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Official Transcriptरिज(cid:7021)(cid:7069)ी स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-01022024-251673 xxxGIDHxxx CG-DL-E-01022024-251673 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—ख(cid:7003) ड 3—उप-ख(cid:7003)ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) (cid:7079)ािधकार स े(cid:7079)कािशत PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 74] नई (cid:7408)द(cid:7016)ली, बधु वार, जनवरी 31, 2024/माघ 11, 1945 No. 74] NEW DELHI,...
रिज(cid:7021)(cid:7069)ी स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-01022024-251673 xxxGIDHxxx CG-DL-E-01022024-251673 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—ख(cid:7003) ड 3—उप-ख(cid:7003)ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) (cid:7079)ािधकार स े(cid:7079)कािशत PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 74] नई (cid:7408)द(cid:7016)ली, बधु वार, जनवरी 31, 2024/माघ 11, 1945 No. 74] NEW DELHI, WEDNESDAY, JANUARY 31, 2024/MAGHA 11, 1945 िव(cid:7275) म(cid:7074)ं ालय (राज(cid:7021)व िवभाग) (के(cid:7008)(cid:7076)ीय (cid:7079)(cid:7004)य(cid:6979) कर बोड)(cid:6981) अिधसचू ना नई (cid:7408)द(cid:7016)ली, 31 जनवरी, 2024 सा.का.िन. 83(अ).—के(cid:7008)(cid:7076)ीय (cid:7079)(cid:7004)य(cid:6979) कर बोड,(cid:6981) आयकर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) क(cid:7409) धारा 139 के साथ प(cid:7407)ठत धारा 295 (cid:7367)ारा (cid:7079)द(cid:7275) शि(cid:7334)य(cid:7298) का (cid:7079)योग करते (cid:7263)ए, आयकर िनयम, 1962 का और संशोधन करने के िलए िन(cid:7388)िलिखत िनयम बनाती ह,ै अथा(cid:6981)त्:-
1. सिं (cid:6979)(cid:7385) नाम और (cid:7079)ारंभ- (1) इन िनयम(cid:7298) का संि(cid:6979)(cid:7385) नाम आयकर (संशोधन) िनयम, 2024 ह ै ।
(2) ये 1 अ(cid:7079)ैल, 2024 को (cid:7079)व(cid:7275)ृ ह(cid:7298)गे ।
2. आयकर िनयम, 1962 (िजसे इसम(cid:7286) इसके प(cid:7391)ात् मलू िनयम कहा गया ह)ै म,(cid:7286) िनयम 12 म(cid:7286), उपिनयम (3) म(cid:7286), सारणी म,(cid:7286) (cid:7059)म सं(cid:6990)याकं 1 और उससे संबिं धत (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) के (cid:7021)थान पर िन(cid:7388)िलिखत (cid:7079)िवि(cid:7397)यां रखी जाएगं ी, अथा(cid:6981)त्:— 623 GI/2024 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] “क्र.सं. व्यक्ति शर्त आयकर क्तििरणी प्रस्र्ुर् करने की रीक्तर्
(i) (ii) (iii) (iv) [I व्यक्ति या ह ंदू अक्तिभि कुटुंब (क) लेखाओं की अक्तिक्तनयम की िारा 44 कख (अ) इलेंक्ट्राक्तनक रूप से क्तिक्तजटल के अिीन लेखा परीक्षा की जानी अपेक्तक्षर् ै स्र्ाक्षर द्वारा ; या (आ) क्तििरणी में इलेक्ट्राक्तनक रूप से इलेक्ट्राक्तनक सत्यापन कोि के माध्यम से िाटा पारेषण द्वारा ;
(ख) ज ां ककसी व्यक्ति की जो पूित िषत के (अ) इलेंक्ट्राक्तनक रूप से क्तिक्तजटल दौरान ककसी समय 80 िषत या अक्तिक आयु का स्र्ाक्षर द्वारा ; या व्यक्ति ै और जो प्ररूप संखयांक स ज (आ) क्तििरणी में इलेक्ट्राक्तनक रूप से (आईटीआर-1) या प्ररूप संखयांक सुगम इलेक्ट्राक्तनक सत्यापन कोि के माध्यम (आईटीआर –IV) में क्तििरणी प्रस्र्ुर् करर्ा ै, से िाटा पारेषण द्वारा ; या पूित िषत के दौरान अक्तिक्तनयम के अिीन (इ) इलेक्ट्राक्तनक रूप से क्तििरणी में क्तनिातरणीय कुल आय िाटा पारेषण करके और उसके पश्चचार्् प्ररूप आईटीआर-V में क्तििरणी का सत्यापन प्रस्र्ुर् करके ;
या (ई) कागज प्ररूप ; (ग) ककसी अन्य दशा में (आ) क्तििरणी में इलेक्ट्राक्तनक रूप से इलेक्ट्राक्तनक सत्यापन कोि के माध्यम से िाटा पारेषण द्वारा ; या (इ) इलेक्ट्राक्तनक रूप से क्तििरणी में िाटा पारेषण करके और उसके पश्चचार्् प्ररूप आईटीआर-V में क्तििरणी का सत्यापन प्रस्र्ुर् करके” ;
3. मूल क्तनयमों में, पररक्तशि II में, (क) प्ररूप आईटीआर-2 के स्थान पर, क्तनम्नक्तलक्तखर् प्ररूप रखा जाएगा, अथातर््:––[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 3 भारतीय आयकर वििरणी वनर्ाारण िर्ा [व्यविक ोंऔर वि.अ.कु. के विए, विनकी कारबार या िृवि के िाभ और अवभिाभ प से आय निी ोंिै] रू आ.क.वि-2 प्र [ कृपया आय-कर वनयम, 1962 का वनयम 12 देखिए ] “ 2 0 2 4 - 2 5 (कृपया अनुदेश देिे) भाग क- सार्ारण साधारण (क1) प्रथम नाम (क2)मध्य नाम (क3) अोंवतम नाम (क4)स्थायी िेिा सों. (पैन) (क6)फ्लैट/द्वार/ब्लाक सं. (क7)पररसर / भवन / गांव का नाम (क5)|प्राखस्थवत(सही का ननशान लगाएँ) ना व्यवि नहन्दु अनवभक्त कुटुम्ब च (क8)मागा / गली / डाकघर (क14)िन्मवतवथ / गठन / (निनि / मास / वर्ष) ूस त / / ग ि (क9)क्षेत्र / अवस्िान (क15)आधार संख्ांक (12 अंक) / आधार नामांकन आईडी (28 अंक) (यनद आधार के नलए व्यख पात्र हो) (क10)नगर / शहर / निला (क11)राज्य (क13)नपन कोड / निप कोड (क12)देश (क16) ननवास/कायाषलय का एस.टी.डी कोड सनहि फोन नं. / मोबाईल नं.1 (क17)मोबाईल नं. 2 (क18)ई मेि पिा -1 (स्वयों का) (क19) ई मेि पता -2 139(1)- वनयत तारीि क या उससे पूिा 139(4)- नवलंनबि, 139(5)- धारा के अधीन दाखिल (सही का ननशान पुनरीनक्षि, 92गघ उपातोंररत वििरणी लगाएँ) [कृपया अनुदेश देखिए ] (क20क1) 119(2)(ि)- नवलम् ब को माफ करने के प् ाि् या धारा के अधीन सू ना के प्रत् युत् िर म 139(9) 142(1) 148 153ग दाखिल क्या आप नई कर व्यवस्िा का यन करके धारा 115 िकग(6) के अधीन नवकल्प का प्रयोग करना ाहिे हैं(नडफाल्ट रूप म ‘नही’ं है? (क2) नटप्पप्पण : बाहर ननकलने का नवकल्प यन करने के नलए,धारा 139(1) के अधीन नववरणी सनहि नवकल्प का यन करना ानहए। स क्या आप आय नववरणी धारा 139(1) के सािव परन्तुक के अंिगषि दायर कर रहे हैं अन्यिा आय नववरणी प्रस्तुि करना अपेनक्षि नहीं हां ट नही ं ैस्ट का (ि) यनद हां, िो कृपया ननम्ननलखिि सू ना प्रस्तुि कर ग [नोट: िभी भरा िाए यनद नकसी व्यखक्त को धारा 139(1) के अंिगषि आय नववरणी प्रस्तुि करना अपेनक्षि नही ंहै परन्तु धारा 139(1) के लं सािव परन्तुक म उखिखिि एक अिवा एक से अनधक शिों को पूरा करने के कारण आय नववरणी दायर करना है] इन फ़ा (िi) क्या आपने पूवषवर्ष के दौरान एक या अनधक ालू िािे म 1 करोड़ रुपए से अनधक रकम या सकल (यनद हां है िो) रकम (रु) रकम िमा नकया है? (हां/नही)ं (िii) क्या आपने स्वयं के नलए या नकसी अन्य व्यखक्त की नवदेश म यात्रा के नलए 2 लाि रुपए से अनधक (यनद हां है िो) रकम (रु) रकम या सकल रकम का व्यय उपगि नकया है? (हां/नही)ं (िiii) क्या आपने पूवषवर्ष के दौरान नवद्युि के उपभोग के नलए 1 लाि रुपए से अनधक रकम या सकल रकम (यनद हां है िो) रकम (रु) का व्यय उपगि नकया है? (हां/नही)ं (िiv) क्या आप र्ारा 139(1) के साोंतिें परोंतुक के अर्ीन वनर्ााररत शतों के अर्ीन आयकर वििरणी दाखिि कर रिें िैं वकोंतु आयकर वििरणी प्रस्तुत करने की अन्यथा आिश्यकता निी ोंिै? (िा/ों (न ह्न हां नही ं निी)ों (यवद िाों, त दी गई ताविका से प्रासोंवगक शता का चयन करें) यवद पुनरीवित / त्रुवि युि ि ैत रसीद सों0 / / (ग) और मूि वििरणी फाइि करने की तारीि प्रविष् ि करें । (तारीि / मास / िर्ा) यवद र्ारा 139(9)/142(1)/148/153ग के अोंतगात न विस अथिा र्ारा 19गघ के अोंतगात आदेश (यूननक (घ) की प्रवतविया में दायर की गई- यूवनक सोंख्या/दस्तािेि पिचान सोंख्या (डीआईएन) तथा ऐसे / / नंबर) न विस अथिा आदेश की तारीि भरें। भारर् म ें नपछले वर्ष के दौरान आप भारि म 182 या अनधक नदन िे [ धारा 6(1)(क) ] क्तनिासीय नपछले वर्ष के दौरान आप भारि म 60 या अनधक नदन िे, और नपछले 4 वर्ों के भीिर प्राक्तस्थ क्तर् भारि म 365 नदन रहे है [धारा (6)(1)(ग) ] [िहां स् पष् टीकरण 1 लागू नही ंहोिा है ] (ङ) अ. वनिासी (व्य क्ति के क्तलए) आप भारि के नागररक है, िो रोिगार के प्रयोिनािष, भारिीय िहाि कमीदल के सदस्य के (लाग ूक्तिकल्प रूप म भारि के बाहर गए ििा पूवषविी वर्ष म भारि म 182 नदन या इससे ज्यादा और गि 4 का चयन करे) वर्ों म 365 नदन या इससे ज्यादा के नलए भारि म िे [ धारा (6)(1)(क) के स्पष्टीकरण 1(क)]4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] आप भारि के नागररक है या भारिीय मूल के व्यखक्त है और भारि म पूवषविी वर्ष के दौरान आए हैं क) 182 नदन या इससे ज्यादा और गि 4 वर्ों म 365 नदन या इससे ज्यादा के नलए भारि म िे या उससे अनधक; या ि) 120 नदन या इससे अनधक ििा गि 4 वर्ों म 365 नदनों या इससे अनधक के नलए , यनद कुल आय नवदेशी स्त्रोिों से आय के अनिररक्त 15 लाि रू. से अनधक हो [धारा (6)(1)(ग) के स्पष्टीकरण 1(ि)] आप नपछले 10 वर्ों म से 9 वर्ष भारि म अननवासी रहे है [धारा 6(6)(क) ] आप नपछले 7 वर्ों के दौरान भारि म 729 नदन या उससे कम भारि म रहे है [ धारा 6(6)(क) ] आप भारि के नागररक हे, या भारिीय मूल के व्यखक्त है िो भारि म आया है निसकी कुल आ. ननवासी परंिु आय नवदेशी स्त्रोिों से आय के अनिररक्त 15 लाि रू. से अनधक है ििा भारि म गि वर्ष के साधारणिया ननवासी दौरान 120 नदनों से अनधक नकंिु 182 नदनों से कम रहा है[धारा 6(6)(ग)] नही ं आप भारि के नागररक है निसकी कुल आय नवदेशी स्त्रोिों से आय के अनिररक्त गि वर्ष के दौरान 15 लाि र. के अनधक है और नकसी अन्य देश या क्षेत्र म कर प्रभायष नही ं आपके अनधवास या ननवास या अन्य नकसी समान प्रकृनि के मानदंड के कारण[धारा (6)(6)(घ) धारा 6(1क)] के साि पनठि नपछले वर्ष के दौरान आप अननवासी िे इ. अननवासी
(i) कृपया नपछले वर्ष के दौरान ननवास की अनधकाररिा (अनधकाररिाएं) नवनननदषष् ट करे - क्र.स. ननवास की अनधकाररिा (अनधकाररिाएं) करदािा पह ान संख् या (संख् याएं) 1 2
(ii) भारिीय नागररक या भारिीय मूल के व् यख ि (पीईआई) होने की दशा म , कृपया नवनननदषष् ट करे - नपछले वर्ष के दौरान भारि म ठहरने की कुल नपछले 4 वर्ों के दौरान भारि म ठहरने अवनध (नदनों म ) की कुल अवनध (नदनों म ) भारत में ई. वनिासी ननवासी परंिु साधारणिया ननवासी नही ं अननवासी वनिासीय प्राखस् थवत(विोंदु अविभक् त कुिुम्ब के विए) (िागू विकल् प का चयन करे) (च) क्या आप धारा 115 ि के अधीन फायदे का दावा करना ाहिे है (ननवासी की दशा म लागू) हां निी ों क्या धारा 5क के अनुसार आप पुिषगाल नसनवल संनहिा द्वारा शानसि नकए िािे हैं ? (सही का ननशान लगाए) हां निी ों (छ) (यनद “हां”, कृपया अनुसू ी 5क भर ) (ि) क्या आप एफ.पी.आई हैं? हां/नही ं यनद हां, सेबी पंिीकरण प्रदान कर (झ) नवनधक इकाई पह ानकिाष( एल.ई.आई) ब्यौरे (अननवायष है यनद प्रनिदाय 50 करोड़ रूपए या अनधक है) एल ई आई सं. िक वैध है क्या यि वििरणी प्रवतवनवर् वनर्ााररती द्वारा दायर की िा रिी िै? (√) िा ों निी ोंयवद िाों त कृपया वनम्नविखित (ञ) सूचना प्रस्तुत करें -
(1) प्रवतवनवर् का नाम
(2) प्रवतवनवर् की िमता (डराप डाऊन उपबोंवर्त वकया िाए)
(3) प्रवतवनवर् का पता
(4) प्रवतवनवर् का स्थायी िाता सोंख्या (पैन)/ आधार क् या आप वपछिे िर्ा के दारान वकसी भी समय आप वकसी कोंपनी के वनदेशक थे ? (सही का ननशान लगाय)े िाों निी ों (ि) यवद िाों, त वनम् नविखित सूचना दे - कोंपनी का क्या उसक शेयर सूचीबद्ध िै या कोंपनी का नाम पैन वनदेशक पिचान सोंख् या (डीआईएन) प्रकार असूचीबद्ध (डराप डाउन प्रदान वकया िाना िै) क्या वपछिे िर्ा के दारान वकसी समय आपके पास असूचीबद्ध सार्ारण शेयर थे ? (सही का ननशान लगाये) िा ों निी ों (ठ) यवद िाों, त सार्ारण शेयर ों के सोंबोंर् में वनम् नविखित सूचना दे कोंपनी कोंपनी का आरोंवभक िर्ा के दारान अोंवतम का पनै िर्ा के दारान अविात शेयर प्रकार अवर्शेर् अोंतररत शेयर अवर्शेर् नाम[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 5 (डराप प्रवत शेयर प्रवत शेयर डाउन प्रवत िय कीमत शेयर ों अिान शेयर ों वनगाम शेयर ों शेयर ों अिान प्रदान अवभदान/िय शेयर (विद्यमान वििय की की की मूल् य (नये की की की वकया की तारीि अोंवकत शेयर र्ारक प्रवतफि सोंख् या िागत सोंख् या वनगाम की सोंख् या सोंख् या िागत िाना मुल् य से िय की दशा में) ि)ै दशा में ) 1क 1ि 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 नववरणी प्रपत्र की अनुसून याँ (यिा लागू भर ) अनुसू ी वेिन िेतन से आय का ब्यारा न वनय िक का नाम ननयोक्त की प्रकृनि (नटक) ननयोिक का टेन त (डराप डाउन प्रदान नकया िाना) (आज्ञापक यनद कर काटा गया है) िे न्न् वनय िक का पता नगर / शहर राज्य वपन क ड / निप कोड 1 सकल वेिन (1क + 1ि + 1ग + 1घ + 1ङ+ 1च) 1 क धारा 17(1) के अनुसार वेिन (डराप डाऊन उपबोंवर्त वकया िाए) 1क ि धारा 17(2) के अनुसार पररलख धयों का मू य (डराप डाऊन उपबोंवर्त वकया िाए) 1ि ग धारा 17(3) के अनुसार वेिन के बिाय लाभ (डराप डाऊन उपबोंवर्त वकया िाए) 1ग घ धारा 89क के अधीन अनधसून ि देश म रिे गए सेवाननवृनि लाभ िािे से आय 1घ धारा 89क के अधीन अनधसून ि देश के अनिररक्त देश म सेवाननवृनि लाभ िािे से ङ 1ङ आय नकसी अन्य पूवषविी वर्ष म निसम धारा 89क के अधीन गि वर्ष के दौरान कर योग्य च 1च आय पर छूट का दावा नकया गया। (एक से अनधक ननयािकों की दशा म सकल वेिन के नलए बहु पंख ियां िोडे) 2 कुल सकल वेिन (सभी ननयोिकों से) 2 2क धारा 89 क के अधीन कराधान से राहि के नलए आय का दावा 2क धारा 10 के अधीन छूट के नवस् िार िक कम भत् िे 3 (ई-फाईनलंग उपयोनगिा म डराप डाऊन उपबोंवर्त वकया िाए) (कृपया अनुदेश द िे) 3 (नोटः यह सुनननिि करे नक इसे उपरोक्त (2) म कुल ननवल वेिन म शानमल नकया गया है) 4 कुल वेिन (2 - 2क - 3) 4 5 र्ारा 16 के अर्ीन कि वतयाों (5क + 5ि + 5ग) 5 क धारा 16(iक) के अधीन मानक कटौिी 5क ि धारा 16(ii) के अधीन मनोरंिन भत् िा 5ि ग धारा 16(iii) के अधीन वृखत् िक कर 5ग 6 ‘िेतन’ शीर्ा के अर्ीन प्रभाया आय (4 – 5) 6 अनुसूची गृि सोंपवि गृि सोंपवि से प्राप्त आय का ब्यारा (कृपया अनुदेशों को देि ) सोंपवि 1 का पता नगर / शिर राज्य देश वपन क ड / निप कोड 1 क्या संपनि सह-स्वानमत्वाधीन है ? हां नही ं (यवद िाों त कृपया वनम्नविखित ब्यारे प्रविष् ि करें) सोंपवि म आपके शेयर की प्रवतशतता (%) सि स्वामी (स्वावमय )ों का नाम सि स्वामी (स्वावमय )ों का स्थायी िाता सोंपवि म ेंशेयर की प्रवतशतता ि सोंख्याक/ आर्ार सोंख्या.
पव ोंस I ि II ृग [लागू नवकल्प पर का ननशान वकराएदार का नाम )यनद नकराएदार का स्िायी िािा संख्ा(पैन)/ नकराएदार (नकराएदारों) का लगाएं ] (सही का ननशान लगाएं) नकराये पर हो( आधार (कृपया नोट देि ) पैन/टैन/आधार (यनद टीडीएस िमा का दावा नकया िािा है) यनद नकराए पर हो I स्वयं के उपभोग म II नकराये पर नदया हुआ समझा गया6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क प्राप्त नकया गया या प्राप्त करने योग् य सकल नकराया या लेटेबल मू य 1क ि नकराए की रकम िो वसूल नही ंकी िा सकिी 1ि ग स्थानीय प्रावर्काररय ोंक सोंदि कर 1ग घ य ग (1ि + 1ग) 1घ िावर्ाक मूल्य (1 क – 1 घ)- (शून्य, यवद अवर्वनयम की र्ारा 23(2) के अनुसार स्वयों के दिि ङ 1ङ आवद म ेंिै च स्वावमत्व सोंपवि का िावर्ाक मूल्य (स्वावमत्व भाग का प्रवतशत x 1ङ) 1च छ 1च का 30% 1छ ि उर्ार िी गई पूोंिी पर सोंदेय ब्याि 1ि झ य ग (1छ + 2ि) 1झ ञ वर्ष के दौरान 30% से कम प्राप्त नकया गया बकाया या वसूल नही ंनकया गया नकराया 1ञ ि गृि सोंपवि 1 से आय (1च – 1झ + 1ञ) 1ि (प्रत्येक संपनि के नलए ब्यौरे पृथ्कि: भर ) 2 आय/क्षनि के िररए पास यनद कोई हो * 2 “गृि सोंपवि से आय ” शीर्ा के अर्ीन आय (1ि + 2ि + 3) (यनद नकारात् मक हो िो सीवाईएलए 3 3 अनुसू ी का 2i अंक लेव ) विप् पण इस शीर्ष के अधीन आय की गणना करिे समय कृपया एसपीआई अनुस ू ी म नननदषष् ट व् यख ि की नवनननदषष् ट आय और पीटीआई अनुस ू ी म नननदषष् ट ► ननकासी आय को सखम् मनलि कर । विप् पण नकराएदार का पैन/ आधार संख्ा. नदया िाना अननवायष है यनद कर धारा 194-झि के अधीन काटा िािा है ► नकराएदार का टैन नदया िाना अननवायष है यनद कर धारा 194-झ के अधीन काटा िािा है अनुसूची -गछ पूोंिी अवभिाभ भ अ अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ (अपूोंअ) (उप-मद 3 और 4 वनिासी के विए िागू निी ोंिै) िा भ 1 भूवम या भिन या द न ोंके वििय से (प्रत् येक संपखत् ि के नलए पृिक यौरे भर ) अवभ भिा क i प्राप्त / प्राप्त य ग्य प्रवतफि का कुि मूल्य कi िी अव ii स् िाम्प मूल्याोंकन प्रावर्कारी के अनुसार सोंपवि कii पूों िी का मूल्य पूों पूोंिी अवभिाभ के प्रय िन के विए र्ारा 50ग के क अनुसार अपनाए गए प्रवतफि का कुि मूल्य [ ि iii कiii काव यनद (कii), (कi) से 1.10 गुणा अनधक नही ंहोिा है ल्प िो इस अंक को (कi) ल ग अन् यिा (कii) ल गे । अ ि र्ारा 48 के अर्ीन किाती i सूचीबद्ध के वबना अिान की िागत िi ii सूचीबद्ध के वबना सुर्ार की िागत िii अोंतरण के सोंबोंर् म ेंपूणातया और अनन्य रूप से iii िiii व्यय iv कुि (िi + िii + िiii) िiv ग अवतशेर् (कiii – िiv) 1ग र्ारा 54ि के अर्ीन किाती (नीचे मद ई में ब्यारे विवनावदि घ 1घ करें) ङ सोंपवि पर अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ (1ग - 1घ) अ1ङ च अ ल संपखत् ि के अंिरण की दशा म कृपया ननम् ननलखिि यौरे प्रस् िुि कर (नटप्प पण देि ) क्रेिा क्रेिा (क्रेिाईं) संपखत् ि का पिा प्रनिशि क्रं सं. (क्रेिाईं) का पैन/ रकम देश कोड़, निप नपन कोड राज्य शेयर का नाम आधार कोड़ संख्ा विप् पण ► पैन/ आधार नं. का नदया िाना आज्ञापक है यनद धारा194-झक के अधीन कर काटा िािा है एक से अनधक क्रेिाईं की दशा म संबंनधि प्रनिशि शेयर और रकम उपदनशषि कर । 2 इखिनट शेयर या पारस्पररक वनवर् (एमएफ) उन्मुि इखक् िवि की इकाई से, या कारबार न्यास की इकाई, विस पर र्ारा 111क या र्ारा 115कघ(1)(ii) के परोंतुक (ऊ II के नलए) के अर्ीन एस िी िी सोंदि वकया गया ि ै क प्रवतफि का कुि मूल्य 2क ि र्ारा 48 के अर्ीन किाती[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 7 i सूचीबद्ध के वबना अिान की िागत िi ii सूचीबद्ध के वबना सुर्ार की िागत िii iii अोंतरण के सोंबोंर् म ेंपूणातया और अनन्य रूप से व्यय िiii iv कुि (i + ii + iii) िiv ग अवतशेर् (2क – िiv) 2ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8) के अर्ीन अननुज्ञात िावनयाों उदािरण के विए, यवद आखस्त अवभिेि की तारीि से पूि ा तीन मास के भीतर घ िय / अविात की गई ि ैऔर यूवनि का िाभाोंश / आय या ब नस 2घ प्राप्त वकया गया ि ैतत्पश्चात् ऐसी आखस्तयाों के वििय से उत्पन्न िावन की अनदेिी ि गी (केिि सकारात्मक मूल्य वििें) ङ सार्ारण शेयर या म्यूचुअि फोंड उन्मुि इखक् िवि (सोंदि एस िी िी) (2ग+2घ) अ2ङ अवनिावसय ोंके विए, वकसी भारतीय कोंपनी के शेयर या वडबेंचर का वििय प्ररुप एफ2 में निी ोंि गा (र्ारा 48 के 3 पििे परोंतुक के अर्ीन विदेश मुद्रा के समाय िन के साथ सोंगवणत ि गी) क एसिीसीिी सोंव्यििार पर, विस पर प्रवतभूवत अोंतरण कर सोंदि ि ै अ3क ि एसिीसीिी सोंव्यििार पर, विस पर प्रवतभूवत अोंतरण कर सोंदि निी ोंि ै अ3ि 4 अवनिासी के विए - र्ारा 115कघ के अनुसार च2 द्वारा प्रवतभूवतय ों(ि अ2 से वभन्न िै) के वििय से i नवक्रय की गई प्रनिभूनियों म कोट नकए गए शेयरों से नभन्न कंपनी के शेयरों के क सखिनलि होने की दशा म ननम्ननलखिि ब्यौरे दिष कर । क कोट न नकए गए शेयरों के संबंध म प्राप्त / प्राप्य प्रनिफल का पूणष मूल्य ि नवनहि रीनि म अवधाररि कोट न नकए गए शेयरों का उन ि बािार मूल्य ग पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 50गक के अनुसार अंगीकृि कोट न नकए गए iग शेयरों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मूल्य (क या ि का उच्चिर) ii कोट न नकए गए शेयरों से नभन्न प्रनिभूनियों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मूल्य iii कुि (iग + ii) क iii ि र्ारा 48 के अर्ीन किाती i सूचीबद्ध के वबना अिान की िागत िi ii सूचीबद्ध के वबना सुर्ार की िागत िii iii अोंतरण के सोंबोंर् में पूणातया और अनन्य िiii रूप से व्यय iv कुि (i + ii + iii) िiv ग अवतशेर् (4क iii – िiv) 4ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8) के अर्ीन अननुज्ञात िावनयाों उदािरण के विए, यवद आखस्त अवभिेि की तारीि से पूिा तीन मास के भीतर िय / अविात की गई ि ैऔर यूवनि का घ 4घ िाभाोंश / आय या ब नस प्राप्त वकया गया ि ैतत्पश्चात् ऐसी आखस्तयाों के वििय से उत्पन्न िावन की अनदेिी ि गी (केिि सकारात्मक मूल्य वििें) च2 (ि अ2 से वभन्न ि ) द्वारा प्रवतभूवतय ोंके वििय पर अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ अ4ङ ङ (4ग + 4घ) 5 उपयुाि अ1 या अ2 या अ3 या अ4 से वभन्न आखस्तय ोंके वििय से क नवक्रय की गई प्रनिभूनियों म कोट नकए गए शेयरों से i नभन्न कंपनी के शेयरों के सखिनलि होने की दशा म ननम्ननलखिि ब्यौरे दिष कर । क कोट न नकए गए शेयरों के संबंध म प्राप्त / प्राप्य प्रनिफल iक का पूणष मूल्य ि नवनहि रीनि म अवधाररि कोट न नकए गए शेयरों का उन ि iि बािार मूल्य ग पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 50गक के अनुसार iग अंगीकृि कोट न नकए गए शेयरों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मूल्य (क या ि का उच्चिर) ii कोट न नकए गए शेयरों से नभन्न प्रनिभूनियों के संबंध म प्रनिफल क ii का पूणष मूल्य iii कुि (iग + ii) क iii ि र्ारा 48 के अर्ीन किाती i सूचीबद्ध के वबना अिान की िागत िi ii सूचीबद्ध के वबना सुर्ार की िागत िii8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iii अोंतरण के सोंबोंर् म ेंपूणातया और अनन्य रूप से व्यय िiii iv कुि (i + ii + iii) िiv ग अवतशेर् (5क iii – िiv) 5ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8) के अर्ीन अननुज्ञात िावनयाों उदािरण के 5घ विए, यवद आखस्त (प्रवतभूवत / यूवनि ) अवभिेि की तारीि से पूिा तीन घ मास के भीतर िय / अविात की गई ि ैऔर यूवनि का िाभाोंश / आय या ब नस प्राप्त वकया गया िै तत्पश्चात् ऐसी आखस्तयाों के वििय से उत्पन्न िावन की अनदेिी ि गी (केिि सकारात्मक मूल्य वििें) ङ उपयुाि अ1 या अ2 या अ3 या अ4 से वभन्न आखस्तय ोंपर अपूअ (5ग + 5घ) अ5ङ 6 लघु अवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश क क्या नीचे वदिाए गए पूवष िर्ों के दारान अोंतररत आखस्तय ोंपर पूोंिी अवभिाभ की उपय ग में निी ोंिायी िा सकी वकसी रावश क उस िर्ा के विए देय तारीि के भीतर पूोंिी अवभिाभ िाता स्कीम में िमा वकया गया ि?ै िाों निी ों िागू निी ोंि ता, यवद िाों, त ब्यारा उपिब्ध कराएों िि र्ारा नई आखस्तयाों अविात / वनवमात की क्या नई पूवष िर्ा में विसके गई िै नई आखस्तय ोंके विए पररसंपनियां विसमें अर्ीन उ ि उपय ग निी ोंकी गई या अनिषि की पूिा िर्ा विसमें पूोंिी अवभिाभ िम सों. आखस्तयाों िर् ामें पूोंिी अवभिाभ िाता (x) गई आखस्तयाों अविात िाता म ेंसे अोंतररत किाती का म ेंउपय ग में निी ोंिाई गई (हॉ/नही)ं / वनवमात की गई उपय ग की गई की गई ि ै दािा वकया बची हुई रावश िै अवर्क रावश गया िै i 2021-22 54ि ii 2022-23 ि क से वभन् न िघु अिवर् पूोंिी अवभिाभ समझी गई रावश िर्ु अवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश (कxi + ि) क6 7 अल्पावनध पूंिीगि अनभलाभ की प्रकृनि म आय/क्षनि के िररए पास (अनुसू ी पीटीआई भर ) (क7क+क7ि+क7ग) अ 7 15 प्रनिशि की दर से प्रभायष, अल्पावनध पूंिीगि अनभलाभ की क क7क प्रकृनि म आय/क्षनि के िररए पास 30 प्रनिशि की दर से प्रभायष, अल्पावनध पूंिीगि अनभलाभ की ि क7ि प्रकृनि म आय/क्षनि के िररए पास लागू दरों पर प्रभायष अल्पावनध पूंिीगि अनभलाभ की प्रकृनि म ग क7ग आय/क्षनि के िररए पास 8 क1-क7 म सखिनलि एसटीसीिी की रकम, नकंिु दावा नकया गया है नक कर से प्रभायष नही ंहै या डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दरों पर प्रभायष है क्रम सं. आय की ऊपर देश का धनकक क्या आय-कर आय-कर लागू दर रकम मद सं. नाम और की मद टीआरसी अनधननयम अनधननयम (6 या 9 क1 से कूट अनभप्राप्त की धारा के म से क7, नकया अनुसार ननम्निर) निसम गया है दर सखिनलि (हां / है नही)ं
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) I II क डीटीएए के अनुसार भारि म एसटीसीिी की कुल रानश दावा नकया गया है नक िो कर प्रभायष नही ंहै क8क डीटीएए के अनुसार भारि म एसटीसीिी की कुल रानश दावा नकया गया है नक नवशेर् दरों पर कर प्रभायष ि क8ि है आयकर अवर्वनयम के अर्ीन कुि िघु अिवर् पूोंिी अवभिाभ प्रभाया (क1ङ + क2ङ + क3क + क3ि + क4ङ 9 क 9 + क5ङ + क6 + क7 – क8क) आ दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ (दीपूोंअ) (वनिासी के विए उप-मद 5, 6, 7 और 8 िागू निी ोंि)ै दीघाकाविक 1 भूवम या भिन या द न ोंके वििय से (प्रत् येक संपदा के नलए पृिक यौरे भर ) पूोंिी संननमाषण की िारीि नदन/मास/वर्ष न ब क्र ी /हस्तांिरण की िारीि अवभिाभ नदन/मास/वर्ष क i प्राप्त / प्राप्त य ग्य प्रवतफि का कुि मूल्य कi ii स् िाोंप मूल्याोंकन प्रावर्कारी के अनुसार सोंपवि का मूल्य कii पूोंिी अवभिाभ के प्रय िन के विए र्ारा 50ग के अनुसार अपनाए गए iii प्रवतफि का कुि मूल्य यवद (कii), (कi) से 1.10 गुणा अवर्क निी ों कiii ि ता िै त अोंक (कi) या अन् यथा (कii) िेंगे । ि र्ारा 48 के अर्ीन किाती i अनधग्रहण की लागि िi iiक सू ीकरण के साि अनधग्रहण की लागि िiiक iiि सू ीकरण के साि संशोधन की लागि िiiि (क) संशोधन की लागि[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 9 (ि) संशोधन वर्ष (ग) सूचीबद्ध के साथ सुर्ार की िागत पंखक्त िोड़े iii अोंतरण के सोंबोंर् म ेंपूणातया और अनन्य रूप से व्यय िiii iv कुि (िiiक + िiiि + िiii) िiv ग अवतशेर् (कiii – िiv) 1ग र्ारा 54 / 54ि / 54ङग / 54च के अर्ीन किाती (नीचे मद ई में ब्यारे घ 1घ विवनावदि करें) ङ स्थािर सोंपवि पर दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ (1ग - 1घ) आ1ङ च कृपया अ ल संपखत् ि के अंिरण की दशा म ननम् ननलखिि यौरे प्रस् िुि कर (नटप्प पण देि ) क्रेिा संपखत् ि क्रेिा (क्रेिाईं) प्रनिशि का पिा क्र. सं. (क्रेिाईं) रकम नपन कोड राज्य का पैन/ शेयर देश कोड़, का नाम आधार निप कोड़ विप् पण पैन/आधार सं. का नदया िाना आज्ञापक है यनद धारा194-झक के अधीन कर काटा िािा है ► एक से अनधक क्रेिाईं की दशा म संबंनधि प्रनिशि शेयर और रकम उपदनशषि कर । 2 बोंर्पत्र और वडबेंचर (सरकार द्वारा िारी पूोंिी सूचीबद्ध बोंर्पत्र से वभन्न) के वििय से क प्रवतफि का कुि मूल्य 2क ि र्ारा 48 के अर्ीन किाती i सूचीबद्ध के वबना अिान की िागत िi ii सूचीबद्ध के वबना सुर्ार की िागत िii iii अोंतरण के सोंबोंर् म ेंपूणातया और अनन्य रूप से व्यय िiii iv कुि (िi +िii + िiii) िiv ग अवतशेर् (2क – िiv) 2ग घ र्ारा 54च के अर्ीन किाती (नीचे मद ई में ब्यारे विवनावदि करें) 2घ ङ बोंर्पत्र और वडबेंचर पर दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ (2ग - 2घ) आ2ङ
(i) सूचीबद्ध प्रवतभूवतय )ों वकसी यूवनि से वभन्न या शून्य कूपन बोंर्पत्र ,ििाों र्ारा (1) 112 3 का परंिुक लागू है ( (ii) धारा 115कगक म नननदषष्ट नकसी भारिीय कंपनी का िीडीआर ,के वििय से क प्रवतफि का कुि मूल्य 3क ि र्ारा 48 के अर्ीन किाती i सूचीबद्ध के वबना अिान की िागत िi ii सूचीबद्ध के वबना सुर्ार की िागत िii iii अोंतरण के सोंबोंर् म ेंपूणातया और अनन्य रूप से व्यय िiii iv कुि (िi + िii + िiii) िiv ग र्ारा 54ङग / 54च के अर्ीन किाती (नीचे मद ई म ेंब्यारे विवनावदि करें) 3ग घ र्ारा 54च के अर्ीन किाती (नीचे मद ई में ब्यारे विवनावदि करें) 3घ ङ उपयुाि आ3 की आखस्तय ोंपर दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ आ3ङ कंपनी के साधारण शेयर या साधारण अनभनवन् यानसि नननध की इकाई या कारबार न् यास निस पर 4 धारा112क के अधीन एसटीटी संदत् ि नकया िािा है की इकाई के नवक्रय से क धारा 112क के अंिगषि एलटीसीिी (अनुसू ी 112क का कॉलम 14) 4क ि धारा 54 के अधीन कटौिी (नी े मद घ म यौरे नवनननदषष् ट कर ) 4ि ग उपयुष ि आ 4 पर पूंिी आखस्त के नवक्रय पर दीघष कानलक पूंिी अनभलाभ ( 4क - 4ि) ि4 ध अवनिावसय ोंके विए, वकसी भारतीय कोंपनी के शेयर या वडबेंचर का वििय से (र्ारा 48 5 के पििे परोंतुक के अर्ीन विदेश मुद्रा के समाय िन के साथ सोंगवणत ि गी) क सूचीबद्ध फायद ोंके वबना सोंगवणत दीपूोंअ 5क ि र्ारा 54च के अर्ीन किाती (नीचे मद ई में ब्यारे विवनावदि करें) 5ि ग शेयर या वडबेंचर पर (5क - 5ि) आ5ग अवनिावसय ोंके विए - (i) र्ारा 112(1)(ग) के अनुसार गैर-सूचीबद्ध प्रवतभूवतयाों, (ii) र्ारा 115कग म ेंवनवदाि बोंर्पत्र या ग्ल बि वनिेपागार रसीद, (iii) र्ारा 115कघ म ेंवनवदार्् ि 6 च2 द्वारा प्रवतभूवतयाों (धारा 112 म नननदषष् ट प्रनिभूनियों से नभन् न निसके नलए स् िंभ आ 7 भरा िाना ानहए ।) क नवक्रय की गई प्रनिभूनियों म कोट नकए गए शेयरों से नभन्न कंपनी के शेयरों के i सखिनलि होने की दशा म ननम्ननलखिि ब्यौरे दिष कर । क कोट न नकए गए शेयरों के संबंध म प्राप्त / प्राप्य प्रनिफल का पूणष मूल्य iक ि नवनहि रीनि म अवधाररि कोट न नकए गए शेयरों का उन ि बािार मूल्य iiि ग पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 50गक के अनुसार अंगीकृि कोट न iiiग नकए गए शेयरों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मूल्य (क या ि का उच्चिर) ii कोट न नकए गए शेयरों से नभन्न प्रनिभूनियों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मूल्य क ii iii कुि (iग + ii) क iii ि र्ारा 48 के अर्ीन किाती i सूचीबद्ध के वबना अिान की िागत िi10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ii सूचीबद्ध के वबना सुर्ार की िागत िii iii अोंतरण के सोंबोंर् में पूणातया और अनन्य रूप से व्यय िiii iv कुि (िi + िii + िiii) िiv ग अवतशेर् (6क iii – िiv) 6ग घ र्ारा 54च के अर्ीन किाती (नीचे मद ई में ब्यारे विवनावदि करें) 6घ आ ङ अवनिावसय ोंकी दशा में उपयुाि 6 पर आखस्तय ोंपर दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ (6ग - 6घ) 6ङ 7 अननवानसयों के नलए- कंपनी के साधारण शेयर या साधारण अनभनवन् यानसि नननध की इकाई या कारबार न् यास निस पर धारा112क के अधीन एसटीटी संदत् ि नकयािािा है की इकाई के नवक्रय से क धारा 112क के अंिगषि एलटीसीिी [अनुसू ी 115कघ(1)(iii)] 7क ि धारा 54 के अधीन कटौिी (नी े मद घ म यौरे नवनननदषष् ट कर ) 7ि उपयुष ि आ 7 पर पूंिी आखस्त के नवक्रय पर दीघष कानलक पूंिी अनभलाभ (7क -7ि) ि7ग ग 8 अवनिासी भारतीय ोंद्वारा विदेशी मुद्रा आखस्तय ोंके वििय से (यवद अध्याय 12क के अर्ीन विकल्प दें) क 8क विवनावदि आखस्तय ों(सूचीबद्ध के वबना सोंगवणत) के वििय पर दीपूोंअ ि र्ारा 115च के अर्ीन किाती घटाएं (नीचे मद ई म ेंब्यारे विवनावदि करें) 8ि ग विवनावदि आखस्तय ोंके वििय पर अवतशेर् दीपूोंअ (8क - 8ि) आ 8ङ घ विवनावदि आखस्तय ोंसे वभन्न आखस्तय ोंके वििय पर दीपूोंअ (सूचीबद्ध के वबना सोंगवणत) 8घ ङ र्ारा 115च के अर्ीन किाती घिाएों (नीचे मद ई म ेंब्यारे विवनावदि करें) 8ङ च विवनावदि आखस्तय ोंसे वभन्न आखस्तय ोंके वििय पर अवतशेर् दीपूोंअ (8घ - 8ङ) आ 8च 9 ििाों उपयुाि आ1 से आ8 तक िागू निी ोंिै, आखस्तय ोंके वििय से क नवक्रय की गई प्रनिभूनियों म कोट नकए गए शेयरों से नभन्न कंपनी के शेयरों के सखिनलि होने की i दशा म ननम्ननलखिि ब्यौरे दिष कर । क कोट न नकए गए शेयरों के संबंध म प्राप्त / प्राप्य प्रनिफल का पूणष मूल्य iक ि नवनहि रीनि म अवधाररि कोट न नकए गए शेयरों का उन ि बािार मूल्य iiि पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 50गक के अनुसार अंगीकृि कोट न iiiग ग नकए गए शेयरों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मूल्य (क या ि का उच्चिर) ii कोट न नकए गए शेयरों से नभन्न प्रनिभूनियों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मूल्य कii iii कुि (iग + ii) कiii ि र्ारा 48 के अर्ीन किाती i सूचीबद्ध के वबना अिान की िागत िi ii सूचीबद्ध के वबना सुर्ार की िागत िii iii अोंतरण के सोंबोंर् म ेंपूणातया और अनन्य रूप से व्यय िiii iv कुि (िi + िii + िiii) िiv ग अवतशेर् (9कiii – िiv) 9ग घ र्ारा 54च के अर्ीन किाती (नीचे मद ई म ेंब्यारे विवनावदि करें) 9घ ङ उपयुाि आ9 की आखस्तय ोंपर दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ (9ग - 9घ) आ 9ङ 10 दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश क्या नीचे वदिाए गए पूवष िर्ों के दारान अोंतररत आखस्तय ोंपर पूोंिी अवभिाभ की उपय ग में निी ोंिायी िा सकी क वकसी रावश क ä उस िर् ाके विए देय तारीि के भीतर पूोंिी अवभिाभ िाता स्कीम म ेंिमा वकया गया िै? हां नही ं लाग ूनही ंहोिा, यनद हां, िो ब्यौरा उपलब्ध कराएं हॉ ; नही ं; लागू नही।ं (यनद हां, िब नी े ब्यौरे प्रदान कर ) िम पूवष िर्ा म ें िि र्ारा विसके अर्ीन उस नई आखस्तयाों अविात / वनवमात नई आखस्तय ों के सों. विसमें िर्ा म ें विसमें किाती का की गई िै विए उपय ग निी ों आखस्तयाों दािा वकया गया पूिा िर्ा पूोंिी की गई या पूोंिी अोंतररत की विसमें अवभिाभ अवभिाभ िाता (भ) गई ि ै आखस्तयाों िाता म ें से म ें उपय ग में निी ों अविात / उपय ग की िाई गई बची हुई वनवमात की गई नई रावश रावश गई ि ै i 2020-21 54/54च ii 2021-22 54/54ि/54च/54चि iii 2022-23 54/54ि/54च ि 'क' स ेनभन् न, दीघष अवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश दीघष अिवर् पूोंिी अवभिाभ समझी गई रावश (कi+कii+ि) ि 10 11 दीघाषवनध पूंिीगि अनभलाभ की प्रकृनि म आय/क्षनि के िररए पास (अनुसू ी पीटीआई भर ) (ि11क1+ि11क2 + ि11ि) ि 11 धारा 112क के अंिगषि 10 % की दर से प्रभायष दीघाषवनध पूंिीगि अनभलाभ की प्रकृनि म क1 आय/क्षनि के िररए पास ि11क1[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 11 धारा 112क से नभन्न धाराईं के अंिगषि 10 % की दर से प्रभायष दीघाषवनध पूंिीगि अनभलाभ क2 की प्रकृनि म आय/क्षनि के िररए पास ि11क2 20 % की दर से प्रभायष दीघाषवनध पूंिीगि अनभलाभ की प्रकृनि म आय/क्षनि के िररए पास ि ि11ि 12 एलटीसीिी की रानश ि1-ि2 म शानमल की गई परन्तु दावा नकया गया नक कर के नलए प्रभायष नही ंअिवा डीटीएए के अनुसार भारि म नवनशष्ट दरों पर प्रभायष नही ं क्या आय-कर ऊपर मद सं. टीआरसी लागू दर देश का आय-कर अनधननयम क्रम आय की ि 1 से ि डीटीएए अनभप्राप्त (6 या 9 म नाम और अनधननयम के सं. रकम 11, निसम की मद नकया गया से कूट की धारा अनुसार सखिनलि है है (हां / ननम्निर) दर नही)ं
(1) (2) (3) (4) (5) (7) (8) (9) (10) I II क एल टी सी िी की कुल रकम निसका दावा नकया गया नक डीटीएए के अनुसार कर के नलए प्रभायष नहीं ि12क ि12क एल टी सी िी की कुल रकम निसका दावा नकया गया नक डीटीएए के अनुसार नवनशष्ट दरों पर कर के ि ि12ि ि12ि नलए प्रभायष नही ं ि13 13 इ1 पूंिीगि लाभ शीर्ष के अधीन प्रभायष आय की पूंिीगि लाभ रानश (क19 + ि13 (यनद हानन िो ि13 को शून्य नलि ) इ1 इ2 आभासी नडनिटल पररसंपनि के अंिरण से आय (अनुसू ी वी.डी.ए के स्तंभ 7 म समस्त सकारात्मक आय की रानश) इ2 इ3 पूंिीगि लाभ” शीर्ष के अधीन प्रभायष आय (ग1 + ग2) ई पूंिी अनभलाभ के नवरुद्ध दावा की गई कटौिी के संबंध म सू ना र्ारा 54 / 54ि / 54ङग / 54च / 115च के अर्ीन वनम्नविखित ब्यारे दीविए क धारा 54 के अधीन दावा की गई कटौिी i मूल आखस्त के अंिरण की िारीि क i नदन / मास / वर्ष ii नए आवासीय घर की लागि क ii iii नए आवासीय गृह के क्रय / संननमाषण की िारीि क iii नदन / मास / वर्ष सम्यक् िारीि से पूवष पूंिी अनभलाभ लेिा स्कीम म िमा की गई iv क iv रकम (ivक) ननक्षेप की िारीि (ivि) लेिा संख्ाक (ivग) आईएफएस कोड नदनद/मामा/वाईवाई 2 v दावा की गई कटौिी की रकम क v ि धारा 54ि के अधीन दावा की गई कटौिी i मूल आखस्त के अंिरण की िारीि ि i नदन / मास / वर्ष ii नई कृनर् भूनम की लागि ि ii iii नए कृनर् भूनम के क्रय करने की िारीि ि iii नदन / मास / वर्ष सम्यक् िारीि से पूवष पूंिी अनभलाभ लेिा स्कीम म िमा की गई iv ि iv रकम (ivक) ननक्षेप की िारीि (ivि) लेिा संख्ाक (ivग) आईएफएस कोड नदनद/मामा/वाईवाई v दावा की गई कटौिी की रकम ि v ग धारा 54ङग के अधीन दावा की गई कटौिी i मूल आखस्त के अंिरण की िारीि ग i नदन / मास / वर्ष नवनननदषष्ट / अनधसून ि बंधपत्रों म नवननधान की गई रकम (प ास ii ग ii लाि रुपए से अननधक) iii नवननधान की िारीि ग iii नदन / मास / वर्ष iv दावा की गई कटौिी की रकम ग iv घ धारा 54च के अधीन दावा की गई कटौिी i मूल आखस्त के अंिरण की िारीि घi नदन / मास / वर्ष ii नए आवासीय घर की लागि घii iii नए आवासीय गृह के क्रय / संननमाषण की िारीि घiii नदन / मास / वर्ष सम्यक् िारीि से पूवष पूंिी अनभलाभ लेिा स्कीम म िमा की गई iv घiv रकम (ivक) ननक्षेप की िारीि (ivि) लेिा संख्ाक (ivग) आईएफएस कोड नदनद/मामा/वाईवाई v दावा की गई कटौिी की रकम घv ड धारा 115 के अधीन दावा की गई कटौिी (अननवासी भारिीयों के नलए)12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] i मूल नवदेशी मुद्रा आखस्त के अंिरण की िारीि ड i नदन / मास / वर्ष ii नई नवनननदषष्ट आखस्त या ब ि प्रमाणपत्र म नवननधान की गई रकम ड ii iii नवननधान की िारीि ड iii नदन / मास / वर्ष iv दावा की गई कटौिी की रकम ड iv च कुि दािाकृत किाती (1क + 1ि +1ग +1घ +1ङ) च उ चािू िर् ाके पूोंिी अवभिाभ के साथ ितामान िर्ा की पूोंिी िावन का मुिरा चािू िर्ा का मुिराई के पूोंिी अवभिाभ पश्चात् चािू िम पूोंिी अवभिाभ का (यवद िर्ा का अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ िावन दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ िावन सों. प्रकार गणनात्मक अोंक अवतशेर् पूोंिी घनात्मक ि ैत अवभिाभ केिि इसे भरे) (9=1-2-3-4- 5-6-7-8) डीटीएए 15% 30% िागू दर 10% 20% डीटीएए दर दर 1 2 3 4 5 6 7 8 9 (आ3ङ+ (आ1ङ+ पूंिी हानन निसका आ4ग+ आ2ङ+ मुिरा नकया िाना है (अ2ङ+ अ4ङ ( अ1ङ+अ3ि+ आ6ङ+ आ5ग+ i अ3क+ + अ5ङ+ अ6+ अ8(2) आ7ग + आ8 + आ12ि (केवल यह अ7क) अ7ि अ7ग) आ8ग+ आ9ङ+ पंख ि भर यनद प्रनणि आ11क1+ आ10 + अंक नकारात् मक है आ11क2) आ11ि) (अ2ङ+ ii 15% अ3क+ अ7क) अल्पकाविक iii पूोंिी 30% अ4ङ + अ7ि अवभिाभ (अ1ङ+अ3ि+ iv िागू दर अ5ङ+ अ6+ अ7ग) डीटीएए v अ8(2) दर (आ3ङ + आ4ग + आ6ङ + आ7ग + vi 10% आ8ग + आ11क1 + आ11क2) दीघाकाविक (आ1ङ+ पूोंिी आ2ङ+ अवभिाभ vii 20% आ5ग+ आ8 + आ9ङ+ आ10 + आ11ि) डीटीएए viii आ12ि दर कुि िावन मुिरा (ii + iii + iv + v + ix vi+vii+viii) x मुिरा के पश्चात् शेर् िावन (i – ix)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 13 ऊ प्र द्भिन की िानकारी / पूोंिी अवभिाभ की रसीद 16 / 9 से 15 / 16 / 12 से 15 / 16 / 3 से 31 / 15 / 6 तक 16 / 6 से 15 / 9 पूोंिी अवभिाभ का प्रकार / तारीि 12 3 3
(i) (ii)
(iii) (iii) (iv) 15% की दर पर कर देय अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ
1. यवद क ई ि , अग्रनीत की गई िावनय ों का समाय िन अनुसूची की मद 3iii से मूल्य वििें 30%की दर पर कर देय अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ
2. यवद क ई ि , अग्रनीत की गई िावनय ों का समाय िन अनुसूची की मद 3iv से मूल्य वििें िागू दर पर कर देय अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ यवद क ई ि ,
3. अग्रनीत की गई िावनय ोंका समाय िन अनुसूची की मद 3v से मूल्य वििें डी.िी.ए.ए दर ोंपर प्रभाया अल्पकाविक पूोंिीगत अवभिाभ
4. अनुसूची बी.एफ.एि.ए की मद 3vi से मूल्य दिा करें, यवद क ई ि । 10%की दर पर कर देय दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ
5. यवद क ई ि , अग्रनीत की गई िावनय ों का समाय िन अनुसूची की मद 3vii से मूल्य वििें 20% की दर पर कर देय दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ
6. यवद क ई ि , अग्रनीत की गई िावनय ों का समाय िन अनुसूची की मद 3viii से मूल्य वििें डी.िी.ए.ए दर ोंपर प्रभाया दीर्ाकाविक पूोंिीगत अवभिाभ
7. अनुसूची बी.एफ.एि.ए की मद 3ix से मूल्य दिा करें, यवद क ई ि । आभासी वडवििि पररसोंपवत के अोंतरण पर पूोंिीगत अवभिाभ पर 30% की दर
8. से प्रभाया अनुसूची एस.आई की मद 16 से मूल्य दिा करें (यवद क ई ि ) कृपया इस शीर्ष के अधीन आय को प्रगनणि करिे समय एसपीआई अनूसू ी म नननदषष् ट नवनननदषष् ट व् यख ियों (पनि-पत्न ी, अवयस् क बालक आनद) विप् पण ► की आय सखम् मनलि कर14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची एक कोंपनी में इखििी शेयर की वबिी अथिा वनर्ी उन्मुि इखििी की यूवनि अथिा एक वबिनेस िरस्ट की यूवनि से विन पर र्ारा 112क 112क के अोंतगात एसिीिी का भुगतान वकया गया िम अविात आईएस शेय शेयर/यू प्रवत प्रवतफि 8 एिों 9 अवर्ग्र यवद 31 र्ारा अोंत कुि शेर् सों. शेयर/ आईएन र/ वनि ोंकी शेयर/ का पूरा के िण दीघााि िनि 55(2)( रण किा (6- इकाई क ड यूवन सोंख्या यूवनि मूल्य ,- उच्चतर की वर् री, कग) के के वतयाों 13) ि वबिी यवद इोंडेक िागत पूोंिीग 2018 अनुसार सोंबों (7+ आईिी का मूल्य शेयसा सेशन त की पूोंिीगत र् में 12) आर की नाम 31.01. के सोंपवि खस्थ सोंपवि पूणा एििी 2018 वबना 01 वत के का कुि त सीिी या अवर्ग्र फरि अनु उवचत विशे अनुसू उससे िण की री, सार बािार र् ची की पििे िागत 2018 प्रवत मूल्य – रूप मद अविात से पूणा शेयर (4*10) से 4(क) वकए अविात यूवनि व्यय गए िैं। की उवच (कुि गई त वबिी थी-6 बािा मूल्य) तथा र (4*5) 11 का मूल्य यवद कम शेयसा
31.01.
2018 या उससे पििे अविात वकए गए िैं। (कॉिम (कॉ (कॉ (कॉ (कॉि 1क) (कॉिम (कॉि (कॉि (कॉिम (कॉि (कॉि (कॉि (कॉिम (कॉिम (कॉिम िम िम िम म 1) 2) म 4) म 5) 6) म 7) म 8) म 9) 11) 13) 14)
3) 10) 12) 1 2 3 4 पंखक्त िोड़े य ग[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 15 115कघ(1)(ि)(i अवनिावसय ोंके विए-एक कोंपनी में इखििी शेयर अथिा वनवर् उन्मुि इखििी की यूवनि अथिा वबिनेस िरस्ट की यूवनि की वबिी ii) परन्तुक से विन पर र्ारा 112क के अोंतगात एसिीिी का भुगतान वकया गया िम अविा आईएसआ शेयर शेयर/ प्रवत शेयर/ प्रवतफ 8 एिों अवर् यवद 31 र्ारा अोंत कुि शेर् सों. त ईएन क ड / यूवनि ों यूवनि वबिी ि का 9 के ग्रि दीघाा िनि 55(2)(कग) रण किा (6- शेयर यूवनि की मूल्य पूरा उच्चत ण िवर् री, के अनुसार के वतयाों 13) / का सोंख्या मूल्य,- र की पूोंिी 2018 पूोंिीगत सोंबों (7+ आईिी इका नाम यवद इोंडेक िाग गत की सोंपवि का र् में 12) आर ई शेयसा सेशन त सोंप खस्थ कुि उवचत पूणा की
31.01 के वि वत के बािार मूल्य – त एििी .2018 वबना 01 अनु (4*10) विशे सीिी या अवर् फर सार र् अनुसू उससे ग्रिण िरी, प्रवत रूप ची की पििे की 201 शेयर से मद अविात िागत 8 से यूवनि व्यय 4(क) वकए पूणा उवचत गए िैं। अविा बािा (कुि त र वबिी की मूल्य मूल्य) गई (4*5) थी-6 यवद तथा शेयसा 11 31 का िनि कम री 2018 के बाद अविात वकए गए िैं, कृपया प्रवतफ ि का पूरा मूल्य प्रविि करें। (कॉ (कॉ (कॉिम 2) (कॉिम (कॉ (कॉिम 5) (कॉि (कॉि (कॉ (कॉ (कॉि (कॉिम 11) (कॉिम( कॉिम (कॉि िम िम 3) िम म 6) म 7) िम िम म 12) 13) म 14)
1) 1क) 4) 8) 9) 10) 1 2 3 4 पंखक्त िोड़े य ग16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची िीडीए आभासी वडवििि पररसोंपवि के अोंतरण से आय (विप्पण: ऐसे प्रत्येक सोंव्यििार के ब्यारे भरे िाएों विसमें प्रत्येक ‘अोंतरण’ एक सोंव्यििार क्रम सं. अवर्ग्रिण की अोंतरण की पूंिी अनभलाभ अवर्ग्रिण की िागत प्राप्त प्रनिफल आभासी नडनिटल तारीि तारीि का प्रकार उपिार के मामिे में पररसंपनि अंिरण (अल्पकानलक/ र्ारा )(2)56x) के से आम( हानन के दीघषकानलक) अर्ीन रावश विस मामले म शून्य दिष पर कर चुकता कर ) (स्तंभ 6 - वकया गया िै दिा स्तंभ 5) करें। (स्तंभ 1) (स्तंभ 2) (स्तंभ 3) (स्तंभ 4) (स्तंभ 5) (स्तंभ 6) (स्तंभ 7) सखिनलि पंखक्तयां कुि (स्तोंभ 7 की समस्त सकारात्मक आय की रावश ) (अनुसूची सीिी .
.का मद संग2 ) अनुसूची-अन्य स्र त अन्य स्र त ोंसे आय 1 सामान् यिया लागू दरों पर कर से प्रभायष सकल आय (1क + 1ि + 1ग + 1घ + 1ङ) 1 क िाभाोंश, सकि (क i + क ii) 1क i लाभांश आय धारा 2(22)(ड़) के अधीन क i ii (i) के अनिररक्त लाभांश आय क ii ि ब्याि, सकि (िi + िii + िiii + िiv + िv + िvi + िvii + िviii + िix) 1ि i ब ि बैंक से नी े िi ii ननक्षेप (बैंक/पोस् ट आनफस/कापरेनटव) से िii iii आयकर प्रनिदाय से िiii iv आय/क्षनि के िररए पास की प्रकृनि म िiv धारा 10(11) के प्रिम परंिुक के अनुसार भनवष्य नननध म v िv कर योग्य सीमा िक योगदान पर अनिषि ब्याि धारा 10(11) के नद्वनिीय परंिुक के अनुसार भनवष्य नननध म vi िvi कर योग्य सीमा िक योगदान पर अनिषि ब्याि धारा 10(12) के प्रिम परंिुक के अनुसार भनवष्य नननध म vii िvii कर योग्य सीमा िक योगदान पर अनिषि ब्याि धारा 10(12) के नद्विीय परंिुक के अनुसार भनवष्य नननध म viii िviii कर योग्य सीमा िक योगदान पर अनिषि ब्याि ix अन्य िix ग मशीनरी, सोंयोंत्र ,ों भिन ोंसे वकराए की आय 1ग अन्य, सकि (दाड़ के घ ड़ ोंके स्वावमस्व से हुई आय क छ ड़कर)स्त्र त का उल्लेि करें (घi + घ 1घ घii + घiii + घiv + घv) I प्रनिफल के नबना प्राप्त धन रानश का समग्र मूल्य घi Ii यनद स्िावर संपनि नबना नकसी प्रनिफल के प्राप्त की गई है, घii संपनि का स्टॉप शुल्क मूल्य Iii यनद स्िावर संपनि अपयाषप्त प्रनिफल के नबना प्राप्त की गई घiii है, ऐसे प्रनिफल से आनधक्य संपनि का स्टॉप शुल्क मूल्य Iv प्रनिफल के नबना प्राप्त की गई अन्य संपनियों की दशा म घiv संपनि का उन ि बािार मूल्य v यनद अन्य संपनि नबना पयाषप्त प्रनिफल के प्राप्त की गई है, घv ऐसे प्रनिफल से आनधक्य संपनि का उन ि बािार मूल्य ङ कोई अन् य आय (कृपया प्रकृनि नवनननदषष् ट कर ) 1ङ क्रं सं. प्रकृनि रानश 1 पाररवाररक प शन धारा 89क के अधीन अनधसून ि देश म रिे गए सेवाननवृनि लाभ 2 िािे से आय धारा 89क के अधीन अनधसून ि देश के अनिररक्त देश म सेवाननवनृि 3 लाभ िािे से आय धारा 89क के अधीन गि वर्ष के दौरान प्रभायष आय पर अन्य पूवषविी 4 वर्ष म छूट का दावा नकया गया पूवष वर्ष के दौरान धारा 56(2) (xiii) म नननदषष्ट नकसी कारबार न्यास 5 के नकसी यूननट धारा द्वारा प्राप्त हुई कोई नवनननदषष्ट रानश[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 17 पूवष वर्ष के दौरान नकसी भी समय धारा 56(2) (xiii) म नननदषष्ट नकसी 6 िीवन बीमा पानलसी के अधीन प्राप्त हुई कोई रानश, निसके अंिगषि लाभांश के रूप म आबंनटि रकम भी यिा अपेनक्षि पखक्तयां िोड़ी िा सकिी हैं 2 नवशेर् दरों पर प्रभायष आय (2कi+ 2कii + 2ि + 2ग + 2घ + 2ङ एस1 से संबंनधि ित्व) 2 कi लाटरी, क्रास वडष, पहेली, दौड़, काडष िेल आनद से िीि, धारा 115िि के अधीन प्रभायष 2कi कii धारा 115ििञ के अधीन प्रभायष ऑनलाइन िेलों से िीि द्वारा आय 2कii ि धारा 115ििड. के अधीन प्रभायष आय (िi + िii + िiii + िiv + िv + िvi) 2ि i धारा 68 के अधीन उधार रोकड़ िi ii धारा 69 के अधीन अस्पष्टीकृि नवननधान िii iii धारा 69क के अधीन अस्पष्टीकृि धन आनद िiii iv धारा 69ि के अधीन अप्रकनटि नवननधान आनद िiv v धारा 69ग के अधीन अप्रकनटि व्यय आनद िv vi धारा 69घ के अधीन हुंडी पर उधार ली गई रकम या िvi पुनःसंदाय रकम ग धारा 111 के अधीन कराधेय मान् यिाप्राप्त भनवष् य नननध का संन ि अनधशेर् 2ग क्र सं. ननधाषरण वर्ष आय अनभलाभ कर अनभलाभ
(i) (ii) (iii) (iv) घ नवशेर् दर पर प्रभायष कोई अन् य आय, (घ i से घxix का योग) 2घ अननवासी (कंपनी नही ंहोिे हुए) या नवदेशी कंपनी द्वारा घ i i प्राप्त लाभांश कंपनी धारा 115 क(1) (क) (i), धारा 115 क(1) (क) (अ) के परंिुक के नसवाय अधीन प्रभायष अननवासी (िो कंपनी नही है) या नकसी अंिराष्टरीय नविीय घ iक सेवा क द्र म नकसी यूननट, नवदेशी कंपनी िो धारा 80 ठक iक की उपधारा (1क) म नननदषष्ट है, धारा 115क(1)(क)(अ) के परंिुक के अधीन प्रभायष, प्राप्त हुआ लाभांश सरकार या नवदेशी कर सी ऋणों पर भारिीय समुत् िान से घ ii ii प्राप्त याि धारा 115क(1)(क)(ii) के अधीन प्रभायष अवसंर ना ऋनण नननध से प्राप्त याि धारा घ iii iii 115क(1)(क)(iiक) के अधीन प्रभायष धारा 194 ठग(1) म नननदषष् ट याि धारा 115 क घ iv Iv
(1)(क)(iiकक) @ 5% के अधीन प्रभायष धारा 194 ठघ म नननदषष् ट याि धारा घ v v 115क(1)(क)(iiकि) के अधीन प्रभायष धारा 194ठिक म नननदषष् ट याि होिे हुए नविररि आय घ vi vi धारा 115क(1)(क)(iiकग) के अधीन प्रभायष धारा 115क (1) (क) (iii) के अधीन प्रभायष नवदेशी कर सी घ vii vii म िरीदे गए धारा 10 (23घ) म नवनननदषष् ट यूटीआई इकाई या अन् य म् यू ल नननधयों से आय सरकार या भारिीय समुत् िान से प्राप्त िकनीकी सेवाईं के घ viii viii नलए रायॅ टी या फीस से आय धारा 115क(1)(ि)(क) एवं 115ि(1)(ि)(ि) के अधीन प्रभायष धारा 115कग के अधीन प्रभायष- अननवासी द्वारा नवदेशी घ ix ix मुद्रा म िरीदे गए बांड पर ब्याि से आय धारा 115कग के अधीन प्रभायष अननवासी द्वारा नवदेशी मुद्रा घ x X म िरीदे गए िी.डी.आर पर लाभांश के रूप म आय ननवानसयों द्वारा नवदेशी मुद्रा म क्रय नकए गए िी.डी.आर से घ xi xi लाभांश के रुप म आय – धारा 115कगक के अधीन प्रभायष प्रनिभूनियों (लाभांश के अनिररक्त) (धारा 115कि म घ xii xii नननदषष् ट इकाइयों से नभन् न) के संबंध म एफआईआई द्वारा प्राप्त आय – धारा 115कि(1)(i) धारा 194ठघ म नननदषष् ट बंध पत्र या सरकारी प्रनिभूनियो ंपर घ xiii xiii एफआईआई द्वारा प्राप्त याि के रुप म आय – धारा 115कघ(1) (i) के परंिुक के अनुसार प्रभायष धारा 115ििक के अधीन प्रभायष- अननवासी खिलानडयों घ xiv xiv या िेल संघ द्वारा प्राप्त आय कनिपय मामलों म अनाम दान धारा 115ििग के अधीन घ xv Xv प्रभायष धारा 115क(1)(अ)(iiकक) के अधीन प्रभायष 4 प्रनिशि की घ xvi xvi दर से धारा 194 िग(1) के परंिुक म संदनभषि ब्याि भारि म नवकनसि और रनिस् टरीकृि पेट ट से राय टी के रुप घ xvii xvii म आय –धारा 115िि के अधीन प्रभायष18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] काबषन िमा के अंिरण के रुप म -आय धारा 115ििछ के घxviii xviii अधीन प्रभायष अननवासी भारिीय की ननवेश आय -धारा 115ड. के अधीन घxix xix प्रभायष नकसी एफ आई आई द्वारा प्रनिभूनियों के संबंध म लाभांश घxx के रूप म आय ( धारा 115कि) म नननदषष्ट यूननटों के से Xx नभन्न)-धारा 115 कघ(1)(i) के अधीन प्रभायष नवशेर् दरों पर प्रभायष के रूप म दावा की गई अन् य ्ोिों से आय की प्रकृनि म ननकासी आय (डरापडाउन उपबंनधि ङ 2ङ कर ) उपरो ि 1 और 2 म रकम सखम् मनलि है, िो डीटीएए के अनुसार भारि म नवनशष् ट दरों पर प्रभायष के रूप म दावा 2 की गई है (स् िंभ (2) का योग नी े दी गई टेबल म है ) क्रम आय की मद सं.1 देश का नाम धनकक संनध के अनुसार दर क्या टीआरसी आय-कर आय-कर लागू दर सं. रकम कi, 1ि और कूट की मद (कुछ नही ंदिष कर , यनद अनभप्राप्त अनधननयम अनधननयम (6 या 10 से 2 म िो प्रभायष नही ंहै) नकया गया है की धारा के अनुसार म से सखम् मनलि (हां / नही)ं दर ननम्निर) नकया गया है
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II 3 र्ारा 57 के अर्ीन किावतयाों (2क, 2ि और 2घ के अधीन नवशेर् दर पर प्रभायष आय से संबंनधि से नभन् न) कi व्यय/किावतयाों (पाररवाररक प शन से नभन्न मामले म ) 3कi कii धारा 57(i) के अधीन लाभांश पर ब्याि व्यय (यनद आय 1(क) म 3कii प्रस्तुि केवल िभी उपलब्ध) कiiक धारा 57(1) के अधीन यौग्य ब्याि व्यय-कनलि रानश 3कiiक कiii धारा 57(iiक) के अंिगषि कटौिी (केवल पाररवाररक प शन के मामले 3कiii म ) ि अिियण (सभी उपलब्ध यनद आय अनुसू ी ईएस की 1ग म 3ि प्रस्तुि की गई) ग य ग 3ग 4 धारा 58 के अधीन कटौिी न की िाने वाली रकम 4 5 धारा 59 के अधीन कर से प्रभायष लाभ 5 5क धारा 89 क के अधीन कराधान से राहि हेिु आय का दावा 5क [1 (डीटीएए से संबंनधि आय कम करने के बाद) – 3 + 4 + 5 - 5क] सामान् यिा लागू दरों पर प्रभायष अन् य ्ोिों से कुल 6 6 आय (यनद नकारात् मक हो िो अनुसू ी सीवाईएलए की 3i का अंक ल ) 7 अन्य स्र त ोंसे आय (दाड़ के घ ड़ ोंके स्वावमत्व से वभन्न) ( 2 + 6) ( यवद िावन ि त 6 क शून्य वििें ) 7 8 दाड़ के घ ड़ ोंके स्वावमत्व और रि रिाि से आय क प्राखप्तयाों 8क ि केवल 8 क पर प्राखप्प ियों के संबंध म धारा 57 के अधीन 8ि ग धारा 58 के अधीन कटौिी न की िाने वाली रकम 8ग घ धारा 59 के अधीन कर से प्रभायष लाभ 8घ ङ अवतशेर् (8क – 8ि + 8ग + 8घ) (यवद ऋणात्मक ि ैत िावन की दशा म ेंअनुसूची अग्रनीत िावनय ों6xi के 8ङ अोंक प्रविष् ि करे) 9 “अन्य स्र त ोंसे आय”शीर्ा के अर्ीन प्रभाया आय (7 + 8ङ) (यवद ऋणात्मक िै त 8ङ म ेंशून्य वििें) 9 10 अन् य ्ोिों से आय के प्रो्भववन या प्राखप्प ियों के बारे म सू ना 15/6 16/6 से 15/9 16/9 से 15/12 16/12 से 15/3 16/3 स े31/3 क्रम सं. अन् य ्ोिों से आय िक िक िक िक िक
(i) (ii) (iii) (iv) (v) र्ारा 2(24)(ix) में सोंदवभात िॉिरी, िॉसिडा, पिेिी, 1 घुडदाड़ िेि, िुआ , सट्टबािी से िीत पर आय र्ारा 115ििञ के अर्ीन 2 ऑनिाइन िेि ों से िीत द्वारा आय िम सों. 1क(i) में सोंदवभात 3 िाभाोंश पर आय र्ारा 115क(1)(क)(i)के अर्ीन, र्ारा 115क(1)(क)(अ) के 4 परोंतुक से वभन्न, 20% की दर से िाभाोंश आय (पी िी आई आय शावमि)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 19 र्ारा 115क(1)(क)(अ) के परोंतुक के अर्ीन 10% की दर से िाभाोंश 5 आय(विसके अोंतगात पीिीआई आय भी सखिवित िै) र्ारा 115कग के अर्ीन 10% की दर से िाभाोंश 6 आय र्ारा 115कगक (1)(क) के अर्ीन 10% की दर से 7 िाभाोंश आय (पी िी आई आय शावमि) र्ारा 115कघ (1)(i) के अर्ीन 20% की दर से र्ारा 115कघ(1)(i) में 8 सोंदवभात इकाईय ों के अवतररि एफ.आई.आई की िाभाोंश आय (पी.िी.आई आय शावमि) डी.िी.ए.ए.दर ों पर प्रभाया 9 िाभाोंश आय धारा 89क के अधीन अनधसून ि देश म रिे गए सेवा ननवृनि लाभ िािे से 10 आय (धारा 89 क के अधीनर राहि घटाने के पिाि् कर योग्य भाग) कृपया इस शीर्ष के अधीन आय की गणना करिे समय अनुसू ी एसपीआई म नननदषष् ट नवनननदषष्ट व् यख ियो ं(पनि-पत् नी, अवयस् क बालक आनद ) विप् पण ► की आय सखम् मनलि कर । अनुसूची चािू िर्ा की िावन समाय िन चािू िर् ाकी िावनय ोंके मुिरा के पश्चात् आय का ब्यारा िम आय का शीर्ा / स्र त चािू िर् ाकी आय चािू िर्ा की गृि सामान् य लागू दरों से प्रभायष मुिरे के पश्चात चािू िर् ाकी शेर् सों. (इस स्तोंभ क तभी सोंपवि की िावन अन् य ्ोिों से कुल हानन आय भरें िब आय शून्य को छोड़ना (रेस के घोड़ो से हानन से ि या सकारात्मक नभन् न) का विषमान वर्ष म ि ) मुिरा 1 2 3 4=1-2-3 i िावन छ ड़ना (अनुसू ी गृह (अनुसू ी अन्य ्ोि का (इस पंख ि को भरे यनद प्रगनणि संपनि का 4) 6) अंक नकारात् मक है ) (अनुसू ी वेिन का ii िेतन
6) िन iii गृि सोंपवि (अनुसू ी गृह संपनि य का 4) मा 15% की दर से कर से प्रभाया (अनुसू ी सीिी की स iv न अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ मद ङ का 9ii) िाव 30% की दर से कर से प्रभाया (अनुसू ी सीिी की की V अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ मद ङ का 9iii) ार् िागू दर पर कर से प्रभाया (अनुसू ी सीिी की ि Vi ूि अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ मद ङ का 9iv) चा डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् (अनुसू ी सीिी की vii दर पर कराधेय अ पकानलक पूंिी मद ङ का 9v) अनभलाभ 10% की दर से कर से प्रभाया (अनुसू ी सीिी की Viii दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ मद ङ का 9vi) 20% की दर से कर से प्रभाया (अनुसू ी सीिी की Ix दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ मद ङ का 9vii) डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् (अनुसू ी सीिी की X दर पर कराधेय दीघषकानलक पूंिी मद ङ का 9viii) अनभलाभ सामान् य लागू दरों पर प्रभायष अन् य (अनुसू ी ईएस का Xi ्ोिों से कुल आय 6)20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] रेस के घ ड़े के स्वावमत्व और (अनुसू ी ईएस का Xii उनके अनुरिण से िाभ 8ङ) कुि अग्रनीत िावन छोड़ना (ii + iii + iv + v + vi + xiii vii + viii + ix + x) xiv मुिरा करने के पश्चात बाकी िावन (i - xi) अनुसूची - अग्रनीत की गई िावनय ोंका समाय िन पृि ािर्ों की अग्रनीत की गई िावनय ोंके मुिरा के पश्चात् आय का ब्यारा िम आय का शीर्ा / स्र त अनुसूची - चािू िर् ाकी अग्रनीत की गई िावनय ोंका मुिरा मुिरे के पश्चात चािु िर्ा सों. िावनय ोंका समाय िन के 4 की शेर् आय के अनुसार चािू िर् ाकी िावनय ोंके मुिरे, यवद क ई ि , के पश्चात आय 1 2 3 i िेतन (अनुसू ी सीवाईएलए का 4ii) ii गृि सोंपवि (अनुसू ी सीवाईएलए का 4iii) (ि यनद गृह संपनि हानन है) 15 प्रवतशत की दर से कर से प्रभाया iii (अनुसू ी सीवाईएलए का 4iv) (ि यनद अल्पकानलक पूंिी हानन है) न अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ ि 30 प्रवतशत की दर से कर से प्रभाया य iv (अनुसू ी सीवाईएलए का 4v) (ि यनद अल्पकानलक पूंिी हानन है) मा अल्पकाविक पूोंिी अवभिाभ स िागू दर पर कर से प्रभाया अल्पकाविक का v पूोंिी अवभिाभ (अनुसू ी सीवाईएलए का 4vi) (ि यनद अल्पकानलक पूंिी हानन है) य ों डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दर पर न vi (अनुसू ी सीवाईएलए का 4vii) (ि यनद अल्पकानलक पूंिी हानन है) िाव कराधेय अ पकानलक पूंिी अनभलाभ ई 10प्रवतशत की दर से कर से प्रभाया (ि यनद अल्पकानलक और दीघषकानलक ग vii (अनुसू ी सीवाईएलए का 4vii) की दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ पूंिी हानन है) त viii 20 प्रवतशत की दर से कर से प्रभाया (अनुसू ी सीवाईएलए का (ि यनद अल्पकानलक और दीघषकानलक नी दीघाकाविक पूोंिी अवभिाभ 4viii) पूंिी हानन है) ग्र अ डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दर पर (ि यनद अल्पकानलक और दीघषकानलक ix (अनुसू ी सीवाईएलए का 4x) कराधेय दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ पूंिी हानन है) सामान् य लागू दरों पर प्रभायष अन् य ्ोिों से X (अनुसू ी सीवाईएलए का 4xi) कुल आय रेस के घ ड़े के स्वावमत्व और उनके Xi (अनुसू ी सीवाईएलए का 4xii) (ि यनद घुड़दौड स ेहानन है) अनुरिण से िाभ अग्रनीत की गई कुि िावन मुिरा Xii (2ii + 2iii + 2iv + 2v+ 2vi + 2vii + 2viii + 2ix + 2xi) मुिरे के पश्चात शेर् चािू िर्ा की आय - य ग (3i + 3ii + 3iii + 3iv + 3v+ 3vi + 3vii + 3viii+ 3ix + 3x + xiii 3xi) आगामी िर्ों के विए अग्रनीत की िाने िािी िावनय ोंका ब्यारा अनुसूची- अग्रनीत िावन िम सों. वनर्ाारण िर्ा फाइि गृि सोंपवि अल्पकाविक पूोंिी िावन दीघाकाविक पूोंिी रेस के घ ड़ ोंके स्वावमत्व करने की िावन िावन और रिरिाि से िावन तारीि (तारीि / मास / िर्)ा 1 2 3 4 5 6 i 2016-17 ii 2017-18 ना iii 2018-19 िा iv 2019-20 ले गे v 2020-21 आ vi 2021-22 को vii 2022-23 न viii 2023-24 सा क ix पूिा िर् ाकी िावनय ोंका ुन य ग अनुसूची अग्रनीत िावन (अनुसू ी (अनुसू ी बीएफएलए का x िेिा म ेंउपर ि िावनय ों बीएफएलए का 2xi) का समाय िन 2ii) (अनुसू ी 2024-25 (चािू िर् ाकी (अनुसू ी सीिी के मद अनुसू ी सीिी की मद (अनुसू ी ईएस का 8ङ, xi सीवाईएलए का िावनयाों) ङ) (2x+3x+4x+5x) ड़ का (6x+7x+8x) यनद –फड) 2xii) आगामी िर्ौं के विए xii अग्रनीत कुि िावन[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 21 अनुसूची- VI क अध्याय VI- क के अर्ीन किावतयाों 1 भाग ि - कवतपय सोंदाय ोंकी बाबत किाती क 80ग ि 80गगग ग 80 गगघ (1) घ 80 गगघ (1ि) 80घ(ब्यार ोंक ई-फाइविोंग ङ 80 गगघ(2) च उपय वगता में उपबोंवर्त योंा नीचे की और भरा िाएगा) िावत 80घघि80घ(ब्यार ोंक ई- क फाइविोंग उपय वगता में छ 80घघ ि ि उपबोंवर्त नीचे की और ुक भरा िाएगा) झ 80ङ ञ 80ङङ ि 80ङङक ठ 80ङङि ड 80छ ढ 80छछ ण 80छछक त 80छछग 2 भाग ग- कवतपय आय ोंकी बाबत किाती थ 80ििि द 80ददि र् 80ननक न 80ननि 80प प पक 80गगि ई-फाइनलंग अपयोनिि के पि अनुसार कोई अन्य कटौिी 3 अध्याय VI- क के अर्ीन कुि किावतयाों (क से पि का य ग) 3 अनुसूची 80छ र्ारा 80 छ के अर्ीन किावतय ोंके विए िकदार दान ोंके ब्यारे क वबना अिाता सीमा के 100 प्रवतशत किावतय ों के विए िकदार दान आदाता का पैन दान की रकम दान के विए उपयुि आदाता का नाम और पता रकम नकद म अन् य रीनि म कुल संदान संदान संदान i ii iii कुि ि वबना अिाता सीमा के 50 प्रवतशत किावतय ों के विए िकदार दान आदाता का पैन दान की रकम दान के विए उपयुि आदाता का नाम और पता ेर रकम ब्या नकद म अन् य रीनि म ेक संदान संदान कुल संदान न i दा ii iii कुि ग अिाता सीमा के अध्यर्ीन 100 प्रवतशत किावतय ों के विए िकदार दान आदाता का पैन दान की रकम दान के विए उपयुि आदाता का नाम और पता रकम नकद म अन् य रीनि म कुल संदान संदान संदान i ii iii कुि घ अिाता सीमा के अध्यर्ीन 50 प्रवतशत किावतय ों के विए िकदार दान ए.आर.एन दान के विए आदाता का नाम और पता आदाता का पैन दान की रकम (सोंदान सोंदभा सोंख्या) उपयुि रकम नकद म अन् य रीनि म कुल संदान संदान संदान22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] i ii iii कुि ङ कुि दान (कiii + िiii + गiii + घiii) अनुसूची 80छछक वैज्ञाननक अनुसंधान या ग्रामीण नवकास के नलए संदान के यौरे सुसंगि िंड निसके अधीन क्र संदान के नलए पात्र कटौिी का दावा नकया गया है दािा का नाम और पिा दािा का पैन संदान की रकम सं. रकम (डराप डाउन उपबंनधि कर ) नकद म अन् य रीनि म संदान कुल संदान संदान i ii कुल संदान अनुसू ी 80छछग रािनैनिक दलों द्वारा नकए गए अनभदाय का ब्यौरा क्रम िारीि अनभदाय की रकम अनभदाय योग्य रकम यूपीआई अंिरण या ेक बैंक का आई सं. संख्ा/आईएमपीएस/एनईएफटी/आरटीिीएस एफ एस कोड नकद म अन्य कुल के नलए संव्यवहार संदभष संख्ा अनभदाय माध्यम अनभदाय म अनभदाय i (पंखक्त िोडे़े) कुल अनभदाय अनुसू ी आनिि का न नकत्सकीय उप ार िो ननयोग्य व्यखक्त हैं, सनहि अनुरक्षण के संबंध म कटौिी का ब्यौरा 80घघ आनिि का प्रकार आनिि का पैन आनिि का आधार प्ररूप 10Iक के फाइल नकए यूडीआईडी फाइनलंग की िारीि गए प्ररूप संख्ा( ननयोग्यिा की 10Iक की यनद प्रकृनि अनभस्वीकृनि उपलब्ध संख्ा हो)
1. ननयोग्यिा 1. पनि या पत्नी के साि 2. पुत्र आनिि 3; पुत्री व्यखक्त 4.नपिा
2. गंभीर 5.मािा ननयोग्यिा के 6.भाई साि आनिि 7.बहन व्यखक्त 8. ए यूएफ का सदस्य (ए यूएफ की दशा म ) अनुसू ी 80प अयोग्य व्यखक्त की दशा म कटौिी का ब्यौरा ननयोग्यिा की प्रकृनि प्ररूप 10Iक के फाइनलंग की िारीि फाइल नकए गए प्ररूप यूडीआईडी संख्ा( यनद 10Iक की अनभस्वीकृनि उपलब्ध हो) संख्ा
1. स्वंय से ननयोग्यिा
2. स्वयं की गंभीर अयोग्यिा[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 23 अनुसूची- अनुकखल्पक वनम्नतर कर र्ारा 115ञग के अर्ीन अनुकखल्पक वनम्नतर सोंदेय कर की सोंगणना 1 भाग-ि-कुि आय के मद 12 के अनुसार कुि आय 1 2 धारा 115ग(2) के अनुसार समायोिन योंा क शीर््ा “ग -कवतपय आय के सोंबोंर् म ें किावतयाों ” के 2क त िाव अर्ीन अध्याय 6क में सखिवित वकसी र्ारा के अर्ीन क दािा की गई कनिपय किाती ि ुक 3 धारा 115ञग(1) के अधीन समायोनिि कुल आय (1 + 2क) 3 4 धारा 115ञग के अधीन कर संदेय [(3) का 18.5%] (यनद 3, 20 लाि रुपए से अनधक है) 4 अनुसूची- अनुकखल्पक वनम्नतर कर िमा र्ारा 115ञघ के अर्ीन कर िमा की सोंगणना 1 ननधाषरण वर्ष 2024-25 (भाग-ि- कुल कर आय का 1घ) म धारा 115ञग के अधीन कर 1 2 ननधाषरण वर्ष 2024-25 (भाग-ि-कुल कर आय का 7) म अनधननयम के अन्य उपबंधों के अधीन कर 2 3 कर की रकम निस पर िमा उपलब्ध है [(2-1) को प्रनवष्ट कर यनद 2, 1 से अनधक है, अन्यिा शून्य प्रनवष्ट कर 3 4 उपलब्ध अनुकखल्पक ननम्निर कर िमा, का उपयोग ( ालू वर्ष म अनुकखल्पक ननम्निर कर िमा की रकम का उपयोग ऊपर वनणषि 3 म अनधकिम रकम नििना है और अग्रणीि िमा अनुकखल्पक ननम्निम कर से अनधक नही ंहो सकेगा) क्र.स.ं ननधाषरण वर्ष (क) अनुकखल्पक ननम्निर कर िमा ालू वर्ष के दौरान अग्रणीि अनुकखल्पक सकल (ि1) पूवषिर वर्ों म अग्रनीि अनिशेर् अनुकखल्पक ननम्निर कर ननम्निर कर िमा अनिशेर् मुिरा (ि2) (ि3)=(ि1)-(ि2) का उपयोग (घ)=(ि3)-(ग) I 2013-14 ii 2014-15 iii 2015-16 iv 2016-17 v 2017-18 Vi 2018-19 Vii 2019-20 Viii 2020-21 ix 2021-22 x 2022-23 xi 2023-24 xii चािू वनर्ाारण िर्ा (1-2, प्रविि करें, यवद 1,2 से अवर्क ि ैनिी ों त शून्य वििें) xiii योग 5 वर्ष के दौरान धारा 115ञघ के अधीन िमा की रकम का उपयोग [मद सं. 4(ग) का कुल ट 5 6 पिात्विी ननधाषरण वर्ों म िमा के नलए उपलब्ध अनुकखल्पक ननम्निर कर के दानयत्व की रकम [4(घ) का योग] 6 नवनननदषष् ट व्यखक्तयो ं (पनि-पत् नी, अवयस् क बालक आनद) की आय िो धारा 64 के अनुसार ननधाषररिी की आय म अनुसूची-विवनावदष् ि व्यखि की आय सखम् मनलि करने योग् य है िम सों. व्यखि का नाम व्यखि का स्थायी िाता सोंख्या/ आधार सोंबोंर् रकम (रू.) आय का शीर्ष निसम सोंख्या सखम् मनलि नकया गया 1 2 3 अनुसूची-विशेर् आय विशेर् दर ोंपर आयकर से प्रभाया आय [कृपया र्ारा क ड और कर की दर के विए अनुदेश सोंख्या 9 (iii) देखिए] िम सेक्सन विशेर् दर आय उस पर कर सों. (%) i ii (अनुसू ी 1 111-पूवष वर्ष के नलए मान्यिा प्राप्त भनवष्य का सं नयि शेर् (अनुसू ी ई.एस का 2गiii) ई.एस का 2 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए का 3iii) 2गiv) र 111क अिवा धारा 115कघ(1)(ि)(ii)- परन्तुक (उन शेयर पर द 15 र् एस.टी.सी.िी निन पर एस.टी.टी भुगिान नकया गया) ेश ि 3 व 115कघ (प्रवतभूवतय ोंपर एफ.आई.आई के विए एस.टी.सी.िी ििाों 30 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए का 3iv) एस.िी.िी का सोंदाय निी ोंवकया गया ि)ै 4 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3vi 112परोंतुक (सूचीबद्ध प्रवतभूवतय /ों सूचीकरण के वबना यूवनट पर 10 का भाग) एि.िी.सी.िी)24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 5 112(1)(ग)(iii) (असूचीबद्ध प्रवतभूवतय ों पर अवनिावसय ों के विए (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3vi एि.िी.सी.िी 10 का भाग) 6 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3vi 115कग (बोंर्पत्र ों/ िी.डी.आर पर अवनिावसय ोंके विए एि.िी.सी.िी 10 का भाग) 7 115कगक (विवनावदि कोंपनी के वकसी कमाचारी के विए िीडीआर (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3vi पर एििीसीिी 10 का भाग) 8 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3vi 115कघ (प्रवतभूवतय ोंपर एफ.आई.आई के विए एि.टी.सी.िी) 10 का भाग) 9 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3vi 115ङ विवनावदि आखस्त पर अवनिासी भारतीय के विए एि.िी.सी.िी 10 का भाग) 10 112 (अन्य के विए एि.िी.सी.िी) 20 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए का 3vii) 11 112क या र्ारा 115कघ(1)(iii)- परन्तुक (शेयर ोंया इकाइय ोंविस (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3vi 10 पर एसिीिी सोंदत् त वकया िाता िै के वििय पर एििीसीिी ) का भाग) 12 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3vi डी.िी.ए.ए के अनुसार भारत में विशेर् दर पर प्रभाया एसिीसीिी का भाग) 13 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3ix डी.िी.ए.ए के अनुसार भारत में विशेर् दर पर प्रभाया एििीसीिी का भाग) 14क (अनुसूची ओ.एस का 2क का 115िि (िािरी, िगा पिेिी, दाड़, िेि आवद से िीत) 30 भाग) 14ि 115ििञ(आनलाइन गेम से िीि) 30 (अनुसूची ओ.एस का 2कii) 15 115ििङ (र्ारा 68, 69, 69क, 69ि, 69ग या र्ारा 69घ के अर्ीन 60 आय) (अनुसू ी ई.एस का 2ि) 16 115ििि (आभासी वडवििि पररसोंपवत के अोंतरण से आय पर कर 30 (अनुसू ी सी.िी का 2ग) ) 17 115ििच (पेिेंि से आय पर कर) 10 (अनुसू ी ई.एस का 2घ का भाग) 18 115ििझ (काबान प्रत्यय ोंके अोंतरण से आय पर कर) 10 (अनुसू ी ई.एस का 2घ का भाग) 19 नवशेर् दर पर प्रभायष कोई अन् य आय (ई -फाइनलंग उपयोनगिा म डराप (अनुसू ी ई.एस का 2घ का भाग) 20 डडाीउटीनए एउ कपेब अंनधनिुस कारर भ ) ा रि म नवशेर् दर पर प्रभायष आय के अन् य ्ोि (अनुसू ी ई.एस का 2 का भाग) 15% की पर प्रभायष अ पकानलक पूंिी अनभलाभ की प्रकृनि म ननकासी 15 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3iv 21 आय का भाग) 30% की पर प्रभायष अ पकानलक पूंिी अनभलाभ की प्रकृनि म ननकासी 30 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3v 22 आय का भाग) धारा 112क के अंिगषि 10 % की दर से प्रभायष दीघाषवनध पूंिीगि 10 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3vii 23 अनभलाभ की प्रकृनि म आय के िररए पास का भाग) धारा 112क से नभन्न धाराईं के अंिगषि 10 % की दर से प्रभायष दीघाषवनध 10 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए का 3vii 24 पूंिीगि अनभलाभ की प्रकृनि म आय के िररए पास का भाग) 20% की पर प्रभायष दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ की प्रकृनि म ननकासी 20 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 3viii 25 आय का भाग) नवशेर् दर पर प्रभायष अन् य ्ोिों से आय की प्रकृनि म ननकासी आय (ई 26 फाइनलंग उपयोनगिा म डराप डाउन नदया िाना है) (अनुसू ी ई.एस का 2ङ) कुि अनुसूची-छूि प्राप्त आय छूट प्राप्त आय के यौरे (कुल आय म सखम् मनलि नही ंकी िाने वाली या कर से अप्रभायष आय) 1 ब्याि से आय 1 2 i शुद्ध कृवर् आय (आयकर वनयम के वनयम 7क, 7ि या 8 के i अर्ीन सखिवित न की िाने िािी आय से वभन्न) ii कृनर् पर उपगि व्यय ii iii पूवष आठ कर-ननधाषरण वर्ों का अनआमेनलि कृनर् हानन iii iv वर्ष (i-ii-iii) के नलए शुद्ध कृनर् आय (यनद हानन है िो शून् य नननदषष् ट कर ) 2 v यनद नकसी वर्ष के नलए कुल कृनर् आय पां लाि से अनधक है, िो कृपया ननम् ननलखिि यौरे प्रस् िुि कर (प्रत् येक कृनर् भूनम के नलए पृिक यौरे भर ) क नपन कोड के साि निले का नाम िहां कृनर् भूनम अवखस् िि है ि कृनर् भूनम का एकड़ म माप ग या कृनर् भूनम पटे े पर स् वानमत् वाधीन या धाररि है ((डराप डाउन उपबंनधि कर ) घ या कृनर् भूनम नसंन ि है या वर्ाष द्वारा पोनर्ि है (डराप डाउन उपबंनधि कर )[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 25 य 3 अन् य छूट प्राप्त आय (निसके अंिगषि अवयस् क बालक की छूट प्राप्त आय भी सखम् मनलि है) 3 आ प्त 4 प्रा ि डीटीएए के अनुसार कर पर अप्रभायष दावा की गई आय ूछ क्रमस.ं आय की आय की प्रकृनि देश का नाम डीटीएए की मद आय के शीर्ष या टीआरसी रकम और कोड प्राप्त नकया गया है (हां/नही)ं I II III कर से अप्रभायष दावा नकए गए डीटीएए से कुल आय 4 5 कर पर दावा नकए गए अप्रभायष ननकासी आय (पीटीआई अनुसू ी) 5 6 य ग (1+2+3+4+5) 6 अनुसू ी धारा115 पक115 ,पि के अनुसार कारबार न्यास या नवननवेश नननध के पास के माध्यम से आय के ब्यौरे पीटीआई क्रम धारा कारबार कारबार क्रम आय का शीर्ष ालू वर्ष ननवेश ननवाल ऐसी 115पक/115पि न्यास / न्यास / आय कोर् आय/क्षनि रकम द्वारा सखिनलि नवननवेश नवननवेश द्वारा (7-8) पर ननवेश नननध का नननध का नविररि स्त्रोि नाम स्िायी िािा ालू वर्ष पर कर संख्ा क्षनि का कटौिी , नहस्सा यनद कोई हों
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
1. (डराप डाउन i गृह संपनि प्रदान नकया िाना ii पूंिी अनभलाभ है) क अल्पकानलक अवनध कi धारा 111क कii अऩ्य ि दीघषकानलक अवनध िi धारा 112क िii धारा 112क के अनिररक्त य iii अन्य स्त्रोि आ से क लाभांश म ि अन्य ध्य iv दावा की गई आय िो छूट प्राप्त होगी मा ेक क धारा स 10(23 िि) पा के अधीन ि धारा …………..के अधीन ग धारा.........के अधीन
2. i गृह संपनि ii पूंिी अनभलाभ क अल्पकानलक अवनध कi धारा 111क कii अन्य ि दीघषकानलक अवनध िi धारा 112क िii धारा 112क के अनिररक्त iii अन्य स्त्रोि क लाभांश ि अन्य26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iv दावा की गई आय िो छूट प्राप्त होगी क धारा 10(23 िि) के अधीन ि धारा …………..के अधीन ग धारा.........के अधीन नटप्पण: इस अनुसू ी को भरने के नलए अनुदेशों को ननदेनशि कर । अनुसूची एफएसआई भारत के बािर से आय और कर राित के ब्यारे (वनिासी के मामिे में उपिब्ध) िम देश का क ड करदाता िम आय के शीर्ा भारत के बािर से भारत के बािर भारत में सार्ारण भारत म ेंउपिब्ध यवद राित का दािा सों. (ई फाइविोंग की सों. आय (भाग ि-नI सोंदि कर उपबोंर् ोंके अर्ीन कर राित (च)= र्ारा 90 या 90क में उपबोंवर्त पिचान में शावमि) ऐसी आय पर (ग) या (घ) इनमें के अर्ीन वकया डरापडाउन सोंख्या सोंदेय कर से ि भी कम ि गया िै त डीिीएए प्रदान वकया का सुसोंगत िाना िै) अनुच्छेद (क) (ि) (ग) (घ) (ङ) (च) 1 i िेतन ii गृि सोंपवि Iii पूोंिी अवभिाभ iv अन्य स्र त कुि 2 i िेतन ii गृि सोंपवि iii पूोंिी अवभिाभ iv अन्य स्र त कुि विप् पण ► कृपया इस अनुसूची क भरने के विए अनुदेश ोंक देिें । अनुसूची वि.आर भारत से बािर सोंदि कर ोंके विए दािा की गई कर राित का साराोंश (ननवासी के मामले म उपलब्ध) 1 दािा की गई कर राित का साराोंश देश का क ड करदाता की पिचान सोंख्या भारत से बािर सोंदि कुि कर कुि उपिब्ध कर राित र्ारा के अर्ीन दािा (प्रत्येक देश की बाबत अनुसूची (प्रत्येक देश की बाबत अनुसूची की गई कर राित एफएसआई के (ग) का य ग) एफएसआई के (ङ) का य ग) (र्ारा 90, 90क या 91 विवनावदि करें) (क) (ि) (ग) (घ) (ङ) कुि 2 उस देश की बाबत उपिब्ध कर राित ििाों डीिीएए िाग ू ि ता िै (र्ारा 90 / 90क) (1(घ) य ग का भाग) 2 3 उस देश की बाबत उपिब्ध कर राित ििाों डीिीएए िाग ू ि ता िै (र्ारा 91) (1(घ) य ग का भाग) 3 क्या भारत से बािर वकसी कर का सोंदाय वकया गया ि,ै विसमें भारत में कर राित अनुज्ञात की गई थी, का प्रवतदाय/ 4 4 िाों / निी ों प्रत्यय विदेशी कर प्रावर्कारी द्वारा िर् ाके दारान वकया गया ि ै? यवद िाों, त नीचे ब्यारे दें । प्रवतदाय वकए गए कर की िि वनर्ाारण िर्,ा विसमें भारत म ेंकर राित अनुज्ञात क ि रकम की गई ि ै विप् पण ► कृपया इस अनुसूची क भरने के विए अनुदेश ोंक देिें । अनुसूची वि.आ. भारत के बािर वकसी भी स्र त से विदेशी आखस्तयाों और आय का ब्यारा शी स्तय ों ब्याेर अ1 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी समय नवदेशी ननक्षेपागार िािों का नववरण ( अन्य लाभकारी ब्याि शानमल) ेद वि आख ेक[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 27 क्र सं. देश देश का नवत् िीय नवत् िीय निप िािा सं. प्राखस् िनि िािा िोलने अवनध के अंि अवनध के दौरान का कोड संस् िानों संस् िानों का कोड की िारीि दौरान अनिशेर् िािे म संदत् ि या नाम का नाम पिा अनधकिम िमा सकल याि अनिशेर्
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय धाररि नवदेशी अनभरक्षा िािे के यौरे (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि आ2 भी है) क्र सं. देश देश का नवत् िीय नवत् िीय निप िािा सं. प्राखस् िनि िािा िोलने अवनध के अंि अवनध के दौरान का कोड संस् िानों संस् िानों का कोड की िारीि दौरान अनिशेर् िािे से संदि/प्रत्यय नाम का नाम पिा अनधकिम सकल रकम (डराप अनिशेर् डाउन उपबंनधि नकया िाए निसम रकम की प्रकृनि नवनननदषष्ट हो िैसे नक ब्याि/लाभांश/नवक्रय से प्राखप्तयां या नविीय आखस्तयों का मो न/अन्य आय
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय नकसी इकाई द्वारा धाररि नवदेशी साधारण और ऋण याि के यौरे अ3 (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) क्र सं. देश देश का इकाई का इकाई का पिा निप इकाई नहि अनिषि ननवेश अवनध के अंिमू य अवनध के दौरान अवनध के दौरान का कोड नाम कोड की करने की का दौरान धृनि के संबंध म नवक्रय से कुल नाम प्रकृनि िारीि आरंनभक अनधकिम संदत् ि या िमा सकल आगम या मू य अनिशेर् सकल रकम ननवेश का कुल सकल मो न
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
(i)
(ii) 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय धाररि नवदेशी नकद मू य बीमा संनवदा या वानर्षकी संनवदा के यौरे अ4 (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) क्र सं. देश देश का नवत् िीय संस् िा निसम बीमा नवत् िीय संस् िा निप कोड संनवदा की संनवदा का नकद अवनध के दौरान संनवदा का कोड संनवदा की गई का नाम का पिा िारीि मू य या अ् यनपषि के संबंध म संदत् ि या िमा नाम मू य सकल रकम
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii) ि 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय नकसी इकाई म धाररि नवत् िीय नहि के यौरे (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) ि सों. देश विप अखस्तत्व अखस्तत्व ब्याि की रिने कुि ऐसे ब्याि से आय इस वििरणी म ेंकरार्ेय और पेश का क ड की का नाम प्रकृवत-सीर्े / की विवनर्ान प्रोदभूि आय की वकया गया ब्याि नाम प्रकृवत और पता फायदाप्रद तारीि (िागत प्रकृवत रावश ििाों अनुसूची की और स्वामी / से पर) (रु. अनुसूची पेश मद सोंख्या क ड वितावर्करी म)ें की गई ि ै
(1) (2) (2क) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(ii) ग 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय अ ल संपखत् ि के यौरे (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) ि सों. देश विप सोंपवि स्वावमत्व- अिान की कुि विवनर्ान सोंपवि आय की इस वििरणी में करार्ेय और पेश वकया का क ड का पता सीर्े तारीि (िागत पर) से प्राप्त प्रकृवत गया ब्याि नाम फायदाप्रद (रु. म)ें आय रावश ििाों अनुसूची की मद और स्वामी / अनुसूची पेश सोंख्या क ड वितावर्कारी की गई ि ै
(1) (2) (2क) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) घ 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय कोई अन् य पूंिी आखस्त के यौरे (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) ि सों. देश का विप आखस्त स्वावमत्व- अिान कुि सोंपवि से आय की इस वििरणी में करार्ेय और पेश वकया नाम क ड की सीर्े की विवनर्ान प्रोदभूि प्रकृवत गया ब्याि और प्रकृवत फायदाप्रद तारीि (िागत पर) आय क ड स्वामी / (रु. म)ें रावश ििाों अनुसूची अनुसूची की वितावर्कारी पेश की गई ि ै मद सोंख्या
(1) (2) (2क) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) ङ 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय िािा (िािों) निसम आप हस् िाक्षर प्रानधकारी हैं के यौरे (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) और िो उपरो ि क से घ म सखम् मनलि नही ंनकए गए हैं । ि सों. सोंस्था सोंस्था देश का विप िातार्ारक िाता िर्ा के क् या यवद (7) यवद (7) िाों म ेंि,ै त इस वििरणी म ेंपेश की का का नाम क ड का नाम सोंख्या दारान आपके िाों िै त गई आय नाम पता तथा उच्चतम पास िाते म ें विसमें क ड अवतशेर् / प्र दभूत प्र दभूत िाता विवनर्ान आय रावश रावश ििाों अनुसूची की मद रिा ि ै (रु. म)ें करार्ेय अनुसूची सोंख्या ि ै पेश की गई िै
(1) (2) (3) (3क) (3ि) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) च भारत से बािर देश की विवर् के अर्ीन बनाए गए न्यास ोंका ब्यारे विसमें आप न्यासी, वितावर्कारी या अिस्थापक िै | ि. देश का विप न्यास न्यावसय ों अिस्थापक वितावर्काररय ों िब से पद क्या यवद (8) यवद (8) िाों में ि,ै त इस वििरणी म ें सों0 नाम क ड का के नाम का नाम और के नाम और सोंभािा ि ै आपके िा ोंमें ि,ै पेश की गई आय और नाम और पते पता पत े उसकी पास त न्यास क ड और तारीि प्र दभूत से प्राप्त रानश ििाों अनुसूची अनुसूची की पता आय का आय पेश की गई िै मद संख्ा करार्ेय ि ै
(1) (2) (2क) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) भारत के बािर वकसी भी स्र त से प्राप्त क ई अन्य आय का ब्यारा विसमें (i) उपर ि मद क से च और (ii) कारबार या िृवि शीर्ा के छ अर्ीन आय, म ेंसखिवित निी ोंकी गई िै ि.सों. देश का विप क ड विससे प्राप्त हुई िै प्राप्त आय आय की प्रकृवि क्या आपके यवद (6) िा ोंमें ि,ै त इस वििरणी म ेंपेश की नाम और उस व्यखि का पास करार्ेय गई आय क ड नाम और पता ि ै। रावश ििाों अनुसूची पेश अनुसूची की की गई ि ै मद सोंख्या
(1) (2) (2क) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 29
(ii) कृपया इस अनुसूची क भरने के विए वनदेश ोंका सोंदभा ग्रिण करें। व्यवि ि ने की दशा म ें भारतीय नागररक न ि ने पर ि वक विप् पण ► कारबार, वनय िन या छात्र िीिा पर भारत म ेंि,ै पूिा िर् ाके दारान अविात आखस्त विसमें िि अवनिासी था, क इस अनुसूची म ेंररप िा करना आज्ञापक निी ोंिै यवद चािू पूि ािर्ा के दारान उस आखस्त से क ई आय प्राप्त निी ोंहुई अनुसूची-5अ पुतागाि वसविि सोंविता द्वारा शावसत पवत या पत्नी की आय के प्रभािन से सोंबोंवर्त िानकारी पवत/पत्नी की नाम पवत/पत्नी का स्थायी िाता सोंख्या / आधार सोंख्या आय के शीर्ा शीर्ा के अोंतगात पवत/ पत्नी में रकम का (ii) पर आय पर किाती वकया पवत या पत्नी द्वारा प्रभावित प्राखप्तयाों प्रभािन गया िीडीएस की रकम िीडीएस
(i) (ii) (iii) (iv) (v) 1 गृि सोंपवि 2 पूोंिी िाभ 3 अन्य स्त्र त 4 कुि अनुसूची कठ वर्ष के अंि म आखस्त और दानयत्व (यह उस दशा म लागू होगा िहां कुल आय 50 लाि से अनधक हो) क स्िावर आखस्त के ब्यौरे क्रं. सं. वणषन पिा वपन क ड रकम (लागि) म रुपए
(1) (2) (3) (4) (5)
(i) ेर (ii) ब्या ि िंगम आखस्त के ब्यौरे ेक क्रं. सं. वणषन रकम (लागि) म रुपए त्व ों
(1) (2) (3) य दाव (i) आभूर्ण, सोना- ांदी, आनद र (ii) पुराित्वीय संग्रह, रेिान त्र, रंगन त्र, मूनिष या कला का कोई कायष औ
(iii) यान, क्रीड़ा-नौका, नौका और वायुयान य ों (iv) नविीय आखस्त रकम (लागि) म रुपए स्त आख (क) बैंक (निसके अंिगषि सभी िमारानश भी है) (ि) शेयर और प्रनिभूनि (ग) बीमा पानलसी (घ) नदए गए ऋण और अनग्रम (ङ) हाि म नकदी ग आखस्त के सोंबोंर् में दावयत्व (क+ि) नटप्पण ► कृपया इस अनुसूची के भरे िाने के विए अनुदेश वनवदाि करें ।.
अनुसूची: ई.एस.ओ.पी पर कर स्थगन से सोंबोंवर्त सूचना- कर स्थगन से सोंबवर्त सूचना र्ारा 17(2)(vi) में सोंदवभात वनय िा से प्राप्त आय में कर स्थगन ि ड़ा िाने िािा अनुिाभ, र्ारा 80-दकग में सोंदवभात् स्टािा-अप ि ने के नाते सोंदाय स्टािाअप ि ने पर वनय िा का पैन वनय िा का डीपीआईआईिी रविस्टरीकरण सोंख्या वििरण गत िर्ा के दारान प्रासोंवगक चािू वनर्ाारण िर्ा में से वनम्नविखित घिनाएों हुई ि?ै ऐसे नननदषष्ट प्रनिभूनि अिवा ननयोक्ता के कमी उक्त िंड म संदनभषि ालू अगले स्वेट इखिटी शेयर बे े गए होने से वंन ि नवननषनदष्ट प्रनिभूनि या स्वेट ननधाषरण ननधाषरण कर स्िगन (i)पूणषिया निसने ऐसे इखिटी शेयर उस प्रासंनगक वर्ष म वर्ों म की रानश (ii)आंनशक नवनननदषष्ट प्रनिभूनि ननधाषरण वर्ष निसम शेयर कर योग्य कर स्िगन क्रम ननधाषरण पूवषविी (iii)नही ं बे े गए अिवा स्वेट इक् आबंनटि नकए गए उसके रानश की शेर् स.ं वर्ष ननधाषरण से स्तंभ 3 के ऐसे नबक्री का नवटी शेयर को अंि से अड़िालीस माह बीि रानश आगे लायी कर गुण का िारीि व रानश आबंनटि या ुके हैं, यनद हां, िारीि (स्तंभ 3 गई का वणषन कर हस्तांिररि नकया ? बिाएं या 4 से स्तंभ (3- o हां o नही ं कलन
7) (उपयोनगिा के अनुसार िैसा भी प्रदि नववरण) यनद हां, िारीि मामला बिाएं हो) 1 2 3 4 5 6 7 830 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] नपछले वर्ष के नलए 2021- अनुसू ी 1 22 ई.एस.ई.पी का क्रम सं.
8 नपछले वर्ष के नलए 2022- अनुसू ी 2 23 ई.एस.ई.पी का क्रम सं.
8 नपछले वर्ष के नलए 2023- अनुसू ी 3 24 ई.एस.ई.पी (ननधाषरण वर्ष 2026-27 म का क्रम सं. सक्षम) (भुगिान नवि वर्ष 8 2025-26 म देय) 2024- 4 25[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 31 भाग - ि भाग ि - कुि आय कुि आय की सोंगणना य आ 1 िेतन (अनुसूची िेतन का 6) 1 ल ुक 2 गृि सोंपवि से आय (अनुसू ी गृ.सं का 3) (यनद हानन है िो कुछ नही ंनलि ) 2 3 पूोंिी अवभिाभ क िघु अिवर् i िघु अिवर् प्रभाया @ 15% (अनुसू ी पू.अ. का मद ङ का 9ii) कi ii िघु अिवर् प्रभाया @ 30% (अनुसू ी पू.अ. का मद ङ का 9iii) कii iii िागू दर पर िघु अिवर् प्रभाया (अनुसू ी पू.अ. का मद ङ का 9iv) कiii डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दर पर अ पकानलक प्रभायष (अनुसू ी iv कiv गछ के मद ड़ का 9v) v कुि िघु अिवर् (कi + कii + कiii + कiv) (शून् य हानन प्रनवष् ट कर ) 3कv ि दीघा अिवर् i दीघा अिवर् प्रभाया @ 10% (अनुसू ी पू.अ. का मद ङ का 9vi) िi ii दीघा अिवर् प्रभाया @ 20% (अनुसू ी पू.अ. का मद ङ का 9vii) िii डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दर पर दीघषकानलक प्रभायष (अनुसू ी iii िiii गछ के मद ड़ का 9 viii) iv कुि दीघा अिवर् (िi + िii + िiii) (यनद हानन हो िो शून्य प्रनवष् ट कर ) 3िiv अल्पकाविक/दीघाकाविक पूोंिीगत अवभिाभ की रावश (3कv + 3िiv)(यवद िावन त शून्य दिा ग 3ग करें) घ र्ारा 115ििि के अर्ीन 30% की दर से प्रभाया पूोंिीगत अवभिाभ (अनुसूची सीिी का सी2) 3घ ङ कुि पूोंिीगत अवभिाभ (3ग + 3घ) 3ङ 4 अन्य स्र त ोंसे आय क सामान् यिया लागू दरों पर कर से प्रभायष अन् य ्ोिों से कुल आय (अनुसु ी णध 4क का 6) (यनद हानन हो िो शून्य प्रनवष् ट कर ) ि प्रभाया य ग्य आय पर विशेर् दर पर कर (अनुसूची अस का 2) 4ि ग दौड़ के घोड़े के स् वानमत् व और अनुरक्षण के नक्रयाकलापों से आय(अनुसु ी णध 4ग का 8ड) (यनद हानन हो िो शून्य प्रनवष् ट कर ) घ य ग (4क + 4ि + 4ग) ( यनद हानन है िो कुछ नही ंनलि ) 4घ 5 शीर्षवार कुल आय (1+2+3ङ+4घ) 5 5 के विरूद्ध मुिरा की िाने िािी चािू िर् ाकी िावनयाों (अनुसू ी ालू वर्ष की हानन समा. के 2xiii और 6 6 3xiii का योग) चािू िर् ाकी िावनय ोंके मुिरे के पश्चात् अवतशेर् (5-6) (अनुसू ी ालू वर्ष की हानन समायोिन +2अनुसू ी 7 7 सीवाईएलए स्तंभ 4 का योग) 8 7 के सामने मुिरा वकए िाने के विए अग्रनीत की गई िावनयाों (अनुसू ी अग्रनीि हानन समा. का 2xii) 8 9 सकि कुि आय (7-8) (अनुसू ी अग्रनीि हानन समा. + 2 का 3xiii) 9 10 र्ारा 111क, 112, 112क आवद के अर्ीन आय प्राभाया के विए विशेर् दर पर कर म ें9 सखिवित िै 10 11 अध्याय 6क के अर्ीन किावतया ों(अनुसू ी VIक का ब और 9-10 के नलए सीनमि) 11 12 कुि आय (9-11) 12 13 आय ि 12 म ेंसखिवित िै और विशेर् दर ोंपर कर से प्राभाया (अन ुसूची र्झ में स्तोंभ (झ) का य ग) 13 14 शुद्ध कृवर् आय / दर के प्रय िन के विए क ई अन्य आय (अनुसू ी छूट प्राप्त आय का 3) 14 ‘सोंकवित आय’ (12-13+14)[िागू ि गा यवद(12-13) अवर्कतम रकम विस पर कर प्रभाय ान ि , से 15 15 अवर्क ि ] 16 अग्रनीत वकए िाने के विए चािू िर्ा की िावनयाों (अनुसू ी अग्रनीि हानन का xi कुल पखक्तयां) 16 17 धारा 115ञ ग के अधीन समझी गई आय (अनुसू ी एमएमटी का 3) 17 भाग ि - कुि आय पर कर दावयत्व कुि आय पर कर दावयत्व की सोंगणना 1 र्ारा 115 ञ ग के अर्ीन समझी गई कुि आय पर सोंदेय कर (अनुसूची का अनुकखल्पत म्नतर क 1क कर का 4) ि (क) पर अवर्भार (यनद लागू है) 1 ि ग स्वास्थ्य और नशक्षा उपकर 4% की दर पर (1क +1ि) 3 पर 1 ग समझी गई कुि आय पर सोंदेय कुि कर (ि) उपर ( 1क +1ि +1 ग ) 1 घ घ32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 2 कुि आय पर सोंदेय कर क भाग ि-कुि आय के 15 पर सामान्य दर ोंपर कर 2क विशेर् दर ोंपर कर (अनुसू ी नवशेर् आय का (ii)का कुल) 2 I भाग Vi-क म कुल कटौिी(अनुस ू ी VI-क का ई) ि 10 ना ii कुल आय ि ण ग ि iii शुद्ध कृनर् आय / रेट दर पर कोई अन्य आय (अनुसू ी ई आई का 4) 12 सं की iv ‘एग्रीगेट आय ’ (8+ 9) 13 त्व य v आगे बढाया गये ालू वर्ष का घाटा (अनुसू ी सी वाई एल ए के 2viii एवं 3viii का कुल योग) 14 दान र कृवर् आय पर छूि [िागू ि गा यवद भाग ि कुि आय के (12-13) अवर्कतम रकम विस पर कर प्राभाया न ि , से 2ग क ग अवर्क ि ] घ कुि आय पर सोंदेय कर (2क + 2ि - 2ग) 2घ 3 र्ारा 87क के अर्ीन ररबेि 3 4 ररबेि के पश्चात् सोंदेय य ग्य कर (2घ - 3) 4 उपांनिक राहि उपांनि से पूवष पररकनलि क राहि 5 अवर्भार अनधभार के बाद अनधभार अनुसू ी धझ के 15(ii) के 25% 5i iक i ii 10% या 15% पर लागू (नननदषष्ट कर ) 5ii iiक ii अनुसू ी धझ के [(4) – 15(ii) पर उपयुषक्त 5(ii) म संदनभषि आय पर कर)] 5iii i i 5i कुि (iक+iiक) v v 6 (3 + 4iv) पर 4 प्रनिशि की दर से स् वास् थ् य और नशक्षा सेस (3 + 5iv) 6 7 सकि कर दावयत्व (4 + 5iv + 6) 7 8 कुि कर सोंदेय (1घ और 7 से कुछ कम) 8 धारा 17(2)(vi)म संदनभषि 80आई.ए.सी म संदनभषि स्टाटष-अप पात्र होने के नािे ननयोक्ता से प्राप्त अनभलाभ से आय को शानमल नकए 8क 8क नबना आय पर कर (8 - 8ि) धारा 80 आईएसी म संदनभषि स्टाटष-अप पात्र होने के नािे धारा 17(2) म संदनभषि ननयोक्ता से प्राप्त अनभलाभ पर आय से संबंनधि 8ि 8ि आस्िनगि कर 8ग गि वर्ों से कर स्िगन नकंिु ालू नन.व. के दौरान देय ( ई.एस.ई.पी. पर अनुसू ी कर स्िगन का स्तंभ 7 का कुल योग) 8ग पूिातर िर्ा ांमें कर सोंदि की र्ारा 115ञघ के अर्ीन िमा (केवल िभी लागू होगा यनद 7, 1घ से उच् िम हो) (अनुसू ी एएमटी की 9 9 पंख ि 5) 10 र्ारा 115ञघ के अर्ीन मुिरा के बाद कर सोंदेय (8क - 9) 10 11 कर राित क र्ारा 89 (कृपया फामष 10ड़ प्रस्तुि करना सुनननिि कर ) 11क ि र्ारा 90 या 90क (अनुसूची िीआर का 2) 11ि ग र्ारा 91 (अनुसूची िीआर का 3) 11ग घ य ग (11क + 11ि + 11ग) 11घ 12 सकि कर दावयत्व (10 – 11घ) (यवद नकारात्मक ि ैत शून्य वििे) 12 13 ब्याि और संदेय फीस क वििरणी देने म ेंव्यवतिम के विए ब्याि ( र्ारा 234क) 13क ि अवग्रम कर के सोंदाय में व्यवतिम के विए ब्याि ( र्ारा 234ि) 13ि ग अवग्रम कर के आस्थगन के विए ब्याि (र्ारा 234 ग) 13ग घ आय की वििरणी प्रस्तुि करने म ेंव्यवतिम के विए (धारा 234 ) 13घ ङ कुि सोंदेय ब्याि (13क + 13ि + 13ग + 13घ) 13ङ 14 सोंकवित दावयत्व (12+ 13ङ) 10 15 सोंदि कर क अवग्रम कर (20क के स् िंभ 5 से) टीडीएस 15क र ि स्र त पर किाती वकया गया कर (20ि के स् िंभ 5 और 20ग के स् िंभ 9 का योग) 15ि क ि ग स्र त पर कर किाती (20घ के स् िंभ 7(i) का योग) 15ग द घ स्ववनर्ाारण कर (20क के स् िंभ 5 से ) 15घ ोंस ङ सोंदि कुि कर (15क + 15ि + 15ग + 15घ) 15ङ 16 सोंदेय कर (यवद 14, 15ङ से अवर्क िै त वििें, अन्यथा शून्य वििें) 16 17 प्रवतदाय (यवद 15ङ, 14 से अवर्क ि)ै (प्रनिदाय, यनद कोई हो, सीधे बैंक िािे म िमा होगा) 17 हां. अिवा क्या आपका भारि म बैंक िािा है( प्रनिदाय का दावा करने वाले अननवासी निनका भारि म कोई बैंक िािा नही ंहै, नही ंका यन कर िा 18 सकिे हैं। नही ंका िा यन कर क क्रम सं. भारि म धाररि बैंक िािों की बैंक का नाम िािा संख्ा िािा का प्रकार ( ई बैं दशा म बैंक का आईएफएस फाईनलंग द्वारा उपबंनधि कोड डरापडाउन)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 33 i ii नोटः
1. सभी बैंक िािे, नसवाय ननखिय िािा के , नकसी भी समय रिे गए सभी बैंक िािों की सू ना दी िानी ानहए ।
2. बहुनवध िािों के मामले म , प्रनिदाय नववरणी का संसाधन के पिाि् नवनधमान्य िािों म से एक िािे म क्रेनडट नकया िाएगा। यिा अपेनक्षि पंखक्तयां िोड़ी िा सकिी ि) अननवासी, िो आयकर प्रनिदाय का दावा कर रहे हैं और उनका भारि म कोई बैंक िािा नही ंहै, वे अपने नवकल्प पर एक नवदेशी बैंक िािे का ii ब्यौरा प्रस्तुि कर :
क्रम सं. एस.डब्ल्य.ूआई.एफ.टी कोड बैंक का नाम देश का स्िान आई.बी.ए.एन यिा अपेनक्षि पंखक्तयां बढाई िा सकिी हैं 19 या आप पूवष वर्ष के दौरान नकसी भी समय,-
(i) भारि के बाहर खस् िि कोई आखस्तयां (निसके अंिगषि नकसी अखस् ित् व म नवत् िीय नहि भी है) को नहिानधकारी स् वामी, नहिानधकारी या अन्य िा के हां रूप म धाररि करिे हैं।
(ii) भारि के बाहर खस् िि नकसी िािे म हस् िाक्षर प्रानधकारी हैं; या निी ों
(iii) भारि के बाहर नकसी ्ोि से आय है? (ननवासी के मामले म ही लागू) (यनद उत् िर हां है, िब अनुसू ी क को भरना सुननख् ि कर ) 20 अनुसूची-आयकर क आय-कर के अवग्रम कर और स्ववनर्ाारण कर सोंदाय के ब्यारे िम बीएसआर क ड वनिेप की तारीि (तारीि / चािान का िम सों. रकम (रू.) सों. मास / िर्)ा ण (1) (2) (3) (4) (5) र र्ाा न i स्व व / ii म ग्र अव iii iv विप् पण ► भाग ि - िी िीआई की िम सों. 15क और 15घ म ेंअवग्रम कर और स्ववनर्ाारण कर का य ग वििें । ि िेतन से स्र त पर किाती वकए गए कर के ब्यारे [ वनय िक (वनय िक )ों द्वारा िारी वकए गए प्ररूप 16 के अनुसार ] ती िम वनय िक का कर किाती वनय िक का नाम िेतन के अर्ीन प्रभाया आय किाती वकया गया कुि कर िा सों. िाता सोंख्या ( िैन) क (1) (2) (3) (4) (5) र क र i प त स्र ेस ii न त िे ग कटौिीकिाष द्वारा आय-कर ्ोि पर कटौिी नकए गए कर के ब्यौरे (िारी नकए गए प्ररूप 16क या कटौिीकिाष द्वारा प्रस्तुि प्ररूप 16ि/16ग/16 ङ क्र सं. स् वयं या अन् य अन् य कटौिी किाष आगे लाया गया ालू नविीय वर्ष का इस वर्ष िमा टीडीएस का दावा िदनुरूपी ररसीट/ आगे ले व् यख ि से व् यख ि का टैन/ अदावाकर टीडीएस (नवि वर्ष (केवल िभी िब समान आय इसी आहररि प्रस्तुि की िाए संबंनधि िमा का पैन/ नकराएदार/क्रेिा टीडीएस 2023-24 के दौरान वर्ष कर के नलए प्रस्तानवि, लागू गई िाने टीडीएस (धारा आधार का पैन/ (बी/एफ) काटा गया टीडीएस) नही,ं यनद टीडीएस धारा 194 एन वाला 5क के अनुसार सं. (यनद आधार सं.. के अधीन काटा गया।) टीडीएस पनि-पत् नी/ टीडीएस िमा ननयम 37िक िमा
(2) के अनुसार अन् य अन् य व् यख ि) व् यख ि से संबंनधि) विप् पण ► कृपया भाग ि-टीटीआई के कॉलम 5 से 11ि का योग भर34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] नवत् िीय टीडीएस स् वयं धारा 5क के स् वयं के सकल आय का वर्ष बी/ एफ द्वारा अनुसार पनि- द्वारा दावा धारा 5क के अनुसार रकम शीर्ष निसम की गई पत् नी द्वारा या नकया गया पनि-पत् नी द्वारा या कटौिीकी कटौिी ननयम 37िक ननयम 37िक के गई है के अनुसार अनुसार नकसी अन् य नकसी अन् य व् यख ि द्वारा नकया व् यख ि द्वारा की गया दावा (यनद लागू गई कटौिी हों) (यनद लागू हों)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) आय टीडीएस आय टीडीएस पैन/ आधार सं i घ स्त्रोि पर कर संग्रहण का नववरण( टी.सी.एस) [समाहिाष द्वारा िारी प्रपत्र 27घ के अनुसार] क्रम सं. स्वयं/अन्य समाहिाष का कर अन्य आगे िाया गया अदािाकर चािू विि िर्ा की इस िर्ा में दािा वकया िी.सी.एस िमा व्यखक्त सं संग्रहण िािा व्यखि िी.सी.एस िीसीएस गया िमा िी.सी.एस आगे िाया गया संबंनधि संख्ा ििा कर का पैन( िमा कटौिी यवद विि िर्ा रावश बी/एफ स्वोंय र्ारा 5क टी.सी.एस िी.सी.एस विसमें सोंग्रि सोंग्रवित के [धारा 5क िमा वकया गया वकया अनुसार के अन्य पवत/पत्नी अनुसार व्यखि से द्वारा र्ारा 5क के पनि/ पत्नी सोंबोंवर्त) सोंग्रवित अनुसार स धारा अथिा पवत/पत्नी द्वारा डी.ए 37िक(2) वनयम स्वयों दािा वकया गया ट पी.
र य अ अनक ु न्यसे ा र 3 अ7आ नक ुसेई ा( र1 ) वद गका यि य ाा ा अ अथ नआि ुसा ई ाव रन (1 य ) अम के न्य 37 आ व्यखक्त] अन्य व्यखि द्वारा न्य व्यखि अ (यवद अनुप्रय ज्य द्वारा ि ) (यवद अनुप्रय ज्य ि )
(1) 2(i) (2)(ii) (3) (4) (5) 6(i) (6)(ii) 7(i) (7)(ii) (8) िी.सी.एस पैन i नटप्पणी कृपया भाग ि-ननझ के 15ग म स्तंभ 7(i) का कुल मांग दिष कर ► सत्यापन म,ैं पुत्र / पुत्री , सत्यननष्ठा से घोर्णा करिा हं / करिी हं नक मेरी सवोिम िानकारी और नवश्वास के अनुसार नववरणी और उसकी अनुसून यों म दी गई िानकारी सही और पूणष है ििा आय-कर अनधननयम, 1961 के उपबंधों के अनुसार है । मैं यह और घोर्णा करिा हं नक मैं ___________ की क्षमिा म नववरणी िैयार कर रहा हं और मैं इस नववरणी को िैयार करने और उसका सत्यापन करने के नलए सक्षम हं । मेरा स्िायी लेिा संख्ांक है । (यनद आबंनटि नकया गया है) (कृपया अनुदेश देि ) मैं यह और घोर्णा करिा हं नक करार म नवनननदषष् ट आलो नात्म क धारणाईं का समाधान कर नदया है और करार की सभी ननबंधनों और शिों का अनुपालन कर नदया है (उस दशा म , लागू होगा िहां धारा 92गघ के अधीन नववरणी दाखिल नकया िाना है) यिााँ हस्ताक्षर तारीि स्थान कर यवद वििरणी कर वििरणी तैयारकताा (िीआरपी) द्वारा तैयार की गई ि ैत वनम्नानुसार और ब्यारा दें:
कर वििरणी तैयारकताा की पिचान सों. कर वििरणी तैयारकताा का नाम कर वििरणी तैयारकताा के प्रवतिस्तािर यवद कर वििरणी तैयारकताा सरकार से वकसी प्रवतपूवता का िकदार ि ैत उसकी रकम ”;[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 35 (ि) प्ररूप आईटीआर-3 के स्िान पर, ननम्ननलखिि प्ररूप रिा िाएगा, अिाषि् :–– भारतीय आय-कर वििरणी वनर्ाारण िर् ा प (कारबार या िृवि से िाभ या अवभिाभ से आय प्राप्त करने िािे व्यविय ोंऔर विन्दू रु अविभि कुिुम् ोंके विए) प्र आकवि-3 “ कृपया आय-कर वनयम, 1962 का वनयम 12 देखिए 2 0 2 4 - 2 5 (कृपया अनुदेश देिेाँ) भाग क- िी.ई.एन सार्ारण (क1) पििा नाम (क2) मध्य नाम (क3) अखन्तम नाम (क4) स्थायी िेिा सों0 (क5) फ्लैट / दरवािा / ब्लाक सं. (क6) पररसर / भवन / ग्राम का नाम (क14) |प्राखस्थवत ( ैयननि कर ) व्यनष्ट नहन्दु अनवभक्त कुटुम्ब ना (क7) सड़क / गिी / डाक घर (क8) िन्म निनि / स्वरूप (निनि / मास / (क15) व्यवसाय प्रारंभ करने की निनि(निनि / सू वर्ष) / / मास / वर्ष) ि (क9) क्षेत्र/ अवस्िान (क16) आर्ार सोंख् याोंक (12 अोंक)/ आर्ार नामाोंकन आईडी (28 अोंक) (यवद आर्ार के विए ग क्त पात्र िै) व्यख (क10) नगर / शिर / वििा (क11) राज्य (क13) नपन कोड / विप क ड (क12) देश (क16) ननवास/कायाषलय का एस.टी.डी कोड सनहि फोन नं0 / मोबाइल (क17) मोबाइल नं0 2 नं0 1 (क18) ई मेि पता-1 (स्वयों का) ई मेि पता-2 क(19)(कi) आय का ररटनष दाखिल करने की ननयि िारीि(डरॉप डाउन का उिेि कर )
1. 31 िुलाई
2. 31 अक्तूबर
3. 30 नवंबर
1. धारा के अधीन फाइल की गई 139(1)- वनयत तारीि क या उससे पूि ा 139(4)- नवलंनबि, 139(5)- पुनरीनक्षि, क(19)(कii) (सही का ननशान लगाएँ) [कृपया 92गघ-उपाोंतररत वििरणा, 119(2)(ि)- नवलंब की माफी के पिाि् अनुदेश देि ] या धारा ... के अधीन सू ना के प्रत्युिर 139(9) 142(1) 148 153ग म फाइल की गई क) क्या आपने नई कर व्यिस्था से बािर वनकिने के विकल्प का प्रय ग वकया िै ? [विकल्प न चुनने के अभाि में “निी”ों] निी ों िाों, िेवकन वनयत तारीि से परे ( यवद निी ोंके अवतररि अन्य विकल्प चुना गया िै, त कृपया फाइि करने की तारीि और प्ररूप 10िड़क की अवभस्वीकृवत सोंख्या प्रस्तुत करें) (यवद िाों का चयन वकया गया िै त , कृपया वन.ि. विसमें उि विकल्प प्रय ग वकया गया तथा प्रपत्र 10-आई.ई की पािती सोंख्या दाखिि की तारीि सवित प्रस्तुत करें) (ि) त विप्पण: विकल्प न चुनने के विए, र्ारा 193(1) के अर्ीन वििरणी फाइि करने के विए वनयत तारीि पर या उससे पूिा प्ररूप थव 10-आईईए में विकल्प का प्रय ग वकया िाना चाविए। स् प्राख की ेन या आप धारा 139(1) के सािव परन् िुक के अधीन आय की नववरणी दायर कर रहे हैं लेनकन अन् यिा आय की नववरणी दाखिल करने की र क आव् यकिा नही ंहै? ि -(सही का ननशान लगाएं) हां नही ं इ (ग) फा यनद हां, िो कृपया ननम् ननलखिि सू ना प्रस् िुि कर [नोट: केवल िभी भरी िानी ानहए यनद एक व् यखक्त को धारा 139(1) के अधीन आय की नववरणी प्रस् िुि करने की आव् यकिा नही ंहै लेनकन धारा 139(1) के सािव परन् िुक के अधीन उखिखिि एक अिवा अनधक शिों को पूरा करने के कारण आय की नववरणी भर रहे हैं।] क्या आपने पूवषवर्ष के दौरान एक या अनधक ालू िािे म 1 करोड़ रुपए से अनधक रकम या सकल (गi) (यनद हां है िो) रकम (रु) रकम िमा नकया है ? (हां/नही)ं क्या आपने स्वयं के नलए या नकसी अन्य व्यखक्त की नवदेश म यात्रा के नलए 2 लाि रुपए से अनधक (ग ii) (यनद हां है िो) रकम (रु) रकम या सकल रकम का व्यय उपगि नकया है ? क्या आपने पूवषवर्ष के दौरान नवद्युि के उपभोग के नलए 1 लाि रुपए से अनधक रकम या सकल (गiii) (यनद हां है िो) रकम (रु) रकम का व्यय उपगि नकया है? (हां/नही)ं क्या आप धारा 139(1) के सांिव परंिुक के अधीन नननदषष्ट शिों के अधीन आयकर नववरणी दाखिल (गiv) कर रह हैं। नकंिु अन्यिा आयकर नववरणी भरने की आवश्यकिा नही ंहै?( हां/नही)ं (यनद हां, िो नी े (न न्ह) हां नही ं प्रस्तुि िानलका से प्रासंनगक शिष का यन कर ) (घ) यवद पुनरीवित/ त्रुविपूणा ि ैत रसीद सों0 और मूि / /36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] वििरणी फाइि करने की तारीि प्रविि करें (तारीि / मास / िर्ा) यवद र्ारा 139(9)/ 142(1)/ 148/ 153ग के अर्ीन न विस या र्ारा 119(2)(ि) के अर्ीन आदेश के प्रत् युत् तर के रूप में दायर वकया गया िै, त यूवनक नोंबर/ डॉक्यूमेंि आइडेंविवफकेशन (यूवनक (ड) / / नोंबर और ऐसी सूचना/ आदेश की तारीि दिा करें, या यवद र्ारा 92गघ के अर्ीन दायर वकया नोंबर) गया िै त अवग्रम मूल्य समझाते की तारीि दिा करें (च) भारि म आवासीय आप पूवष वर्ष के दौरान 182 नदनों या उससे अनधक समय के नलए भारि म िे [धारा प्राखस्िनि (व्यखक्तयों के 6(1)(क) ] नलए) (लागू नवकल्प पर आप पूवष वर्ष के दौराऩ 60 नदनों या उससे अनधक समय के नलए भारि म िे या पूवषविी सही का ननशान लगाएं वर्ोँ के दौरान 365 नदनों या उससे अनधक समय के नलए भारि म रह ुके हैँ [धारा
(6)(1)(ग) ] [िहाँ स्पष्टीकरण 1 लागू न हों ] आप भारि के नागररक है, निसने रोिगार के प्रयोिनािष भारि छोड़ नदया, भारिीय िहािरानी पर कमीदल के सदस्य के रूप म भारि म 182 नदनों के नलए िे या पूवषविी वर्ष के दौरान इससे अनधक ििा गि 4 वर्ों के भीिर 365 नदनों के नलए िा इससे अनधक[ (क) वनिासी स्पष्टीकरण धारा (6)(1)(ग) का 1(क) ] आप भारि के नागररक है या भारिीय मूल के व्यखक्त है और भारि म पूवषविी वर्ष के दौरान आए हैं क) 182 नदनों के नलए या उससे अनधक गि वर्ष के दौरान ििा पूवषविी 4 वर्ों के भीिर 365 नदनों के नलए या उससे अनधक;या ि) पूवषविी वर्ष के दौरान 120 नदनों के नलए या उससे अनधक ििा गि 4 वर्ों के भीिर 365 नदनों के नलए या उससे अनधक, यनद कुल आय नवदेशी स्त्रोिों से आय के अनिररक्त 15 लाि रू. से अनधक हो [स्पष्टीकरण धारा (6)(1)(ग) का 1(ि)] आप पूवषविी 10 वर्ोँ म से 9 म भारि म अननवासी रहे हैँ [धारा 6(6)(क) ] आप पूवषविी 7 वर्ोँ के दौरान 729 नदन या उससे कम भारि म रह रहे हैँ [धारा 6(6)(क) ] आप भारि के नागररक हे, या भारिीय मूल के व्यखक्त है िो भारि म आया है निसकी कुल आय (ि) ननवासी नकं िु i. नवदेशी स्त्रोिों से आय के अनिररक्त 15 लाि रू. से अनधक है; ििा पर साधारण िौर ii. भारि म गि वर्ष के दौरान 120 नदनों से अनधक नकंिु 182 नदनों से कम रहा है[धारा पर ननवासी नही।ं 6(6)(ग)] आप भारि के नागररक है िो धारा 6 के िंड (1) के अधीन अननवासी नही ंहै और धारा 6 के िंड (1क) के अधीन भारि का ननवासी माना िािा निसकी कुल आय नवदेशी स्त्रोिों से आय के अनिररक्त गि वर्ष के दौरान 15 लाि रु. से अनधक है और नकसी अन्य देश या क्षेत्र म कर प्रभायष नही ं आपके अनधवास या ननवास या अन्य नकसी समान प्रकृनि के मानदंड के कारण[धारा (6)(6)(घ) धारा 6(1क)] के साि पनठि आय पूवष वर्ष के दौरान अननवासी िे (ग) अननवासी
(i)कृपया पूवष वर्ष के दौरान ननवास की अनधकाररिा (अनधकाररिाईं) को नवनननदषष्ट करेँ । - क्रम ननवास की अनधकाररिा (ईं) करदािा (ईं) की पह ान संख्ा सं.
1 2
(ii)भारि का नागररक या भारिीय मूल का व्यखक्त होने की दशा म , कृपया नवनननदषष्ट करेँ - पूवष वर्ष के दौरान भारि म रुकने की कुल पूवषविी 4 वर्ोँ के दौरान भारि म रुकने की अवनध (नदनों म ) कुल अवनध (नदनों म ) भारत में आिासीय (घ) ननवासी ननवासी नकंिु साधारण िौर पर ननवासी नही ं अननवासी प्राखस्थवत (विोंदु, अविवभि कुिुोंब के विए) (िागू विकल्प पर सिी का वनशान िगाएों) (छ) क्या आप धारा 115ि के अधीन फायिा का दावा करना ाहिे हैं? (ननवासी की दशा म लागू) िाों निी ों क्या आप र्ारा 5 क के अनुसार पुतागाि वसविि सोंविता द्वारा शावसत वकये िाते ि ैं? (वचवित करें) हां निी ों (यवद िाों त कृपया (ि) अनुसूची 5क भरें) क् या यि वििरणी एक प्रवतवनवर् वनर्ााररती द्वारा फाइि की िा रिी िै? (झ) (सही का ननशान लगाएं) हां नही ं यनद हां, िो कृपया ननम् ननलखिि सू ना प्रस् िुि कर
(1) प्रवतवनवर् का नाम
(2) प्रवतवनवर् की िैवसयत (डराप डाउन का उल्लेि वकया िाए)
(3) प्रवतवनवर् का पता
(4) प्रवतवनवर् का स्थायी िेिा सोंख्या (पैन)/ आधार सोंख्या क्या आप पूिा िर्ा के दारान वकसी समय वकसी कोंपनी में वनदेशक थे? (वचवित करें) िाों निी ों (ञ) यवद िाों, त कृपया वनम्नविखित िानकारी देाँ ।-[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 37 कोंपनी का कोंपनी का क्या इसके अोंश सूचीबद्ध िै या स्थायी िेिा सों. वनदेशक पिचान सोंख्या (वन.प.सों) नाम प्रकार असूचीबद्ध क्या आप फमा में भागीदार िै? (सिी का वनशान िगाएों) (वचवित करें) िाों निी ों यवद िाों, त कृपया वनम्नविखित (ि) िानकारी देाँ - फमा का नाम स्थायी िेिा सों.
क्या आप पूिा िर्ा के दारान वकसी समय असूचीबद्ध सार्ारण अोंश र्ाररत वकए िै?ाँ सिी का वनशान िगाएों । (वचवित करें) (ठ) िाों निी ाँ यवद िाों, त कृपया सार्ारण शेयर के सोंबोंर् में वनम्नविखित िानकारी दें । आरोंवभक िर्ा के दारान अोंतररत िर्ा के दारान अविात वकए गए शेयर अोंत अवतशेर् अवतशेर् शेयर प्रवत शेयर शे स्था वनगा प्रवत शेयर कोंप कोंपनी य यी अिा म िय कीमत नी का र ों अवभदा प्रवत वि िे शेयर ों न मूल्य (विद्यमान शेयर का प्रकार न/ िय शेयर शेयर की अिान की िय िा की की (नए शेयर की नाम की की अोंवकत सोंख्या िागत प्रवत सों. सोंख्या िाग वनगा र्ारक से सोंख्या तारीि मूल्य फि त म िय की सों की दशा में) ख्या दशा म)ें 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 (ड) अवनिासी की दशा में क्या क ई भारत म ें स्थायी स्थापन ि ै हां निी ों अवनिासी के मामिे में क्या भारत में मित्वपूणा आवथाक उपखस्थवत (एस ई पी ) िै ? (वचन्ह) िाों निी ों कृपया वििरण प्रस्तुत करें (ढ) (क) र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(क) में सोंदवभात पूिािती िर्ों के दारान िेन-देन से उत्पन्न भुगतान का य ग (ि) र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(क) में सोंदवभात भारत में उपय गकतााओों की सोंख्या क्या वनर्ााररती की अोंतरािरीय विियी सेिा केंद्र में इकाई और केिि पररितानीय विदेशी मुद्रा में आय व्युत्पन्न करता िै? िाों (ण) निी ों (त) क्या आप एफ.आई.आई/एफ.पी.आई िैं? िाों /निी ों यवद िाों, सेबी पोंिीकरण प्रदान करें (थ) विवर्क इकाई पिचानने िािा( एि ई आई) ब्यारा ( यवद प्रवतदाय 50 कर ड़ या उससे अवर्क िै) एि ई आई सों. तक िैर् (क1) क्या आप र्ारा 44कक के अनुसार िेिा रिने के विए दायी ि ैं? वचवित करें) िाों निी ों (क2) क् या वनर्ााररती केिि 44कड / 44ि / 44िि / 44कघ / 44कघक / 44ििक / 44ििि के अर्ीन आय की घ र्णा कर रिा िै िाों निी ों (क2i) यवद निी,ों त िर्ा के दारान कुि वबिी / कार बार / व्यापार की सकि प्राखप्त 1 कर ड रुपये से अवर्क िै िेवकन 10 कर ड़ रुपए से अवर्क निी ोंिै? िाों निी ोंआिता 1 कर ड़ से अवर्क निी ोंिै निी,ों आिता 10 कर ड़ के अवर्क िै (क2ii) यवद क2i में िाों का चयन वकया गया िै, त क्या वपछिे िर्ा के दारान वबिी, िनाओिर या सकि प्राखप्तयाों या पूोंिीगत य गदान, ऋण आवद िैसे पूोंिीगत िेिा के विए प्राप्त रावश सवित सभी रावशय ोंका कुि वमिाकर नकद में उक् त रावश के पााँच प्रवतशत से अवर्क निी ोंिै? िाों निी ों री का (क2iii यवद क2i में िाों का चयन वकया गया िै, त क्या व्यय के विए रावश या पूोंिीगत िेिा िैसे पररसोंपवि अवर्ग्रिण, ऋण ोंके पुनभुागतान न ) आवद सवित वकए गए सभी भुगतान ोंका कुि, वपछिे िर्ा के दारान नकद में, उि भुगतान के पाोंच प्रवतशत से अवर्क निी ोंिै ? िाों िा िा निी ों री (ि) क्या आप र्ारा 44कि के अनुसार िेिा परीिा के विए दायी ि ैं? (वचवित करें) िाों निी ों प िा यवद(ि) पर िाों चुना िाता िै, विसके फिस्वरूप वनम्नविखित शतें उखल्लखित िैं:
ेि (िi) र्ारा 44कि के अर्ीन विवनवदाि सीमा से अवर्क वििय, आिता या कुि प्राखप्तयाों (वचवित करें) (िii) र्ारा 44कघ/ र्ारा 44कघक/ र्ारा 44कड़/र्ारा 44िि में आने िािे वनवर्ाररती िेवकन उपर्ारणात्मक आर्ार पर प्रस्थापना करने िािा निी ोंिै( िागू िोंड में वचन्ह िगाएों) 44कघ 44कघक 44कड़ 44िि (िiii) अन्य (वचवित करें) (ग) यवद (ि) िाों ि ैत क्या िेिाओों की वकसी िेिाकार द्वारा सोंपरीिा कराई गई िै (वचवित करें) िाों निी ों (1 िेिा परीिा ररप िा प्रस्तुत करने की तारीि (तारीि / मास / िर्ा) / / )38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (2 कर के िेिा परीिा ररप िा पर िस्तािर करने िािे िेिा परीिक का नाम ) (3 िेिा परीिक की सदस्यता सोंख्या ) (4 िेिा परीिक का नाम (स्वत्वर्ारी / फमा) ) (5 स् ित् िर्ारी/फमा रविस् िरीकरण सोंख् या ) (6 स्वत्वर्ारी/ फमा का स्थायी िेिा सोंख्या (पैन) / आर्ार सों.
) (7 िेिा परीिा ररप िा की तारीि ) (8 िेिा परीिा की अवर्स्वीकृवत सों. ) (9 यूडीआईएन ) (घi) क्या आप र्ारा 92ड. के अर्ीन िेिा परीिा के विए दायी िै ? िा ों निी ों यनद (घi) हां है, क्या धारा 93 अ के अधीन िािों को हां नही ं लेिा परीक्षा प्रस्तुि करने पाविी सं.
(घii) संपरीनक्षि नकया गया है की िारीि नद./मा./वर्ष यवद अन्य िेिा परीिण ररप िा प्रस्तुत करने के विए उिरदायी, िणान करें क्या आपने ऐसी ररप िा प्रस्तुत की िै, यवद िाों , कृपया (घiii) नीचे उखल्लखित वििरण प्रदान करें , िेिा परीिा प्रस्तुत करने की तारीि ( वद./मा./ि(कृपया वनदेश देिें) तारीि (वदवद / मास िम सों. सेक्शन क ड पाविी सं.
/िर्ा) यवद आयकर अवर्वनयम से वभन्न वकसी अवर्वनयम के अर्ीन िेिा परीिा के विए दायी िै त अवर्वनयम, र्ारा और सोंपरीिा (ड) प्रवतिेदन प्रस्तुत करने की तारीि का उल्लेि करें । अनधननयम और धारा वदवद /मा.मा. / िर्ािर्ािर्ािर्ा अनधननयम और धारा वदवद /मा.मा. / िर्ािर्ािर्ािर्ा कारबार या बृवि की प्रकृवत, यवद कारबार या बृवि एक से अवर्क िैं त तीन मुख्य वियाकल्प / उत्पाद ोंक उपदवशात करें (धारा कारबार की प्रकृवत 44कघ, धारा 44कघक और 44कड. के अधीन आय की घोर्णा करने वाले व्यखक्तयो ँसे नभन्न) क ड िों 0सों0 सोंपविक का नाम, यवद कोई िै िणान (कृपया अनुदेश देि )
(i)
(ii)
(iii) मानलकाना कारोबार अिवा व् यवसाय का 31 मा ष 2024 को िुलन-पत्र भाग क – तुिनपत्र (ऐसे मामले म िहां ननयनमि बही लेिा रिा िािा है नी े मदों को भर , अन् यिा मद 6 भर ) 1 स्वामी की वनवर् क स्वामी की पूोंिी क ि आरवित और अवर्शेर् I पुनमूाल्याोंकन आरविवत िi Ii पूोंिी आरविवत िii न ि Iii कानुनी आरविवत िiii य प उ Iv क ई अन्य आरविवत िiv का V य ग (िi + िii + िiii + िiv) िv य ों र् ग कुि स्वत्वर्ारी की वनवर् (क +िv) 1ग नव व 2 ऋण वनवर्याों क प्रवतभूत ऋण i विदेशी मुद्रा ऋण क i ii रूपए में ऋण अ बैंक ोंसे ऋण iiअ[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 39 आ अन्य से iiआ इ य ग ( iiअ + iiआ) iiइ iii य ग (कi + iiइ) कiii ि अप्रवतभूत ऋण (विसके अर्ीन वनिेप रावश भी ि ै) i बैंक ोंसे ऋण िi ii अन्य से िii iii य ग (ि i + िii) िiii ग य ग ऋण वनवर् (कiii + िiii) 2ग 3 आस्थवगत कर दावयत्व 3 4 अवग्रम आयकर अनधननयम की धारा 40क(2)(ि) म नवननषनदष्ट व्यखक्तयों i i से ii अन्यों स ii iii कुल अनग्रम (i + ii) 4iii 5 5 वनवर्य ोंके स्र त (1ग + 2ग +3 + 4iii) 1 खस्थर आखस्तयाों क सकि ब्लाक 1क ि अिियण 1ि ग शुद्ध ब्लाक (क – ि) 1ग घ चि रिा पूोंिी काया 1घ ङ य ग (1ग + 1घ) 1ङ 2 विवनर्ान क दीर्ाकाविक विवनर्ान I सरकारी और अन्य प्रवतभूवतयाों - क ि की गई कi Ii सरकारी और अन्य प्रवतभूवतयाों - क ि न की गई कii Iii य ग (कi + कii) कiii ि अल्पकाविक विवनर्ान I सार्ारण शेयर, शेयर उपय िन र्न सवित िi Ii अवघमानी शेयर िii Iii वडबेंचर िiii Iv य ग (िi + िii + िiii) िiv ग कुि विवनर्ान (कiii + िiv) 2 ग 3 चािू आखस्तयाों, ऋण और अवग्रम क चािू आखस्तयाों I बीिक भोंडार, विसके अर्ीन िपने िािी पैंवकोंग अ iअ सामग्री भी ि ै आ कच्ची सामग्री iआ इ कायारत भोंडार iइ ई तैयार माि / व्यापार माि iई उ य ग (iअ + iआ + iइ+ iई) iउ Ii अन्यान्य ऋणी कii Iii नकद और बैंक अवतशेर् अ िस्तगत नकदी iiiअ आ बैंक के पास अवतशेर् iiiआ इ य ग (iiiअ + iiiआ) iiiइ Iv अन्य चािू आखस्तयाों कiv V कुि चािू आखस्तयाों (iउ + कii + iiiइ + कiv) कv ि ऋण और अवग्रम40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] नकद में या िस्तु रूप में िसूिनीय अवग्रम या उसके I िi विए प्राप्त वकया िाने िािा मूल्य Ii वनिेप,ऋण और वनगवमत या अन्य से अवग्रम िii Iii रािस्व प्रावर्काररय ोंआवद के पास अवतशेर् िiii Iv य ग (िi + िii + िiii ) िiv ग चािू आखस्तय ,ों ऋण ोंऔर अवग्रम ोंका य ग (कv + िiv) 3ग घ चािू दावयत्व और उपबोंर् I चािू दावयत्व अ अन्यान्य िेनदार iअ आ पट्टार्ृत आखस्तय ोंके विए दावयत्व iआ इ उपयुाि पर उदभूत ब्याि iइ ई उदभूत ब्याि वकोंतु ि ऋण ोंपर श ध्य निी ोंि ैं iई उ य ग (iअ + iआ + iइ + iई) iउ Ii उपबोंर् अ आयकर के विए उपबोंर् iiअ छुट्टी भुनाने / अवर्िवर्ाता / उपदान के विए आ iiआ उपबोंर् इ अन्य उपबोंर् iiइ ई य ग (iiअ + iiआ + iiइ) iiई Iii य ग (iउ + iiई) घiii ङ शुद्ध चािू आखस्तयाों (3ग – घiii) 3ङ 4 क अिविखित या समाय वित न वकया गया प्रकीणा व्यय 4क ि आस्थवगत कर आखस्त 4ि ग िाभ और िावन िेिा / सोंवचत अवतशेर् 4ग घ य ग (4क अ 4ि अ 4ग) 4घ 5 वनवर्य ोंके उपय िन का य ग (1ङ + 2ग + 3ङ +4घ) 5 िा 6 उस दशा में ििाों कारबार या िृवि की िेिा बवियाों वनयवमत निी ोंरिी िाती ि ै - म (कारबार या बृवि के सोंबोंर् म ें31 माचा, 2024 तक की वनम्नविखित िानकारी दें) मा िा निीों क ि अ अन्य न्या ान्य न्य ऋ िेनवण दय ार ोंक ोंकी ी क कु ुि ि र रक कम म 66 िक ेि ई ग व्यापारगत स्टाक की कुि रकम 6ग क घ नकदी बकाया की रकम 6घ भाग क- नवननमाषण नविीय वर्ष 2023-24 के नलए नवननमाषण लेिा (ििाों वनयवमत िेिा बवियााँ रिी िाती िै उस दशा में मद 1से 3 भरें, मद 61 से 64 लेिा भरें,िैसा िागू ि ) 1 नवननमाषण लेिा के नलए नवकलन क आरंनभक सू ी i कच्ची सामग्री का आंरनभक स्टाक i ii ालू काम का आंरनभक स्टाक ii iii कुल (i + ii) कiii ि क्रय (शुद्ध प्रनिदाय और शुल्क या कर, यनद कोई हो) ि ग प्रत्यक्ष मिदूरी ग घ प्रत्यक्ष व्यय (घi +घii + घiii) घ i आवक वहन व्यय i ii नवद्युि आर ईंधन ii iii अन्य प्रत्यक्ष व्यय iii ड. कारिाने का उपरी ि ष I अप्रत्यक्ष मिदूरी i Ii कारिाना नकराया और दर ii Iii कारिाना बीमा iii Iv कारिाना ईंधन और नवद्युि iv[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 41 V कारिाने का साधारण व्यय v Vi काऱिाना मशीनरी का अवक्षयण vi Vii कुल (i+ii+iii+iv+v+vi) ड.vii नवननमाषण लेिा के नलए कुल नवकलन (क iii+ि +ग +घ +ड.vii) 1 2 बंद स्टाक i कच्ची सामग्री 2i ii ालू काम 2ii कुल (2i +2ii) 2 3 माल उत्पाद की लागू – व्यापाररक लेिा के नलए अंिररि (1 - 2) 3 भाग –क व्यापाररक नविीय वर्ष 2023-24 के नलए व्यापाररक लेि (िहाँ ननयनमि लेिा बही रिी िािी है, वहाँ मद 4 से मद 12 िक भर अन्यिा मद 61 से लेिा । मद 64 भर , यिा लागू) 4 संनक्रयाईं से रािस्व क कारबार का नवक्रय/सकल प्राखप्त शुद्ध नववरणी और प्रनिदाय ििा शुल्क या कर, यनद कोई हो I माल का नवक्रय i ii सेवाईं का नवक्रय ii अन्य संनक्रयात्मक रािस्व (प्रकृनि और रकम नननदषष्ट iii कर ) क iiiए य ि iiiड त्य ग कुल (iiiक + iiiि) iiic प्र ए iv कुल (i + ii + iii ग) कiv ल न ेक ि वृनि से सकल प्राखप्त ि िा ग नबक्रीि माल और सेवा या पूनिष के संबंध म प्राप्त या प्राप्त होने योग्य शुल्क, कर और उपकर ले i संघ उत्पाद शुल्क i क ii सेवा कर ii र पार iii मूल्य वानदि कर/ नवक्रय कर iii व्य iv केन्द्रीय माि और सेिा कर ( सी िी एस िी) iv v राज्य माल और सेवा कर (एस िी एस टी) v vi समेवकत माि केिा कर (आई िी एस िी) vi vii संघ राज्य क्षेत्र माल और सेवा कर (यू टी िीएस टी) vii viii कोई अन्य शुल्क, कर या उपकर viii ix कुल (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) गix घ संनक्रयाई ँसले कुल रािस्व (कiv + ि+गix) 4घ 5 िैयार माल का अंनिम स् टॉक 5 6 व्यापाररक लेिा के नलए कुल प्रत्यय (4घ + 5) 6 7 िैयार माल का आरंनभक स्टाक 7 8 क्रय (शुद्ध प्रनिदाय और शुल्क या कर, यनद कोई हों) 8 9 प्रत्यक्ष व्यय (9i + 9ii + 9iii) 9 i आवक वहन व्यय 9i ii नवद्युि और ईंधन 9ii अन्य प्रत्यक्ष कर iii (नटप्पण प्रत्यक्ष व्ययों की प्रकृनि के अनुसार पंखक्त िोड़ी िा 9iii न सकिी है) ल क 10 क्रय नकए गए माल और सेवा के संबंध म शुल्क और क्रय, संदि या संदेय । व ए न i सीमा शुल्क 10i ल िा ेक न ii ii i प्र नवन शि ेर्श ु अल्क नि ररक्त शुल्क 11 00 ii ii i ले Iv संघ उत्पाद शुल्क 10iv क V सेवा कर 10v र पार Vi मूल्य वानदि कर/ नवक्रय कर 10vi व्या vii केन्द्रीय माि और सेिा कर ( सी िी एस िी) 10vii viii राज्य माल और सेवा कर (एस िी एस टी) 10viii Ix समेवकत माि केिा कर (आई िी एस िी) 10ix X संघ राज्य क्षेत्र माल और सेवा कर (यू टी िीएस टी) 10x Xi कोई अन्य शुल्क, कर या उपकर 10xi Xii योग (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x + 10xi) 10xii 11 माल उत्पाद की लागि – नवननमाषण लेिा से अंिररि 11 12 कारबार / वृनि से सकल लाभ-लाभ और हानन लेिा को अंिररि (6-7-8-9-10xii-11) 12 12क इंटराडे का कारबार 12क42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 12ि इंटराडे कारबार की आय- लाभ ििा हानन को अंिररि 12ि नवनिय वर्ष 2023-24 के नलए लाभ और हानन लेिा (वनयवमत िेिा बवियाों बनाए रिे िाने की दशा में मद 13 से 60 भाग क-लाभ और हानन भरें अन्यथा यथा िागू 61 से 65 भरें ) 13 व्यापार लेिा से अंिररि सकल लाभ (12+12ि) 13 14 अन्य आय i नकराया i ii कनमशन ii iii लाभांश आय iii iv ब्याि आय iv v ननयि आखस्तयों के नवक्रय से लाभ v िमा प्रनिभूनि संव्यवहार कर (एसटीटी) से प्रभायष प्रनिभूनियों म नकए गए ननवेश ेंम vi के नवक्रय पर लाभ vi िा vii अन्य ननवेशों के नवक्रय पर लाभ vii िे न धारा 43कक के अधीन नवदेशी मुद्रा मूल्य म उिार ढाव के मद्दे अनभलाभ िाव viii (हानन) viii र औ धारा 28(viक) के अधीन माल सून यों को पूंिी आखस्तयों म संपररवनिषि िाभ ix नकए िाने पर लाभ ix (संपररविषन की िारीि को माल सू ी का उन ि बािार मूल्य) x कृनर् आय x xi कोई अन्य आय (प्रकृनि और रकम नवनननदषष्ट कर ) क xiए ि xiड ग योग (xiक + xiि) xic xii अन्य आय का योग (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x + xiग) 14xii 15 लाभ और हानन लेिा म नकए गए िमा का योग (13+14xii) 15 से 16 बनहषगामी माल भाडा 16 िा ले हानन कलन 17 भंडारों और कलपुिो का उपभोग 17 र व औन भ ला 18 नवद्युि और ईंधन 18 19 नकराया 19 20 भवनों की मरिि 20 21 मशीनरी की मरिि 21 22 कमष ाररयों को प्रनिकर i वेिन ईर मिदूरी 22i ii बोनस 22ii iii न नकत्सा व्ययों की प्रनिपूनिष 22iii iv छुटे ी नकदीकरण 22iv v छुटे ी यात्रा फायदा 22v vi अनुमोनदि अनधवनर्षिा नननध म अनभदाय 22vi vii मान्यिाप्राप्त भनवष्यनननध म अनभदाय 22vii viii मान्यिाप्राप्त उपदान नननध म अनभदाय 22viii ix नकसी अन्य नननध म अनभदाय 22ix कमष ाररयों को कोई अन्य फायदा, निसके संबंध म कोई व्यय उपगि x 22x नकया गया है xi कमष ाररयों को कुल प्रनिकर (22i से 22x का योग) 22xi xii क्या 22xi म सखिनलि कोई प्रनिकर अननवानसयो ंको संदि नकया गया है xiiक हां / नही ं यनद हां,िो अननवानसयों को संदि रकम xiiि 23 बीमा i न नकत्सा बीमा 23i ii िीवन बीमा 23ii iii कीमेन्स बीमा 23iii iv अन्य बीमा, निसके अधीन कारिाना, कायाषलय, कार, माल आनद हैं 23iv v बीमा पर कुल व्यय (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 कमषकार और कमष ारीवृंद कल्याण संबंधी व्यय 24[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 43 25 मनोरंिन 25 26 सत्कार 26 27 सिेलन 27 28 प्र ार सनहि नवक्रय संवधषन (नवज्ञापन से नभन्न) 28 29 नवज्ञापन 29 30 कमीशन भारि से बाहर संदि या भारि के भीिर नकसी कंपनी या नकसी नवदेशी i i कंपनी से नभन्न नकसी अननवासी को संदि ii अन्यों को संदि ii iii योग (i + ii) 30iii 31 स्वानमत्व भारि से बाहर संदि या भारि के भीिर नकसी कंपनी या नकसी नवदेशी I i कंपनी से नभन्न नकसी अननवासी को संदि ii अन्यों को संदि ii iii योग (i + ii) 31iii 32 वृनिक/परामशष संबंधी फीस/िकनीकी सेवाईं के नलए फीस भारि से बाहर संदि या भारि के भीिर नकसी कंपनी या नकसी नवदेशी i i कंपनी से नभन्न नकसी अननवासी को संदि ii अन्यों को संदि ii iii योग (i + ii) 32iii 33 होटल, बोनडिंग और वासा 33 34 नवदेशी यात्रा से नभन्न यात्रा व्यय 34 35 नवदेशी यात्रा व्यय 35 36 वाहन व्यय 36 37 टेलीफोन व्यय 37 38 अिारीि गृह व्यय 38 39 क्लब व्यय 39 40 त्यौहार मनाए िाने संबंधी व्यय 40 41 छात्रवृनि 41 42 दान 42 43 दान 43 44 दर और सरकार या नकसी स्िानीय ननकाय को संदि या संदेय कर (आय-कर को छोड़कर) i संघ का उत्पाद शुल्क 44i ii सेवा कर 44ii iii मूल्यवनधषि कर / नवक्रय कर 44iii iv उपकर 44iv v केंद्रीय माि और सेिाकर (सीिीएसिी) 44v vi राज्य माि और सेिाकर (एसिीएसिी) 44vi vii एकीकृत माि और सेिाकर (आईिीएसिी) 44vii viii सोंघ राज्यिेत्र एकीकृत माि और सेिाकर (यूिीएसिी) 44viii ix कोई अन्य दर, कर, शुल्क या उपकर, एसटीटी और सीटीटी सनहि 44ix x कुल दर और संदि या संदेय कर (44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + 44viii +44ix) 44x 45 संपरीक्षा फीस 45 46 अन्य व्यय (प्रकृनि और रकम नवनननदषष्ट कर ) i i ii ii iii कुल (i + ii) 46iii डूबा ऋण (ऐसे व्यखक्त का पैन / आधार संख् या नवनननदषष्ट कर , यनद उपलब्ध हों, निसके नलए डूबे ऋण के संबंध म एक 47 लाि रुपए या अनधक की रकम का दावा नकया गया है और रकम) i1 47i1 i2 47i2 i3 47i3 अपेक्षानुसार पंखक्तयाँ िोड़ी िा सकिी हैं। कुल 47i (47i1+47i2+47i3) अन्य (1 लाि रुपये से अनधक) िहाँ पैन / आधार संख् या ii 47ii उपलब्ध नही ँहै (नाम और पूणष पिा उपबंनधि करेँ) iii अन्य (1 लाि रुपये से कम की रकम) 47iii iv कुल डूबा ऋण(47i + 47ii + 47iii) 47iv 48 डूबा और शंकास्पद ऋण के नलए उपबंध 48 49 अन्य उपबंध 49 ब्याि, अवक्षयण और कर के पूवष लाभ [15 – (16 से 21 + 22xi + 23v + 24 से 29 + 30iii + 31iii + 32iii + 33 50 50 से 43 + 44x + 45 + 46iii + 47iv + 48 + 49) ] 51 ब्याि44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] कंपनी या नवदेशी कंपनी से नभन्न अननवासी केनलए भारि से बाहर संदाय या i i भारि म संदाय ii अन्य को ii iii कुल (i + ii) 51iii 52 अवक्षयण और क्रनमक अपाकरण 52 करों के पूणष शुद्ध लाभ (50 – 51iii – 52) 53 53 र् 54 ालू कर के नलए उपबंध 54 ोंब प उ 55 आस्िनगि कर का प्रावधान 55 ए ि ेक व 56 कर के पिाि् लाभ (53 - 54 - 55) 56 ग 57 पूवष वर्ष से आग अनिशेर् 57 य िवन 58 नवननयो केनलए उपलब्ध रकम (56 + 57) 58 र व औ 59 आरनक्षनि और अनधशेर् के नलए अंिररि 59 र क 60 स्वत्वधारी के लेिे म िुलनपत्र के नलए अग्रनीि अनिशेर् (58 –59) 60 उपिारात्मक धारा 44कघ के अधीन उपधाराणात्मक कारबार आय की संगणना 61 मामले क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड नववरण
(i) सकल आविष या सकल प्राखप्तयाँ (iक + iि+ iग) ( 2 करोड़ रू. के नलए सीनमि 61i ििानप, यनद, 61iि, 61i के 5% से कम है या समान है 61i के अधीन सीमा 3 करोड़ िक नवस्ताररि नकया िािा है) (क) नननदषष्ट िारीि से पहले आदािा के िािे म देय ेक या आदािा के िािे म देय iक बैंक डराफ्ट या बैंक इलेक्ट्रॉननक खक्लयररंग नसस्टम के माध् यम से या अन्य ननधाषररि इलेक्ट्रॉननक माध्यम से प्राप्त (ि) कैश म प्राखप्त iि (ग) क और ि के नसवाय कोई अन्य पद्धनि iग
(ii) धारा 44 क घ के अधीन उपधारणात्मक आय (iiक + iiि) 61ii (क) 61i क का 6% या दावाकृि रकम िो अनिषि की गई है, उनम से िो भी iiक अनधक हो (ि) (61iि+61iग) का 8% या दावाकृि रकम िो अनिषि की गई है, उनम से िो iiि भी अनधक हो नटप्पण- यनद उपयुषक्त सकल प्राखप्तयाँ/ आविष के प्रनिशि से कम आय है, दो धारा 44कि के अधीन लेिा बही और कर संपरीक्षा को रिना आज्ञापक है । 62 धारा 44कघक के अधीन वृनि से उपदाराणात्मक आय की संगणना क्रम सं. कारबार का नाम काराबार कोड नववरण
(i) सकल प्राखप्तयाँ( 50 लाि रू. के नलए सीनमि 62i ििानप, यनद, 61iि, के 5% से कम है या समान है 61i के 62i अधीन सीमा 5 लाि रू.िक नवस्ताररि है) (क) नननदषष्ट िारीि से पहले आदािा के िािे म देय ेक या आदािा के िािे म देय बैंक डराफ्ट या बैंक इलेक्ट्रॉननक iक खक्लयररंग नसस्टम के माध् यम से या अन्य ननधाषररि इलेक्ट्रॉननक माध्यम से प्राप्त (ि) कैश म प्राखप्त iि (ग) क और ि के नसवाय कोई अन्य पद्धनि iग
(ii) धारा 44कघक के अधीन उपधारणत्मक आय (62i का 50% या दावाकृि रकम िो अनिषि की गई है 62ii उनम से िो भी अनधक हो ) नटप्पण – यनद आय सकल प्राखप्त के 50% से कम है, िो धारा 44कि के अधीन लेिा बही और कर संपरीक्षा को रिना आज्ञापक है । 63 धारा 44 कघ के अधीन माल वहन से उपधारणात्मक आय की संगणना क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड नववरण क्रम सं. माल वहन क्या माल वहन की महीनों कीसंख्ा माल वहन के नलए धारा 44कड. के अधीन की स्वानमत्व/पटे े/ टन भार क्षमिी निसम माल ननधाषररिी उपधारणात्मक आय (12 नम.ट से अधीन रनिस्टरीकृि नकराया (नमटरीक टन म ) द्वारा स्वानमत्व/पटे े/ टन भार होने की दशा म प्रनि माह प्रनि सं. नकराया पर नदया गया माह प्रनि टन 1000 रु0 दी कर से िा । संकनलि या अन्य 7500 रू0 प्रनि माह की दर से या वास्तनवक रुप से अनिषि की गई दावाकृि रकम, िोभी अनधक हो
(i) (1) (2) (3) (4) (5)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 45 (क) (ि) कुल आव् यकिानुसार पंखक्त म यौरा भर (वर्ष के दौरान नकसी भी समय वाहनों की संख् या 10 से अनधक नही ंहोनी ानहए)
(iii) धारा 44 कड. के अधीन माल वहन से कुल उपधारणात्मक आय सारणी 6 का स्तंभ (7) का योग ] 63(ii i) नटप्पण – यनद लाभ धारा 44कड. के अधीन नवहनि से कम है या 10 वर्ोँ के दौरान नकसी समय स्वानमत्व /पटे े / नकराये पर माल वहन की संख्ा अनधक है, िब धारा 44 कि के अधीन लेिा बही और कर संपरीक्षा रिना आज्ञापक है । लेिा 64 यनद कारबार का लेिा बही या वृनि ननयनमि रुप से नही ंरिा िािा है, िो कारबार या वृनि के संबंध म पूवष वर्ष मामला 2023-24 के नलए ननम्ननलखिि िानकारी देनी होगी । नही ं (i) कारबार पर लेिाने वाले ननधाषररिी के नलए क सकल प्राखप्तयाँ (क1 + क2) iक 1 नननदषष्ट िारीि से पहले आदािा के िािे म देय ेक क1 या आदािा के िािे म देय बैंक डराफ्ट या बैंक इलेक्ट्रॉननक खक्लयररंग नसस्टम के माध् यम से या अन्य ननधाषररि इलेक्ट्रॉननक माध्यम से प्राप्त 2 कोई अन्य रीनि क2 ि सकल लाभ iि ग व्यय iग घ शुद्ध लाभ 64i
(ii) वृनि पर ले िाने वाले ननधाषररिी के नलए क कुल प्राखप्तयाँ (क1 + क2) iiए 1 नननदषष्ट िारीि से पहले आदािा के िािे म देय ेक क 1 या आदािा के िािे म देय बैंक डराफ्ट या बैंक इलेक्ट्रॉननक खक्लयररंग नसस्टम के माध् यम से या अन्य ननधाषररि इलेक्ट्रॉननक माध्यम से प्राप्त 2 कोई अन्य रीनि क 2 ि सकल लाभ ग व्यय घ शुद्ध लाभ 64ii
(iii) कुल लाभ(64i + 64ii) 64iii 65 I सटे े वाले नक्रयाकलाप से आवि 65i Ii सकल लाभ 65ii Iii ि ष यनद कोई हो 65iii Iv सटे े वाले नक्रयाकलाप से शुद्ध आय (65ii-65iii) 65iv भाग क - अन्य िानकारी अन्य िानकारी (आज्ञापक िै, यवद र्ारा 44 ि के अर्ीन सोंपरीिा के विए दायी िै अन्य भरने के विए यवद िागू ि )) 1 पूि ािर्ा म ेंअपनाई गई िेिा पद्धवत (वचवित करें) िावणखज्यक नकद 2 यवद िेिा पद्धवत म ेंक ई पररितान िै (वचवित करें) हाँ निी ों धारा 145(2) के अधीन अनधसून ि आय संगणना प्रकटन मानको ंके अनुसार नकसी नव लन, यनद कोई हों, के 3क 3क कारण लाभ म वृखद्ध या हानन म कमी [अनुसू ी आईसीडीएस के स्तम्भ XI(3)] धारा 145(2) के अधीन अनधसून ि आय संगणना प्रकटीकरण मानकों के अनुसार नकसी नव लन, यनद कोई हो,ं 3ि 3ि के कारण लाभ म कमी या हानन म वृखद्ध [अनुसू ी आईसीडीएस के स्तम्भ XI(4) ] 4 पूि ािर्ा म ेंअपनाई गई अोंवतम स्टाक के मूल्याोंकन के पद्धवत री का क कच्ची सामग्री (यवद िागत या बािार मूल्य पर िै, विनमें से ि भी कम ि 1 वििें, यवद िागत पर ि ैत 2 वििें, यवद बािार मूल्य न पर ि ैत 3 वििें) िा तैयार माि (यवद िागत या बािार मूल्य पर िै, इनमें से ि भी कम ि , ििा ों1 वििे, यवद िागत पर िै त 2 वििें, यवद बािार न्य ि अ मूल्य पर ि ैत 3 वििें) ग क्या स्टाक मूल्याोंकन पद्धवत म ेंक ई पररितान ि ै (वचवित करें) िाों निी ों घ धारा 145क के अधीन नवनननदषष्ट मूल्यांकन पद्धनि से नकसी नव लन, यनद कोई हों, के कारण लाभ म वृखद्ध 4घ या हानन म कमी ङ धारा 145क के अधीन नवनननदषष्ट मूल्यांकन पद्धनि से नकसी नव लन, यनद कोई हों, के कारण लाभ म कमी 4ङ या हानन म वृखद्ध 5 िाभ और िावन िेिा में िमा न की गई रकम, ि वनम्नविखित ि-ै- क र्ारा 28 की पररवर् म ेंआने िािी मदें 5क46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] प्रोफामाष क्रेनडट, वापसी, सीमा शुल्क या उत्पाद शुल्क या सेवा कर के प्रनिदाय अिवा नवक्रय कर या मूल्यवनधषि कर के प्रनिदाय ि 5ि अिवा िीएसटी के प्रनिदाय, िहां ऐसे क्रेनडट, वापसी या प्रनिदाय प्रानधकाररयों द्वारा शोध्यों के रूप म स्वीकार नकए िािे हैं । ग पूि ािर्ा के दारान स्वीकार वकए गए िवर्ात दािे 5ग घ आय की क ई अन्य मद 5घ ङ पूोंिी रसीद, यवद क ई ि ै 5ङ च िाभ और िावन िेिा में िमा न की गई कुि रकम (5क +5ि +5ग +5घ +ङ) 5च सुसोंगत िोंड ोंम ेंविवनावदि शतो के अनुपािन के कारण र्ारा 36 के अर्ीन अनुनज्ञेय सीमा तक िाभ 6 और िावन िेिा में विकवित की गई रकमें स्टाक या भोंडार की नुकसानी या नि ि ने की ि खिम के विए क 6क बीमा िेतु सोंदि प्रीवमयम [36(1)(i) ] कमाचाररय ोंके स्वास्थ्य पर बीमा िेतु सोंदि प्रीवमयम [36(1)(i ि 6ि ि) ] दी गई सेिाओों के विए ब नस या कमीशन के रूप में वकसी ग कमाचारी क सोंदि क ई रावश, ििाों ऐसी रावश िाभ या 6ग िाभाोंश के रूप म ेंउसक अन्यथा सोंदेय थी [36(1)(ii) ] उर्ार िी गई पूोंिी के सोंबोंर् म ेंसोंदि ब्याि की रकम घ 6घ [36(1)(iii) ] ङ शून्य कूपन बोंर्पत्र पर बट्टे की रकम [36(1)(iiiए) ] 6ङ वकसी मान्यताप्राप्त भविष्य वनवर् क अवभदाय ोंकी रकम च 6च [36(1)(iv) ] वकसी अनुम वदत अवर्िवर्ाता वनवर् क अवभदाय ोंकी रकम छ 6छ [36(1)(iv) ] र्ारा 80 ग ग घ में विवनावदि पेंशन स्कीम क अोंशदान की ि 6ि रकम वकसी अनुम वदत उपदान वनवर् क अवभदाय ोंकी रकम झ 6झ [36(1)(v) ] ञ वकसी अन्य वनवर् क अवभदाय ोंकी रकम [36(1)(v) ] 6ञ नकसी भनवष्य नननध या अनधवनर्षिा नननध या ई एस आई अनधनयम के अधीन गनठि नकसी नननध को अंशदान के रूप म कमष ाररयों से ि प्राप्त कोई रकम या सम्यक िारीि को या उससे पूवष कमष ाररयों 6ि के िािे म नही ंिमा की गई सीमा िक कमष ाररयों के कल्याण के नलए कोई अन्य नननध [36(1)(vक) ] ठ डूबोंत और शोंकास्पद ऋण ोंकी रकम [36(1)(vii) ] 6ठ ड डूबोंत और शोंकास्पद ऋण ोंके विए उपबोंर् [36(1)(viiक) ] 6ड ढ वकसी विशेर् आरविवत क अोंतररत रकम [36(1)(viii) ] 6ढ कमाचाररय ोंके बीच पररिार वनय िन का सोंिर्ान करने के ण 6ण पररय िन के विए व्यय [36(1)(ix) ] प्रनिभूनियों म संव्यसहार की वाबि संयक प्रनिभनूियों की रकम त यनद ऐसी आय को कारवार आय म सखिनलि नही ंनकया गया है 6 त [36(1)(xv) ] धारा 145(2) के अधीन अनधसून ि आई सी डी एस के अनुसार थ बािार हानन या अन्य प्रत्यानशि नुकसान को संगनणि रुप म 6 थ न खन्हि [36(1)(xviii) ] द क ई अन्य नामोंिूरी 6 द र् र्ारा 36 के अर्ीन अनुज्ञेय कुि रकम (6 क से 6 द का य ग) 6 र् 7 र्ारा 37 के अर्ीन अनुज्ञेय सीमा तक िाभ और िावन िेिा में विकवित रकम क पूाँिी प्रकृवत का व्यय [37(1) ] 7क ि व्यखिगत प्रकृवत के व्यय [37(1) ] 7ि कारिार या िृवत के प्रय िन के विए सोंपूणा रूप से और अन्नय ग 7ग रूप से निी ोंअवर्कवथत या व्यय वकए गए िचा [37(1) ] वकसी रािनैवतक दि द्वारा प्रकावशत वकसी स विनेर ब्र चर, घ िरेक्ट, कागि-पत्र ोंया ऐसे िी सामग्री के रूप म ेंविज्ञापन पर 7घ व्यय [37(2 ि ) ] तत्समय प्रिृि वकसी विवर् के अवतिमण के विए शाखस्त या ङ 7ङ िुमााने के रूप म ेंव्यय च क ई अन्य शाखस्त या िुमााना 7च वकसी प्रय िन के विए ि क ई अपरार् ि ैया विवर् द्वारा छ 7छ प्रवतवर्द्ध ि,ै उपगत व्यय[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 47 ि वकसी आकखिक प्रकृवत के वकसी दावयत्व की रकम 7ि झ र्ारा 37 के अर्ीन अनुज्ञेय क ई अन्य रकम 7झ ञ र्ारा 37 के अर्ीन अनुज्ञेय कुि रकम (7क से 7झ का य ग) 7ञ 8 अ र्ारा 40 के अर्ीन अनुज्ञेय सीमा तक िाभ और िावन िेिा म ेंविकवित रकम अध्याय 17ि के उपबोंर् ोंके अनुपािन के कारण र्ारा क अक 40 (क) (i) के अर्ीन अनुज्ञेय रकम अध्याय 17ि के उपबोंर् ोंके अनुपािन के कारण र्ारा ि अि 40 (क) (I क) XVII- ि वित् त अवर्वनयम, 2016 के अध् याय VIII के उपबोंर् ोंकी ग अननुपािना पर, र्ारा 40(क) (iि) के अर्ीन अनुज्ञेय अग रकम अध्याय 17ि के उपबोंर् ोंके अनुपािन के कारण र्ारा घ अघ 40 (क) (iii) के अर्ीन अनुज्ञेय रकम XVII-ि िाभ के आर्ार पर उद्गृिीत या वनर्ााररत कर या दर की ङ अङ रकम [40 (क) (ii) ] च र्नकर के रूप में सोंदि रकम [40 (क) (iiक) ] अच र्ारा 40 (क) (ii ि ) के अनुसार स्वावमस अनुज्ञखप्त छ अछ फीस सेिा फीस आवद के माध्यम से सोंदद रकम नकसी भी सािी या सदस्य को देय ब्याि, वेिन, बोनस, ि कमीशन या पाररिनमक की रानश धारा [40(ि)/40(िक)] के अि अधीन अस् वीकायष झ क ई अन्य नामोंिूरी अझ ञ र्ारा 40 के अर्ीन अनुज्ञेय कुि रकम (अक से अठ का य ग) 8अञ आ वकसी पूिागामी पूिा िर् ामें र्ारा 40 के अर्ीन अनुज्ञेय वकन्तु पूि ािर् ाके दारान अनुज्ञेय रकम 8आ 9 र्ारा 40क के अर्ीन अनुज्ञेय सीमा तक िाभ और िावन िेिा म ेंविकवित रकम क र्ारा 40क (2)(ि) में विवनवदाि व्यखिय ोंक सोंदि रकम 9क धारा 40क(3) के अधीन आदािा के िािे म देय ेक अिवा आदािा के िािे म बैंक डराफ्ट अिवा एक बैंक िािे के माध् यम से ि इलेखक्ट्राननक खक्लयररंग नसस् टम के प्रयोग अिवा ऐसे इलेखक्ट्राननक 9ि माध् यम से िोनक ननधाषररि नकए गए हैं, के अनिरर ि देय रानश अस् वीकायष ग उपदान के सोंदाय के विए उपबोंर् [40 क (7) ] 9ग वकसी वनवर्, न्यास, कोंपनी, व्यखि सोंगम, या व्यवि वनकाय या स साइिी या वकसी अन्य सोंस्था क स्थावपत करने के विए या घ 9घ अवभदाय के रूप में कमाचारी के रूप में वनर्ााररती द्वारा सोंदि क ई रावश ; [40 क (9) ] ङ क ई अन्य नामोंिूरी 9ङ च र्ारा 40क के अर्ीन अनुज्ञेय कुि रकम (कुल 9क से 9ड) 9च 10 वकसी पूिागामी पूिा िर् ामें र्ारा 43ि के अर्ीन अनुज्ञेय वकन्तु पूि ािर्ा के दारान अनुज्ञेय रकम वकसी विवर् के अर्ीन कर, शुल्क, उपकर या फीस के रूप म ें क 10क क ई रावश कमाचाररय ों के कल्याण के विए वकसी भविष्य वनवर् या ि अवर्िवर्ाता वनवर् या उपदान वनवर् या वकसी अन्य वनवर् म ें10ि अवभदाय के रूप में सोंदेय क ई रावश दी गई सेिाओों के विए ब नस या कमीशन के रूप म ेंवकसी ग 10ग कमाचारी क सोंदेय या रावश घ वकसी ि क वििीय सोंस्था या राज्य नविीय वनगम या राज्य औदय वगक नवननधान वनगम से वकसी ऋण या उर्ार पर ब्याि 10घ के रूप म ेंसोंदेय क ई रावश घक ऐसे ऋण या उर्ार से सोंबोंवर्त समझाते वनबोंर्न और शतों के 10घ अनुसार गैर बैंवकोंग वििीय कोंपनी के ऐसे िगा से वकसी ऋण या क उर्ार पर ब्याि के रूप में से देय क ई रकम ङ नकसी अनुसून ि बैंक या नकसी प्रािनमक कृनर् उधार सोसाइटी या नकसी प्रािनमक सहकारी कृनर् और ग्रामीण नवकास बैंक से नभन्न 10ङ नकसी सहकारी बैंक से नकसी ऋण या उधार पर ब्याि के रूप म संदेय कोई रानश च छुट्टी भुनाने के मद्दे सोंदेय क ई रावश 10च छ रेि आखस्तय ोंके उपय ग के विए भारतीय रेि क सोंदेय क ई 10छ रकम48 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ि सुक्ष्म, िघु और मध्यम उद्य ग विकास अवर्वनयम, 2006 की र्ारा 15 में विवनवदाि समय सीमा से परे सुक्ष्म या िघु उद्यम की 10ि सोंदेय क ई रकम झ र्ारा 43ि के अर्ीन अनुज्ञेय कुि रकम (18क से 18ि का य ग) 10झ 11 पूि ािर् ाके िाभ और िावन िेिा क विकवित क ई रकम वकन्तु 43 ि के अर्ीन अनुज्ञेय वकसी विवर् के अर्ीन कर, शुल्क, उपकर या फीस के रूप म ें क 11क क ई रावश कमाचाररय ों के कल्याण के विए वकसी भविष्य वनवर् या ि अवर्िवर्ाता वनवर् या उपदान वनवर् या वकसी अन्य वनवर् म ें11ि अवभदाय के रूप में सोंदेय क ई रावश दी गई सेिाओों के विए ब नस या कमीशन के रूप म ेंवकसी ग 11ग कमाचारी क सोंदेय या रावश घ वकसी ि क वििीय सोंस्था या राज्य नविीय वनगम या राज्य औदय वगक नवननधान वनगम से वकसी ऋण या उर्ार पर ब्याि 11घ के रूप म ेंसोंदेय क ई रावश घक ऐसे ऋण या उर्ार से सोंबोंवर्त समझाते वनबोंर्न और शतों के 11 अनुसार गैर बैंवकोंग वििीय कोंपनी के ऐसे िगा से वकसी ऋण या घक उर्ार पर ब्याि के रूप में से देय क ई रकम ङ नकसी अनुसून ि बैंक या नकसी प्रािनमक कृनर् उधार सोसाइटी या नकसी प्रािनमक सहकारी कृनर् और ग्रामीण नवकास बैंक से नभन्न 11ङ नकसी सहकारी बैंक से नकसी ऋण या उधार पर ब्याि के रूप म संदेय कोई रानश च छुट्टी भुनाने के मदे सोंदेय क ई रावश 11च छ रेि आखस्तय ोंके उपय ग के विए भारतीय रेि क सोंदेय क ई 11छ रकम ि सुक्ष्म, िघु और मध्यम उद्य ग विकास अवर्वनयम, 2006 की र्ारा 15 में विवनवदाि समय सीमा से परे सुक्ष्म या िघु उद्यम 11ि की सोंदेय क ई रकम झ र्ारा 43ि के अर्ीन अनुज्ञेय कुि रकम (11क से 11ि का य ग) 11झ 12 वनम्नविखित िेिाओों के सोंबोंर् म ेंबकाया िमा की रकम क सोंघ उत्पाद शुल्क 12क ि सेिा कर 12ि ग मुल्य बवर्ात कर / वििय कर 12ग घ केन्द्रीय माि और सेिा कर (सीिीएसिी) 12घ ङ राज्य माि और सेिा कर (एसिीएसिी) 12ङ च एकीकृत माि और सेिा कर (आईिीएसिी) 12च छ सोंघ राज्यिेत्र माि और सेिा कर (यूिीिीएसिी) 12छ ि क ई अन्य करम 12ि झ बकाया कुि रकम (12क से 12ि का य ग) 12झ 13 र्ारा 33क ि या र्ारा 33 क ि क के अर्ीन िाभ और िावन समझी गई रकम 13 14 र्ारा 41 के अर्ीन कर से प्रभाया िाभ की क ई रकम 14 15 िाभ और िावन िेिा में िमा की गई या विकवित पूि ाअिवर् की आय या व्यय की रकम 15 16 धारा 14क के अधीन नामंिूर व्यय की रकम 16 या ननधाषररिी धारा 92 गड की उपधारा 2क के अधीन नवक प का प्रयोग कर रहा है सही का ननशान 17 17 लगाएं हां नही ं [यनद हां, कृपया अनुसू ी टीपीएसए भर ] भाग क-मात्रात्मक मात्रात्मक ब्यारे (आज्ञापक, यनद धारा 44िक के अर्ीन िेिा परीिा के विए दायी िै )) ब्यारे (क) वकसी व्यिसाय समुत्थान की दशा में 1 आरोंवभक स्टाक 1 र पूि ािर्ा के दारान िय ब्या 2 2 क 3 पूि ािर्ा के दारान वििय 3 त्म मात्रा 4 अोंवतम स्टाक 4 कमी / अवर्क यवद क ई ि 5 5 (ि) वकसी वनमााणकारी समुत्थान की दशा में[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 49 6 कच्ची सामग्री आरोंवभक स्टाक क 6क ि पूिा िर् ाके दारान िय 6ि पूिा िर् ाके दारान िपत ग 6ग घ पूिा िर् ाके दारान वििय 6घ ङ अोंवतम स्टाक 6ङ च प्राप्त तैयार माि 6च छ प्राखप्त की प्रवतशतता 6छ ि कमी / अवर्क, यवद क ई ि 6ि 7 तैयार माि / उप त्पाद आरोंवभक स्टाक क 7क ि पूिा िर् ाके दारान िय 7ि ग पूिा िर् ाके दारान विवनवमात मात्रा 7ग घ पूिा िर् ाके दारान वििय 7घ ङ अोंवतम स्टाक 7ङ च कमी / अवर्क, यवद क ई ि 7च नववरणी प्रपत्र की अनुसून याँ (यिा लागू भर ) अनुसू ी वेिन िेतन से आय का ब्यारा वनय िक का नाम ननयोिक की प्रकृनि (सही का ननशान लगाएं ) ननयोिक का टैन (डरॉप डाउन नदया िाएगा) (आज्ञापक यनद कर काटा गया है) वनय िक का पता नगर / शहर राज्य वपन क ड / निप कोड 1 सकल वेिन (1क + 1ि + 1ग + 1घ + 1ङ + 1च) 1 क धारा 17(1) के अनुसार वेिन (डराप डाऊन उपबोंवर्त वकया िाए) 1क ि धारा 17(2) के अनुसार पररलख धयों का मू य (डराप डाऊन उपबोंवर्त वकया िाए) 1ि ग धारा 17(3) के अनुसार वेिन के बिाय लाभ (डराप डाऊन उपबोंवर्त वकया िाए) 1ग घ धारा 89क के अधीन अनधसून ि देश म रिा गया िािे म सेवाननवृनि लाभ से आय 1घ ङ अनधसून ि देश(घ) के अनिररक्त के अधीन देश म सेवाननवृनि लाभ िािे से आय 1ङ न गि वर्ष के दौरान प्रभायष आय निसम धारा 89क के अधीन अन्य पूवषविी वर्ष म छूट त च 1च िे का दावा नकया गया (एक से अनधक ननयािकों की दशा म सकल वेिन के नलए बहु पंख ियां िोडे) 2 कुल सकल वेिन (सभी ननयोिकों से) 2 2क धारा 89 क के अधीन कराधान से राहि के नलए आय का दावा 2क धारा 10 के अधीन छूट के नवस् िार िक कम भत् िे 3 (ई-फाईनलंग उपयोनगिा म डराप डाऊन उपबोंवर्त वकया िाए) (कृपया अनुदेश द िे) 3 (नोट: सुननख् ि कर नक यह कुल सकल आयक म उपयुष ि(2) म शानमल ) 4 कुल वेिन (2 - 2क - 3) 4 5 र्ारा 16 के अर्ीन कि वतयाों (5क + 5ि + 5ग) 5 क धारा 16(iक) के अधीन मानक कटौिी 5क ि धारा 16(ii) के अधीन मनोरंिन भत् िा 5ि ग धारा 16(iii) के अधीन वृखत् िक कर 5ग 6 ‘िेतन’ शीर्ा के अर्ीन प्रभाया आय (4 – 5) 6 अनुसूची गृि सोंपवि गृि सोंपवि से प्राप्त आय का ब्यारा (कृपया अनुदेशों को देि )50 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सोंपवि 1 का पता नगर / शिर राज्य देश वपन क ड / निप कोड 1 क्या संपनि सह-स्वानमत्वाधीन है ? हां नही ं (यवद िाों त कृपया वनम्नविखित ब्यारे प्रविष् ि करें) सोंपवि म आपके शेयर की प्रवतशतता (%) सि स्वामी (स्वावमय )ों का नाम सि स्वामी (स्वावमय )ों का स्थायी िाता सोंपवि म ेंअोंश की प्रवतशतता सोंख्याक/ आधार संख् या I II [लागू नवकल्प पर का ननशान वकराएदार का नाम )यनद नकराएदार (नकराएदारों) का वकराएदार का स्थायी िाता सोंख्या(पैन)/ लगाएं ] (सिी का वनशान नकराये पर हो( पैन/टैन/आधार (यनद टीडीएस िमा का आधार (कृपया नटप्प पणी देि ) िगाएों) दावा नकया िािा है) यवद वकराए पर ि I ि स्वयं के उपभोग म II पव नकराये पर नदया हुआ समझा ोंस गया ि ृग क प्राप्त नकया गया या प्राप्त करने योग् य सकल नकराया या लेटेबल मू य 1क ि वकराए की रकम ि िसूि निी ोंकी िा सकती 1ि ग स्थानीय प्रावर्काररय ोंक सोंदि कर 1ग घ य ग (1ि + 1ग) 1घ िावर्ाक मूल्य (1 क – 1 घ)- (शून्य, यवद अवर्वनयम की र्ारा 23(2) के अनुसार स्वयों के दिि ङ 1ङ आवद में ि ै च स्वावमत्व सोंपवि का िावर्ाक मूल्य (स्वावमत्व भाग का प्रवतशत x 1ङ) 1च छ 1च का 30% 1छ ि उर्ार िी गई पूोंिी पर सोंदेय ब्याि 1ि झ य ग (1छ + 2ि) 1झ ञ वर्ष के दौरान 30% से कम प्राप्त नकया गया बकाया या वसूल नही ंनकया गया नकराया 1ञ ि गृि सोंपवि 1 से आय (1च – 1झ + 1ञ) 1ि (प्रत्येक संपनि के नलए ब्यौरे पृिक रूप से भर ) 2 आय/हानन यनद कोई है के माध् यम से पास * 2 “गृि सोंपवि से आय” शीर्ा के अर्ीन आय (1ि + 2ि + 3) (यनद नकारात् मक हो िो सीवाईएलए अनुसू ी 3 3 का 2i अंक लेव ) इस शीर्ष के अधीन आय की गणना करिे समय कृपया एसपीआई अनुस ू ी म नननदषष् ट व् यख ि की नवनननदषष् ट आय और पीटीआई अनुसू ी म विप् पण ► नननदषष् ट ननकासी आय को सखम् मनलि कर । नकराएदार का पैन/ आधार संख् या नदया िाना अननवायष है यनद कर धारा 194-झि के अधीन काटा िािा है विप् पण ► नकराएदार का टैन नदया िाना अननवायष है यनद कर धारा 194-झ के अधीन काटा िािा है अनुसूची – कारबार या कारबार या िृवि से आय की सोंगणना िृवि अ सट्टा कारबार और विवनवदाि कारबार से वभन्न, कारबार या िृवि से 1 िाभ और िावन िेिा के अनुसार कर से पूि ािाभ (भाग त और ठ का मद 53, 61(ii), 62(ii), 1 63(ii), 64(iii) और 65(iv)) 2क 1 म ेंसखिवित सट्टा के कारबार से शुद्ध िाभ या िावन (िावन की 2क दशा म ें - का वचन्ह प्रविि करें) [िम सों. 12ि का िरेवडोंग िाता + िम सों 65iv अनुसूची िाभ और िावन का 65(4)] य आ 2ि 1 म ेंसखिवित र्ारा 35 कघ के अर्ीन विवनवदाि कारबार से शुद्ध 2ि ेस ि िाभ या िावन (िावन की दशा में - का वचन्ह प्रविि करें) िृव क िेतन 3क या ि गृि सोंपवि 3ि बार ग पूिी अवभिाभ 3ग कार 3 र्ारा 115ििच अथिा 115ििछ घ अन्य स्र त 3घ र्ारा 115ििच अथिा र्ारा 115ििि के अर्ीन प्रभाया ङ 3ङ के अर्ीन अन्य शीर्ों के अर्ीन आय, िाभ तथा 115ििछ के िावन िेि में िमा प्राखप्तयाों/ आय च 3च अर्ीन धारा 115ििि छ (अनधग्रहण की शुद्ध 3छ लागि)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 51 1 म ेंसखिवित िाभ या िावन, ि आय कर अवर्वनयम की र्ारा 4क 44कघ/ 44कघक/ 44कङ/ 44ि/ 44िि/ 44ििक/ 44घक 4क (डरापडाउन का उपबंध नकया िाए) ननयम 7, 7 क, 7ि(1), 7ि(1क) और ननयम 8 के अधीन आने वाले 4ि नक्रयाकलापो ँसे लाभ (डराप डाउन िो उपबंनधि है और व्यखक्तगि रेिा 4ि मद के अनुसार उपबंनधि और पकड़ने का डराप् टाउन)) 5 (1 म ेंसखिवित) िाभ और िावन िेिा में िमा आय, ि छूि प्राप्त िै क फमों से आय का अोंश 5क एओपी / बीओआई से आय 5ि ि का अोंश क ई अन्य छूि प्राप्त आय ग (प्रकृवत रकम विवनावदि करें ) i ग i ii ग ii 5 ग iii य ग (ग i + ग ii) iii घ कुि छूि प्राप्त आय (5 क + 5 ि + 5 ग iii) 5 घ शेर् (1– 2 क – 2 ि – 3 क - 3 ि – 3 ग - 3 घ – 3च - 3छ - 4क - 4ि – 5 घ) 6 6 क िेतन 7क ि गृि सोंपवि 7ि ग पूिी अवभिाभ 7ग लाभ ििा हानन लेिा म नवकनलि व्यय घ अन्य स्र त 7घ धारा 115िि अिवा 115ििछ अिवा र्ारा 115ििच ङ 7ङ 7 धारा 115ििि के अधीन प्रभायष आय से के अर्ीन संबंनधि अन्य शीर्ष के अधीन पररकनलि 115ििछ के च 7च आय अर्ीन धारा 115ििि छ (अनधग्रहण की 7छ लागि के अलावा) 8क िाभ और िावन िेिा म ेंविकवित व्यय ि आय छूि से सोंबोंवर्त िै 8क धारा 14क के अधीन लाभ और हानन लेिे म से नवकनलि व्यय, िो 8ि आय से छूट देने और नामंिूर होने से संबंनधि है (भाग क- अन्य 8ि िानकारी का 21 ) 9 कुि (7क + 7ि + 7ग + 7घ + 7ङ + 7च + 7छ + 8क + 8ि) 9 10 समाय वित िाभ या िावन (6 + 9) 10 11 िाभ और िावन िेिा म ेंविकवित अिियण और उपकरण 11 12 आयकर अवर्वनयम के अर्ीन अनुज्ञेय अिियण i र्ारा 32 (1)(ii) के अर्ीन अनुज्ञेय अिियण 12i (अनुसू ी घ ङ ि का स्तंभ 6) ii र्ारा 32 (1)(i) के अर्ीन अनुज्ञेय अिियण (अपनी संगणना स्वयं करे और आयकर ननयम का पररनशष्ट 1क 12ii नननदषष्ट कर ) iii कुि (12i + 12ii) 12iii 13 अिियण के विए समाय िन के पश्चात् िाभ या िावन (10 +11 – 12iii) 13 र्ारा 36 के अर्ीन अनुज्ञेय सीमा तक िाभ और िावन िेिा म ें 14 14 विकवित रकम (भाग क -ओ आई का 6र्) र्ारा 37 के अर्ीन अनुज्ञेय सीमा तक िाभ और िावन िेिा म ें 15 15 विकवित रकम (भाग क -ओ आई का 7 य) र्ारा 40 के अर्ीन अनुज्ञेय सीमा तक िाभ और िावन िेिा म ें 16 16 विकवित रकम (भाग क -ओ आई का 8कड) र्ारा 40क के अर्ीन अनुज्ञेय सीमा तक िाभ और िावन िेिा म ें 17 17 विकवित रकम (भाग क -ओ आई का 9 च) पूिा िर् ाके िाभ और िावन िेिा में विकवित क ई रकम, वकन्तु ि 18 18 र्ारा-- 43ि के अर्ीन अनुज्ञेय िैं (भाग क -ओ आई का 11ि) सुक्ष्म िघु एिों मध्यम उर्म विकास अवर्वनयम, 2006 की र्ारा 23 19 19 के अर्ीन अनुज्ञेय ब्याि 20 र्ारा 41 के अर्ीन समझी गई आय 20 र्ारा 32कघ / 32कग / 33कि / 33किक / 35किक / 35 21 किि / 35 कग / 40 क(3क) / 33कग / 72 क / 80 झझघ 21 / 80-Iक के अर्ीन समझी गई आय52 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 22 र्ारा 43 ग क के अर्ीन समझी गई आय 22 23 र्ारा 28 से 44घक के अर्ीन के अवतररि क ई अन्य मद या मदें 23 क ई अन्य आय (विसके अर्ीन उस से विसमें क ई व्यवर््ि / विोंदू अविभि कुि र्ोंब / स्वावमत्वर्ारी समुत्थान भागीदार िै, िेतन, कमीशन, ब नस और ब्याि से आय भी िै ि िाभ और िावन में सखिवित निी ोंिै 24 24 आईसीडीएस समायोिनों और स्टॉक के मूल्यांकन की पद्धनि म 25 नवकलन के मद्दे लाभ म वृखद्ध या हानन म कभी (अनुसू ी णझ के स्तम्भ 25 3क + 4छ) 26 कुि (14+15+16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24 + 25) 26 27 र्ारा 32 (1) (iii) के अर्ीन अनुज्ञेय किाती 27 िाभ और िावन िेिा क विकवित रकम से अवर्क म ेंर्ारा 35 या र्ारा 35गगग या र्ारा 35गगघ के अर्ीन किावतय ों की 28 रकम ( अनुसूची ङर्द की मद 10(41) (यवद र्ारा 35 या र्ारा 28 35िगग या र्ारा 35गगघ के अर्ीन किाती य गय रकम पी एि िेिा क विकवित रकम से काम ि ैत यि मद 24 में िाएगी) वकसी पूिागामी पूि ािर्ा म ेंर्ारा 40 के अर्ीन अनुज्ञेय वकन्तु पूि ािर्ा 29 29 के दारान अनुज्ञेय रकम (भाग क- ओ आई का 8 ि) वकसी पूिागामी पूि ािर्ा म ेंर्ारा 43ि के अर्ीन अनुज्ञेय वकन्तु िर्ा 30 30 के दारान अनुज्ञेय क ई रकम (भाग क -ओ आई का 10 ि) 31 किाती के रूप में अनुज्ञेय क ई अन्य रकम 31 आईसीडीएस समायोिनों और स्टॉक के मूल्यांकन की पद्धनि म 32 नवकलन के मद्दे लाभ म कमी या हानन म वृखद्ध (अनुसू ी णझ के स्तम्भ 32 3ि + 4ङ 33 कुि (27+28+29+30+31+32) 33 34 आय (13+26-33) 34 35 वनम्नविखित के अर्ीन कारबार या िृवि का िाभ या िावन - र्ारा 44कघ (अनुसू ी ि और i 35i ठ के 61(ii) ) र्ारा 44कघक (अनुसू ी ि ii 35ii और ठ के 62 (ii) ) र्ारा 44कङ (अनुसू ी ि और iii 35iii ठ के 63(ii) ) iv र्ारा 44ि 35iv v र्ारा 44िि 35v vi र्ारा 44ििक 35vi vii र्ारा 44घक 35vii (प्ररूप उ ग ङ की मद प) viii कुि (35i से 35vii) 35viii 36 सट्टा के कारबार से वभन्न, कारबार या िृवि से शुद्ध िाभ या िावन (34 + 35viii) 36 सट्टा कारबार से वभन्न कारबार या िविक से शुद्ध िाभ या िावन और वनयम 7 का, 7 ि िागू िाने के पश्चात विवनावदि कारबार यवद िागू ि ै(यवद वनयम 7 क, ि िागू निी ोंिै, त 40 के अनुसार 37 क 37 ििी अोंक भरे ) (यवद िावन िै त मद 5 का 2 i से अोंक ि)ें (37क + 37ि + 37ग + 37घ + 37ङ + 37च) क ननयम 7 के अधीन प्रभायष आय 37क ि ननयम 7क के अधीन समझी गई प्रभायष आय 37ि ग ननयम 7ि(1) के अधीन समझी गई प्रभायष आय 37ग घ ननयम 7ि (1क) के अधीन समझी गई प्रभायष आय 37घ ङ ननयम 8 के अधीन समझी गई प्रभायष आय 37ङ च ननयम 7क, 7ि और ननयम 8 से नभन्न आय (मद स.ं 40) 37च नवि अनधननयम के अनुसार आय के संकलन के उद्देश्य के नलए ननयम 7, 7क, 7ि(1), 7ि(1क) और 38 ननयम 8 को लागू के पिाि्, कृनर् से संझी गई आय का अनिशेर् [4ि-(37क+ 37ि + 37ग+ 37घ + 38 37ड.)] आ सट्टा के कारबार से आय की सोंगणना िाभ या िावन िेिा के अनुसार सट्टा के कारबार से शुद्ध िाभ या िावन (मद स.ं 39 39 2क) 40 र्ारा 28 से 44घक के अनुसार पररिर्ान 40 41 र्ारा 28 से 44घक के अनुसार किावतयाों 41[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 53 अनुमावनत कारबार से आय (39 + 40 - 41) (यनद हानन है िो अनुसू ी ग ठ 42 ि 42 के 6xi स ेअंक ल ) इ र्ारा 35 क घ के अर्ीन विवनवदाि कारबार से आय की सोंगणना 43 िाभ या िावन िेिा के अनुसार विवनवदाि कारबार से शुद्ध िाभ या िावन 43 44 र्ारा 28 से 44घक के अनुसार पररिर्ान 44 र्ारा 28 से र्ारा 44घक के अनुसार किावतयॉ (र्ारा (i) 35 क छ, (ii) 32 या 45 35 के अर्ीन किाती से वभन्न विस किाती का दािा र्ारा 35 क छ के अर्ीन 45 वकया गया ि ैं) 46 विवनवदाि कारबार से िाभ या िावन (43 + 44 - 45) 46 47 र्ारा 35 क घ(1) के अनुसार किावतयॉ 47 अनुमावनत कारबार से आय (46 – 47) (यनद हानन है िो अनुसू ी सी एफ एल के 48 ग48 7xi से अंक ल ) धारा 35कछ की उप-धारा (5) के ऐसे सुसंगि िंड, निसम नवनननदषष्ट कारबार भी 49 ग49 सखिनलि है (डरॉप डाउन मेन्यू से यननि की िाए) घ कारबार िृविक से िाभ और अवभिाभ शीर्ा के अर्ीन प्रभाया आय (क 37+ ि 42+ ग 48) घ ड चािू िर्ा की कारबार िावन का अन्तः मुिराई शीर्ा कारबार चािू िर्ा की आय ( यि स्तोंभ तभी भरे मुिराई के पश्चात शेर् कारबार मुिराई कारबार िावन ि.सों. आय का िब अोंक शून्य या सकारात्मक ि ै ) आय प्रकार (1) (2) (3)=(1) – (2) मुिराई वकए िाने के विए िावन (इस पोंखि क i ( क 37) केिि िब भरे यवद अोंक नकारात्मक िै ) अनुमावनत ii कारबार से ( ि 42) आय विवनावदि iii कारबार से ( ग 48) आय iv मुिरा की गई कुि िावन (ii + iii) v मुिराई के बाद शेर् िावन (i – iv) कृपया इस शीर्ा के अर्ीन आय की सोंगणना करते समय अनुसूची एसपीआई में वनवदाि विवनवदाि व्यखिय ोंकी नटप्पण आय सखिवित करें अनुसूची - सोंयोंत्र और सोंयोंत्र और मशीनरी का अिियण ( उन आखस्तय ोंसे वभन्न विन पर पूणा पूिी व्यय वकसी अन्य र्ारा के अर्ीन किाती के मशीनरी का अिियण रूप में अनुज्ञेय ि ैं ) 1 आखस्तय ोंका ब्लाक सोंयोंत्र और मशीनरी 2 दर (%) 15 30 40 45
(i) (ii) (iii) (iv) 3 पूि ािर्ा के पििे वदन अिविखित मूल्य ण क य 3 धारा 115िकग की उपधारा (3) के दूसरे ि ि ि उपबंध के अनुसार समायोिन (ननयम 5 के अ का प्रनिननदेश) री 3 कुल (3क) + (3ि) न 4 पूि ािर्ा म ें180 वदन या उससे अवर्क शी की अिवर् के विए पररिर्ान म र 5 3ि या 4 म ें से पूि ा िर्ा के दारान औ प्रवतपि या अन्य वनमोचन त्र ोंय 6 रकम विस पर पूरी दर से अिियण ोंस अनुज्ञेय ि गा (3ि+4-5) (यवद पररणाम नकारात्मक ि ैत शून्य वििें) 7 पूि ािर्ा म ें180 वदन ोंसे कम की अिवर् के विए पररिर्ान 8 7 म ेंसे िर् ाके दारान प्रवतफि या अन्य वनमोचन54 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 9 रकम विस पर आर्ी दर से अिियण पूरी दर से अनुज्ञेय ि गा (7-8) (यवद पररणाम ऋणात्मक ि ैत शून्य वििें) 10 पूरी दर से 6 पर अिियण 11 आर्ी दर से 9 पर अिियण 12 4 पर अवतररि अिियण, यवद क ई ि 13 7 पर अवतररि अिियण, यवद क ई ि 14 आखस्त विसका 180 वदन से कम प्रय ग वकया गया िै, पर ठीक पूिािती िर्ा के सोंबोंर् में अवतररक् त अिियण 15 कुि अिियण। (10+11+12+13+14) 16 आय कर अनधननयम की धारा 38(2) के अधीन अनुज्ञान (स्तम्भ 15 के अलावा) 17 शुद्ध संकनलि अवक्षयण (15-16) 18 उिरविषन, समामेलन, नननवषलयन, आनद की दशा म अनुज्ञेय आनुपानिक कुल अवक्षयण (स्तम्भ 17 के अलावा) 19 आखस्त / आखस्तय ोंके अन्तरण के सोंबोंर् म ेंउपगत व्यय 20 र्ारा 50 के अर्ीन पूोंिी अवभिाभ / िावन (5 + 8 - 3ि - 4 - 7 - 19) (केिि नकारात्मक वििें यवद ब्लॉक निी ोंरिता ि)ै 21 पूि ािर्ा के अवतम वदन अिविखित मूल्य। (6+ 9 -15) (यवद पररणाम नकारात्मक ि ै त शून्य वििें) अनुसूची - अन्य आखस्तय ोंपर अन्य आखस्तय ोंपर अिियण ( उन आखस्तय ोंसे वभन्न विन पर पूण ापूिी व्यय किाती के रूप में अनुज्ञेय ि ै) अिियण 1 आखस्तय ोंका ब्लाक भूनम भिन (निसके अन्तगषि भूनम नही ंहै) फनीचर और अमूता आखस्तयाों प त वफविोंग 2 दर (%) कुछ नही ं 5 10 40 10 25 20
(i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) 3 पूिा िर् ाके पििे वदन अिविखित मूल्य 4 पूिा िर् ामें 180 वदन या उससे अवर्क की अिवर् के विए पररिर्ान 5 3 या 4 में से पूिा िर् ा के दारान प्रवतपि या अन्य वनमोचन 6 रकम विस पर पूरी दर से अिियण अनुज्ञेय ि गा( 3+4-5) (यवद पररणाम ऋणात्मक ि ैत शून्य वििें) ण 7 पूिा िर् ामें 180 वदन ोंसे कम की अिवर् िय के विए पररिर्ान ि 8 7 में से िर्ा के दारान प्रवतफि या अन्य अ र वनमोचन प य ों 9 रकम विस पर आर्ी दर से अिियण स्त अनुज्ञेय ि गा(7-8) (यवद पररणाम आख नकारात्मक ि ैत शून्य वििें) न्य 10 पूरी दर से 6 पर अिियण अ 11 आर्ी दर से 9 पर अिियण 12 कुि अिियण। (10+11) 13 आय कर अवर्वनयम की र्ारा 38(2) के अर्ीन अनुज्ञान अिियण (स्तम्भ 12 के अिािा) 14 शुद्ध सोंकवित अिियण (12-13) 15 उिरितान, समामेिन, वनविाियन, आवद की दशा में अनुज्ञेय आनुपावतक कुि अिियण (स्तम्भ 17 के अिािा) 16 आखस्त / आखस्तय ोंके अन्तरण के सोंबोंर् म ेंउपगत व्यय 17 र्ारा 50 के अर्ीन पूोंिी अवभिाभ / िावन (5 + 8 -3-4 -7 -16) (केिि नकारात्मक वििें यवद ब्लॉक निी ोंिैं)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 55 18 पूिा िर् ाके अोंवतम वदन अिविखित मूल्य। (6+ 9 -12) (यवद पररणाम नकारात्मक ि ैत शून्य वििें) अनुसूची - आखस्तय ोंपर अिियण आखस्तय ोंपर अिियण का सार (वकसी अन्य र्ारा के अर्ीन उन आखस्तय ोंसे वभन्न विन पर पूण ापूिी व्यय का सार किाती के रूप में अनुज्ञेय ि ै) 1 सोंयोंत्र और मशीनरी क 15% की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 1क (अनुसूची डीपीएम 17i या 18i यिालाग)ू ि 30% की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 1ि (अनुसूची डीपीएम 17ii या 18ii यिालाग)ू ग 40% की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 1ग (अनुसूची डीपीएम 17iii या 18iii यिालाग)ू घ 45% की दर से मूल् यह्राास के विए स् ित् िवर्कारी ् िॉक ( अनुसूची 1घ डीपीएम- 17iv अथिा 18iv, िैसा िागू ि ) सार ङ सोंयोंत्र और मशीनरी पर कुि अिियण (1क+1ि+1ग+1घ) 1ङ का न 2 भवन (निसके अन्तगषि भूनम नही ंहै) ल्य वूम क 5औ की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 2क अ र (अनुसूची डीओए 14ii या 15ii यिालाग)ू प ि 10औ की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 2ि यों स्त (अनुसूची डीओए 14iii या 15iii यिालाग)ू आख ग 40औ की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 2 ग (अनुसूची डीओए 14iv या 15iv यिालाग)ू घ भिन पर कुि अव्यिण (य ग (2क + 2ि + 2ग) 2घ 3 फनीचर और वफविोंग (अनुसूची डीओए 14v या 15v यिालागू) 3 4 अमूता आखस्तयाों (अनुसूची डीओऐ 14vi या 15vi यिालागू) 4 5 प त (अनुसूची डीओऐ 14vii या 15vii यिा लागू) 5 6 कुि अिियण (1ङ + 2घ + 3 + 4 + 5) 6 अनुसूची अििणीय आखस्तय ोंके वििय अवक्षयण योग्य आखस्तयों के नवक्रय पर माने गए पूंिी अनभलाभ पर समझा गया पूोंिी अवभिाभ 1 सोंयोंत्र और मशीनरी 15% की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 1क क (अनुसूची घ त ड 20i) ि 30% की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 1ि (अनुसूची घ त ड 20ii) ग 40% की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 1ग (अनुसूची घ त ड 20iii) घ 45% की दर से मू यह्राास के नलए स् वत् वनधकारी लॉक 1घ (अनुसू ी डीपीएम- 20iv) सोंयोंत्र और मशीनरी पर कुि अिियण (1क+1ि+1ग+1घ) 1ङ 2 भिन (निसके अन्तगषि भूनम नही ंहै) क 5औ की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 2क (अनुसूची घ ड़ क 17ii) ि 10औ की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 2ि (अनुसूची घ ड़ क 17iii) ग 40औ की दर से अिियण क विए िकदार ब्लॉक 2ग (अनुसूची घ ड़ क 17iv) घ य ग (2कअ2िअ2ग) 2घ 3 फनीचर और वफविोंग (अनुसूची घ ड़ क 17v) 3 4 अमूता आखस्तयाों (अनुसूची डीईए 17vi) 4 5 प त (अनुसूची घ ड़ क 17vii) 5 6 कुि अिियण (1ङ +2घ+3+4+5) 656 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची इ.एस.आर वैज्ञाननक अनुसंधान आनद पर व्यय (धारा 35 या 35 गगग या 35 गगघ के अधीन कटौिी ) क्र. सं. र्ारा म ेंवनवदाि प्रकृवत का िाभ और िावन िेिा म ें अनुज्ञेय किाती की रकम िाभ और िावन िेिा म ेंविकवित रकम व्यय विकवित रकम, से यवद क ई ि (3) अनधक अनुज्ञेय किाती
(1) (2) (4)=(3) – (2) i 35(1)(i) ii 35(1)(ii) iii 35(1)(iiक) iv 35(1)(iii) v 35(1)(iv) vi 35(2अअ) vii 35(2अआ) Viii 35गगग Ix 35गगघ x य ग धारा 35(1)(ii) या धारा 35(1)(iiए) या धारा 35(1)(iii) या धारा 35(2एए) के अधीन की गई कटौिी की दशा म (कृपया अनुसू ी आरए के विप्पण► अनुसार ब्यौरे उपलब्ध कराएं) अनुसूची पूंिी अनभलाभ पूंिी अनभलाभ भ अ अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ ( एस टी सी िी) ( अननवानसयों के नलए उप-मद 4 और 5 लाग ूनही ं ) ला भ 1 भूनम या भवन या दोनों के नवक्रय स(ेप्रत्येक संपनि के नलए पृिकि: ब्यौरे भर ) अन िी क्रय/अनधग्रहण की िारीि िारीि/माह/वर्ष नबक्री/स्िानांिरण िारीि/माह/वर्ष की ूंप िारीि क i प्राप्त/ प्राप्य प्रनि कर का पूणष मूल्य क i ii स्टॉक मूल्यांकन प्रानधकारीके अनुसार संपनि का मूल्य क ii पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए र्ारा 50 ग के अनुसार अंगीकृि प्रनिफल iii का पूणष मूल्य [(कii) के 1.10 गुणा से अनधक न होने की दशा म क iii (कi), इन अंकों को (कi) के रूप म ले या अन्यिा (कii) ल ] ि र्ारा 48 के अधीन कटोनियाँ i अनधननयम की धारा 48 के िंड(III) ननयम 8कि से साि पनठि के अनुसार कटौिी ि i ii सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि ii iii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि iii iv अंिरण के संबंध म पूणष और अनन्य व्यय ि iv v य ग (ि i + ि ii + ि iii + ि iv ) ि v ग शेर् (क iii – ि v) 1 ग र्ारा के अधीन कटौनियाँ 54 ि / 54 छ /54 छ क ( नी े मद घम ब्यौर नवनननदषष्ट घ 1 घ कर ) ड़ स्थािर संपनि पर अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ (1 ग - 1 घ) क 1 ड स्िावर संपनि के अंिरण की दशा म कृपया ननम्ननलखिि ब्यौरे प्रस्तुि कर (नटप्पण द ि ) प्रनिशि शे क्रयकिाषईं क्रयकिाषईं का पैन / क्रम सं. यरकम संपनि का पिा नपन कोड का नाम आधार संख् या र विप्पण ► पैन / आधार संख् या प्रस्तुि करना आज्ञापक है, यनद कर की कटौिी धारा 194झक के अधीन की गई है । एक से अनधक क्रेिाईं की दशा म कृपया संबंनधि प्रनिशि शेयर और रकम उपदनशषि कर । 2 नवक्रय वगरािि से[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 57 क प्रवतकर का पूणष मूल्य 2 क ( प्ररूप 3 ि ङ क का 5 ) ि उपक्रम या प्रभाग की वनबि सोंपवि 2 ि ( प्ररूप 3 ि ङ क का 6 (ड़) ग वगरािि नवक्रय स ेअल्पकानलक पूंिी अनभलाभ (2 क -2 ि) क 2 ग ईिटी शेयर या पारस्पररक नननध (एमएफ)उन्मुि ईिटी की इकाई से , या कारबार न्यास की इकाई, विस पर र्ारा 3 111क या र्ारा 115कघ(1)(ii) के परन्तुक (ऊ II के नलए) के अधीन एसिीिी सोंदि वकया गया िै क प्रवतकर का पूणष मूल्य 3 क ि र्ारा 48 के अधीन कटोनियाँ i अनधननयम की धारा 48 के िंड(III) ननयम 8कि से साि पनठि के अनुसार कटौिी ि i ii सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि ii iii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि iii iv अंिरण के संबंध म पूणष और अनन्य व्यय ि iv v य ग (ि i + ि ii + ि iii + ि iv ) ि v ग शेर् (3 क – ि v) 3 ग र्ारा 94(7) या 94(8) के अधीन िावन अननुज्ञाि की िाने वाली िावन -उदाहरण के नलए यनद अनभलेि िारीि स ेपूवष तीन मास के भीतर आखस्त िरीदी या घ अनिषि की िाती िै और िाभाोंश/आय/ बोनस यूनीिें प्राप्त की िाती िै 3 घ िब ऐसी आखस्त से नवक्रय उदभूि िावन की उपेक्षा की िाए ( केिि साथाक मूल्य भरें ) ड़ साम्या शेयर या साम्या उन्मुि ड ( सोंदद एस िी िी ) पर अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ(3 क +3 घ) क 3 ड़ अननवासी के नलए ि II निी ोंहै। - नकसी भारतीय कोंपनी के शेयर ोंया िाभाोंश की वबिी से ( र्ारा 48 के 4 पििे परन्तुक के अधीन विदेशी विवनमय के साथ गणना की िाय ) क उन सोंव्यििार ोंपर एस टी सी िी विन पर प्रवतभूवत सोंव्यििार कर ( एस िी िी ) सोंदि क 4 क ि उन सोंव्यििार ोंपर एस टी सी िी विन पर प्रवतभूवत सोंव्यििार कर ( एस िी िी ) सोंदि नही ं क 4 ि 5 अननवानसयों के नलए -115 क घ सेअनुसार वकसी एफ ii द्वारा प्रवतभूवतय ों( उपर क तीन से वभन्न ,) के नवक्रय से क i प्रनिभूनियों के नवक्रय की दशा म नकए गए शेयरों से नभन्न, निसम कंपनी के शेयर भी सखिनलि हैं, ननम्ननलखिि ब्यौरे प्रनवष्ट कर :- क कोट न नकए िाने वाले शेयरों की प्राप्त/प्राप्य प्रनिकर iक ि नवनहि रीनि म अवधाररि कोट न नकए गए िाने वाले शेयरों का iि उन ि बािार मूल्य ग पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 50गक के अनुसार iग अंगीकृि कोट न नकए िाने वाले शेयरों की बाबि प्रनिफल का पूणष मूल्य (क या ि से अनधक) ii अनधक कोट न नकए िाने वाले शेयरों से नभन्न प्रनिभूनियों की बाबि प्रनिफल क ii का पूणष मूल्य iii कुल (iग + ii) क iii ि र्ारा 48 के अधीन कटोनियाँ i अनधननयम की धारा 48 के िंड(III) ननयम 8कि से साि पनठि के अनुसार ि i कटौिी ii सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि ii iii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि iii iv अंिरण के संबंध म पूणष और अनन्य व्यय ि iv v य ग (ि i + ि ii + ि iii + ि iv ) ि v ग शेर् (5 क iii – ि v) 5 ग र्ारा 94(7) या 94(8) के अधीन िावन अननुज्ञाि की िाने वाली िावन - उदाहरण के नलए यनद अनभलेि िारीि से पूवष तीन मास के घ भीतर आखस्त िरीदी या अनिषि की िाती िै और 5 घ िाभाोंश/आय/ बोनस यूवनि प्राप्त की िाती िै िब ऐसी आखस्त सेनवक्रयउदभूि िावन कीउपेक्षा की िाए ( के ििसाथाक मूल्यभरें ) ङ एफ ii द्वारा प्रवतभूवतय ोंके नवक्रय पर अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ ( उपर क 3 सेवभन्न ) +5 घ) क 5 ड़ 6 उपर क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 से नभन्न आखस्तयों के नवक्रय से आखस्तयों के नवक्रय की दशा म कोट नकए गए शेयरों से नभन्न निसम कंपनी के शेयर क I भी सखिनलि हैं, ननम्ननलखिि ब्यौरे दिष करे क कोट न नकए िाने वाले शेयरों के संबंध म प्राप्त/ प्राप्य प्रनिकर iक का पूणष मूल्य58 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ि नवनहि रीनि म अवधाररि कोट न नकए िाने वाले शेयरों का iि उन ि बािार मूल्य ग पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 50 ग क के अनुसार कोट न नकए िाने वाले शेयरों के संबंध म iग अंगीकृि प्रनिफल का पूणष मूल्य (क या ि से अनधक) ii कोट न नकए िाने वाले शेयरों से नभन्न आखस्तयों के संबंध म प्रनिफल का क ii पूणष मूल्य iii कुल (iग + ii) क iii ि र्ारा 48 के अधीन कटोनियाँ i अनधननयम की धारा 48 के िंड(III) ननयम 8कि से साि पनठि के अनुसार ि i कटौिी ii सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि ii iii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि iii iv अंिरण के संबंध म पूणष और अनन्य व्यय ि iv v य ग (ि i + ि ii + ि iii + ि iv ) ि v ग शेर् (6क iii – ि v) 6 ग र्ारा 94(7) या 94(8) के अधीन िावन अननुज्ञाि की िाने वाली िावन - उदाहरण के नलए यनद प्रवतभूवत अनभलेि िारीि से पूवष तीन मास घ के भीतर आखस्त िरीदी या अनिषि की िाती िै और 6 घ िाभाोंश/आय/ बोनस यूवनिे प्राप्त की िाती िै िब ऐसी प्रवतभूवत सेनवक्रयउदभूि िावन कीउपेक्षा की िाए ( के ििसाथाक मूल्यभरें ) अवक्षयण योग्य आखस्तयों पर समझा गया अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ (अनुसूची ड़ 6ड़ डीओसीिी का 6) र्ारा के अधीन किावतयाों 54 छ /54 छ क 6 छ उपर क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 से नभन्न आखस्तयों पर एस टी सी िी (6ग + 6घ + 6ड़ + 6 ) क 6छ 7 लघु अवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश क्या नी े नदिाए गए पूवष िर्ों के दौरान अंिररि आखस्तयों पर पूंिी अनभलाभ की उपयोग म नही ंलायी िा सकी नकसी रानश को उस वर्ष के नलए देय िारीि के भीतर पूंिी अनभलाभ िािा स्कीम म िमा वकया क गया है ? हाँ नही ं लाग ूनही ंहै, यनद हाँ, िो ब्यारें उपिब्ध कराएों क्रम पूवष वर्ष म वह धारा निसके नही ंई आखस्तयां अनिषि /नननमषि की गई है नही ंई आखस्तयों संख्ा निसम अधीन उ ि वर्ष के नलएउपयोग आखस्तयां म कटौिी का नही ंकी गई या अंिररि की दावा नकया गया पूंिी अनभलाभ िािा म पूंिी अनभलाभ गई है है पूवष वर्ष निसम आखस्तयां सेउपयोग की गई अनधक िािा (x)म अनिषि /नननमषि की गई है रानश उपयोग म नही ं लाई गई ब ी हुई रानश i 2020-21 54 छ /54 छक 54ि/54छ/54 ii 2021-22 छक 54ि/54छ/54 ii i 2022-23 छक ि र्ारा 54 ि /54 घ /54 छ / 54 छ क से नभन्न लघु अवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश िर्ुअवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश (xi+ xii + xiii +ि ) क7 क8 8 लघु अवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास, (अनुसू ी पीटीआई भर )(क8क+8कि+क8ग) क लघु अवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास,15%की दर से क8क प्रभायष ि लघु अवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास, 30%की दर से क8ि प्रभायष ग लघु अवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास लागू दरों पर क8ग प्रभायष एसिीसीिी की रकम ि क1-क8 में सखम् मवित िै परोंतु डीिीएए के अनुसार कर के विए दािाकृत प्रभाया या 9 विशेर् दर ोंपर प्रभाया निी ोंिै[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 59 क्रम संख्ा आय की उपर मद देश का डी डीटी संनध के यनद टी आई टी आई टी लागू दर रकम संसे 1 क . नाम और एए की अनुसार आर सी अनधननयम अनधननयम [ (9) या (6) निसम क8 कोड वस्तु दर यनद ) प्राप्त हो की धारा के अनुसार (के नी े] सै प्रभायष नही ं दर सखिनलि यनद ) है है प्रभायष नही ं िो शून्य ,है (दिष कर
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II क डीटीएए के अधीन एसटीसीिी दावाकृि प्रभायष कर की कुल रानश क9 क ि डीटीएए के अनुसार नवशेर् दरों पर कर से दावाकृि प्रभायष एसटीसीिी की कुल रकम क9 ि कुल अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ 10 क 10 (क 1 ड़ + क 2 ग + क 3 ड + क 4 क + क 4 ि + क 5 ड + क 6 छ + क 7 + क 8 - क 9क) ि दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ (एल टी सी िी) (उप-मद 6, 7, 8 और 9 ननवानसयों म लागू नही ंहै ) 1 भूनम या भवन या दोनों के नवक्रय स े(प्रत्येक संपनि के नलए पृिकि :ब्यौरे भर ) क्रयअनधग्रहण की िारीि/ िारीिवर्ष/माह/ नबक्रीस्िानांिरण की /िारीिवर्ष/माह/ िारीि क i प्राप्त/ प्राप्य प्रनिकर पूणष पूणष क i ii स्टॉक मूल्यांकन प्रानधकारीके अनुसार संपनिका पूणष पूणष क ii पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 50 ग के अनुसार अंगीकृि iii प्रनिफल का पूणष मूल्य[(कii) के (कi) से गुणा न होने की दशा म 1.10 क iii इस संख्ा को(कi) के रूप म ले या अन्यिा (कii) ल ] ि धारा 48 के अधीन कटोनियाँ भ ला i अिषन की लागि ि i भ अन iiक सू ीकरण के साि अिषन की लागि ि iiक िी ii ि सू ीकरण के साि सुधार की कुल लागि ि ूंप क (क ) सुधार की लागि ल कान (ि )सुधार वर्ष दीषघ (ग ) सू ीकरण के साि सुधार लागि पंखक्त सखिनलि कर iii अंिरण के संबंध म पूणष और अनन्य रूप से व्यय ि viii योग (िiiक+ िiiि+ िiii) ग शेर् (कiii -िiv) 1ग धारा 54/54ि /54घ /54ड़ग /54 /54 छ /54 छ क के अधीन कटौनियाँ घ 1घ (नी े मद घम ब्यौर नवनननदषष्ट कर ) ड़ स्िावर संपनिपर दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ (1 ग - 1 घ) ि 1 ड़ स्िावर संपनि को अंिरण की दशा म, कृपया ननम्ननलखिि ब्यौरे प्रस्तुि कर ) देि नटप्पण( क्रयकिाषईं क्रयकिाषईं संपनि का क्रम सं. का पैन / प्रनिशि शेयर रकम नपन कोड का नाम पिा आधार संख् या नटप्पण ► पैन / आधार संख् या प्रस्तुि करना आज्ञापक है, यनद कर की कटौिी धारा194 झक के अधीन की गई है । एक से अनधक क्रेिाईं की दशा म कृपया संबंनधि प्रनिशि शेयर और रकम उपदनशषि कर । नवक्रय वगरािि से 2 क प्रवतकर का पूणष मूल्य 2 क ( प्ररूप 3 गड़क का 5 ) ि उपक्रम या प्रभाग की ननबल सोंपवि 2 ि ( प्ररूप 3 गड़क का 6 (ड़) ग शेर् (2 क – 2 ि) 2 ग र्ारा 54ड़ ग /54 के अधीन कटौिी ( नी े घ 2 घ मद घम ब्यौर नवनननदषष्ट कर )60 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ड़ वगरािि नवक्रय सेदीघषकानलक पूंिी अनभलाभ (2 ग -2 घ) ि 2 ड़ 3 बोंद पत्र या वडबेंचर से के नवक्रय से ( सरकार द्वारा िारी पूोंिी सूचीबद्ध बोंद पत्र ोंसे वभन्न ) क प्रवतकर का पूणष पूणष 3 क ि र्ारा 48 के अधीन कटोनियाँ i सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि i ii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि ii ि i iii अंिरण के संबंध म पूणष और अनन्य व्यय i i ि iv य ग (ि i + ि ii + ि iii) i v ग शेर् (3 क – ि iv) 3 ग र्ारा 54 के अधीन किाती ( नी े मद घम ब्यौर घ 3 घ नवनननदषष्ट कर ) ड़ बोंद पत्र या वडबेंचर पर एस टी सी िी (3 ग – 3 घ) ि 3 ड़
(i) सू ीबद्ध प्रनिभूनियों) नकसी यूननट स ेनभन्न या शून्य कूपन बंधपत्र ,िहां धारा (1) 112 का परंिुक लाग ूहै ((ii) धारा 4 115कगक म नननदषष्ट नकसी भारिीय कंपनी का िीडीआर ,के नवक्रय से क प्रवतकर का पूणष पूणष 4 क ि र्ारा 48 के अधीन कटोनियाँ i सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि i ii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि ii iii ि i अंिरण के संबंध म पूणष और अनन्य व्यय i i iv ि य ग (ि i + ि ii + ि iii) i v ग शेर् (4 क – ि iv) 4 ग र्ारा 54 के अधीन किाती ( नी े मद घ म ब्यौर घ 4 घ नवनननदषष्ट कर ) ड़ उपर ि4 की आखस्तयों पर दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ (4ग - 4घ) ि 4ड़ 5 नकसी कंपनी म साम्यशेयरों के नवक्रय या साम्यउन्मुि नननध की युननटों या नकसी कारबार न्यास की युननट की नबक्री निसम धारा 112क के अधीन एसटीटी संदि नकया गया ळै क धारा 112क के अधीन एलटीसीिी (अनुसू ी 112 क के 5क स्तंभ 14 क ि धारा 54 के अधीन कटौिी (नी े मद घ म ब्यौरे नवनननदषष्ट 5ि कर ) ग ऊपर ि5 पर पूंिी आखस्तयों के नवक्रय पर दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ (5क – 5ि) ि5ग अननवानसयों के नलए – भारतीयकोंपनी के शेयर ोंया वडबेंचर के वििय से (र्ारा 48 के पििे परन्तुक के अर्ीन 6 विदेशी मुद्रा समाय िन के साथ गणना की िाए) क सू ीकरण फायदे के नबना गणना की गई एलिीसीिी 6क र्ारा 54 के अधीन किाती ( नी े मद घम ब्यौर ि 6ि नवनननदषष्ट कर ) शेयर या वडबेंचर पर एलिीसीिी (6क - 6ि) ग ि6ग अवनिावसय ोंके विए - (i) र्ारा 112(1)(ग) के अनुसार गैर-सूचीबद्ध प्रवतभूवतयाों, (ii) र्ारा 115कग में वनवदाि 7 बोंर्पत्र या ग्ल बि वनिेपागार रसीद, (iii) र्ारा 115कघ में वनवदाि एफआईआई द्वारा प्रवतभूवतयाों (र्ारा 112 में वनवदाष् ि प्रवतभूवतय ोंसे वभन् न विसके विए स् तोंभ ि8 भरा िाना चाविए ।) प्रनिभूनियों के नवक्रय की दशा म कोट नकए गए शेयरों से नभन्न क i निसम कंपनी के शेयर भी सखिनलि हैं, ननम्ननलखिि ब्यौरे दिष करे कोट न नकए िाने वाले शेयरों के संबंध म प्राप्त/ प्राप्य iक क प्रनिकर का पूणष मूल्य नवनहि रीनि म अवधाररि कोट न नकए िाने वाले iि ि शेयरों का उन ि बािार मूल्य पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 50 ग क के अनुसार कोट न नकए िाने वाले शेयरों के ग iग संबंध म अंगीकृि प्रनिफल का पूणष मूल्य (क या ि से अनधक) कोट न नकए िाने वाले शेयरों से नभन्न प्रनिभूनियों के सबं धं ii क ii म प्रनिफल का पूणष मूल्य[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 61 iii कुल (iग + ii) क i i i ि र्ारा 48 के अधीन कटोनियाँ i सू ीकरण के नबना अिषन की लागि िi ii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि ii ि i iii अंिरण के संबंध म पूणष और अनन्य व्यय i i ि iv य ग (ि i + ि ii + ि iii + ि v ) i v ग शेर् (क iii – ि v) 7 ग र्ारा 54 के अधीन किाती ( नी े मद घम ब्यौर घ 7 घ नवनननदषष्ट कर ) ड़ अननवानसयों के मामिे म उपर 7 की आखस्तयों पर दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ (7ग – 7घ) ि 7ड़ 8 अननवानसयों के नलए – नकसी कारबार न्यास के नकसी कंपनी म साम्य शेयरों या नकसी साम्य उन्मुक्त नननध के यूननटों या नकसी न्यास की यूननटों का नवक्रय निस पर धारा 112क के अधीन एसटीटी संदि नकया गया है । क धारा 112क के अधीन एलटीसीिी (115कघ(1)(ि)(iii) 8क परोंतुक के स्तोंभ 14 ) ि धारा 54 के अधीन कटौिी (नी े मद घ म ब्यौरे नवनननदषष्ट 8ि कर ) ग ऊपर ि8 पर पूंिी आखस्तयों के नवक्रय से दीघाषवनध पूंिी अनभलाभ (8क – 8ि) ि8ग 9 अननवासी भारिीय द्वारा नवदेशी मुद्रा आखस्त के नवक्रय स े (यनद अध्याय 7क के अधीन नवकल्प नदया गया है ) विवनवदाि आखस्त के नवक्रय पर 9 क क एलटीसीिी ( सू ीकरण के नबना गणना की गइ)Ç र्ारा 115च के अर्ीन किाती घ ि िीए ( नीचे मद घमें ब्यारें 9 ि विवनवदाि करें) ग विवनवदाि आखस्त के नवक्रय पर शेर् एलटीसीिी (9 क – 9 ि) ि 9 ग विवनवदाि आखस्त से नभन्न आखस्त के घ 9 ग नवक्रय पर एलटीसीिी र्ारा 115च के अर्ीन किाती घ िीए ड़ ( नीचे मद घमें ब्यारें 9 ड़ विवनवदाि करें) विवनवदाि आखस्त से नभन्न निी ों आखस्त के नवक्रय पर शेर् एलटीसीिी (9घ – 9 ड़) ि 9 10 उपर ििााँ ि -1 सेि -9 िक लागू नही ंिै वहाँ आखस्तयों के नवक्रय से क आखस्तयों के नवक्रय की दशा म कोट नकए गए शेयरों से नभन्न निसम कंपनी के शेयर भी सखिनलि हैं, i ननम्ननलखिि ब्यौरे दिष करे कोट न नकए िाने वाले शेयरों के संबंध म प्राप्त/ प्राप्य iक क प्रनिकर की पूणष मूल्य नवनहि रीनि म अवधाररि कोट न नकए िाने वाले शेयरों iि ि का उन ि बािार मूल्य पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 50 ग क के iग ग अनुसार कोट न नकए िाने वाले शेयरों के संबंध म अंगीकृि प्रनिफल का पूणष मूल्य (क या ि से अनधक) कोट न नकए िाने वाले शेयरों से नभन्न आखस्तयों के संबंध म क ii प्रनिफल का पूणष मूल्य ii iii कुल (iग + ii) क ि र्ारा 48 के अधीन कटोनियाँ iii i सू ीकरण के साि अनधग्रहण की लागि ि i ii सू ीकरण के साि उन्ननि लागि ि iii हस्तांिरण के संबंध म पूणष एवं अनन्य रूप से व्यय िii iv य ग (ि i + ि iii + ि vi + ि vii) िiii ग शेर् (10 क iii – ि viii) 1iv0 घ 1ग0 र्ारा 54 घ / 54 /54 छ /54 छ क के अधीन कटौिी घ (मद घम ब्यौर नवनननदषष्ट कर ) ड़ उपर ि 10 की आखस्तयों पर दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ (10ग - 10घ) ि 11 दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश 1 0ड़62 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क्या नी े वदिाये गए पूवष िर्ों के दौरान अोंतररत आखस्तयों पर पूंिी अनभलाभ की उपय ग में निी ोंिायी िा क सकी नकसी रानश क उस वर्ष के नलए िारीि के भीतर पूंिी अनभलाभ िािा स्कीम म िमा वकया गया है ? हाँ नही ं लागू नही ं होिा , यनद हाँ, िो ब्यौरा उपलब्ध कराय िम पूवष वर्ष म िि र्ारा विसके अर्ीन उस वर्ष म निी ोंआखस्तयां अनिषि /वनवमात निी ोंआखस्तयों के सोंख्या विसमें विसमें दािा कटौिी का दािा वकया की गई िै नलए उपयोग नही ं आखस्तयां गया की गई या पूंिी अोंतररत पूवष वर्ष पूंिी अनभलाभ अनभलाभ िािा की गई िै (x)म उपयोग म विसमें िाता म से नही ंकी गई नई आखस्तयां उपय ग की गई नई रानश अनिषि रानश i 2020-21 54/54घ/54 /54छ/54छक /वनवमात की गई िै ii 2021-22 54/54ि/54घ/54 /54छ/54छक/54छि iii 2022-23 54/54ि/54घ/54छ/54छक ि 'क' से नभन्न दीघष अवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश दीघष अवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई कुल रकम (xi+xii+xiii +ि) ि11 दीघाषवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास, (अनुसू ी पीटीआई भर )(ि12क1 12 ि12 +ि12क2+ि12ि) क1 दीघाषवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास 10% की दर से प्रभायष ि12क1 धारा112कके अधीन के अनिरर ि धाराईं के अधीन दीघाषवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म क2 ि12क2 आय/हानन के माध् यम से पास 10% की दर से प्रभायष ि दीघाषवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास 20% की दर से प्रभायष ि12ि एििीसीिी की रकम ि मद ि1 से ि12 में सखम् मवित िै परोंतु डीिीएए के अनुसार कर के विए दावाकृि 13 प्रभाया या विशर् दर ोंपर प्रभाया निी ोंिै सोंवर् के यवद िी उपर मद अनुसार आर सी आई िी िागू सों. ि 1 देश का दर (यवद प्राप्त ि आई िी अवर्वनयम दर आय की से ि 12 डीिीएए िम सोंख्या नाम और प्रभाया अवर्वनयम के [(6) या रकम विसमें की िस्तु क ड निी ोंिै, त की र्ारा अनुसार (9) के सखिवि शून्य दिा दर नीचे)] िै करें)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II क डीिीएए के अधीन एलटीसीिी दावाकृि प्रभाया कर की कुल रानश ि13क ि डीटीएए के अनुसार नवशेर् दरों पर कर से दावाकृि प्रभायष एलटीसीिी की कुल रकम ि13ि आयकर अनधननयम के अधीन प्रभाया कुल दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ (ि1ङ ¨ि2ङ ¨ि3ङ ¨ि4ङ ¨ 14 ि14 ि5 + ि6ग ¨ ि7ङ ¨ ि8 ¨ ि9ग + ि9 + ि10ङ ¨ ि11 + ि12 - ि13क ) ग1 पूंिी अनभलाभ आय की रानश (9i+9ii+9iii+9iv+9v+9vi+9vii+9viii) ग ग2 आभासी नडनिटल आखस्त के अंिरण से आय( अनुसू ी वीडीए की मद सं. ि) ग2 ग3 “ पूंिी अनभलाभ ” शीर्ा के अधीन प्रभाया आय (ग1 + ग 2) ( शून्य के रूप में ि 14 िें यवद िावन िै ) ग3 घ पूंिी अनभलाभ के नवरुद्ध दावाकृि कटौिी के बारे म सू ना र्ारा 54/54 ि /54 घ/ 54ड़ग /54 /54 छ/54 छक /54छ ि /115 के अधीन कटौिी के 1 मामिे म वनम्नविखित ब्यारे दें क धारा 54 के अधीन दावाकृि कटौिी नदन/मास/वर्ष i मूल आखस्त के अंिरण की िारीि क i ii नये आवासीय घर की लागि क ii नदन/मास/वर्ष iii नए आवासीय घर के क्रय /नवननमाषण की िारीि क iii ननयि िारीि के पूवष पूंिी अनभलाभ लेिा स्कीम म िमा की iv क iv गई रकम[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 63 ivक ननक्षेप की िारीि ivि लेिा संख्ाक ivग आईएफएस कोड नदनद/मामा/वाईवाई v दावाकृि कटौिी की रकम क v ि धारा 54ि के अधीन दावाकृि कटौिी नदन/मास/वर्ष i मूल आखस्त के अंिरण की िारीि ि i ii नये कृनर् भूनम की लागि ि ii नदन/मास/वर्ष iii नए कृनर् भूनम के क्रय की िारीि ि iii ननयि िारीि के पूवष पूंिी अनभलाभ लेिा स्कीम म िमा की iv ि iv गई रकम ivक िमा की ivि लेिा संख्ाक ivग आईएफएस कोड िारीि नदनद/मामा/वाईवाई v दावाकृि कटौिी की रकम ि v ग धारा 54घ के अधीन दावाकृि कटौिी ग i i मूल आखस्त के अंिरण की िारीि नदन/मास/वर्ष औद्योनगक उपक्रम के नलए नए भूनम या भवन के क्रय / ii ग ii नवननमाषण की लागि iii नए भूनम या भवन के क्रय नवननमाषण की िारीि ग iii नदन/मास/वर्ष ननयि िारीि के पूवष पूंिी अनभलाभ लेिा स्कीम म िमा की iv ग iv गई रकम ivक िमा की िारीि ivि लेिा संख्ाक ivग आईएफएस कोड नदनद/मामा/वाईवाई v दावाकृि कटौिी की रकम ग v घ धारा 54ड़ग के अधीन दावाकृि कटौिी i नदन/मास/वर्ष मूल आखस्त के अंिरण की िारीि घi ii नवननदषष्ट अनधसून ि बंधपत्र म नवनननहि की गई रकम घii नदन/मास/वर्ष iii नवननधान की िारीि घiii iv दावाकृि कटौिी की रकम घiv ङ धारा 54 के अधीन दावाकृि कटौिी नदन/मास/वर्ष i मूल आखस्त के अंिरण की िारीि ङi ii नये आवासीय घर की लागि ङii नदन/मास/वर्ष iii नए आवासीय घर के क्रय /नवननमाषण की िारीि ङiii ननयि िारीि के पूवष पूंिी अनभलाभ लेिा स्कीम म िमा की iv ङiv गई रकम ivक िमा की िारीि ivि लेिा संख्ाक ivग आईएफएस कोड नदनद/मामा/वाईवाई v दावाकृि कटौिी की रकम ङv च धारा 54छ के अधीन दावाकृि कटौिी i शहरी क्षेत्र से मूल आखस्त के अंिरण की िारीि चi नदन/मास/वर्ष64 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] नई आखस्त के क्रय या नवननमाषण के नलए उपगि लागि और ii चii व्यय शहरी क्षेत्र से नभन्नक्षेत्र म नई आखस्त के क्रय / नवननमाषण की iii चiii नदन/मास/वर्ष िारीि ननयि िारीि के पूवष पूंिी अनभलाभ लेिा स्कीम म िमा की iv चiv गई रकम ivक िमा की िारीि ivि लेिा संख्ाक ivग आईएफएस कोड नदनद/मामा/वाईवाई v दावाकृि कटौिी की रकम चv छ धारा 54छक के अधीन दावाकृि कटौिी छi i शहरी क्षेत्र से मूल आखस्त के अंिरण की िारीि नदन/मास/वर्ष नवशेर् आनिषक िोन म नई आखस्त के क्रय या नवननमाषण के नलए छii ii उपगि लागि और व्यय नवशेर् आनिषक िोन म आवासीय घर के क्रय नवननमाषण की छiii iii नदन/मास/वर्ष िारीि ननयि िारीि के पूवष पूंिी अनभलाभ लेिा स्कीम म िमा की छiv iv गई रकम ivक िमा की िारीि ivि लेिा संख्ाक ivग आईएफएस कोड नदनद/मामा/वाईवाई छv v दावाकृि कटौिी की रकम ि धारा 115 के अधीन दावाकृि कटौिी (अननवासी भारिीय के नलए) i मूल नवदेशी मुद्रा आखस्त के अिषण की िारीि ि i नदन/मास/वर्ष ii नए नवनननदषष्ट आखस्त या ब ि प्रमाण पत्र ि ii iii नवनननहि की िारीि ि iii नदन/मास/वर्ष iv दावाकृि कटौिी की रकम ि iv झ कुल दावाकृि कटौिी (1क + 1ि +1ग +1घ +1ङ +1च + 1 छ 1 झ + 1ि) ालू वर्ष के पूंिी अनभलाभ के साथ ितामान वर्ष की पूंिी िावन का मुिरा (क-8 और ि-12म सखिवित डीिीएए के अधीन प्रभाया रकम के वसिाय) उ िम पूंिी अनभलाभ का प्रकार ालू वर्ष का अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ िावन द ीघषकानलक पूंिी अनभलाभ िावन मुिराई के पश्चात सोंख्या. पूंिी अनभलाभ ालू वर्ष का (यनद गणनात्मक अनिशेर् पूंिी अंक घनात्मक है डीटीएए डीटीएए अनभलाभ 15% 30% लाग ूदर 10% 20% िो केवल इसे दर दर (9=1-2-3-4-5-6- भर ) 7-8) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 (आ1ग*+ आ4ङ*+ (अ1ङ*+ आ2ङ* + बटे े िािे म डाली िाने वाली आ5ग*+ (अ3ङ*+ अ2ग*+ आ3ङ* + पूंिी हानन अ5ङ आ7ङ*+ अ4क*+ अ4ि*+ आ6ग*+ i (इस पंखक्त को केवल िभी भर * + अ9ि* आ8ग *+ आ13ि अ8क1+ अ6छ* + आ9 *+ िब शमन नकए गए अंक अ8ि* आ9ग*+ अ8क2*) अ7*+ आ10ङ*+ नकारात्मक हों आ12क1+ अ8ग*) आ11* + आ12क2) आ12ि*) (अ3ङ*+ अल्पकानलक पूंिी अ4क*+ ii 15% अनभलाभ अ8क1+ अ8क2*)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 65 अ5ङ * + iii 30% अ8ि* (अ1ङ*+ अ2ग*+ iv लाग ूदर अ 4ि*+ अ6छ* + अ7*+ अ8ग*) डीटीएए v अ9ि* दर आ4ङ*+ आ5ग*+ आ7ङ*+ आ8ग vi 10% *+ आ9ग*+ आ12क1+ आ12क2) (आ1ग*+ दीघषकानलक पूंिी आ2ङ* + अनभलाभ आ3ङ* + आ6ग*+ Vii 20% आ9 *+ आ10ङ*+ आ11* + आ12ि*) डीटीएए Viii आ13ि दर कुल िावन मुिरा (ii+iii+iv + v + Ix vi+vii+viii) x मुिरा के पश्चात शेर् िावन (i – ix) इस िानलका म एसटीसीिी के आंकड़े(क1ङ * आनद) एसटीसीिी की वह रानशयां हैं निनकी गणना संबंनधि स्तंभ (क1 से क 9) म एसटीसीिी की उस रानश को घटाकर की गई है िोनक डीटीएए के अनुसार कर प्रभायष नही ंहै अिवा नवशेर् दरों पर प्रभायष है, िोनक उसम शानमल हैं, यनद कोई हो। इस िानलका म एलटीसीिी के आंकड़े(ि1ङ * आनद) एलटीसीिी की वह रानशयां हैं निनकी गणना संबंनधि स्तंभ (ि1 से ि13) म एलटीसीिी की उस रानश को घटाकर की गई है िोनक डीटीएए के अनुसार कर प्रभायष नही ंहै अिवा नवशेर् दरों पर प्रभायष है, िोनक उसम शानमल हैं, यनद कोई हो। पूंिी अनभलाभ का प्रो्भववन/ प्राखप्त के बारे म सू ना ऊ 16/9 16/12 15/6 िक 16/6 से15/9 16/3 से31/3 पूंिी अनभलाभ का प्रकार / िारीि से15/12 से15/3
(i) (ii) (v)
(iii) (iv) 15 प्रनिशि की दर पर करार्ेय अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ 1 अनुसूची ि ठक की मद 5 vi से मूल्य भरें , यनद कोई 30 प्रनिशि की दर पर करार्ेय अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ 2 अनुसूची ि ठक की मद 5 vii से मूल्य भरें , यनद कोई लागू दर पर करार्ेय अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ 3 अनुसूची ि ठक की मद 5 viii से मूल्य भरें , यनद कोई डीटीएए दरों पर कर से प्रभायष लघु अवनध पूंिी अनभलाभ अऩुसू ी 4 बीएफएलए की मद 6 का मूल्य प्रनवष्ट कर , यनद कोई हों 10 प्रनिशि की दर पर करार्ेय दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ 5 अनुसूची ि ठक की मद 5 x से मूल्य भरें , यनद कोई 20 प्रनिशि की दर पर करार्ेय दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ 6 अनुसूची ि ठक की मद 5 xi से मूल्य भरें , यनद कोई डीटीएए दरों की दर पर कर से प्रभायष दीघाषवनध पूंिी अनभलाभ 7 अनुसू ी बीएफएलए की मद 5xii का मूल्य दिष कर आभासी नडनिटल पररसंपनि के अंिरण पर पूंिीगि अनभलाभ पर 8 30% की दर से प्रभायष अनुसू ी एस.आई की मद 15ि से मूल्य दिष कर ( यनद कोई हो) विप्पण कृपया नवनननदषष्ट व्यखक्तयों (पनि या पत्नी, अवयस्क बालक आनद) निन्ह इस शीर्ष के अधीन आय की संगणना करिे हुए अनुसू ी एसपीआई म नननदषष्ट नकया गया है ।66 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची-112क वकसी कोंपनी या इखक् ििी ओरएोंिेड वनवर् की इकाई या कार बार न् यास की इकाई विसपर र्ारा 112क के अर्ीन एसिीिी का भुगतान वकया िाता िम अविात आईएसआईएन शेयर शेयर प्रवत प्रवतफि का अनुिमण अवर्ग्रिण यवद दीघाािवर् 31 िनिरी, र्ारा अोंतरण कुि शेर् (6-13) सों. शेयर/ इकाई क ड /इकाई /इकाईय ों शेयर/इकाई पूरा मूल्य,- के वबना की िागत पूोंिीगत 2018 के 55(2)(कग)- के किावतयाों – का नाम की सोंख् या का वबिी- यवद शेयसा अवर्ग्रिण पररसोंपखत् त का प्रवत (4*10) के सोंबोंर् (7+12) आईिीआर- मूल् य 31.01.2018 की िागत 01.02.2018 से शेयर/इकाई अनुसार में पूणा 3 की या उससे (8या 9 से पििे का उवचत पूोंिीगत रूप से एििीसीिी पििे अविात अवर्क अवर्ग्रिणवकया बािार मूल् य पररसोंपखत् त वकया अनुसूची की वकए गए िैं। गया था (6 और का कुि गया मद 5 (क) (कुि वबिी 11 से कम) उवचत व् यय मूल् य) (4*5) बािार यवद शेयसा 31 िनिरी 2018 के बाद अविात वकए गए िैं, कृपया प्रवतफि का पूरा मूल्य प्रविि करें। (स्तोंभ (स्तोंभ (स्तोंभ (स्तोंभ 1क) (स्तोंभ 2) (स्तोंभ.3) (स्तोंभ 4) (स्तोंभ 5) (स्तोंभ 6) (स्तोंभ 7) (स्तोंभ 8) (स्तोंभ 9) (स्तोंभ 10) (स्तोंभ 11) (स्तोंभ 14)
1) 12) 13) 1 2 3 4 पंख ि िोड़ कुि[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 67 अनुसूची 115कघ(1)(ि)(iii)परोंतुक गैर-वनिावसय ोंके विए वकसी कोंपनी या इखक् ििी ओररएोंिेड वनवर् की इकाई या कर बार न् यास की इकाई विसपर र्ारा 112क के अर्ीन एसिीिी का भुगतान वकया िाता िै िम सों. अविात आईए शेयर शेयर प्रवत प्रवतफि का पूरा मूल्य,- अनुिम अवर्ग्रिण यवद दीघाािवर् 31 िनिरी र्ारा अोंतर कुि शेर् (6- शेयर/ सआई /इकाई /इकाईय ों शेयर/इकाई का यवद शेयसा 31.01.2018 या ण के की िागत पूोंिीगत ,2018 के 55(2)(कग)- ण के किावत 13) – इकाई एन का नाम की सोंख् या वबिी-मूल् य उससे पििे अविात वकए गए वबना पररसोंपखत् त का प्रवत (4*10) के सोंबोंर् याों आईिी क ड िैं। (कुि वबिी मूल् य) (4*5) अवर्ग्रि 01.02.2018 से शेयर/इकाई अनुसार में (7+12 आर-3 यवद शेयसा 31 िनिरी 2018 ण की पििे अवर्ग्रिण का उवचत पूोंिीगत पूणा ) की के बाद अविात वकए गए िैं, िागत वकया गया था (6 बािार मूल् य पररसोंपखत् त का रूप एििीसी कृपया प्रवतफि का पूरा मल्यू (8या 9 और 11 से कम) कुि उवचत से िी प्रविि करें। से बािार वकया अनुसूची अवर्क गया की मद 8 व् यय (क) (स्तोंभ 1) (स्तोंभ (स्तोंभ (स्तोंभ.3) (स्तोंभ 4) (स्तोंभ 5) (स्तोंभ 6) (स्तोंभ (स्तोंभ 8) (स्तोंभ 9) (स्तोंभ 10) (स्तोंभ 11) (स्तोंभ (स्तोंभ (स्तोंभ 1क) 2) 7) 12) 13) 14) 1 2 3 4 पंख ि िोड़ कुि अनुसूची आभासी वडवििि पररसोंपवि के अोंतरण से आय िी.डी.ए विप्पण : प्रत्येक सोंव्यििार के ब्यारे विसमें प्रत्येक अोंतरण एक सोंव्यििार िै, भरे िाएोंगें क्रम सं. अवर्ग्रिण की अोंतरण की शीर्ष निसके अधीन आय पर कर लगे अनधग्रहण की लागि उपहार के मामले म धारा प्राप्त प्रनिफल आभासी नडनिटल पररसंपनि अंिरण से आम( हानन के तारीि तारीि हैं( कारबार/ पूंिी अनभलाभ) 56(2)(x) के अधीन रानश निस पर कर ुकिा मामले म शून्य दिष कर ) नकया गया है दिष कर । (स्तंभ 6 – स्तंभ 5) (स्तंभ 1) (स्तंभ 2) (स्तंभ 3) (स्तंभ 4) (स्तंभ 5) (स्तंभ 6) (स्तंभ 7) पंखक्तयां िोड़ क. कुि (स्तोंभ 7 की समस्त सकारात्मक आय की रावश ) (अनुसूची बीपी का मद सों. क 3छ ) ि. कुि(स्तोंभ 7 के कारबार आय की समस्त सकारात्मक आय की रावश ) (अनुसूची सी.िी का मद सों. ग 2 )68 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची-अन्य स्र त अन्य स्र त ोंसे आय 1 सामान्य लागू दरों पर कर से प्रभायष सकल आय (1क + 1ि + 1ग + 1घ + 1ङ) 1 क िाभाोंश, सकि 1क i धारा 2(22)(ड़) के अधीन लाभांश आय कi ii (ii) के अलावा लाभांश आय कii ि ब्याि, सकि (िi + िii + िiii + िiv + िv + िvi + िvii + िviii + िix) 1ि i ब ि िािे से िi ii िमा (बैंक / डाक घर / सहकारी सोसायटी ) से िii iii आय-कर प्रनिदाय से िiii iv पास थ्रु आय की प्रकृनि की आय म िiv धारा 10(11) के प्रिम परंिुक के अनुसार कर योग्य सीमा िक भनवष्य नननध म योगदान पर अनिषि ब्याि v िv 10(12) धारा 10(11) के नद्विीय परंिुक के अनुसार कर योग्य सीमा vi िvi िक भनवष्य नननध म योगदान पर अनिषि ब्याि धारा 10(12) के प्रिम परंिुक के अनुसार कर योग्य सीमा vii िvii िक भनवष्य नननध म योगदान पर अनिषि ब्याि धारा 10(12) के नद्विीय परंिुक के अनुसार कर योग्य सीमा viii िviii िक भनवष्य नननध म योगदान पर अनिषि ब्याि ix अन्य िix ग मशीनरी, सोंयोंत्र ,ों भिन ोंसे वकराए की आय 1ग र्ारा 56(2) (x) में वनवदाि प्रकृवत की आय ि कर से प्रभाया िै घ 1घ (घi + घii + घiii + घiv + घv) I प्रनिफल के नबना प्राप्त धन रानश का समग्र मूल्य घi Ii यनद स्िावर संपनि नबना नकसी प्रनिफल के प्राप्त की गई है, घii संपनि का स्टॉप शुल्क मूल्य Iii यनद स्िावर संपनि अपयाषप्त प्रनिफल के नबना प्राप्त की गई घiii है, ऐसे प्रनिफल से आनधक्य संपनि का स्टॉप शुल्क मूल्य Iv प्रनिफल के नबना प्राप्त की गई अन्य संपनियों की दशा म घiv संपनि का उन ि बािार मूल्य v यनद अन्य संपनि नबना पयाषप्त प्रनिफल के प्राप्त की गई है, घv ऐसे प्रनिफल से आनधक्य संपनि का उन ि बािार मूल्य ङ कोई अन्य आय (प्रकृनि नवनननदषष्ट कर ) 1ङ क्र.सं. प्रकृनि रानश 1 पररवार प शन 2 धारा 89क के अधीन अनधसून ि देश म रिा गया िािे म सेवाननवृनि लाभ से आय 3 अनधसून ि देश(2) के अनिररक्त के अधीन देश म सेवाननवृनि लाभ िािे से आय नकसी अन्य पूवषविी वर्ष म निसम धारा 89क के अधीन गि वर्ष के दौरान कर योग्य आय 4 पर छूट का दावा नकया गया। पूवष वर्ष के दौरान धारा 56(2) (xiii) म नननदषष्ट नकसी कारबार न्यास के नकसी यूननट धारा 5 द्वारा प्राप्त हुई कोई नवनननदषष्ट रानश पूवष वर्ष के दौरान नकसी भी समय धारा 56(2) (xiii) म नननदषष्ट नकसी िीवन बीमा 6 पानलसी के अधीन प्राप्त हुई कोई रानश, निसके अंिगषि लाभांश के रूप म आबंनटि रकम भी आव् यकिानुसार पंख ि िोड़ी िा सकिी नवशेर् दरों पर प्रभायष आय (2क + 2कii +2ि + 2ग + 2घ + 2ङ + 2 क्रम सं.1 से 2 2 संबंनधि) कi लाटरी, क्रास वडष, पहेली, दौड़, काडष िेल आनद से िीि, धारा 115िि के अधीन प्रभायष 2कi कii धारा 115ििञ के अधीन प्रभायष ऑनलाइन िेलों से िीि द्वारा आय 2कii ि धारा 115ििङ के अधीन प्रभायष आय (िi + िii + िiii + िiv + िv + िvi) 2ि i धारा 68 के अधीन उधार रोकड़ िi ii धारा 69 के अधीन अस्पष्टीकृि नवननधान िii iii धारा 69क के अधीन अस्पष्टीकृि धन आनद िiii iv धारा 69ि के अधीन अप्रकनटि नवननधान आनद िiv[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 69 v धारा 69ग के अधीन अप्रकनटि व्यय आनद िv vi धारा 69घ के अधीन हुंडी पर उधार ली गई रकम या िvi पुनःसंदाय रकम ग धारा 111 के अधीन कराधेय मान्यिाप्राप्त भनवष्य नननध का संन ि शेर् 2ग क्रम सं. ननधाषरण वर्ष आय अनभलाभ कर अनभलाभ
(i) (ii) (iii) (iv) घ नवशेर् दर पर प्रभायष कोई अन्य आय (घi से घxix का योग) 2घ अननवासी (कंपनी नही ंहोिे हुए) या नवदेशी कंपनी द्वारा घi i प्राप्त लाभांश कंपनी धारा 115 क(1) (क) (i), धारा 115 क(1) (क) (अ) के परंिुक के नसवाय अधीन प्रभायष अननवासी (िो कंपनी नही है) या नकसी अंिराष्टरीय नविीय सवेा घ iक क द्र म नकसी यूननट, नवदेशी कंपनी िो धारा 80 ठक की iक उपधारा (1क) म नननदषष्ट है, धारा 115क(1)(क)(अ) के परंिुक के अधीन प्रभायष, प्राप्त हुआ लाभांश धारा 115क(1)(क)(ii) के अधीन प्रभायष सरकारी या घii ii नवदेशी समुत्थान से नवदेशी मुद्रा ऋणों पर प्राप्त ब्याि धारा 115क(1)(क)(iiक) के अधीन प्रभायष अवसंर ना घiii iii ऋण नननध से प्राप्त ब्याि धारा 194ठग(1) म नननदषष्ट ब्याि - धारा घiv iv 115क(1)(क)(iiकक) @5% के अधीन प्रभायष धारा 194ठघ म नननदषष्ट ब्याि – धारा घv v 115क(1)(क)(iiकि) के अधीन प्रभायष नविररि आय िो ब्याि है, निसे धारा 194ठिक म नननदषष्ट घvi vi नकया गया है – धारा 115क(1)(क)(iiकग) के अधीन प्रभायष यूटीआई की यूननटों या धारा 10(23घ) म नवनननदषष्ट अन्य घvii vii पारस्पररक नननधयों निन्ह नवदेशी मुद्रा म क्रय नकया गया है, से आय - धारा 115क(1)(क)(iii) के अधीन प्रभायष सरकार या संबंनधि भारिीय से प्राप्त रॉय टी या िकनीकी घviii सेवाईं के नलए प्राप्त शु क से आय – धारा viii 115क(1)(ि)(क) & 115क(1)(ि)(ि) के अधीन प्रभायष बंधपत्रों से ब्याि या लाभांश के माध्यम से या अननवानसयों घix ix द्वारा नवदेशी मुद्रा म क्रय नकए गए िीडीआर से आय - धारा 115कग के अधीन प्रभायष धारा 115कग के अधीन प्रभायष अननवासी द्वारा नवदेशी मुद्रा म घx x क्रय नकए गए बांड अिवा िी.डी.आर के लाभांश पर आय ननवानसयों द्वारा नवदेशी मुद्रा म क्रय नकए गइए िीडीआर से घxi xi लाभांश के माध्यम से आय - धारा 115कगक के अधीन प्रभायष प्रनिभूनियों के संबंध म नकसी एफआईआई द्वारा प्राप्त आय घxii xii (लाभांश से नभन्न) - धारा 115कघ(1)(i) के अधीन प्रभायष धारा 194ठघ म नननदषष्ट बंधपत्र या सरकारी प्रनिभूनियों पर घxiii xiii एफ आई आई द्वारा प्राप्त ब्याि के माध्यम से आय परंिुक के अनुसार प्रभायष अननवासी खिलानड़यों या िेल संगमों पर कर – धारा घxiv xiv 115िकक के अधीन प्रभायष कनिपय मामलों म अनाम दान - धारा115ििग के अधीन घxv xv प्रभायष धारा 115क(1)(अ)(iiएए) के अधीन प्रभायष 4 प्रनिशि की दर घxvi xvi से धारा 194 िग(1) के परंिुक म संदनभषि ब्याि नवकनसि और भारि म रनिस्टरीकृि पेट ट से स्वानमस्व के घxvii xvii माध्यम से आय - धारा 115िि के अधीन प्रभायष काबषन क्रेनडट के अंिरण के माध्यम से आय - धारा घxviii xviii 115ििछ के अधीन प्रभायष धारा 115कघ(1)(i)के अधीन प्रभायष धारा 115कि म घxix xix संदनभषि इकाईयों के अलावा एफ आई आई द्वारा प्राप्त प्रनिभूनियों के संबंध म प्राप्त आय (लाभांश के अनिररक्त) xx अननवासी भारिीय की नवननधान आय-115ड के अधीन प्रभायष घxx नवशेर् दरों पर प्रभायष दावा की गई अन्य स्त्रोिों से आय की प्रकृनि की पास थ्रु आय (डरापडाउन का उपबंध ङ 2ङ नकया िाना है)70 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ऊपर 1 और 2 म सखिनलि रकम, िो डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दरों पर प्रभायष दावा की गई है 2 (नी े दी गई सारणी के स्तंभ (2) का योग) क्रम आय मद सं. देश डीटीएए संनध के क्या आय-कर आय-कर लागू दर सं. की 1क से का की मद अनुसार दर टीआरसी अनधननयम अनधननयम (6 या 9 म रकम 1घ & 2 नाम (कुछ नही ं अनभप्राप्त की धारा के से निसम और दिष कर , नकया गया है अनुसार ननम्निर) सखिनलि कूट यनद प्रभायष (हां / नही)ं दर नकया नही ंहै) िाना है
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II र्ारा 57 के अधीन किावतयााँ (2क, 2ि, 2घ, 2ङ एवं 2 के अधीन नवशेर् दरों पर प्रभायष आय से संबंनधि 3 से नभन्न) क(i) व्यय/कटौिीयां “ग” म इंदराि के अलावा ( पाररवाररक प शन के 3क(i) अनिररक्त मामलों म ) क(ii) धारा 57(iiक) के अधीन कटौिी (केवल पररवार प शन के मामले 3क(ii) म ) ि अवक्षयण (केवल िभी उपल ध िब ‘’अनुसू ी ई.एस’’ की 1 3ि ग म आय दी गई हो) ग धारा 57(1) के अधीन लाभांश पर ब्याि व्यय (केवल िभी 3ग उपलब्ध िब 1(क) म प्रस्तानवि आय-मूल्य इंदराि ग i धारा 57(1) के अधीन योग्य ब्याि व्यय – कनलि रानश 3ग i घ य ग 3घ 4 धारा 58 के अधीन कटौिी न की िाने वाली रकम 4 5 धारा 59 के अधीन कर से प्रभायष लाभ 5 5क धारा 89क के अधीन कराधान से राहि के नलए आय का दावा 5क साधारण लागू दरों पर प्रभायष अन्य स्त्रोंिों से शुद्ध आय [1 (डीटीएए अंश से संबंनधि आय को घटाने के बाद) 6 – 3 + 4 + 5 - 5क] (यनद ऋणात्मक है िो अनुसू ी सीवाईएलए के 3xi को अंक ले िाए 6 7 अन्य स्र त ोंसे आय (दाड़ के घ ड़ ोंके स्वावमत्व से वभन्न) ( 2 + 6) ( यवद िावन िै त 6 क शून्य वििें ) 7 8 दाड़ के घ ड़ ोंके स्वावमत्व और रि रिाि से आय प्राखप्तयाों 8क क केवल 8क म प्राखप्तयों के संबंध मं धारा 57 के अधीन 8ि ि कटौनियां ग धारा 58 के अधीन कटौिी न की िाने वाली रकम 8ग घ धारा 59 के अधीन कर से प्रभायष लाभ 8घ ङ अवतशेर् (8क – 8ि + 8ग + 8घ) (यवद ऋणात्मक ि ैत िावन की दशा म ेंअनुसूची अग्रनीत िावनय ों6xi 8ङ के अोंक प्रविि करे) 9 “अन्य स्र त ोंसे आय” शीर् ाके अर्ीन प्रभाया आय (7 + 8ङ) (यवद ऋणात्मक िै त 8ङ म ेंशून्य वििें) 9 10 प्रौद्भूि / अन्य स्त्रोंिों से आय की प्राखप्त के नवर्य म सू ना क्रम 16/6 से 15/9 16/9 से 16 12 से 16/3 से 31/3 अन्य ्ोिों से आय 15/6 िक सं. िक 15/12 िक 15/3 िक िक
(i) (ii) (iii) (iv) (v) धारा 2(24)(ix) म संदनभषि लॉटरी, क्रॉसवडष, पहेली, 1 घुडदौड़ िेल, िुआ , सटे ेबािी से िीि पर आय र्ारा 115ििञ के 2 अर्ीन ऑनिाइन िेि ों से िीत द्वारा आय क्रम सं. 1ए(i) म संदनभषि 3 लाभांश पर आय[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 71 र्ारा 115क(1)(क)(i)के अर्ीन ,धारा 115क(1)(ए)(i) के अधीन 4 20% की दर से लाभांश आय (पी.टी.आई आय शानमल) र्ारा 115क(1)(क)(अ) के परोंतुक के अर्ीन 10% की दर से िाभाोंश 5 आय(विसके अोंतगात पीिीआई आय भी सखिवित िै) धारा 115कग के अधीन 6 10% की दर से लाभांश आय धारा 115कगक (1)(ए) के अधीन 10% की दर से 7 लाभांश आय(पी.टी.आई आय शानमल) धारा 115कघ (1)(i) के अधीन 20% की दर से धारा 115कघ(1)(i) म संदनभषि इकाईयों के 8 अनिररक्त एफ.आई.आई की लाभांश आय(पी.टी.आई आय शानमल) धारा 89क के अधीन अनधसून ि देश म रिा गया िािे म सेवाननवृनि 9 लाभ से आय नकंिु धारा 89 के अधीन कराधान से राहि के नलए दावा नही ं डी.टी.ए.ए.दरों पर प्रभायष 10 लाभांश आय कृपया इस शीर्ष के अधीन आय की संगणना करिे समय अनुसू ी एसपीआई म नननदषष्ट नवनननदषष्ट व्यखक्तयों (पनि या पत्नी, अवयस्क बालक आनद) विप्पण ► की आय को सखिनलि कर अनुसूची सी.िाई.एि.ए चािू िर्ा की िावनय ोंका मुिरा करने के पश्चात् आय के व्यारे ि. शीर्ा / आय का स्र त चािू िर्ा की आय चािू िर् ामें चािू िर्ा म ेंमुिरा चािू िर् ामें मुिरा मुिरा करने के सों. (इस स्तम्भ को िब भर िब मुिरा की गई की गई (सट्टेबािी की गई (घुड़दाड से पश्चात् चािू िर्ा आय शून्य हो या सकारात्मक गृि सोंपविय ोंकी से वभन्न)कारबार हुई िावन से वभन्न) की आय हो) िावन िावन अन्य स्रैंॊ त ोंसे िावन 1 2 3 4 5=1-2-3-4 मुिरा वकए िाने के विए िावन (अनुसूची ि त (अनुसूची ि त की (अनुसूची ण द का i (इस पंखक्त को केवल िब भर न का 3) मद ड का का 2v) 6) ि यनद संगनणि अंक नकारात्मक है) य ii िेतन (अनुसूची र् का 6) मा स iii गृि सोंपवियाों (अनुसू ी गृह संपनि का 3) का न iv कारिार से आय (विवनावदि िाव कारिार से सट्टा पर िाभ और (अनुसूची ि त का क37 ) ई आय क अपिविात करते हुए) ग की या िृवि ( अनुसूची सीिी की मद ड़ त v सट्टाबािी से आय नी का 3 ii) ग्र ( अनुसूची सीिी की मद ड़ अ vi विवनवदाि कारबार से आय - का 3 iii) 15 प्रवतशत की दर पर ( अनुसूची सीिी की मद ड़ vii करार्ेय अल्पकाविक पूिी का 9 ii) अवभिाभ 30 प्रवतशत की दर पर करार्ेय (अनुसूची सीिी की मद ड़ viii अल्पकाविक पूिी अवभिाभ का 9 iii ) िागू दर पर करार्ेय (अनुसूची सीिी की मद ड़ ix अल्पकाविक पूिी अवभिाभ का 9iv)72 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] डीटीएए के अनुसार भारि म (अनुसूची सीिी की मद ड़ x नवशेर् दरों पर कराधेय का 9v) अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ 10 प्रवतशत की दर पर (अनुसूची सीिी की मद ड़ xi करार्ेय दीघाकाविक पूिी का 9vi) अवभिाभ 20 प्रवतशत की दर पर करार्ेय (अनुसूची सीिी की मद ड़ xii दीघाकाविक पूिी अवभिाभ का 9vii) डीटीएए के अनुसार भारि के म (अनुसूची सीिी की मद ड़ xiii नवशेर् दरों पर कराधेय का 9viii दीधषकानलक पूंिी अनभलाभ सामान्य लागू दरों पर प्रभािष अन्य xiv (अनुसूची ओएस का 6) स्त्रोिों से शुद्ध आय दौड़ के घोड़ो के स्वानमत्व और xv उनके अनुरक्षण के नक्रयाकलाप (अनुसूची ओएस का 8 ड़ ) से लाभ डीटीएए के अनुसार भारि म Xvi नवशेर् दरों पर कराधेय अन्य (अनुसूची ओएस का 2 च) स्त्रोिो से आय xvii मुिरा की गई कुि िावन xviii मुिरा करने के पश्चात् शेर् िावन (i - xvii) अनुसूची बी.एफ.एि.ए पूिातर िर्ों की अग्रणीत िावनय ोंका मुिरा करने के पश्चात् आय के ब्यारें ि. शीर्ा / आय का स्त्र त अनुसूची ग म ठ क 5 के अनुसार अग्रणीत की गई अग्रणीत र्ारा 35(4) के मुिरा करने के सों. (चािू िर्ा की िावनय ोंका मुिरा िावनय ोंका मुिरा मूल्यह्राास अर्ीन अग्रणीत पश्चात् चािू िर्ा करने के पश्चात् आय यवद क ई का मुिरा भिे का मुिरा की आय िै) 1 2 3 4 5 i िेतन (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 ii) (ि / गृह संपनि ii गृि सोंपवियाों (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 iii) हानन) (ि / कारबार हानन (नटप्पण :
सटे ेबािी स ेनभन्न या ि/ हानन नवननषनदर्् ट कारबार क ा मुिरा हानन) धारा कारबार आय (सट्टेबािी 44िि के न iii िाभ और विवनवदाि कारबार (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 iv) (नटप्पण : ि/ हानन अधीन आय ि य से आय क छ ड़कर) का मुिरा धारा के नसवाय मा 44िि के अधीन आय कारबार स के नसवाय कारबार आय के नलए का आय के नलए प्रनिबद्ध प्रनिबद्ध िावन होगा। होगा। ई (ि / सामान्य ग iv सट्टेबािी से आय (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 v ) कारबार या सटे ेबािी की से हानन) त नी v विवनवदाि कारबार से आय (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 vi ) (ि / यानवनननदषष् ट ग्र कारबार से हानन) अ 15 प्रवतशत की दर पर (ि / अल्पकानलक vi करार्ेय अल्पकाविक पूिी (अनुसू ी ग म ठ क का 5 vii ) पूिी हानन ) अवभिाभ 30 प्रवतशत की दर पर (ि / अल्पकानलक vii करार्ेय अल्पकाविक पूिी (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 viii ) पूिी हानन ) अवभिाभ िागू दर पर करार्ेय (ि / अल्पकानलक viii (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 ix ) अल्पकाविक पूिी अवभिाभ पूिी हानन ) डीटीएए के अनुसार भारि म (ि / अल्पकानलक ix नवशेर् दरों पर कराधेय (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 x ) पूिी हानन ) अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ 10 प्रवतशत की दर पर (ि / अल्पकानलक x करार्ेय दीघाकाविक पूिी (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 xi ) या दीघषकानलक पूिी अवभिाभ हानन )[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 73 20 प्रवतशत की दर पर (ि / अल्पकानलक xi करार्ेय दीघाकाविक पूिी (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 xii ) या दीघषकानलक पूिी अवभिाभ हानन ) डीटीएए के अनुसार भारि म (ि / अल्पकानलक xii नवशेर् दरों पर कराधेय (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 xiii ) या दीघषकानलक पूिी दीघषकानलक पूँिी अनभलाभ हानन ) सामान्य लागू दरों पर प्रभािष xiii (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 xiv ) अन्य स्त्रोिों से शुद्ध आय द ड़ के घ ड़ ोंके स्वावमत्व (घुड दौड़ों सेि / च xiv (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 xv ) और उनके अनुरिण से िाभ िावन ) डीटीएए के अनुसार भारि म Xv नवशेर् दरों पर अन्य स्त्रोिों से (अनुसू ी सीवाईएलए का 5 xv ) कराधेय आय अग्रवनत मुिरा की गई िावन का य ग (2ii + 2iii + 2iv + 2v + xvi 2vi + 2vii +2viii + 2ix + 2x + 2xi + 2xii + 2xiv) कुि का मुिरा करने के पश्चात् चािू िर्ा की शेर् आय (5i + 5ii + 5iii + 5iv+ 5v + 5vi + 5vii + 5viii + 5ix + 5x xvii + 5xi +5xii + 5xiii+ 5xiv + 5xv) अनुसूची सी.एफ.एि भािी िर्ों म ेंअग्रणीत की िाने िािी िावनय ोंके ब्यारे ि. वनर्ाारण प्रस्तुत गृि सोंपविय ों सट्टेबािी के कारबार विवनवदाि सट्टेबािी विवनवदाि िघुअिवर् दीघाअिवर् दाड़ के सों. िर् ा करने की िावन कारबार से िावन से वभन्न के कारबार कारबार से पूोंिी िावन पूोंिी िावन घ ड़ ोंके की कारबार से िावन से िावन िावन स्वामखस्व तारीि कारोबार धारा 115 वर्ष के और (ता / हानन िकग(1क) दौरान अनुरिण मास / अग्रनीि के अधीन उपलब्ध से िावन िर्ा) कराधान के करोबार नलए हानन के समायोनिि नलए मुिरा रकम अग्रनीि 4 5ग=5क- 8 9 1 2 3 5क 5ि 6 7 10 5ि i 2010-11 ii 2011-12 iii 2012-13 iv 2013-14 v 2014-15 न vi 2015-16 य न vii 2016-17 ग्र अ का viii 2017-18 य ों ix 2018-19 िावन x 2019-20 xi 2020-21 xii 2021-22 xiii 2022-23 xiv 2023-24 पूवषिर वर्ष xv म हानन का कुल अनुसूची (अनुसू ी बीएफएलए बीएफएलए का अग्रनीत 2ii) (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची xvi िावन िेिा बीएफएलए बीएफएलए बीएफएलए बीएफएलए म ेंउपर ि का 2iii) का 2iv) का 2v) का 2xiv) िावनय ोंका समाय िन 2024-25 (अनुसू ी (अनुसूची (अनुसू ी (अनुसू ी (2x + 3x + (6x+7x + (अनुसू ी ( ालू वर्ष सीवाईएलए सीवाईएलए वीपी का वीपी का 4x+5x) 8x) अनुसू ी ईएस का xvii हाननयों को का 2xviii) का 3xviii) ि42, यनद ग48, यनद अनुसू ी सीिी सीिी के मद 8ड़ यनद - अग्रनीि) ve) ve)) के मद ड) ड) वीई)74 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] आगामी िर्ौं के xviii विए अग्रनीत कुि िावन अनुसूची यू डी र्ारा 35(4) के अर्ीन अनुिश वर्त ियण और भिे ि. सों. वनर्ाारण िर् ा अिियण र्ारा 35(4) के अर्ीन भिे अनामेवित धारा चािू िर् ाकी अगिे िर् ाक अनामेवित चािू िर् ाकी आय के अगिे िर्ा क अिियण की 115िकग(1क) आय के विरुद्ध अग्रेवर्त बकाया अिियण की विरुद्ध मुिरा वकए अग्रेवर्त अग्रणीत रकम के अधीन मुिरा वकए गए अग्रणीत रकम गए अिियण की बकाया कराधान के नलए अिियण की रकम समायोनिि रकम रकम का नवकल्प
(1) (2) (3) (3क) (4) (5) (6) (7) (8) i चािू वनर्ाारण िर् ा ii iii iv (बीएफएिए का (बीएफएिए का v य ग 3xvi) 4xvi) अनुसू ी लाभ पर आय संगणना प्रकटीकरण मानक का प्रभाव आईसीडीएस लाभ म कुल क्रम.स. आ.स.प्र.मा. लाभ म वृखद्ध(रू.) कमी(रू.) प्रभाव (रू.)
(1) (2) (3) (4) (5) I लेिा नीनि िानलकाईं का मूल्यांकन (धारा 145 क के अधीन मूल्यांकन पद्धनि म पररविषन के II प्रभाव से नभन्न यनद उसी को भाग क -ण छ के स्तंभ 4घ या 4ड. म पृिकिः ररपोटष नकया गया है) III संननमाषण संनवदाएं IV रािस्व मान्यिा V मूिष ननयि आखस्तयां VI नवदेशी नवननमय दरों म पररविषन VII सरकारी अनुदान प्रनिभूनियां (धारा 145 क के अधीन मूल्यांकन पद्धनि म पररविषन के प्रभाव से नभन्न VIII यनद उसी को भाग क-णछ के स्तंभ 4घ या 4ड. म पृिकिः ररपोटष नकया गया है) IX उधार लेने की लागि X समानिि दानयत्व और समानिि आखस्तयां की व्यवस्िा लाभ परसमायोनिि आई सी डी एस का कुल प्रभाव XI I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X अनुसूची - 10कक र्ारा 10कक के अर्ीन किाती विशेर् आवथाक ि न में खस्थत इकाइय ोंकी बाबत किाती न र्ी िि वनर्ाारण िर् ाविसमें यूवनि विवनामााण अ ि.स उपिम ि.स किाती की रकम उत्पादन / सेिा प्रदान करना आरम्भ करती िै ेक क िाती क उपिम सोंख्या 1 क (उपक्रम 1 के नलए प्ररूप 56 क क के उपाबंध क की मद 17) 10 ि उपिम सोंख्या 2 ि (उपक्रम 2 के नलए प्ररूप 56 रा के उपाबंध क की मद 17) र्ा ग र्ारा 10कक के अर्ीन कुि किाती (क+ ि) ग[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 75 अनुसूची 80छ र्ारा 80 छ के अर्ीन किाती के विए िकदार दान ोंके ब्यारे क वबना अिाता सीमा के 100 प्रवतशत किाती के विए िकदार दान आदाता का पैन दान की रकम दान के विए उपयुि आदाता का नाम और पता रकम नकद म अन्य रूप म कुल दान दान दान i ii iii कुि ि वबना अिाता सीमा के 50 प्रवतशत किावतय ोंके विए िकदार दान आदाता का पैन दान की रकम दान के विए उपयुि आदाता का नाम और पता रकम नकद म अन्य रूप म कुल दान दान दान i ii ेर ब्या iii कुि ेक ग अिाता सीमा के अध्यर्ीन 100 प्रवतशत किावतय ोंके न विए िकदार दान दा आदाता का पैन दान की रकम दान के विए उपयुि आदाता का नाम और पता रकम नकद म अन्य रूप मे कुल दान दान रकम i ii iii कुि घ अिाता सीमा के अध्यर्ीन 50 प्रवतशत किावतय ोंके विए िकदार दान आदाता का ए.आर.एन दान की रकम दान के विए उपयुि आदाता का नाम और पता पैन (दान संदभष रकम संख्ा) नकद म अन्य रूप कुल दान दान म दान i ii iii 80छछक अनुसूची ( फमष के भागीदार के वैज्ञाननक अनुसंधान या ग्रामीण नवकास के नलए दानके यौरे मामले म िो फमष से केवल लाभ व्युत्पन्न करिा हो) सुसंगि िंड निसके अधीन दान की रकम क्र दािा का नाम और दान के नलए कटौिी का दावा नकया गया है दािा का पैन सं. पिा पात्र रकम (डराप डाउन उपबंनधि कर ) नकद म संदान अन् य रीनि म संदान कुल संदान i ii कुल संदान अनुसू ी 80छछग रािनैनिक दलों द्वारा नकए गए अनभदाय का ब्यौरा क्रम िारीि अनभदाय की रकम अनभदाय योग्य रकम यूपीआई अंिरण या ेक बैंक का आई सं. संख्ा/आईएमपीएस/एनईएफटी/आरटीिीएस एफ एस कोड नकद म अन्य कुल के नलए संव्यवहार संदभष संख्ा अनभदाय माध्यम अनभदाय म अनभदाय i (पंखक्त76 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िोडे़े) कुल अनभदाय अनुसू ी आनिि का न नकत्सकीय उप ार िो ननयोग्य व्यखक्त हैं, सनहि अनुरक्षण के संबंध म कटौिी का ब्यौरा 80घघ आनिि का प्रकार आनिि का पैन आनिि का आधार प्ररूप 10Iक के फाइल नकए यूडीआईडी फाइनलंग की िारीि गए प्ररूप संख्ा( ननयोग्यिा 10Iक की यनद की प्रकृनि अनभस्वीकृनि उपलब्ध संख्ा हो)
1. ननयोग्यिा 1. पनि या पत्नी के साि 2. पुत्र आनिि 3; पुत्री व्यखक्त 4.नपिा
2. गंभीर 5.मािा ननयोग्यिा के 6.भाई साि आनिि 7.बहन व्यखक्त 8. ए यूएफ का सदस्य (ए यूएफ की दशा म ) अनुसू ी 80प अयोग्य व्यखक्त की दशा म कटौिी का ब्यौरा ननयोग्यिा की प्रकृनि प्ररूप 10Iक के फाइनलंग की िारीि फाइल नकए गए प्ररूप यूडीआईडी संख्ा( यनद 10Iक की अनभस्वीकृनि उपलब्ध हो) संख्ा
1. स्वंय से ननयोग्यिा
2. स्वयं की गंभीर अयोग्यिा अनुसूची द. क अनुसंधान संगमों को दान के ब्यौरे आनद [धारा 35 (1)(ii)या 35 (1) (iiक) या 35 (1) (iii) 35(2कक) के अधीन कटौिीयां दान की पात्र रकम] आदािा का नाम और पिा आदािा का पैन दान की रकम दान की पात्र रकम अन्य रूप म नकद दान कुल संदान संदान i ii iii कुल अनुसूची - 80झक र्ारा 80झक के अर्ीन कटौवतयाों उपक्रम संख्ा 1 (उपिम के प्ररूप 10 गगि क 1 र्ारा 80झक(4)(iv) म ेंवनवदाि वकसी उपिम के अवभिाभ ोंकी का मद 30) क बाबत किावतयॉ (विद्युत) उपक्रम संख्ा 2 (उपिम के प्ररूप 10 गगि क 2 का मद 30) ि र्ारा 80झक के अर्ीन कुि किावतयॉ (क1 + क2) ि अनुसूची-80- झि र्ारा 80झि के अर्ीन किावतयाों उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का योंा ऐसे उपिम ोंकी दशा म ेंि िावणखज्यक रूप से उत्पादन या क1 मद 30) त क िवनि तेि के पररष्करण का काया आरम्भ कर देते ि ैं िाव किावतयॉ [र्ारा 80झि(9)] क2 उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का क मद 30) न उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का र्ी ऐसे उपिम ोंकी दशा म ेंकिावतयॉ ि भिन आिास ि 1 अ मद 30) ेक ि ि प 80रर झय ि ि (न 10ाओ )] ों के विकास और वनमााण म ेंिगे हुए िैं [र्ारा ि 2 उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्र मरू द प 30 )1 0 गगि का झ 0 उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का 8 ऐसे उपक्रमों, िो नक फलों, सखियों, मांस, मांस उत्पादों, पोलटरी, ग 1 रा ग डेयरी उत्पादों, समुद्री िाद्य के प्रसंस्करण संरक्षण एवं पैकेनिंग म मद 30) र्ा उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का संलग्न है की दशा म कटौनियां [ धारा 80- झि (11क)] ग 2 मद 30)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 77 उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का घ 1 िाद्यान ,ों उठाई-र्राई भोंडारण और पररििन के कारबार म ें मद 30) घ िगे हुए उपिम की दशा किाती [र्ारा 80झि(11 क)] उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का घ 2 मद 30) ङ र्ारा 80झि के अर्ीन कुि किावतयॉ (क1 से घ2 का य ग) ङ अनुसूची-80- झग और 80झङ र्ारा 80झग और 80झङ के अर्ीन किावतयॉ उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का मद क1
30) क वसखिम में खस्थत उपिम ोंकी बाबत किावतयॉ उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का मद क2
30) उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का मद ि1
30) ि विमाचि प्रदेश में खस्थत उपिम ोंकी बाबत किावतयॉ उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का मद ि2
30) उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का मद ग1
30) ग उतराोंचि में खस्थत उपिम ोंकी बाबत किावतयॉ उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप 10 गगि का मद ग1
30) घ पूि िर म ेंखस्थत उपिम ोंकी बाबत किावतयॉ घक1 उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप गगि का
30) घक असम घक2 उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप गगि का तयाँा घि1 उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्र3 रू0) प गगि का िाव अरूणचि 30) क घि प्रदेश घि2 उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप गगि का न र्ी 30) अ घग 1 उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप गगि का ेक
30) ि घग मवणपुर घग 2 उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप गगि का झ 0 30) 8 रा घघ1 उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप गगि का र्ा
30) घघ वमि रम घघ2 उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप गगि का
30) घङ 1 उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप गगि का
30) घङ मेघािय घङ 2 उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप गगि का
30) घच1 उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप गगि का
30) घच नागािैड़ घच2 उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप गगि का
30) घछ1 उपिम सोंख्या 1 (उपिम के प्ररूप गगि का
30) घछ वत्रपुरा घछ2 उपिम सोंख्या 2 (उपिम के प्ररूप गगि का
30) घि पूिोिर म ेंअिखस्थत कुि किावतयॉ (घ का 1 से घछ 2 का य ग) घि ङ र्ारा 80झग या धारा 80झड. के अर्ीन कुि किावतयॉ (क + घ+ ग + घि) ङ अनुसूची-VI क अध्याय 6 क के अर्ीन किावतयॉ 1 भाग ि- कवतपय सोंदाय ोंकी बाित किाती क 80ग ि 80गगग ग 80गगघ(1) घ 80गगघ (1ि) 80घ(ई फाईविोंग यूविवििी ङ 80गगघ(2) च में उपबोंवर्त डरॉप डाउन म ब्यौरा को भरा िाए)78 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 80घघि(ई फाईविोंग यूविवििी में उपबोंवर्त डरॉप छ 80घघ ि डाउन में ब्यारा क भरा िाए) झ 80ङ ञ 80ङङ ि 80ङङक ठ 80ङङि ड 80छ ढ 80छछ ण 80छछक णi 80छछग भाग ि के अर्ीन कुि किाती (क से णi का य ग) 1 2 भाग ग - कवतपय आय की बाित किाती ि 80- झक (अनुसूची 80 झक का ि) थ 80- झकि द 80- झि (अनुसूची 80 झि का ङ) र् 80- झिक न 80झग/ 80झङ (अनुसूची 80 झग/80झङ का ङ) प 80ञञक (प्रपत्र 10 घक म अनुसू ी म क्रम सं.
फ 80ञञकक 5I(अiv) +5II ब 80 थथि भ 80 ददि भाग ग के अर्ीन कुि किाती (त से भ का य ग) 2 3 भाग गक और घ अन् य आय/अन् य किाती के सोंदभा में किाती i 80 ननक ii 80ननि iii 80प iv 80गगि ई फाइविोंग यूविवििी के v अुनसार क ई अन्य किाती भाग गक और घ के अर्ीन कुि किाती (i, ii ,iii, iv और v का य ग) 3 4 अध्याय 6 क के अर्ीन कुि किावतयॉ (1+2+3 का य ग) 4 अनुसूची- अनुकखल्पक वनम्नतर कर र्ारा 115ञग के अर्ीन अनुकखल्पक वनम्नतर सोंदेय कर की सोंगणना 1 भाग-ि-कुि आय के मद 14 के अनुसार कुि आय 1 2 धारा 115ञग(2) के अनुसार समायोिन क शीर्ष ई के अधीन " कनिपय आय की बाबि कटौनियॉ 2क "अध्याय ि-अ म नकसी भी धारा के अधीन कटौिी का दावा याँा सखिनलि है त ि धारा 10कक के अधीन कटौिी का दावा 2ि िाव क ग धारा 35कघ के अधीन आखस्तयों पर अवक्षयण की रकम, निस 2ग ि पर कटौिी का दावा नकया गया है, के रूप म की गई है ुक घ कुल समायोिन (2क + 2ि + 2ग ) 2घ 3 धारा 115ञग(1) के अधीन समायोनिि कुल आय (1 + 2घ) 3 3क धारा 115ञग(1) के अधीन आई एफ एस सी म खस्िि इकाईयों से समायोनिि कुल आय, यनद कोई हो 3क 3ि धारा 115ञग(1) के अधीन इकाईयों (3-3क) के अलावा समायोनिि कुल आय 3ि 4 धारा 115ञग(1) के अधीन देय कर [(9% of (3क)+ 18.5% of (3ि)] (अगर 3 बड़ा हो. 20 लाि रू. से 4 ) अनुसूची- अनुकखल्पक वनम्नतर कर िमा र्ारा 115ञघ के अर्ीन कर िमा की सोंगणना 1 ननधाषरण वर्ष 2024-25 (भाग-ि-टीटीआई कुल कर आय का 1घ) म धारा 115ञग के अधीन कर 1 2 ननधाषरण वर्ष 2024-25 (भाग-ि- टीटीआई कुल कर आय का 2आई) म अनधननयम के अन्य उपबंधों के अधीन कर 2[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 79 3 कर की रकम निस पर िमा उपलब्ध है [(2-1) को प्रनवष्ट कर यनद 2, 1 से अनधक है, अन्यिा 0 प्रनवष्ट कर 3 4 उपलब्ध अनुकखल्पक ननम्निर कर िमा, का उपयोग ( ालू वर्ष म अनुकखल्पक ननम्निर कर िमा की रकम का उपयोग ऊपर वनणषि 3 म अनधकिम रकम नििना है और अग्रणीि िमा अनुकखल्पक ननम्निम कर से अनधक नही ंहो सकेगा) क्र.सं ननधाषरण वर्ष अनुकखल्पक ननम्निर कर िमा ालू वर्ष के दौरान अग्रणीि अनुकखल्पक (क) अनुकखल्पक ननम्निर कर ननम्निर कर िमा सकल(ि1) पूवषिर वर्ों म अग्रनीि अनिशेर् का उपयोग अनिशेर् मुिरा(ि2) (ि3)=(ि1)-(ि2) (घ)=(ि3)-(ग) I 2013-14 Ii 2014-15 Iii 2015-16 Iv 2016-17 V 2017-18 Vi 2018-19 Vii 2019-20 Viii 2020-21 Ix 2021-22 X 2022-23 xi 2023-24 xii ालू ननधाषरण वर्ष (1-2, प्रनवष्ट कर , यनद 2, 1 से अनधक है नही ंिो शून्य नलि ) xiii योग 5 वर्ष के दौरान धारा 115ञघ के अधीन िमा की रकम का उपयोग [मद सं. 4(ग) का कुल ट 5 6 पिात्विी ननधाषरण वर्ों म िमा के नलए उपलब्ध अनुकखल्पक ननम्निर कर के दानयत्व की रकम [4(घ) का कुल ट 6 अनुसूची - विवनावदि व्यखिय ों नवनननदषष्ट व्यखक्तयों की आय (पनि/पत्नी, अव्यस्क बालक आनद) ननधाररनियों की धारा 64 के अनुसार आय म शानमल की आय िम सों. व्यखि का नाम व्यखि का स्थायी िेिा नातेदारी रकम आय का शीर्ष निसम सों./ आधार संख् या सखिनलि है 1 2 3 अनुसूची विशेर् दर िम र्ारा विशेर् दर आय उस पर कर सों. (%) (i) (ii) 1 (अनुसू ी 111- पूवष के वर्ों के नलए मान् यिा प्राप्त भनवष् य नननध का संन ि शेर् (अनुसू ी ई.एस का 2गiii) ई.एस का 2गiv ) 2 111क या 115कघ(1)(ि)(iii)-परंिुक (शेयर यूवनि ों पर 15 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5vi का एस.िी.सी.िी विस पर ििा एस.िी.िी पेय सोंदि ि)ै भाग) 3 115कघ (प्रवतभूवतय ोंपर एफ.आई.आई के विए एस.िी.सी.िी ििा (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5vii का 30 र एस.िी.सी.िी सोंदि निी ोंि ै) भाग) द 4 112 परन्तुक (सूचीकरण के वबना सूचीबद्ध प्रवतभूवतय /ों यूवनटों पर 10 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5x का र् ेश एल.टी.सी.िी) भाग) वि 5 112(1)(ग)(iii) (गैरसूचीबद्ध प्रवतभूवतय ों पर अवनिावसय ों के विए (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5x का 10 एल.टी.सी.िी) भाग) 6 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5x का 115कग (बोंर्पत्र /ों िी.डी.आर पर अवनिावसय ोंके विए एल.टी.सी.िी) 10 भाग) 7क 115कग (नवदेशी कंरसी म क्रम नकए गए बंधपत्रो या िी.डी.पी आर से (अनुसून ण ध के 2घix का भाग) 10 अननवासी की आय 7ि धारा 115कग के अधीन प्रभायष अननवासी द्वारा नवदेशी मुद्रा म क्रय नकए गए (अनुसून ण ध के 2घxxi का भाग) 10 बांड अिवा िी.डी.आर के लाभांश पर आय 8 115कगक (िी.डी.आर पर विवनावदि कम्पनी के वकसी कमाचारी के (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5x का 10 विए एल.टी.सी.िी) भाग)80 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 9 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5x का 115कघ (प्रवतभूवतय ोंपर एफ.आई.आई के विए एल.टी.सी.िी) 10 भाग) (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5x का 10 115ङ (नवननषनदष्ट आखस्त पर अननवासी भारिीय के नलए एल.टी.सी.िी 10 भाग) 11 20 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए का 5xi 112(अन्य पर एल.टी.सी.िी) का भाग) 12 112क या धारा115कघ(1)(ि)(iii)-परंिुक (शेयर या इकाईयां निन पर 10 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए का 5x) एस.टी.टी संदि है के नवक्रय पर एल.टी.सी.िी) 13 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5ix का डी.टी.ए.ए के अनुसार भारि म नवशेर् दरों पर प्रभािष एस.टी.सी.िी भाग) (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5xii का 14 डी.टी.ए.ए के अनुसार भारि म नवशेर् दरों पर प्रभािष एल.टी.सी.िी भाग) 15क1 15िि (िािरी, िग ापिेिी, दाड़, िेि आवद से िीत) 30 (अनुसूची ई एस के 2क का भाग) 15ि 1 5ििि( ऑनलाईन गेम म िीि) 30 (अनुसूची ई एस के 2क का भाग) 16 115ििड(र्ारा 68,69,69क,69ि,69ग या 69घ के अर्ीन) 60 (अनुसू ी ई एस के 2ि का भाग) 17 115ििि (आभासी नडनिटल पररसंपनि के अंिरण से आय पर कर ) क कारबार या वृनि से आय 30 (अनुसू ी बीपी का क3छ) ि पूंिीगि लाभ शीर्ष के अधीन आय 30 (अनुसू ी सीिी का ग2) 18 115ििच (पेिेंि से आय पर कर) क कारबार या िृवत शीर्ा के अर्ीन आय 10 (अनुसूची बीपी का 3ड) ि अन् य स्र त शीर्ा के अर्ीन आय 10 (अनुसूची ओ एस का 2घ) 19 115ििछ(काबषन प्रत्यय के अंिरण से आय पर कर) क मुख् कारबार या वृनि के अधीन आय 10 (अनुसूची बीपी का 3च) ि अन्य मुख् ्ोिों के अधीन आय 10 (अनुसूची ओ एस का 2घ) 115क(1)(ि) (क) & 115क(1)(ि)(ि) (र यवििी से अवनिासी की 10 20 (अनुसूची ण.द के 2घ का भाग) आय) 21 डी.टी.ए.ए के अनुसार भारि म नवशेर् दरों पर प्रभािष अन्य स्त्रोिों से आय (अनुसू ी ई एस के 2च का भाग) धारा 111क या 111क के अलावा 15% की दर से प्रभायष लघुकानलक 15 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5vi का 22 पूंिीगि लाभ की प्रकृनि के रूप म आय से गुिरना भाग) अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ की प्रकृनि म नकसी और आय पर होगा30% 30 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5vii 23 की दर पर प्रभािष का भाग) दीघाषवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय के माध् यम से पास धारा 112क 10 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5x का 24 के अधीन 10% की दर से प्रभायष भाग) दीघाषवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय के माध् यम से पास धारा 112क 10 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5ix का 25 के अनिरर ि धारा के अधीन 10% की दर से प्रभायष भाग) दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ की प्रकृनि म नकसी और आय पर 20% की दर 20 (अनुसूची बी.एफ.एि.ए के 5xi का 26 पर प्रभािष होगा भाग) नवशेर् दर पर प्रभायष अन् य ्ोिों से आय की प्रकृनि म ननकासी आय (ई 27 (अनुसू ी ई.एस का 2ङ) फाइनलंग उपयोनगिा म डराप डाउन नदया िाना है) अन्य स्त्रोिों से आय की प्रकृनि म नकसी और आय पर नवशेर् दरों पर प्रभािष 28 (अनुसू ी ई एस का 2ङ) होगा (ई-फाइनलंग युनटनलटी म डरॉप-डाउन नदया िाएगा) य ग अनुसूची-आईएफ उन भागीदारी फमों के विर्य में िानकारी विनमें आप भागीदार िैं फमो की सोंख्या विनमें आप भागीदार िैं िाभ म ें फमा क्या फमा िेिा परीिा क्या धारा 92ङ फमष फमा के िाभ में शेयर की 31 माचा क फमा फमा का स्थायी म ेंपूोंिी अवतशेर् िैं का िेिा सोंख्याोंक के विए दायी िै (िा ोंया पर लागू है? (हां / शेयर ोंकी रकम दार नाम निी)ों नही)ं प्रवतशतता i ii गी 1 भा में 2 न ि 3 व मा 4 फ 5 6 य ग[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 81 अनुसूची-छूि प्राप्त आय छूट प्राप्त आय का ब्यौरा (कुल आय म सखिनलि न की िाने वाली आय या िो कर के नलए प्रभािष न हो) 1 ब्याि से आय 1 2 i शुद्ध कृवर् आय (आयकर वनयम के वनयम 7क, 7ि या 8 के अर्ीन सखिवित i न की िाने िािी आय से वभन्न) ii कृनर् पर उपगि व्यय ii iii पूवष आठ कर-ननधाषरण वर्ों का अनआमेनलि कृनर् हानन iii iv ननयम 7, 7क, 7ि(1), 7ि(1क) और 8 (अनुसू ी बीपी की क्र.सं. 38) iv v वर्ष (i-ii-iii) के नलए शुद्ध कृनर् आय (यनद हानन है िो शून् य नननदषष् ट कर ) 2 vi 5लाि रू. से अनधक की शूद्ध कृनर् आय होने की दशा म , कृपया ननम्ननलखिि ब्यौर द (प्रत्येक कृनर् भूनम के नलए पृिकिया ब्यौरे भर ) क निले का नाम नपन कोड सनहि निसम कृनर् भूनम खस्िि है ि एकड़ मे कृनर् भूनम की पैमाइश ग क्या कृनर् भूनम स्वानमत्व मे है या पटे े पर है (डराप डाउन उपबंनधि नकया िाएं) घ क्या कृनर् भूनम नस ाई पर है या वर्ाष के पानी पर ननभषर है (डराप डाउन उपबंनधि नकया िाए) य 3 अन्य छूट प्राप्त आय (नाबानलग बच्चे की आय पर छूट भी सखिनलि है) (कृपया नवनननदषष्ट कर ) 3 आ प्त 4 डीटीएए के अनुसार आय िो कर दावाकृि प्रभायष नही है प्रा क्रम. आय की रकम आय की प्रकृनि देश का नाम डीटीएए का आय का शीर्ष क्या टी आर सी ि सं. और कोड अनुच्छेद अनभप्रमानणि ूछ नकया गया है (हां/नही)ं I II III डीटीएए से कुल आय िो कर दावाकृि प्रभायष नही है 4 5 कोई और आय कर दावाकृि प्रभायष नही ंहैं, (अनुसू ी पीटीआई) 5 6 य ग (1+2+3+4+5) 6 अनुसू ी पीटीआई धारा115 पक115 ,पि के अनुसार कारबार न्यास या नवननवेश नननध के पास के माध्यम से आय के ब्यौरे क्रम धारा कारबार कारबार क्रम आय का शीर्ष मौिूदा ननवेश ननवल ऐसी 115पक/115पि न्यास / न्यास / वर्ष की इकाई आय/हानन(7- रकम म शानमल ननवेश नवननवेश नवननवेश आय द्वारा 8=9) पर इकाई नननध का नननध का नविररि स्त्रोि नाम स्िायी मौिूदा पर कर िािा वानर्षक कटौिी , संख्ा हानन का यनद अंश कोई हों
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
1. (डरॉप-डाउन नदया i गृह संपनि िाए) ii पूंिी अनभलाभ य आ क अल्पकानलक से अवनध म कi धारा 111क ध्य मा कii अन् य ेक स ि दीघषकानलक पा अवनध िi धारा 112क िii धारा 112क के अलावा अन् य iii अन्य स्त्रोि क लाभांश ि अन् य iv दावा की गई आय िो छूट प्राप्त होगी क धारा 10(23 िि) के अधीन82 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ि धारा …………..के अधीन ग धारा.........के अधीन
2. i गृह संपनि ii पूंिी अनभलाभ क अल्पकानलक अवनध कi धारा 111क कii अन् य ि दीघषकानलक अवनध िi धारा 112क िii धारा 112क के अलावा अन् य iii अन्य स्त्रोि क लाभांश ि अन् य iv दावा की गई आय िो छूट प्राप्त होगी क धारा 10(23 िि) के अधीन ि धारा …………..के अधीन ग धारा.........के अधीन विप्पण ► इस अनुसू ी को भरने के नलए अनुदेशों को ननदेनशि कर । अनुसू ी टी.पी.एस.ए ईफाईनलंग उपयोनगिा म प्रदि अनुसू ी के अनुसार-, धारा िड 92(2क)के अनुसार कर के नद्विीयक समायोिन का नववरण प्रािनमक समायोिन की रानश निस पर धारा 92गड (2क)) के अधीन नवक प का प्रयोग नकया गया है कर 1 और ऐसे अनिररक्त धन को ननधाषररि समय के भीिर वापस नही ंनकया गया है र क अनिररक्त आयकर 18% या उससे अनधक की दर पर देय होगा प िन ि “क” पर 12% की दर से अनधभार यो 2 मा ग (क+ि) पर स् वास् थ् य एवं नशक्षा उपकर स क घ कुल देय अनिरर ि कर (क+ि+ग) य िी 3 भुगिान नकए गए कर द्व र न 4 ननवल देय कर (2घ-3) सा ुन धारा 92गड (2क) के िारीि1 िारीि 2 िारीि 3 िारीि 4 िारीि 5 िारीि 6 अ अनुसार नद्विीयक ेक 5 समायोिनों पर कर को (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) ) क िमा करने की िारीि 2 6 बैक और शािा का नाम ( ड ग बीएसआर कोड 2 7 9 रा 8 ालान की क्रम संख्ा धा 9 िमा की गई रानश अनुसूची-आय के विदेशी स्र त भारत से बािर आय के ब्यारे और कर राित (केवल ननवासी के मामले म उपलब्ध है) िर राित ि सों.. द केश ड क (ईा पक िचरद ानात सा ोंख्यकी ा ि सों.. आय क ा शीर्ा भभ ाा गर त ि स –े ब िा ीि आर आ ई मय ें ब ाभ िरार त स ोंदस िे साम ाभ न्यार उत प म ब ें ोंर् ों भ का रर त रा िम त ेंउ (प ङल्ब )=र् स ड ुसी ोंग ि ती ए अ ए न ुक िेदा बा र ेस त क और फा गई विों सिवित कर क आे यअ र् पी रन स ऐ ोंदस ेयी (ग भ) ी य वना म्न ( तघ र) िि य 90वद क र् ा कर ेा अ90 र् ीय ना र भा य यूविवि कर राित का दािा आ िी में वकया गया ि ै[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 83 उपबंक्तिर् ड्रॉप िाउन में (क) (ि) (ग) (घ) (घ) (च) ब्यौरा को भरा जाए) 1 i वेिन ii गृि सोंपवि iii कारबार या िृवि iv पूिी अवभिाभ v अन्य स्र त य ग 2 i वेिन ii गृि सोंपवि iii कारबार या िृवि iv पूिी अवभिाभ v अन्य स्र त य ग नटप्पण ► कृपया इस अनुसू ी को भरने के नलए अनुदेशों को देि । अनुसूची- वि.आर भारत से बािर सोंदि कर ोंके विए दािाकृत कर राित सार का ब्यारा (केवल ननवासी के मामले म उपलब्ध है) 1 दािाकृत कर राित के ब्यारे देश का क ड करदाता की पिचान भारत के बािर कुि सोंदि कर उपिब्ध कुि कर राित (प्रत्येक वह धारा निसके अधीन सोंख्या (प्रत्येक देश की बाित अनुसूची देश की बाबत अनुसूची राहि का दावा नकया गया एफएसआई के (ग) का य ग) ) एफएसआई के (ङ) का य ग) है (90, 90क या 91 को त नवननषनदष्ट कर ) ि रा (क) (ि) (ग) (घ) (ङ) र क ए ि व ेक र क ि द ोंस य ग बािर 2 भ उ ास ग) द े श की बाबत ििाों डीिीएए िागू िै, उपिब्ध कुि कर राित ( र्ारा 90 / 90 क) (1 (घ) के य ग का 2 ेस त 3 उस देश की बाबत ििाों डीिीएए िागू निी ोंिै, उपिब्ध कुि कर राित ( र्ारा 91)(( 1 (घ) के य ग का भाग ) 3 र भा क्या भारत के बािर वकसी सोंदि कर विसपर भारत म ेंकर रिात अनुज्ञात की गई िै, िर् ाके दारान विदेशी 4 4 िाों / निी ों कर प्रावर्कारी द्वारा प्रवतदाय / िमा की गई ि ै ? यवद िाों त नीचे ब्यारे दें वनर्ाारण िर् ाविसमें भारत में कर राित अनुज्ञात की गई क कर प्रवतदाय की रकम ि ि ैं नटप्पण ► कृपया इस अनुसू ी को भरने के नलए अनुदेशों को देि । अनुसूची- वि.आ. भारत के बािर वकसी भी स्र त से विदेशी आखस्तयाों और आय का ब्यारा अ1 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी समय नवदेशी ननक्षेपागार िािों का नववरण ( अन्य लाभकारी ब्याि शानमल) ेर क्र देश देश नवत् िीय नवत् िीय निप िािा सं. प्राखस् िनि िािा िोलने की िारीि अवनध के दौरान अंि अवनध के दौरान ब्या सं. का का संस् िानों संस् िानों का कोड अनधकिम अनिशेर् िािे म संदत् ि या ेक नाम को का नाम पिा अनिशेर् िमा सकल य ों ड याि स्त
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) आख
(i) शी ेद (ii) ि व आ 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय धाररि नवदेशी अनभरक्षा िािे के यौरे (निसके अधीन फायदाग्राही नहि भी 2 है)84 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क्र देश देश नवत् िीय नवत् िीय निप िािा सं. प्राखस् िनि िािा िोलने की अवनध के दौरान अंि अवनध के दौरान सं. का का संस् िा संस् िानों का कोड िारीि अनधकिम अनिशेर् अनिशेर् िािे से नाम को नों का पिा संदि/प्रत्यय ड नाम सकल रकम (डराप डाउन उपबंनधि नकया िाए निसम रकम की प्रकृनि नवनननदषष्ट हो िैसे नक ब्याि/लाभांश/नव क्रय से प्राखप्तयां या नविीय आखस्तयों का मो न/अन्य आय
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(i)
(ii) अ3 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय नकसी इकाई द्वारा धाररि नवदेशी साधारण और ऋण याि के यौरे (निसके अधीन फायदाग्राही नहि भी है) क्र देश देश इकाई इकाई का निप कोड इका नहि ननवेश का अवनध के दौरान अंिमू अवनध के दौरान अवनध के दौरान सं. का का का पिा ई अनिषि आरंनभक अनधकिम य धृनि के संबंध म नवक्रय से कुल नाम को नाम की करने की मू य अनिशेर् संदत् ि या िमा सकल आगम या ड प्रकृ िारीि सकल रकम ननवेश का कुल नि सकल मो न
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(i)
(ii) अ4 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय धाररि नवदेशी नकद मू य बीमा संनवदा या वानर्षकी संनवदा के यौरे (निसके अधीन फायदाग्राही नहि भी है) क्र देश देश नवत् िीय संस् िा निसम बीमा नवत् िीय संस् िा का निप कोड संनवदा की िारीि संनवदा का अवनध के दौरान सं. का का संनवदा की गई का नाम पिा नकद मू य या संनवदा के संबंध म नाम को अ् यनपषि मू य संदत् ि या िमा सकल ड रकम
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii) ि 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय नकसी इकाई म धाररि नवत् िीय नहि के यौरे (निसके अधीन फायदाग्राही नहि भी है) ि देश वि अखस्तत्व अखस्तत्व का ब्याि की रिने की कुि ऐसे ब्याि से आय इस वििरणी म ेंकरार्ेय और पेश वकया सों. का प की प्रकृवत नाम और प्रकृवत- तारीि से विवनर्ा प्रोदभूि आय की गया ब्याि नाम क पता सीर्े / न प्रकृ और ड फायदाप्र (िागत वत क ड द स्वामी पर) (रु. रावश ििाों अनुसूची / म)ें अनुसूची की मद वितावर् पेश की सोंख्या करी गई ि ै
(1) (2) (2 (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) क)
(i)
(ii) ग 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय अ ल संपखत् ि के यौरे (निसके अधीन फायदाग्राही नहि भी है) ि देश विप सोंपवि स्वावमत्व- अिान की कुि विवनर्ान सोंप आय की प्रकृवत इस वििरणी में करार्ेय और पेश सों. का क का सीर्े तारीि (िागत पर) (रु. म)ें वि से वकया गया ब्याि नाम ड पता फायदाप्रद प्राप्त और स्वामी / आय क ड वितावर्कारी रावश ििाों अनुसूची की अनुसूची मद सोंख्या पेश की गई िै[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 85
(1) (2) (2 (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) क)
(i)
(ii) घ 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय कोई अन् य पूंिी आखस्त के यौरे (निसके अधीन फायदाग्राही नहि भी है) ि देश विप आ स्वावमत्व- अिान की कुि विवनर्ान सोंप आय की प्रकृवत इस वििरणी में करार्ेय और पेश सों. का क ड खस्त सीर्े तारीि (िागत पर) (रु. वि से वकया गया ब्याि नाम की फायदाप्रद म)ें प्रोदभू रावश ििाों अनुसूची की और प्रकृ स्वामी / ि अनुसूची मद सोंख्या क ड वत वितावर्का आय पेश की गई री िै
(1) (2) (2क) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) ङ 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय िािा (िािों) निसम आप हस् िाक्षर प्रानधकारी हैं के यौरे (निसके अधीन फायदाग्राही नहि भी है) और िो उपरो ि क से घ म सखम् मनलि नही ंनकए गए हैं । ि सों सोंस्था देश विप क ड िातार्ार िाता िर् ाके क् या यवद (7) यवद (7) िाों म ेंि,ै त इस वििरणी में पेश सों. स्था का पता का क का नाम सोंख्या दारान आपके िाों िै त की गई आय का नाम उच्चतम पास िाते म ें नाम और अवतशेर् प्र दभूत प्र दभूत विस क ड / आय रावश में विवनर्ा करार्ेय िा न (रु. ि ै ता म)ें रिा िै रावश ििाों अनुसूची की अनुसूची मद सोंख्या पेश की गई िै
(1) (2) (3) (3क) (3ि) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) च भारत से बािर देश की विवर् के अर्ीन बनाए गए न्यास ोंका ब्यारे विसमें आप न्यासी, वितावर्कारी या अिस्थापक ä * ि. दे विप न्यास का न्यावस अिस्थापक वितावर्काररय ों िब से पद क्या यवद (8) िाों म ेंिै, यवद (8) िाों म ेंिै, त इस सों0 श क ड नाम और य ोंके का नाम के नाम और सोंभािा ि ै आप त न्यास से प्राप्त वििरणी में पेश की गई आय का पता नाम और पता पते उसकी तारीि के आय रानश ििााँ अनुसूची की ना और पास अनुसूची मद संख्ा म पते प्र द पेश की औ भूत गई िै र आय क का ड करा र्ेय िै
(1) (2) (2क) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) छ भारत के बािर वकसी भी स्र त से प्राप्त क ई अन्य आय का ब्यारा विसमें (i) उपर ि मद क से च और (ii) कारबार या िृवि शीर्ा के अर्ीन आय, म ेंसखिवित निी ोंकी गई ि ै ि.सों. देश विप क ड विससे प्राप्त हुई िै प्राप्त आय आय की क्या आपके यवद (6) िाों म ेंि,ै त इस वििरणी म ेंपेश की का उस व्यखि का प्रकृवि पास करार्ेय ि ै गई आय नाम नाम और पता । रावश ििाों अनुसूची पेश अनुसूची की और की गई ि ै मद सोंख्या क ड
(1) (2) (2क) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii)86 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] विप् पण ► कृपया इस अनुसूची क भरने के विए वनदेश ोंका सोंदभा ग्रिण करें। व्यवि ि ने की दशा म ेंभारतीय नागररक न ि ने पर ि वक कारबार, वनय िन या छात्र िीिा पर भारत म ेंि,ै पूिा िर् ाके दारान अविात आखस्त विसमें िि अवनिासी था, क इस अनुसूची म ेंररप िा करना आज्ञापक निी ोंि ैयवद चािू पूिा िर् ाके दारान उस आखस्त से क ई आय प्राप्त निी ोंहुई अनुसूची 5क पुतागाि वसविि सोंविता द्वारा शावसत पवत-पत्नी के बीच में आय के प्रभािन से सोंबोंवर्त िानकारी पवत या पत्नी का नाम पवत/पत्नी का स्थायी िाता सोंख्याोंक / आधार क्या पनि/पत्नी के िािों की बही का धारा 44कि के अधीन लेिा परीक्षण नकया गया है? अिवा क्या आपके पनि/पत्नी हॉं/नही ं ऐसी फमष म भागीदार है निसके िािों का इस अनधननयम के अधीन धारा 44 कि के अधीन लेिा-परीक्षण आवश्यक क्या पनि/पत्नी के िािों की बही का धारा 92 अ के अधीन लेिा परीक्षण नकया गया है? अिवा क्या आपके पनि/पत्नी ऐसी हॉं/नही ं फमष म भागीदार है निसके िािों का इस अनधननयम के अधीन धारा 92अ के अधीन लेिा-परीक्षण आवश्यक आय के शीर्ा शीर्ष के अधीन प्राप्त पवत या पत्नी के िाथ ोंम ें (ii) की आय पर किाती वकए पवत या पत्नी के िाथ ोंम ें प्राखप्प ियां प्रभावित रकम गए िीडीएस की रकम पर प्रभावित िीडीएस
(i) (ii) (iii) (iv) (v) 1 गृि सोंपवि 2 कारबार या िृवि 3 पूोंिी अवभिाभ 4 अन्य स्र त 5 य ग िर्ा के अोंत में आखस्त और दावयत् ि (भाग क-िर् में अर्ीन से वभन् न) (उस दशा में ििाों कुि आय 50 िाि रु0 से अवर्क िै, िागू अनुसूची क.ठ ि ती िै) क स् थािर आखस्त का ् यारा क्रम वििरण पता वपन क ड रकम (िागत) रु0 में सं0
(1) (2) (3) (4) (5)
(i)
(ii) ि िोंगम आखस्त का ् यारा क्रम वििरण रकम (िागत) रु0 में सं0
(1) (2) (3) ण (i) आभूर्ण, बुनलयन आनद र िि (ii) पुरािाखत् वक संग्रहण, रेिान त्र, रंगन त्र, मूनिष या कोई कलाकृनि ेक व
(iii) वाहन, नौका, नाव और वायुयान यत् ि
(iv) नवत् िीय आखस्त रकम (िागत) रु0 में र दाव (क बैंक (निसके अधीन सभी िमा रनशयां) औ ) स्त (ि शेयर और प्रनिभूनियां आख ) (ग) बीमा पॉनलसी (घ) ऋण और नदए गया अनग्रम धन (ड़े़) हाि नकदी ग भागीदार या सदस् य के रूप में वकसी फमा या व् यखक् तय ोंका सोंगम (एओपी) की आखस्तय ोंमें र्ाररत ् याि क्रम फमों / एओपी का नाम और पता फमा / एओपी का स् थायी िाता सोंख् या िागत के आर्ार पर फमा / एओपी में वनर्ााररती सं0 का विवनिेश
(1) (2) (3) (4)
(i)
(ii) घ आस् तय ों(क+ि+ग) के सोंबोंर् में दावयत्ि नटप्प पण ► इस अनुसूची क भरने के विए कृपया अनुदेश ोंक वनवदाष् ि करें ।[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 87 अनुसूवच िी.एस.िी के विए ररप विात आिता/ सकि प्राखप्तय ोंके सोंबोंर् में सूचना िी.एस.िी क्रम. िी.एस.टी आई एन संख्ा फाईल की गई िी.एस.टी नववरणी के अनुसार बाह्य पूनिष का वानर्षक मूल्य टी रा सं.
स ब्यौ िी ए का
(1) (2) (3) नटप्पण कृपया प्रत्येक िी.एस.िी.आई.एन सों. के विए पृथक रूप से उपर सूचना प्रस्तुत करें। कर स्थगन से सोंबोंवर्त सूचना- कर स्थगन से सोंबवर्त सूचना र्ारा 17(2)(vi) में सोंदवभात वनय िा से प्राप्त आय में ि ड़ा अनुसूची: ई.एस.ओ.पी पर कर स्थगन िाने िािा अनुिाभ, र्ारा 80-झकग में सोंदवभात् स्टािा-अप ि ने के नाते सोंदाय स्टािाअप ि ने पर वनय िा का पैन वनय िा का डीपीआईआईिी रविस्टरीकरण सोंख्या क्रम ननधाषरण कर स्िगन की गत िर्ा के दारान प्रासोंवगक चािू वनर्ाारण िर्ा में से वनम्नविखित अगले सं. वर्ष रानश आगे लायी घिनाएों हुई िै? ननधाषरण गई ऐसे नननदषष्ट प्रनिभूनि ननयोक्ता के उक्त िंड म संदनभषि वर्ों म अिवा स्वेट इखिटी कमी होने से नवननषनदष्ट प्रनिभूनि या कर ालू शेयर बे े गए वंन ि निसने स्वेट इखिटी शेयर उस स्िगन की ननधाषरण
(i)पूणषिया ऐसे नवनननदषष्ट प्रासंनगक ननधाषरण वर्ष शेर् रानश वर्ष म
(ii)आंनशक प्रनिभूनि निसम शेयर आबंनटि कर योग्य
(iii)नही ं बे े गए अिवा स्वेट नकए गए उसके अंि से स्तंभ (3- रानश स्तंभ 3 के ऐसे नबक्री इक् नवटी अड़िालीस माह बीि 7) का कर गुण का िारीि शेयर को ुके हैं, यनद हां, िारीि (स्तंभ 3 व रानश का वणषन कर आबंनटि या बिाएं या 4 से हस्तांिररि ण (उपयोनगिा के अनुसार नकया ? कलन र िैसा भी ि प्रदि नववरण) o हां o नही ं ि मामला व हो) यनद हां, िारीि बिाएं 1 2 3 4 5 6 7 8 नपछले वर्ष के नलए अनुसू ी 1 2021-22 ई.एस.ई.पी का क्रम सं. 8 नपछले वर्ष के नलए (ननधाषरण वर्ष 2026-27 अनुसू ी 2 2022-23 म सक्षम) (भुगिान नवि ई.एस.ई.पी का वर्ष 2025-26 म देय) क्रम सं. 8 3 2023-24 नपछले वर्ष के नलए अनुसू ी ई.एस.ई.पी का क्रम सं. 8 4 2024-25 भाग - ि भाग ि - कुि आय कुि आय की सोंगणना 1 िेतन (अनुसू ी ध का 6) 1 2 गृि सोंपवि से आय (अनुसू ी-गृह संपनि का 3)(यनद हानन है िो कुछ नही ंप्रनवष्ट कर ) 2 3 कारबार या िृवि से िाभ और अवभिाभ सट्टे के कारबार और विवनवदाि कारबार से वभन्न कारबार से i 3i िाभ और अवभिाभ (अनुसू ी-का.वृ. का क37) य आ सट्टे के कारबार से िाभ और अवभिाभ [अनुसू ी बीपी की ि ii िानलका ड के 3 (ii)] (यनद हानन है िो शून्य नलि और अनूसू ी ग 3ii ुक ठ से अंक ल ) विवनवदाि कारबार से िाभ और अवभिाभ [अनुसू ी बीपी की iii 3iii िानलका ड के 3 (iii)] (यनद हानन है िो शून्य नलि ) नवशेर् दरों पर कर प्रभािष आय (अनुसून ि.ि. के 3ड, 3 और iv 3iv 3छ) V य ग (3i + 3ii + 3iii + 3iv) (यनद 3v हानन है िो शून्य नलि और अनुसू ी ग ठ से अंक ल ) 3v88 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 4 पूोंिी अवभिाभ क अल्पकाविक अल्पकाविक प्रभाया @ 15% (अनुसून सीिी की मद ङ का i क i 9 ii) अल्पकाविक प्रभाया @ 30% (अनुसून सीिी की मद ङ का ii क ii 9 iii ) िाग ू दर पर अल्पकाविक प्रभाया (अनुसून सीिी की मद ङ iii क iii का 9iv) डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दरों पर अल्पकानलक iv क iv प्रभािष (अनुसून सीिीके मद ङ का 9v) अल्पकाविक य ग (क i + क ii + क iii+ क iv) (यनद 4क v हानन हो िो शून्य प्रनवष् ट कर ) v ि दीर्ाकाविक दीर्ाकाविक प्रभाया @ 10% (अनुसून सीिी की मद ङ का 9 i िi vi ) दीर्ाकाविक प्रभाया @ 20% (अनुसून सीिी की मद ङ का 9 ii िii vii ) डीटीएए के अनुसार भारि मे नवशेर् दरों पर दीघषकानलक प्रभािष Iii िiii (अनुसू ी सीिीके मद ङ का 9 viii) दीर्ाकाविक य ग (ि i + ि ii + िiii) (यनद हानन है िो 4िi iv शून्य भरे ) v अल्पकानलक/दीघषकानलक पूंिीगि अनभलाभ की रानश (4क v +4िiv) (यवद िावन त शून्य दिा ग 4ग करें) घ धारा 115ििि के अधीन 30% की दर से प्रभायष पूंिीगि अनभलाभ (अनुसू ी सी.िी का ग 2) 4घ ङ कुल पूंिीगि अनभलाभ (4ि + 4घ) 4ङ 5 अन्य स्र त ोंसे आय क अन्य स्त्र त ोंसे शुद्ध आय सामान्य िागू दर ोंपर कर प्रभाथा 5 (अनुसूची ण घ का 6 शून्य प्रविि करें यवद िावन ि ) क ि विशेर् दर पर कर क प्रभाया आय ( अनुसून ण ध का 2 ) 5 ि ग घुडदोड के स्वावमस्व और अनुरक्षण के नक्रयाकलाप से आय 5 ग (अनुसून ण ध का 8ड) ( यनद हानन है िो शून्य भरे ) घ कुि (5 क + 5 ि + 5 ग) ( यनद हानन है िो शून्य भरे ) 5 घ 6 शीर्ष क्रय के अऩुसार आय का कुल (1 + 2 + 3v +4ङ +5 घ) 6 6 के विरुद्ध मुिरा की िाने िािी चािू िर्ा की िावनयाों (अनुसू ी गमठ क ालू वर्ष की हानन के 2xvii, 7 7 3xvii और 4xvii का योग) चािू िर्ा की िावनय ोंके मुिरा के पश्चात् बकाया (6 – 7) (अनुसू ी सीवाईएलए के स्तंभ 5 के क्रम 8 8 संख्ा (ii) से (xv)का योग + 5ि + 3iv) 8 के विरुद्ध मुिरा की िाने िािी अग्रनीत िावनयाों (अनुसू ी ि ठ क के 2xvi,3xvi और 4xviका 9 9 योग) सकि कुि आय (8-9) (और अनुसू ी बीएफएलए के स्तंभ 5 के क्रम संख्ा (i) से (xiv) का योग+ 5ि 10 10 + 3iv) 11 र्ारा 111क, र्ारा 112, र्ारा 112क के अर्ीन विशेर् दर पर कर प्रभाया म ें10 सखिवित िै 11 12 अध्याय 6क के अर्ीन किावतयॉ अनुसूची 6क का भाग ि, ग क और घ [अनुसू ी 6क का (1+3) और (बीएफएलए काi5 + ii5 + 12 क iii5 + iv5 + v5 + viii5 + xi5 + xii5 ]िक सीनमि ] क 12 ि अनुसूची 6क का भाग ग [अनुसू ी 6क का 2 और बीएफएलए का iii5 िक सीनमि ] ि ग कुि (12क + 12ि) (10-11) िक सीनमि) 12ग 13 र्ारा 10 क क के अर्ीन किावतयॉ (अनुसची 10 क क का ग) 13 14 कुि आय (10 -12ग -13) 14 15 आय ि 14 में सखिवित ि ैऔर विशेर् दर पर कर प्रभाया िै (अनुसूची विशेर् दर के (i) का य ग) 15 16 दर प्रय िन के विए शुद्ध कृवर् आय / क ई अन्य आय (अनुसू ी इआई का 3) 16 17 कुि आय (14-15+16) (िागू ि गा यवद (14-15) अवर्कतम रकम, ि कर प्रभाया निी ोंि)ै 17 18 अग्रणीत की िाने िािी चािू िर् ाकी िावनयाों ( अनुसू ी ग ठ की पंखक्त xvi का योग ) 18 19 धारा 115ञग के अधीन समझी गई आय (अनुसू ी एएमटी का 3) 19[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 89 भाग ि - कुि आय पर कर दावयत्व कुि आय पर कर दावयत्व की सोंगणना क र्ारा 115 ञ ग के अर्ीन समझी गई कुि आय पर सोंदेय कर (अनुसूची 1 1क का अनुकखल्पत कर का 4) ि (क) पर अवर्भार (यनद लागू है) 1 ि ग स्वास्थ्य और नशक्षा उपकर 4% की दर पर (1क +1ि) 3 पर 1 ग णा घ समझी गई कुि आय पर सोंदेय कुि कर (ि) उपर ( 1क +1ि +1 ग ) 1 घ ग 2 कुि आय पर सोंदेय कर ोंस की क भाग ि- िी आई कुि आय के 17 पर सामान्य दर ोंपर 2क त्व कर य ि विशेर् दर ोंपर कर (अनुसू ी द झ का (ii) का योग) 2ि दाव र कुवर् आय पर ररबे ि (िागू ि गा यवद (भाग ि- िी क ग आई कुि आय का(14-15) अवर्कतम रकम 2ग अवर्क निी ोंि ैविस पर प्रभाया निी ोंिै) घ कुि आय पर सोंदेय कर ( 2क + 2ि- 2ग) 2घ ड र्ारा 87क के अर्ीन ररिे ि 2ड च ररिेि के पश्चात सोंदेय कर ( 2घ - 2 ड) 2च उपांनिक राहि उपांनिक से पूवष राहि के बाद छ अवर्भार 2छ पररकनलि अनधभार अनधभार i अनुसूची र्झ के 17(ii) का @25 प्रवतशत 2छ i iक ii 10% या 15% पर लागू (ननदेश संदभष) ii 2छ ii क अनुसू ी एस.आई का 2 - 17(ii) iii उपयुषक्त 2छ(ii) म संदनभषि आय पर 2छ iii कर) iv कुि (iक + iiक) 2छiv ि स्वास्थ्य और नशक्षा उपकर 4% की दर पर (2 + 2 छ iii) 2ि झ कुि कर दावयत्व (2च + 2छiv + 2ि) 2झ 3 कुि कर सोंदेय (1घ और 2i से उच्चतर) 3 धारा 17(2)(vi)म संदनभषि 80 आईएसी(3-3ि) अनुसू ी वेिन म संदनभषि स्टाटष-अप 3कप ात्र होने के नािे ननयोक्ता से प्राप्त अनभलाभ से आय को शानमल नकए नबना आय पर 3क कर 3धारा 80 आईएसी म संदनभषि स्टाटष-अप पात्र होने के नािे धारा 17(2) (vi)म संदनभषि 3ि ि ननयोक्ता से प्राप्त अनभलाभ पर आय से संबंनधि आस्िनगि कर पूिातर िर्ाां म ेंकर सोंदि की र्ारा 115ञघ के अर्ीन िमा ( िागू यवद 2I घ से 4 4 अवर्क ि ै) (अनुसूची एएमिीसी का 5) 5 र्ारा 115ञघ के अर्ीन मुिरा के बाद कर सोंदेय (3क - 4) 5 6 कर राित र्ारा 89 (कृपया इस राहि का दावा करने के नलए क 6क फॉमष 10ड िमा करना सुनननिि कर ) ि र्ारा 90 या र्ारा 90क (अनुसू ी टीआर का 2 ) 6ि ग र्ारा 91 (अनुसू ी टीआर का 3 ) 6ग घ कुि (6क + 6ि + 6ग) 6घ 7 शुद्ध कर दावयत्व (5 - 6 घ) ( शून्य भरे यनद नकारात्मक है ) 7 8 ब्याि और फीस देय वििरणी देने म ेंव्यवतिम के विए ब्याि (र्ारा क 8क 234क) अवग्रम कर के सोंदाय के व्यवतिम के विए ब्याि ि 8ि (र्ारा 234ि) ग अवग्रम कर के आस्थगन के विए ब्याि (र्ारा 8ग 234ग) आय की नववरणी देने म अनिक्रम करने के नलए फीस घ 8घ (धारा 234 ) ङ कुल ब्याि और फीस देय (8क +8ि +8ग + 8घ) 8ङ 9 औसत दावयत्व (7 + 8ङ) 990 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 10 सोंदि कर अवग्रम कर (17 क् के स्तंभ 5 से) 10 क क स्र त पर कर की किाती (18ि के स्तंभ 5 और 17 ग 10 र ि क के स्तंभ 9 का कुल) ि ि ग िी.सी.एस (17घ का स्तंभ 7(i)) 10ग द ोंस घ स्वतः वनर्ाारण कर (17क स्तंभ 5 से) 10घ ङ सोंदि कुि कर (10क +10ि +10ग +10घ) 10ङ सोंदेय रकम (यवद 10ङ से अवर्क िै त 9 प्रविर् ्ि करें, अन्यथा शून्य प्रविर्् ि 11 11 करें ) प्रवतदाय (यवद 10ङ 9 से अवर्क िै) (प्रवतदाय यवद क इ ि,ै त सीर्े बैंक िाते में 12 12 ि ड वदया िायेगा ) हां या नही ंका यन कर या भारि म आपका बैंक िािा है (निसका भारि म बैंक िािा नही ंहै नही ंका यन कर सकिे 13 हैं) i. क) नपछले वर्ष के दौरान नकसी भी समय भारि म रिे गए सभी बैंक िािों का यौरा (ननखिय िािों के अनिरर ि) क्रम भारि म धाररि बैंक िािे की दशा बैंक का नाम िािा सं . िािा का प्रकार ( ई फाईनलंग द्वारा उपबंनधि डरापडाउन) सं. म बैंक का आई.एफ.एस कोड i ii नोटः
1. सभी बैंक िािे, नसवाय ननखिय िािा के , नकसी भी समय रिे गए सभी बैंक िािों की सू ना दी िानी ानहए ।
2. बहुनवध िािों के मामले म , प्रनिदाय नववरणी का संसाधन के पिाि् नवनधमान्य िािों म से एक िािे म क्रेनडट नकया िाएगा। आवश्यकिानुसार पंखक्तयां िोड़ी िा सकिी है िा िा ii. ि) गैर-ननवासी, िो आयकर ररफंड का दावा करिे हैं और उनका भारि म बैंक िािा नही ंहै, नवक प म एक नवदेशी बैंक िािे का यौरा दे सकिे क हैं बैं क्रम सं. खस् वफ्ट कोड बैंक का नाम स् िान का देश आईबीएएन
1.
14 या आप पूवष वर्ष के दौरान नकसी भी समय
(i) भारि के बाहर खस् िि कोई आखस्तयां (निसके अधीन नकसी अखस् ित्व म नवत् िीय नहि भी है) को नहिानधकारी स् वामी, नहिानधकारी या अन् यिा के रूप म धाररि करिे हैं। हां निी ों
(ii) भारि के बाहर खस् िि नकसी िािे म हस् िाक्षर प्रानधकारी हैं; या
(iii) भारि के बाहर नकसी ्ोि से आय है? (ननवासी के मामले म ही लागू) (यनद उत् िर हां है, िब अनुसू ी क को भरना सुननख् ि कर ) 15 यवद वििरणी कर वििरणी तैयारकताा द्वारा तैयार की गई िै त वनम्नानुसार और ब्यारा दें:
कर वििरणी तैयारकताा की पिचान सों. कर वििरणी तैयारकताा का नाम कर वििरणी तैयारकताा के प्रवतिस्तािर यवद कर वििरणी तैयारकताा सरकार से वकसी प्रवतपूवता का िकदार ि ैत उसकी रकम 16 17 अनुसूची-आयकर क आय-कर के अवग्रम कर और स्ववनर्ाारण कर सोंदाय के ब्यारे िम सों. बीएसआर क ड वनिेप की तारीि (तारीि / चािान का िम सों. रकम (रू.) मास / िर्ा) य
(1) (2) (3) (4) (5) दा i ोंस र ii क iii iv विप्पण ► भाग ि -िीिीआई की िम सों. 10क और 10घ म ेंअवग्रम कर और स्ववनर्ाारण कर का य ग वििें । ि िेतन से स्र त पर किाती वकए गए कर के ब्यारे [वनय िक (वनय िक )ों द्वारा िारी वकए गए प्ररूप 16 के अनुसार ] र िम सों. वनय िक का कर किाती िाता वनय िक का नाम िेतन के अर्ीन प्रभाया किाती वकया गया कुि क सोंख्या ( िैन ) आय कर र प त ती
(1) (2) (3) (4) (5) स्र िा i ेसक न ii त िे विप्पण ► कृपया भाग ि - िीिीआई के भाग 10ि म स्तम्भ 5 का य ग प्रविि करें ।[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 91 ग स्त्रोि पर कर कटौिी के ब्यौरे [कटौिीकिाष(कटौिीकिाषईं) द्वारा िारी प्ररूप (टी.डी.एस) प्ररूप 16 क या प्ररूप 16ि/16ग/16घ/ 16ङ के अनुसार] क्रम.स.ं स्वयं /अन्य अन्य कटौिीकिाष आगे लाया गया मौिूदा नवि वर्ष का इस वर्ष िमा टी.डी.एस का दावा प्रस्तानवि समान टी.डी.एस व्यखक्त के व्यखक्त का अदावकृि टी.डी.एस (नवि वर्ष (केवल िभी िब समान आय इसी रसीद/ आहरण प्रत्यय संबंध म प्रत्यय का पैन/ टैन/नकरारदार टी.डी.एस 2023-24 के दौरान वर्ष कर से नलए प्रस्तानवि, लागू अग्रनीि टी.डी.एस.(धारा आधार या क्रेिा का टी.डी.एस कटौिी) नही,ं यनद टीडीएस धारा 194ढ नकया िा 5 क के संख् या पैन/ आधार के अधीन काटा गया। रहा अनुसार पनि (यनद संख् या का पत्नी/ननयम टी.डी.एस 37 ि क (2) प्रत्यय के अनुसार अन्य अन्य व्यखक्त व्यखक्त से संबंनधि है) नविीय आगे स्वंय धारा 5 क के स्वयं के धारा 5 क के अनुसार सकल आय वर्ष वर्ष लाया द्वारा अनुसार पनि हािों पनि /पत्नी या ननयम रकम का निसम निसम गया कटौिी /पत्नी या ननयम दावा 37 ि क (2) के शीर्ष आय/ कटौिी टी.डी.एस 37ि क (2) के अनुसार कोई अन्य पररग्रह की गई अनुसार कोई व्यखक्त के हािों दावा दी गई अन्य व्यखक्त के (यनद लागू हो) हािों कटौिी (यनद लागू हो)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) आय टी.डी.एस आय टी.डी.एस पैन/ आधार संख् या i नटप्पण► कृपया स्तंभ 9 का कुल भाग – ि –टी टी आई के 10 ि म प्रनवष्ट कर । घ स्र त पर सोंग्रिीत कर के ब्यारे (सोंग्रािक ोंद्वारा िारी प्ररूप 27घ के अनुसार) स्वयों/अन्य सोंग्रािक का अन्य व्यखि अग्रनीत वकया गया चािू विियी िर्ा का इस वर्ष म दावा नकया गया िमा टी.सी.एस ि. व्यखि सों कर किाती का पैन(यवद अदािाकृत िी.सी.एस िी.सी.एस टी.सी.एस िमा आगे सों. सोंबोंवर्त और कर िी.सी.एस वििीय िर्ा रकम स्वंय धारा 5क के स्वयं दावा धारा 5क के लाया गया िमा सोंग्रिण िाता िमा अन्य विसमें सोंग्रण बी/एफ संग्रनहि अनुसार नकया गया अनुसार िी.सी.एस सोंख्याोंक) व्यखि से वकया गया नकया पनि/पत्नी पनि/पत्नी द्वारा [र्ारा 5क सोंबोंवर्त द्वारा संग्रनहि दावा नकया गया के अिवा ननयम अिवा ननयम स अनुसार 37i(1) के 37i(1) के ए पवत/ पत्नी अनुसार अनुसार अन्य . सी र्ारा अन्य व्यखक्त व्यखक्त द्वारा . िी 37I(1) के द्वारा (यनद (यनद लागू हो) अनुसार लागू हो) अन्य व्यखि]
(1) (2i) (2ii) (3) (4) (5) (6i) (6ii) (7i) (7ii) (8) i िी.सी.एस पैन ii नटप्पण ► कृपया भाग ि-टी.टी.आई के 10ग म स्तम्भ (7) का योग प्रनवष्ट कर । सत्यापन मैं.........................................पुत्र / पुत्री.............. सत्यननष्ठा से यह घोर्णा करिा हं / करिी हं नक इस नववरणी म और उसकी अनुसू ी म दी गई िानकारी मेरे सवोिम ज्ञान और नवश्वास से सही और पूणष हैं और यह आयकर अनधननयम, 1961 के उपबंधों के अनुसार है । मैं यह और घोर्णा करिा / करिी हं नक मैं............................................. (डराप डाउन उपबंनधि नकया गया है) की हैनसयि से ये नववरनणयां भर रहा हं / रही हं और मैं इस नववरणी को भरने और सत्यानपि करने के नलए भी सक्षम हं। मैं स्िायी िािा संख्ा...............................................का धारक हं (यनद आबंनटि नकया गया हो) (कृपया अनुदेश देि ) मैं यह और घोर्णा करिा हं नक करार म नवनननदषष् ट आलो नात्म क धारणाईं का समाधान कर नदया है और करार की सभी ननबंधनों और शिों का अनुपालन कर नदया है (उस दशा म , िहां धारा 92गघ के अधीन नववरणी दाखिल नकया िाना लागू हों) स्थान िस्तािर ”;
तारीि92 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ग) प्ररूप आईटीआर-5 के स्िान पर, ननम्ननलखिि प्ररूप रिा िाएगा, अिाषि. :–– भारतीय आयकर वििरणी वनर्ाारण िर्ा
(i) व्यवि (ii) विन् दू अविभक् त कुिुम् ब (iii) कोंपनी और (iv) प्ररुप आई िीआर-7 प फाईि करने िािे व् यखक् त से वभन् न व् यखक् त] रू आ .क.वि.-5 प्र (कृपया आयकर वनयम, 1962 का वनयम 12 देिें) 2 0 2 4 - 2 5 “ (कृपया अनुदेश देिें) भाग क-साधारण सार्ारण (क1)नाम (क2) स्िायी लेिा संख्ाक (क3)क्या नाम में क ई पररितान हुआ िै ? यवद िााँ, त कृपया पुराना नाम दें (क4) एमसीए द्वारा िारी सीवमत दानयत्व भागीदारी पह ान संख्ा (एलएलपीआईएन) यनद लागू हो िो, (क7)फ्लैट /द्वार /ब्लाक सं. (क8)पररसर/भवन/ग्राम का नाम (क5)नवर ना की िारीि (नद.मा.व) री का (क6)कारबार प्रारंभ होने की न िा िारीि (नद.मा.व) त ग ि (क9)सड़क/गली /डाकघर (क10) क्षेत्र /अवस्िान प्रारखस् िनि (फमष-1 उप प्राखस् िनि-भागीदारी फम,ष एलएलपी, व्यख स् िानीय प्रानधकारी-2, एईपी/बीईआई-3 उप प्राखस् िनि-अन् य सहकारी बैंक, अन् य सहकारी सोसाइटी, सोसाइटी रनिस् टरीकरण अनधननयम, 1860यया उस राज् य की ित् स् िानी अन् य नवनध के अधीन रनिस् टरीकृि सोसाइटी, प्रािनमक कृनर् उधार सोसाइटी/सहकारी बैंक, ग्रामीण नवकास बैंक, कारबार न् यास, नवननधान नननध, आयकर नववरणी 7 म नववरणी फाइल करने के पात्र न् यास से नभन् न न् यास, अन् य कोई एईपी/बीईआई, कृनत्रम नवनधक व् यख ि-4, उप-प्राखस् िनि- मृिक की संपदा, नदवानलया की संपदा, अन् य एिेपी), (क11)नगर/शहर/निला (क12)राज्य (क13)नपनकोड/ निप कोड (क14)देश (क15)वनिास/कायाािय का फ न नों. एसिीडी कोड सवित म बाईि सं. 1 (क16)म बाईि सं. 2 (क17)ई-मेल पिा-1 (क18)ई-मेल पिा-2 आय की नववरणी फाइल करने की देय िारीि(डरापडाउन उपबंनधि नकया िाए) (क19
1. 31 िुलाई कi)
2. 31 अक्ट्ूबर
3. 30 नवंबर ि)
(1) धारा के अधीन फाइल (सिी का वनशान 139(1)- वनयत तारीि क या उस से पूिा 139(4)- नवलंनबि, िन (क19 स् िगाएाँ) [कृपया अनुदेश देि ] 139(5)- पुनरीनक्षि, 92गघ-उ{उपांिररि नववरणी, 119(2)(ि) के अधीन की प्राख कii) नवलंब के नलए माफी के प् ाि्। ेन
(2) या र्ारा ... के अर्ीन सूचना के प्रत्युिर म ें ग) र फाइि की गई क ल (3) या आप एक कारबार न्य ास हैं? हाँ निी ों ई फा (4) या आप धारा 115पि म नननदषष् ट एक नवननधान नननध हैं? हाँ निी ों { यनद पुनरीनक्षि/ दोर्पूणष/उपांिररि करने के नलए सू ना के उिर म है िो मूल नववरणी की प्राखप्त सं. / (ि) और फाइल करने की िारीि प्रनवष्ट कर (नदन / /मास/वर्ष) यवद र्ारा 139(9) / 142(1) / 148/ 153(ग) के अोंतगात न विस या र्ारा 119(2)(ि) के अोंतगात आदेश के प्रत् युत् तर में फाइि की गयी ि,ै त यूवनक नोंबर/ दस् तािेि पिचान (यूवनक (ग) / / सोंख् या(डी.आई.एन)और ऐसे न विस/आदेश की तारीि भरें, अथिा यवद र्ारा 92गघ के अोंतगात नोंबर) फाइि की गई िै त अवग्रम मूल्यन करार की तारीि भरें[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 93 क्या आपने र्ारा 115 िकग(6) के अर्ीन विकल्प प्रय ग करके नई कर रीिीम से बािर वनकिने का विकल्प चुना िै?(व्यतिम ‘निी’ों) िाों निी,ों देय तारीि के भीतर िाों, िेवकन देय तारीि के पश्चात (यवद निी ोंसे वभन्न विकल्प चुना िाता िै, कृपया फाइि करने की (घ तारीि प्रस्तुत करें तथा प्ररूप 10 झड़क पािती सोंख्या) i) विप्पणः बािर वनकिने का चुनाि करने के विए, र्ारा 139(1) के अर्ीन प्ररूप 10 झड़क में देय तारीि क या से पूिा विकल्प चुना िाना चाविए। क) क्या आपने 115िकग के तित पूिािती िर्ों में नई कर प्रणािी का विकल्प चुना िै? िाों निी ों (घ (यवद िाों का चयन वकया गया िै त कृपया वन.ि. विसमें उि विकल्प प्रय ग वकया गया तथा प्रपत्र 10- ii) आई.एफ की पािती सोंख्या दाखिि की तारीि सवित प्रस्तुत करें) यवद “निी”ों, त चािू वनर्ाारण िर्ा के विए विकल्प निी ोंचुना (घ प्रपत्र 10 झच गया चुना िा रिा. पाविी क्रमांक:
iii) वद/मा/ि यवद “चुना िा रिा” विकल्प चुना, कृपया पुस्तुत करें क्या आप धारा 115 िकड के अधीन कराधेय का नवकल्प ुनने के नलए नई नवननमाषिा सहकारी सोसायटी है, िाों निी ों (घ (यवद िााँ , प्ररुप 10 झचक क फाइि करने की तारीि प्रस्तुत करें तथा पािती सोंख्या प्रस्तुत करें) iv) विप्पणः प्ररुप 10 झचक के विकल्प का चुनाि, र्ारा 139(1)के अर्ीन वििरणी फाइि करने की देय तारीि क या से पििे प्रय ग वकया िाना चाविए। (ड.
वनिास सोंबोंर्ी |प्राखस्थवत (सिी का वनशान िगाएाँ) वनिासी अननवासी ) क्या वनर्ााररती की अोंतरािरीय विियी सेिा केंद्र में इकाई और केिि पररितानीय विदेशी मुद्रा में आय व्युत्पन्न करता िै? ( ) (सही का ननशान लगाएं) हाँ निी ों हाँ (छ) क् या आप डीपीआईआईिी द्वारा आिोंवित स् िािा अप के रूप में मान् यता प्राप्त िैं निी ों (ि यवद िाों त , कृपया डीपीआईआईिी द्वारा आिोंवित स् िािा अप मान् यता सोंख् या उखल्लखित करें ) हाँ (झ) क् या अोंतर मोंत्राियीय प्रमाणन ब डा से प्रमाण पत्र प्राप्त हुआ िै? निी ों (ञ यवद िाों त , कृपया प्रमाणन सोंख् या उखल्लखित करें ) हाँ (ि) क्या आप एमएसएमई के रूप में मान्यता प्राप्त िैं निी ों यवद िाों त , कृपया एमएसएमई अवर्वनयम, 2006 के अनुसार आिोंवित रविस्टरीकरण सोंख्या प्रदान (ठ) करें।
(i) अवनिासी की दशा में , यवद भारत में क ई स्थायी स्थापन िै (सिी का वनशान िगाएाँ) हाँ निी ों (ड) (अवनिासी के मामिे में क्या भारत में मित्वपूणा आवथाक उपखस्थवत (एस.ई.पी)र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(क) में सोंदवभात िै ? (वचन्ह) िाों निी ों अवनिासी की दशा में, क्या स्पिीकरण (2क) से र्ारा 9(1) में पररभावर्त अनुसार भारत में मित्वपूणा आवथाक उपखस्थवत िै(एस ई पी) (सिी का वनशान िगाएाँ) हाँ निी ों (ढ) यवद िाों, कृपया वििरण प्रस्तुत करें (क) र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(क) में सोंदवभात पूिािती िर्ों के दारान िेन-देन से उत्पन्न भुगतान का य ग (ि) र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(ि) में सोंदवभात भारत में उपय गकतााओों की सोंख्या (ण क् या आप एफआईआई/एफपीआई? िाों/निी ोंयवद िाों, कृपया सेबी रविस् िरेशन का ) सोंख् याोंक उपबोंवर्त करें । क्या यि वििरणी वकसी प्रवतवनवर् वनर्ााररती द्वारा {फाइि की िा रिी िै ? (सिी का वनशान िगाएाँ) हाँ (त) निी ों यवद िााँ, त कृपया वनम्नविखित िानकारी प्रस्तुत करें--
(1) प्रनिनननध का नाम
(2) प्रवतवनवर् की िैवसयत (डराप डाउन उखल् िखित करें )
(3) प्रनिनननध का पिा
(4) प्रनिनननध का स्िायी लेिा संख्ा हाँक/ आर्ार सोंख् या ि क् या आप फमा में भागीदार िैं? (वनशान िगाएों) िाों निी ों यवद िाों त , वनम् नविखित िानकारी प्रदान करें फमा का नाम स् थायी िेिा सोंख् याोंक क् या आपने पूिा िर्ा के दारान वकसी समय असूचीबद्ध सार्ारण अोंश र्ाररत वकया िै ? (वनशान िगाएों) िाों निी ों द यवद िाों त , सार्ारण अोंश के सोंबोंर् में कृपया वनम् नविखित िानकारी प्रदान करें कों प स् थायी नी कोंपनी िेिा आरोंवभक िर्ा के दारान अोंतररत का िर्ा के दारान अविात अोंश अोंत अवतशेर् का नाम सोंख् याों अवतशेर् अोंश प्र क का र94 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] प्रवत अोंश प्रवत अोंश अों वनगाम िय मूल् य अिा अोंश ों अिान श ों अवभदान/ प्रवत अोंश मूल् य (विद्यमा अोंश ों न की अोंश ोंकी वििय की की िय की अोंवकत (नए न अोंश की की सों सोंख् या प्रवतफि िागत सों तारीि मूल् य वनगाम र्ारक से सोंख् या िाग ख् या ख् या की िय की त दशा दशा में) में) 1 1 क 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 ि र् विवर्क अखस्तत्व पिचानकताा(एिईआई) ब्यारा(अवनिाया िै यवद प्रवतदाय 50 कर ड़ या अवर्क िै) एिईआई सोंख्या तारीि िब तक िैर् री क क्या आप र्ारा 44कक के अनुसार िेिे रिने के विए दायी ? (सिी का वनशान िगाएाँ) हाँ निी ों का न क क् या वनर्ााररती केिि 44कघ/ 44कघक/ 44कड़ / 44ि / 44िि / 44ििक के तित आय की घ र्णा कर रिा िै (वनशान िगाएों) िा 2 िाों निी ों क्षा री क2 यवद निी,ों िर्ा के दारान क्या व्यिसाय की कुि वबिी/िनाओिर/सकि प्राखप्तयाों रू. 1 कर ड़ या 10 कर ड़ के मध्य िै? प i (न न्ह ) िाों निी ों िनाओिर 10 कर ड़ से अवर्क निी ों िनाआिेर 10 कर ड़ से अवर्क सं क2i पर यवद िाों का चयन वकया गया िै, क्या समस्त प्राप्त रावश का कुि य ग विसमें वबिी िनाओिर अथिा सकि प्राखप्तयाों अथिा क2 पूोंिीगत िाते िैसे वक पूोंिीगत य गदान,ऋण इत्यावद पूिािती िर्ों के दारान रावश शावमि िै, नकद में तथा गैर िाता पेयी चेक/ डी डी ii उि रावश से पाोंच प्रवतशत से अवर्क न ि ? (न न्ह ) िाों निी ों क2i पर यवद िाों का चयन वकया गया िै क्या भुगतान का कुि य ग व्यय के विए सखिवित रावश अथिा पूोंिीगत िाता िैसे वक पररसोंपवि क अवर्ग्रिण, ऋण का भुगतान इत्यावद एिों गैर िाता पेयी चेक /डी डी पूिािती िर्ों के दारान नकद में उि भुगतान के पाोंच प्रवतशत से 2iii अवर्क न ि ? (न न्ह ) िाों निी ों क्या आप र्ारा 44कि के अर्ीन सोंपरीिा के विए दायी ? (सिी का वनशान िगाएाँ ) हाँ निी ों(प्रणािी क विप्पणी :
ि यवद िनाओिर 10 कर ड़ से अवर्क ि यि स्वत: िी ि ना चाविए) यवद िाों का चयन वकया िाता िै, त उल्लेि करें वक वनम्नविखित में से वकन शतों परः- िi वििय,आिता या सकि प्राखप्तयाों र्ारा 44कि के अर्ीन विवनवदाि सीमा से अवर्क िै (वनशान िगाएों) र्ारा 44कघ,44कघक,44कड़,44िि के अर्ीन आने िािा वनर्ाारीवत,वकोंतु अनुमावनत आर्ार पर आय निी ोंपस्तुत कर रिा (िागु र्ारा िi पर विक करें) i 44कघ 44कघक 44कड़ 44िि िi अन्य (वनशान िगाएों) ii ग यवद (ि) िााँ िै त क्या िेि ोंकी सोंपरीिा िेिाकार द्वारा की गई िै ? (सिी का वनशान िगाएाँ ) हाँ निी,ों
(i) सोंपरीिा ररप िा प्रस्तुत करने की तारीि (वदन /मास/िर्)ा / /
(ii) कर िेिा परीिा ररप िा पर हस्ताक्षर करने वाले िेिा परीिक का नाम
(iii) िेिा परीिक की सदस्यता सोंख्या
(iv) लेिा परीक्षक का नाम (सोंपविक फमष)
(v) सोंपविक/फमा रनिस् टरीकरण संख् या
(vi) सोंपविक/फमा लेिा परीक्षक का स्थायी िेिा सोंख्या (स्िायी लेिा संख्ा)/ आर्ार सोंख् या
(vii) िेिा परीिा ररप िा की तारीि (viii सोंपरीिा ररप िा की पािती सोंख्या )
(ix) यूडीआईएन (घi क् या आप र्ारा 92ड. के अर्ीन सोंपरीिा के विए दायी िैं? िाों निी ों ) िेिा परीिा ररप िा (घi यवद घझ िाों िै, क्या र्ारा 92 अ के तित िाों निी ों प्रस्तुत करने की तारीि पािती सोंख्या i) िात ोंका िेिा परीिण वकया गया ? वद/मा/ि (घi यवद अन्य िेिा परीिण ररप िा प्रस्तुत करने के विए उिरदायी, िणान करें क्या आपने ऐसी ररप िा प्रस्तुत की िै, यवद िाों, कृपया नीचे ii) उखल्लखित वििरण प्रदान करें, (कृपया अनुदेश देि) क्रम संख् यांक. से शन कोड िारीि (वदन/मास/िर्ा) पािती सोंख्या (ङ यवद आयकर अवर्वनयम से वभन्न वकसी अन्य अवर्वनयम, के अर्ीन सोंपरीिा प्रवतिेदन देने के विए दायी िै, अवर्वनयम, र्ारा और सोंपरीिा ) प्रवतिेदन देने की तारीि का अवभकथन करें ?[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 95 अवर्वनयम और र्ारा (वदन/मास/मास) अवर्वनयम और र्ारा (वदन/मास/मास) क्या पूवष वर्ष के दारान फमा/ए ओ पी /बी ओ आइ के भागीदार /ों सदस्य ोंमें कोई पररविषन हुआ िै (सिी का वनशान िगाएाँ) हाँ अ. निी ों (सोंस्था तथा सिकारी बैंक ोंमें प्रबोंर्न सवमवत का वििरण ) यवद िाों त प्रविि/ सेिावनिृि भागीदार ोंका वििरण प्रदान करें। पाररश्रवमक भुगतान/ देय ना ि.सों प्रिेश/वनिृवत सेिावनिृवि अोंश का प्रवतशत भागीदार/सदस् य का नाम प्रिेश/वनिृवत स्थायी िेिा सोंख्या सू . की तारीि भागीदार के मामिे (यवद अिर्ाया ि ) की में (फमा के मामिे स में) न्या /
1. स्य
2. द स / आ क् या एओपी/बीओआई /एिेपी का वनष् पादक विदेशी कोंपनी िै? (सिी का वनशान िगाएाँ) हाँ निी ों र दा गी यवद िाों त एओपी/बीओआई /एिेपी के वनष् पादक में विदेशी कोंपनी के शेयर की प्रवतशतता का उल् िेि करें (सिी का वनशान िगाएाँ) भा क् या एओपी/बीओआई/एिीपी के वनष् पादक के वकसी सदस् य की कुि आय (ऐसी सोंगम या वनकाय /एिेपी के वनष् पादक से उसके शेयर ों ई. क छ ड़कर) उस अवर्कतम रकम से अवर्क िै ि उस सदस् य के मामिे में कर से प्रभाया निी ोंिै? (सिी का वनशान िगाएाँ) हाँ निी ों व् यखक् तय ों की विवशखष् ियाों ि 31 माचा, 2024 या विघिन की तारीि क फमा/एओपी/बीओआई में भागीदार /सदस् य या न् यास में उ.
व् यिस् थापक /न् यासी /फायदाग्रािी या मृतक की सोंपदा या वदिाविया की सोंपदा की दशा में वनष् पादक था ि. नाम और शेयर स्थायी िेिा सोंख्या आर्ार एिएिपी में प्राखस्थवत पूोंिी सोंदत् त/ सों. पता का सोंख् या/नामाोंकन भागीदार की (कृपया वनदेश पर सोंदेय प्रवतशत पिचान (यवद आर्ार दशा में , देिें) ् या पाररश्र (यवद िेतु पात्र िै) अवभवित ि वमक अिर्ारर भागीदार पिचान की त वकया सोंख्या दर िाए )
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) ेक च र्ारा 160 (1) (iii) या (iv) में वनवदाष् ि व् यखक् तय ोंकी दशा में भरा िाना िै य ों 1 क् या वितावर्कारी के शेयर अिर्ाररत या ज्ञात िैं ? िााँ निी ों त खक् य 2 क् या र्ारा 160 (1) (iv) में वनवदाष् ि व् यखक् त की कारबार आय िै ? िााँ निी ों व् ष् ि क् या र्ारा 160 (1) (iv) में वनवदाष् ि व् यखक् त वकसी िसीयत द्वारा घ वर्त िै /या अनन् य रुप से व् यिस् थापक के िााँ निी ों ाद 3 वकसी आवश्रत ररश् तेदार के फायदे के विए और /या व् यिस् थापक द्वारा घ वर्त एकमात्र न् यास िै ? नव ) vमें व िए 4 क (iृ )प या क्वन याम् न सव भि ीख ि वित त ा् व य र्ा करे ाद ररें ( यय थ ोंका ीि आागू) य:
आर्ारभूत छूि सीमा के नीचे िै? िााँ निी ों i(व या क् या सुसोंगत आय या उसका क ई भाग वकसी व् यखक् त द्वारा िसीयत द्वारा घ वर्त वकसी न् यास के i) i i
1) ( ( (i ii i) i) अ क् यर् ाी न न् य प्र ासाप्त व्व यक िय स्ा थ ि ापा क स क केत ररा श्ि तै औ ेदारर ऐ /ोंएस चा न् य य ू ा एस फ उ कस े सके द द्व स्ा यरा , प्रइ मस ुि प्र तक : ा उर सघ पवर् रत /प ए ररक िम ारात्र प न् र य वा नस भ ि ारै? , िि ाा ाँ ाँ न नि िी ीों ों 0 ( के अनन् य िाभ के विए 01-03-1970 से पूिा सृवित अिसीयती न् यास िै ? 16 क् या न् यास वकसी भविष् य वनवर्, अवर्िवर्ाता वनवर्, उपदान वनवर्, पेंशन वनवर् या ऐसे कारबार या रा (iv) िृखत् त में अनन् य रुप से कमाचाररय ोंके विए कारबार या िृखत् त का सोंचािन कर रिे वकसी व् यखक् त िााँ निी ों र्ा द्वारा िास् तविक रुप से सृवित वकसी अन् य वनवर् की ओर से सृवित वकया गया िै ? कारबार या ´िृिी का स्वरूप, यवद एक से अवर्क कारबार या ´िृिी िै त तीन मुख्य वियाकिाप/उत्पाद बताएों (र्ारा छ 44कघ, र्ारा 44कघक और र्ारा 44कड. के अर्ीन आय घ वर्त करने िाि ोंसे वभन् न) कारबार क ड ि. सों. कारबार का व् यापाररक नाम, यवद क ई ि िणान का (कृपया अनुदेश देिें) स्वरूप
(i)
(ii) 31 मा ष, 2024 या नवघटन की िारीि को िुलन-पत्र (यवद वनयवमत िेिा बवियााँ रिी िाती िै त मद क से ि भरें भाग क- बीएस अन्यथा ग भरें)96 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अ वनवर्य ोंके स्त्रोि 1 भागीदार /सदस्यिा नननध क भागीदार /सदस्यिा पूंिी क ि आरनक्षनियां और अनधशेर् i {पुनमूषल्यांकन आरनक्षनि िi ii पूंिी आरनक्षनि िii iii कानूनी आरनक्षनि िiii iv कोई अन्य आरनक्षनि िiv v लाभ और िावन लेिा का िमा शेर् िv vi य ग (िi+िii+िiii+िiv+िv) िvi ग कुल भागीदारी सदस्य नननध (क +िvi) 1ग 2 ऋण नननध क प्रनिभूि ऋण i विदेशी करेन्सी म ऋण कi ii रूपए म ऋण अ बैंकों से iiअ ि स्त्रो आ अन्य से iiआ ेक य ग (iiiअ+iiiआ) iiइ य ों iii कुल प्रवतभूत ऋण (कi+ii ई) कiii र् नव ि अप्रवतभूत ऋण (वनिेप सवित ) व i विदेशी मुद्रा ऋण कi ii रूपया ऋण अ बैंकों से ऋण iiअ आयकर अनधननयम की र्ारा 40क(2)(ि)म आ iiआ नवनननदषष्ट व्यखिय ोंसे अन्य से iiइ ई कुल रूपया ऋण (iiअ+iiआ+ii ) iiई iii कुल अप्रनिभूि ऋण (ि i + ii घ) िiii ग कुि ऋण वनवर् (कiii + िiii) 2ग 3 आस्िनगि कर दानयत्व 3 4 अनग्रम आयकर अनधननयम की र्ारा 40क(2)(ि)म नवनननदषष्ट व्यखिय ों i i से ii अन्य से ii iii कुल अनग्रम (i+ii) 4iii 5 नननध के स्त्रोि (1ग+2ग+3+4iii) 5 आ वनवर्य ोंका उपय िन 1 वनयत आखस्तयां क सकल : ब्लाक 1क ि अवक्षयण 1ि ग शुद्ध ब्लॉक (क-ि) 1ग घ प्रगनिगि काया पूंिी 1घ न ि ङ य ग (1ग+1घ) 1 ङ यो उप 2 नवननधान का क दीघषकानलक नवननधान यों ध i संपनि म नवननधान i नन न ii साम्या नलिि अ सू ीबद्ध साम्या iiअ आ असू ीबद्ध साम्या iiआ य ग iiइ[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 97 iii अनधमानी शेयर iii iv सरकारी या न्यास सोंपवि याहाँ iv v नडब र या बंधपत्र v vi पारस्पररक नननधयां vi vii अन्य vii viii कुल दीघषकानलक नवननधान (i+ii +iii+iv+v+vi+vii) कviii ि अल्पकानलक नवननधान i साम्या नलिि अ सू ीबद्ध साम्या iअ आ असू ीबद्ध साम्या iआ य ग iइ ii अनधमानी शेयर ii iii सरकारी या न्यास सोंपवियाों iii iv नडब र या बंधपत्र iv v पारस्पररक नननधयां v vi अन्य vi vii कुल अल्पकानलक नवननधान (iइ+ii +iii+iv+v+vi) िvii ग कुल नवननधान (कviii+िvii) 2ग 3 ालू आखस्तयां , ऋण और अनग्रम क ालू आखस्तयां i सून यां अ कच्चा माल iअ आ प्रगनिगिस्टॉक iआ इ िैयार माल iइ व्यापारगत स्टॉक (व्यापार के नलए अनिषि माल ई iई के संबंध म ) उ भंडार/पैनकंग साम्ग्री सवित उपभोग योग्य iउ ऊ िुले औिार iऊ ए अन्य iऐ ऐ य ग (iअ+iआ+iइ+iई+iउ+iऊ+iए) iएä ii नवनवध देनदार अ एक वर्ष से अनधक के नलए बकाया iiअ आ अन्य iiआ कुल नवनवध iiइ iii नकदी और बैंक अनिशेर् अ बैंक म अनिशेर् iiiअ आ हाि म नकदी iiiआ अन्य iiiइ ई कुल नकद और नकद समिुल्य (iii अ+iii आ + iiiइ) iiiई iv अन्य ालू आखस्तयां कiv v कुल ालू आखस्तयां (iएä+iiइ+iiiई+कiv) कv ि ऋण और अनग्रम नकद या वस्तु म वसूलनीय या प्राप्त नकए िाने वाले i िi मूल्य के नलए अनग्रम वनिेप, उधार ििा कॉरपरेि अनग्रम और ii िii अन्य iii रािस्व प्रानधकाररयों के पास अनिशेर् िiii iv य ग (िi + िii +िiii) िiv v िivम सखिनलि ऋण और अनग्रम ि ननम्ननलखिि के नलए िै क कारबार या ´वृिी के प्रयोिन के नलए vक98 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ि कारबार या ´वृिी के प्रयोिन के नलए नही ं vि ग य ग (कv+िiv) 3ग घ नवद्यमान दानयत्व और i नवद्यमान दानयत्व अ नवनवध 1 एक वर्ष सेअनधक के नलए बकाया 1 2 अन्य 2 3 य ग (1+ 2) अ3 आ पटटाधृि आखस्तयोंके नलए दानयत्व iआ रण पर प्र द्भूत ब्याि और शोध्य iइ ई रण पर प्र द्भूत ब्याि नकन्तु शोध्य नही ं iई उ अनग्रमम प्राप्त आय iउ ऊ अन्य संदेय iऊ ए य ग (अ3+iआ+iइ+iई+iउ+i ऊ) iए ii उपबंध अ आयकर के नलए उपबंध iiअ छुटे ी नकनदकरण /अनधवनर्षि/उपदान के नलए आ ii आ उपबंध अन्य ii ई य ग (iiअ+iiआ +iiइ) iiई iii य ग (iउ+ iiई) घiii ङ शुद्ध ालू आखस्तयां (3ग-घiii) 3ङ 4 क अपनलखिि या समायोनिि न नकया गया प्रकीण षव्यय 4क ि आस्िनगि कर आखस्त 4ि ग लाभ और िावन लेिा/ सं नि अनिशेर् 4ग घ य ग (4क + 4ि + 4ग) 4घ 5 वनवर्य ोंके उपयोिन का य ग (1ङ + 2ग + 3ङ +4घ) 5 ग उस दशा म , िहां कारबार या ´वृिी की ननयनमि लेिा-बनहयाँ नही ंरिी िाती , वहाँ हाँ कारबार या की ´वृिी की बाबि 31 मा ष, 2024 को ननम्ननलखिि िानकारी प्रस्तुत कर हो िेन ीों दशा 1 2 न नव वन नव वध ध द लेन ेनद दा ार रो ों ं क की ीक कुल ुल र रक कम म ग ग1 2 न िा 3 व्यिसायगत स्टॉक की कुल रकम ग3 ले 4 नकद अनिशेर् की रकम ग4 नवत् िीय वर्ष 2023-24 के नलए नवननमाषण लेिा (िहां ननयनमि लेिा बही अनुरनक्षि की िािी है वहां मद 1 से 3 भर , अन् यिा यिा भाग अ-नवननमाषण लेिा लागू मद 62 से 66 भर ) 1 नवननमाषण लेिा के नलए नवकलन क आरंनभक सू ी i कच् ी सामग्री का आरंनभक स् टाक i ii प्रगनि हो रहे कायष आरंनभक स् टाक ii iii योग (i + ii) कiii ि क्रय (शुद्ध प्रनिदाय और शु क या कर, यनद कोई हों) ि ग प्रत् यक्ष मिदूरी ग घ प्रत् यक्ष व् यय(घi + घii + घiii) घ i आवक वहन व् यय i ii नबिली और ईंधन ii iii अन् य प्रत् यक्ष व् यय iii ड. कारिाना अनधव् यय i अप्रत् यक्ष मिदूरी i i कारिाना नकराया और दर ii iii कारिाना बीमा iii[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 99 iv कारिाना ईंधन और नबिली iv v कारिाना साधारण व् यय v vi कारिाना मशीनरी का अवक्षयन vi vii योग (i+ii+iii+iv+v+vi) ड.vii नवननमाषण िािे से नवकलन का योग (कiii+ि+ग+घ+ड.vii) 2 अंि स् टाक i कच् ी सामग्री 2i ii प्रगनि रि कायष 2ii योगl (2i +2ii) 2 3 उत् पानदि माल की लागि –व् यापार लेिा म अंिररि(1 -2) 3 नवत् िीय वर्ष 2023-24 के नलए व् यापार लेिा (ििाों वनयवमत िेिा बिी अनुरवित की िाती िै ििाों मद 4 से 12 भरें अन् यथा यथा भाग अ- व् यापार लेिा िागू मद 62 से 66 भरें) 4 प्र ालन से रािस्व क नवक्रय/कारबार की सकल प्राखप्प ियां (शुद्ध प्रनिदाय और नववरणी और शु क और कर, यनद कोई हो) i माल का नवक्रय i ii सेवाईं का नवक्रय ii अन् य प्र ानलि रािस्व (प्रकृनि और रकम नवनननदषष् ट iii कर ) क iiiक ि iiiि ग योग (iiiक + iiiि) iiiग iv योग (i + ii + iiiग) कiv िमा ि वृखत् ि से सकल प्राखप्प ियां ि म िा ग नवक्रय नकए गए या प्रदाय नकए गए माल और सेवाईं के संबंध म प्राप्त या प्राप्प य शु क, कर और उप ले कर पार i संघ उत् पाद शु क i व् या ii सेवा कर ii iii वैट/नवक्रय कर iii iv केन् द्रीय माि और सेिा कर (सीिीएसिी) iv v राज् य माि और सेिा कर (एसिीएसिी ) v vi एकीकृत माि और सेिा कर (आईिीएसिी) vi vii सोंघ राज् यिेत्र माि और सेिा कर (यूटीिीएसटी) vii viii कोई अन् य शु क, कर और उप कर viii ix योग (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) गix घ प्र ालन से कुल रािस्व (कiv + ि +गix) 4घ 5 िैयार माल का अंनिम स् टॉक 5 6 व् यापार लेिा म िमा का योग(4घ + 5iv ) 6 न 7 िैयार मालों का आरंनभक स् टाक 7 ल क 8 क्रय (शुद्ध प्रनिदाय और शु क या कर, कोई हो) 8 व से न 9 प्रत् यक्ष व् यय (9i + 9ii + 9iii) 9 िा ले i आवक वहन व् यय i र पा ii नबिली और ईंधन ii व् या अन् य प्रत् यक्ष व् यय iii नटप्प पण: प्रत् यक्ष व् ययों की प्रकृनि के आधार पर लाइन िी ं ी िा iii सकिी है 10 माल और सेवाईं के क्रय के संबंध म संदत् ि या संदेय शु क और कर i सीमा शु क 10i ii प्रनि शु क 10ii iii नवशेर् अनिरर ि शु क 10iii iv संघ उत् पाद शु क 10iv100 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] v सेवा कर 10v vi वेट/नवक्रय कर 10vi vii केन् द्रीय माल और सेवा कर (सीिीएसटी) 10vii viii राज् य माल और सेवा कर (एसिीएसटी ) 10viii ix एकीकृि माल और सेवा कर (आईिीएसटी) 10ix x संघ राज् यक्षेत्र माल और सेवा कर (यूटीिीएसटी) 10x xi संदत् ि या संदेय कोई अन् य कर 10xi xii योग (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x + 10xi) 10xii 11 उत् पानदि माल की लागि- नवननमाषण िािे से अंिररि 11 12 कारबार/वृखत् ि से सकल लाभ- लाभ और हानन लेिा म अंिररि (6-7-8-9-10xii-11) 12 12क इंटराडे का कारबार का आविषन 12क 12ि इंटराडे कारबार की आय- लाभ ििा हानन को अंिररि 12ि नविीय वर्ष 2023-24 के नलए लाभ और हानन लेिा (िहां ननयनमि लेिा बही अनुरनक्षि होिी है वहां मद 13 से 60 भर भाग अ-लाभ और हानन अन् यिा यिा लागू मद 62 से 66 भर ) 13 13 व् यापार लेिा से अंिररि सकल लाभ (12 + 12ि) 14 अन् य आय i नकराया i ii कमीशन ii iii लाभांश आय iii iv याि आय iv मा v खस् िर आखस्तयों के नवक्रय से लाभ v ि को vi प्रनिभूनि संव् यवहार कर के रूप म भाररि प्रनिभूनि के कारण नवननधान के vi िा नवक्रय पर लाभ (एस टी टी) ले vii अन् य नवननधान के नवक्रय पर लाभ vii न हान धारा 43कक के अधीन नवदेशी नवननमय के उिार- ढाव के कारण अनभलाभ र viii viii औ (हानन) भ धारा 28(viक) के अधीन िानलका के पूंिीगि आखस्त म संपररविषन पर लाभ ला ix (संपररविषन की िारीि को िानलका की एफएमवी) ix x कृनर्-आय x xi कोई अन् य आय (प्रकृनि और रकम नवनननदषष् ट कर ) क xiक ि xiि ग योग (xiक + xiि) xiग 14xii xii अन् य आय का योग(i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x+ xiग) 15 15 लाभ और हानन लेिा को िमा का योग(13+14xii) न 16 िावक भाड़ा व् यय 16 ल क व 17 भंडाररि और अनिरर ि सामानों का उपभोग 17 से न िा 18 नबिली और ईंधन 18 ले हानन 19 नकराया 19 और 20 भवन की मरम् मि 20 भ ला 21 मशीनरी की मरम् मि 21[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 101 22 कमष ाररयों को प्रनिकर i वेिन और मिदूरी 22i ii बोनस 22ii iii न नकत् सा व् ययों की प्रनिपूनिष 22iii iv छुटे ी नकदीकरण 22iv v अवकाश यात्रा लाभ 22v vi अनुमोनदि अनधवनर्षिा नननध म अनभदाय 22vi vii मान् यिा प्राप्त भनवष् य नननध म अनभदाय 22vii viii मान् यिा प्राप्त उपदान नननध म अनभदाय 22viii ix नकसी अन् य नननध म अनभदाय 22ix x कमष ाररयों को अन् य कोई लाभ निसके संबंध म व् यय उपगि नकया गया है 22x 22xi xi कमष ाररयों को कुल प्रनिकर ( 22i का 22x योग) xii या 22xi म सखम् मनलि कोई प्रनिकर अननवानसयों को संदत् ि नकया गया है xiiक हां / नही ं यनद हां िो , अननवानसयों को संदत् ि रकम xiiि 23 बीमा i न नकत् सा बीमा 23i ii िीवन बीमा 23ii iii प्रमुि व् यख ि बीमा 23iii iv कारिाना, कायाषलय, कार, मालों आनद सनहि अन् य बीमा 23iv v बीमा पर कुल व् यय(23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 कमषकारों और कमष ारी क याण व् यय 24 25 मनोरंिन 25 26 आनिथ्य 26 27 सम् मेलन 27 28 प्र ार सनहि नवक्रय संवधषन (नवज्ञापन के नसवाय) 28 29 नवज्ञापन 29 30 कमीशन कंपनी या नवदेशी कंपनी से नभन् न अननवासी को भारि के बाहर या भारि के i i भीिर संदत् ि ii अन् यों को ii iii योग (i + ii) 30iii 31 स् वानमस् व कंपनी या नवदेशी कंपनी से नभन् न अननवासी को भारि के बाहर या भारि के i i भीिर संदत् ि ii अन् यों को ii iii योग l (i + ii) 31iii 32 वृखत् िक /परामशष फीस /िकनीकी सेवाईं के नलए फीस102 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] कंपनी या नवदेशी कंपनी से नभन् न अननवासी को भारि के बाहर या भारि के i i भीिर संदत् ि ii अन् यों को ii iii योग (i + ii) 32iii 33 होटल, भोिन ििा आवास 33 34 नवदेश यात्रा के नसवाय व् यय 34 35 नवदेश यात्रा व् यय 35 36 प्रवहण व् यय 36 37 टेलीफोन व् यय 37 38 अनिनि गृह व् यय 38 39 लब व् यय 39 40 उत् सव समारोह व् यय 40 41 छात्रवृखत् ि 41 42 दान 42 43 संदान 43 44 सरकार या नकसी स् िानीय ननकाय को संदत् ि या संदेय कर और दर (आय पर करों के नसवाय) i संघ उत् पाद शु क 44i ii सेवा कर 44ii iii वेट/नवक्रय कर 44iii iv उप कर 44iv v केन् द्रीय माल और सेवा कर (सीिीएसटी) 44v vi राज् य माल और सेवा कर (एसिीएसटी ) 44vi vii एकीकृि माल और सेवा कर (आईिीएसटी) 44vii viii संघ राज् यक्षेत्र माल और सेवा कर (यूटीिीएसटी) 44viii ix एसटीटी और सीटीटी सनहि कोई अन् य दर, कर, शु क और उपकर 44ix x संदत् ि या संदेय कुल दर और कर(44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + 44viii +44ix) 44x 45 संपरीक्षा फीस 45 46 फमष के भागीदारों को वेिन/पाररिनमक 46 47 अन् य व् यय (प्रकृनि और रकम नवनननदषष् ट कर ) i i ii ii iii योग (i + ii) 47iii अशोघ् य ऋण ( उस व् यख ि का स् िायी लेिा संख् यांक/ आधार संख् या नवनननदषष् ट कर यनद उपल ध हो, निसके नलए एक लाि रुपए 48 या अनधक का अशोध् य ऋण दावा नकया गया है) i(1) 48i(1) i(2) 48i(2) i(3) 48i(3)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 103 अपेक्षानुसार लाइन िी ं ी िा सकिी है 48i कुल योग [48i(1)+48i(2)+48i(3)] अन् य (एक लाि रुपए से अनधक) िहां स् िायी लेिा संख् यांक/ ii आधार संख् या उपल ध नही ंहै (नाम और पूरा पिा उख लखिि 48ii कर ) iii अन् य (एक लाि रुपए से कम रकम) 48iii iv कुल अशोध् य ऋण 48i + 48ii + 48iii) 48iv 49 अशोध् य और संदेहास् पद ऋणों के नलए उपबंध 49 50 अन् य उपबंध 50 याि अवक्षयण के पूवष लाभ और कर [15 – (16 से 21 + 22xi + 23v + 24 से 29 + 30iii + 31iii + 32iii + 33 से 43 + 51 51 44x + 45 + 46 + 47iii + 48vii + 49 + 50)] 52 याि भारि से बाहर भुगिान नकया गया हो अिवा भारि म नकसी अननवासी को (कंपनी i i के अलावा) अिवा नकसी नवदेशी कंपनी को ii अन् यों को ii iii योग (i + ii) 52iii 53 अवक्षयण और क्रनमक अपाकरण 53 54 करों के पूवष शुद्ध लाभ(51 – 52iii – 53) 54 का 55 ालू कर के नलए उपबंध 55 धों बं 56 आस्िनगि कर का प्रावधान 56 प उ लए 57 कर के प् ाि् लाभ(54 - 55 - 56) 57 न नों ेक वधान 58 पूवषविी वर्ष से अग्रनीि अनिशेर् 58 िप्रा यो 59 नवननयोिन के नलए उपल ध रकम(57 + 58) 59 न वन र न 60 आरनक्षि और अनिशेर् म अंिररि 60 औ र 61 स् वत् वधारी के लेिा म िुलन पत्र म अग्रनीि अनिशेर् (59 – 60) 61 क 62 धारा 44कघ के अधीन उपधाराणात्मक कारबार आय की संगणना (एलएलपी के नसवाय केवल ननवासी भागीदारी फमष के नलए ) क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड नववरण ले
(i) सकल आविषन या सकल प्राखप्प ियां (iक + iि +iग) (62i 2 करोड़ रू िक सीनमि है, ििानप यनद 62i ि, 62i के 5% से कम 62i म या समिुल्य है िो 62i के अधीन सीमा 3 करोड़ रू िक बढ िािी है) मा य क नननदषष्ट निनि से पहले आदािा के िािे म देय ेक या आदािा के िािे म देय बैंक iक आ डराफ्ट या बैंक इलेक्ट्रॉननक खक्लयररंग नसस्टम के माध् यम से या अन्य ननधाषररि क इलेक्ट्रॉननक माध्यम से प्राप्त म णत् ि नकद म प्राखप्तयां iि रा धा प ग क और ि से नभन्न अन्य रीनि iग उ
(ii) धारा 44कघ के अधीन उपधाराणत् मक आय (iiक + iiि) 62ii क 62iक का 6% या अनिषि दावाकृि रकम, िो भी अनधक हो iiक ि (62iि+62iग) का 8% या दावाकृि रकम, िो भी अनधक हो iiि नटप्प पण—यनद सकल प्राखप्प ियां/आविषन, के उपरो ि प्रनिशि से कम हो िो लेिा बही अनुरनक्षि करना और धारा 44क ि के अधीन कर संपरीक्षा आज्ञापक है धारा 44कघक के अधीन वृखत् ियों से उपधाराणात्मक आय की संगणना (एलएलपी के नसवाय केवल ननवासी भागीदारी फमष के नलए) 63104 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड नववरण
(i) सकल प्राखप्प ियां(63i, 50 लाि रू िक सीनमि है, ििानप यनद 63iि, 63i के 5% से कम या समिुल्य है िो 63i के 63i अधीन सीमा 75 लाि रू िक बढ िािी है) क िािे म देय ैक या िािे म देय डराफ्ट या बैंक इलैक्ट्राननकली ननकासी प्रणाली से प्राप्त या नवनननदषष्ट िारीि से पूवष iक प्राप्त नवनहि इलैक्ट्राननक रीनि से प्राप्त ि नकद म प्राखप्तयां iि ग क और ि से नभन्न अन्य रीनि iग
(ii) धारा 44कघक के अधीन उपधाराणात् मक आय (63i का 50% , या अनिषि दावाकृि रकम िो भी अनधक रकम) 63ii नटप्प पण—यनद सकल प्राखप्प ियों के 50% से कम आय हो िो लेिा बही अनुरनक्षि करना और धारा 44कघक के अधीन कर संपरीक्षा आज्ञापक है 64 धारा 44कड. के अधीन मालों के वहन से उपधाराणात् मक आय की संगणना क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड नववरण माल वहन की या माल वहन की टन भार मासों की संख् या माल वहन के नलए धारा 44कड.
रनिस् टरीकरण स् वानमत् वाधीन/पटे े या क्षमिा(मी.ट.म ) निसके नलए के अधीन उपधाराणात् मक आय संख् या भाड़े पर है ननधाषररिी द्वारा माल (टन भार के 12 मी.ट. से अनधक को स् वानमत् व/ होने पर 1000 रुपया प्रनि टन पटे े/भाड़े पर नलया प्रनिमास या, अन् यिा 7500 रु.
गया प्रनिमास) या दावाकृि वास् िनवक अनिषि रकम , िो भी अनधक हो
(i) (1) (2) (3) (4) (5) (क) (ि) कुल यिा आव् यक लाइन िोड़ने का नवक प (अनधकिम 10 िक )
(ii) धारा 44कड. के अधीन मालवहन से कुल उपधाराणात् मक आय [ सारणी 64(i) के स् िंभ (5) का योग] 64(ii)
(iii) कमी: वेिन/फमष के भागीदारों को पाररिनमक 64(iii)
(iv) धारा 44कड. के अधीन कुल उपधाराणात् मक आय (ii-iii) 64(iv) नटप्प पण— यनद लाभ अनुसू ी 44कड के अंिगषि नवनननदषष्ट से कम है अिवा वर्ष के दौरान नकसी भी समय स् वानमत् व वाले माल वाहकों की संख् या 10 से अनधक है, िो यह अननवायष है नक बही लेि रिा िाए और 44 कि के अंिगषि कर लेिापरीक्षा करवाया िाए। 65 यनद कारबार या वृखत् ि की ननयनमि लेिा बही अनुरनक्षि नही ंहोिी है िो कारबार या वृखत् ि के संबंध म पूवषिन वर्ष 2023-24 के नलए ननम् ननलखिि िानकारी प्रदान कर
(i) कारबार कर रहे ननधाषररिी के नलए ए सकल प्राखप्प ियां (क1 + क2) iक 1 नननदषष्ट निनि से पहले आदािा के िािे म देय ेक या आदािा के िािे म देय बैंक क1 ला डराफ्ट या बैंक इलेक्ट्रॉननक खक्लयररंग नसस्टम के माध् यम से या अन्य ननधाषररि म इलेक्ट्रॉननक माध्यम से प्राप्त मा 2 नकसी अन् य ढंग से क2 ि ह रन ि सकल लाभ iि िा ले ग व् यय iग घ शुद्ध लाभ 65i
(ii) वृखत् िरि ननधाषररिी के नलए क सकल प्राखप्प ियां (क1 + क2) iiक[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 105 1 नननदषष्ट निनि से पहले आदािा के िािे म देय ेक या आदािा के िािे म देय बैंक क1 डराफ्ट या बैंक इलेक्ट्रॉननक खक्लयररंग नसस्टम के माध् यम से या अन्य ननधाषररि इलेक्ट्रॉननक माध्यम से प्राप्त 2 नकसी अन् य ढंग से क2 ि सकल लाभ iiि ग व् यय iiग घ शुद्ध लाभ 65ii
(iii) कुल लाभ (65i + 65ii) 65iii 66 i सटे ा नक्रयाकलाप से आविषन 66i 66ii ii सकल लाभ 66iii iii व् यय, यनद कोई हो 66iv iv सटे ा नक्रयाकलाप से शुद्ध आय (66ii - 66iii) भाग क- अन्य िानकारी अन्य िानकारी (यवद र्ारा 44कि के अर्ीन सोंपरीिा के विए दायी िै त आज्ञापक) 1 पूवष वर्ष म ननयोनिि लेिा पद्धनि ( यननि कर ) ´वानणज्य नकद 2 यनद लेिा पद्धनि म कोई पररविषन िै ( यननि कर ) हाँ निी ों धारा 145(2) के अधीन अनधसून ि आय संगणना प्रकटन मानक के अनुसार नव लन, यनद कोई हो, के कारण 3क 3क लाभ म वृखद्ध या हानन म कमी [अनुसू ी आईसीडीएस का स्तंभ xI(3)] धारा 145(2) के अधीन अनधसून ि आय संगणना प्रकटन मानक के अनुसार नव लन, यनद कोई हो, के कारण 3ि 3ि लाभ म कमी या हानन म वृखद्ध [अनुसू ी आईसीडीएस का स्तंभ xI(4)] 4 पूवष वर्षम ननयोनिि बंद स्टॉक के मूल्यांकन की पद्दिी क कच्चा माल (यनद लागि या बािार दरों पर , ि भी कम हो, 1 नलि , यनद लागि पर िो 2 नलि , यनद बािार दर पर िो 3 नलि ) ि िैयार माल (यनद लागि या बािार दरों पर , ि भी कम हो, 1 नलि , यनद लागि पर िो 2 नलि , यनद बािार दर पर िो 3 नलि ) ग क्या स्टॉक मूल्यांकन पद्दिी म कोई पररविषन हुआ िै (यनद हाँ िो 1 नलि और यनद नही ंिो 2 नलि ) घ धारा 145क के अधीन नवनननदषष्ट मूल्यांकन की पद्धनियों से नव लन, यनद कोई हो, के कारण लाभ म वृखद्ध 4 घ या हानन म कमी ङ धारा 145क के अधीन नवनननदषष्ट मूल्यांकन की पद्धनियों से नव लन, यनद कोई हो, के कारण लाभ म कमी 4ङ या हानन म वृखद्ध 5 लाभ-हानी लेिे म िमा न की गई रकम , ि - क र्ारा 28 की पररनध के भीतर आने वाली मद हैं 5क कारी ि प्रोफोमाष प्रत्यय, वापसी सीमाशुल्क या उत्पाद शुल्क या सेवा कर िान य प्रा न िन दव ाक्र यय , िक हर ां य सा ंब म द्धूल्य प्र ाव नधृखद्ध कि ार रक यर ों द्वय ाा र ाम ऐाल स े औ प्रत्यर यस ,ेव वा ाक पसर ी क या ा 5ि न्य प्रनिदायों को ग्रहण नकया िािा है अ ग पूवष वर्ष के दौरान स्वीकृि वृखद्ध दावे 5ग घ आय की कोई अन्य मद 5घ ङ पूंिी प्राखप्त, यनद कोई हो 5ङ लाभ-हानी लेिे म िमा न की गई कुल रकम(5क+5ि+5ग+5घ+5ङ) 5 6 सुसंगि िंडों म नवनननदषष्ट शिष के न पूरा करने पर र्ारा 36 के अधीन अनुज्ञेय सीमा िक लाभ और िावन लेिे म नवकानलि रकम स्टॉक या भंडार के नुकसान या नवनाश के िोखिम मद्दे बीमा के क 6क नलए संदि प्रीमीयम [36(1)(i)] कमाचाररय ोंके स्वास्थ्य सोंबोंर्ी बीमा के विए सोंदि प्रीमीयम ि 6ि [36(1)(i ि)] नकसी कमष ारी को दी गई सेवा के नलए बोनस या कमीशन ग के रूप म सोंदि कोई रानश , िहां ऐसी रानश उसे लाभ या 6ग लाभांश के रूप म अन्यिा संदेय िी [36(1)(ii)] उधार ली गई पूंिी की बाबि सोंदि ब्याि की कोई घ 6घ रकम[36(1)(iii)] ङ िीर कूपन बोंर्पत्र पर बट्टे की रकम [36(1)(iiiक)] 6ङ नकसी मान्यिा प्राप्त भनवष्य नननध म अनभदायों की 6 रकम[36(1)(iv)]106 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] छ अनुमोनदि अनधवनर्षिा नननध म अनभदायों की रकम [36(1)(iv)] 6छ र्ारा 80गगघ म वनवदाि पेंशन स्कीम म अनभदाय की ि 6ि रकम[36(1)(iv क)] झ नकसी अनुमोनदि उपदान नननध म अनभदायों की रकम[36(1)(v)] 6झ ञ नकसी अन्य नननध म अनभदायों की रकम[36(1)(v)] 6 ञ नकसी भनवष्य नननध या अनधवनर्षिा नननध या कमष ारी राज्य बीमा ननगम अनधननयम के अधीन स्िानपि नकसी नननध या कमाचारीय ोंके कल्याण के नलए नकसी वनवर् म अनभदाय के ट 6 ट रूप म शोध्य िारीि को या उससे पूवष कमष ारी के िाते में प्रत्यय नही ं की गई नकसी रकम के पररमाण िक कोई रानश [36(1)(v क)] ठ डूबोंत और शोंकास्पद ऋण ोंकी रकम[36(1)(vii)] 6 ठ ड डूबोंत और शोंकास्पद ऋण ोंके नलए उपबंध [36(1)(vii क)] 6 ड ढ नकसी नवशेर् आरनक्षिी म अंिररि रकम[36(1)(viii)] 6 ढ कमाचाररय ोंके बीच पररिार कल्याण से सोंिर्ान के प्रय िन के ण 6 ण विए व्यय[36(1)(ix)] प्रवतभूवतय ोंसे सोंव्यििार की बाबत सोंदि प्रवतभूवत सोंव्यििार ि की रकम यनद ऐसी आय को कारबार सेआय म शानमि नही ं 6ि वकया गया िै । [36(1)(xv)] धारा 145(2) [36(1)(xviii) के अधीन अनधसून ि आईसीडीएस ि के अनुसार यिा संगनणि न खन् हि बािार हानन या अन् य प्रत् यानशि 6ि हानन] सरकारी अनुमोनदि कीमि से अनधक म गन्ने की िरीद के नलए द 6 द व्यय [36(1)(xvii)] ध कोई अन्य अनुज्ञेय 6 ध न र्ारा 36 के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम(6क से 6ध का य ग) 6 न ननयोनिि कमष ाररयों की कुल संख्ा (ननधाषररिी की मान्यिा प्राप्त भनवष्य नननध के मामले म प बाध्यकारी) i भारि म िैनाि i ii भारि से बाहर िैनाि ii iii य ग iii 7 र्ारा 37 के अधीन अनुज्ञेय सीमा िक लाभ-हानी लेिे म नवकानलि रकम क पूंिी प्रकृवत का व्यय [37(1)] 7क ि व्यखिगत प्रकृनि का व्यय [37(1)] 7ि ग व्यय ि अनधकनिि या अनन्य रूप से कारबार या व्यिसाय के 7ग प्रयोिन के नलए पूणषिया नही ंिै [37(1)] नकसी रािनैनिक दल द्वारा प्रकानशि नकसी स्माररका, नववरणीका, घ पुखस्तका या पत्र या उसी प्रकार के पत्र म नवज्ञापन पर व्यय [37(2 ि)] ित्समय प्रवृि नकसी नवनध के उिंघन के नलए शाखस्त या िुमाषने ङ 7ङ के रूप म व्यय कोई अन्य शाखस्त या िुमाषना 7 ऐसे प्रयोिन के नलए उपगि व्यय , ि अपराध िै या नवनध द्वारा छ 7छ प्रवतवर्द्ध िै ि प्रकृनि के नकसी दानयत्व की रकम 7ि झ र्ारा 37 के अधीन न की गई कोई अन्य रकम 7झ ञ र्ारा 37 के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम (7क से 7ञ का य ग) 7 ञ 8 अ र्ारा 40 के अर्ीन अनुज्ञेय सीमा तक िाभ और िावन िेिा में विकावित रकम अध्याय 17ि के उपबंधों के अनुपालन के कारण र्ारा क अक 40(क)(i), के अधीन अनुज्ञेय रकम अध्याय XVII- ि के उपबंधों के अनुसरण के लेिे र्ारा ि अि 40(क) (iक) के अधीन अनुज्ञेय की िाने वाली रकम ग नवत् ि अनधननयम, 2016 के अध् याय 8 के उपबंधों के अनुपालन के कारण धारा 40 (क)(iि) के अधीन अननुज्ञाि योग् य रकम अग घ अध्याय XVII- ि के उपबंधों के अनुसरण के लेिे र्ारा अघ 40( क)( iii) के अधीन अनुज्ञेय की िाने वाली रकम ङ लाभ के आधार पर उद्गृनहि या ननधाषररि कर या दर की अङ रकम[40(क)(ii)] धनकर के रूप म सोंदि रकम [40(क)(ii क)] अ[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 107 रािस्व, अनुज्ञखप्त फीस , सेवा फीस आनद के माध्यम छ अछ सेर्ारा 40( क)(iiड) के अनुसार सोंदि रकम नकसी भागीदार या सदस्य को सोंदि ब्याि , वेिन , बोनस , ि अ ि कमीशन या पररलखब्ध की रकम [40(ि)] झ कोई अन्य अनुज्ञेय अ झ ञ र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम (अक सेअझ का य ग) 8अञ आ नकसी पूवषगामी पूवष वर्षम र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय नकन्तु पूवष वर्ष के दौरान अनुज्ञेय 8आ रकम 9 र्ारा 40क के अधीन अनुज्ञेय सीमा िक लाभ-हानी लेिे म नवकानलि रकम क र्ारा 40क(2)(ि)म नवनननदषष्ट व्यखिय ोंको सोंदि रकम 9क ि धारा 40क(3) के अंिगषि आदािा के िािे म देय ेक अिवा आदािा के िािे म बैंक डराफ्ट अिवा एक बैंक िािे के माध् यम से इलेखक्ट्राननक खक्लयररंग नसस् टम के प्रयोग अिवा 9ि ऐसे इलेखक्ट्राननक माध् यम से िोनक ननधाषररि नकए गए हैं, के अनिरर ि देय रानश अस् वीकायष ग उपदान के के नलए [40 क (7)] 9ग घ नकसी नननध , न्यास, कंपनी , ए ई पी या ब ई आइ या सोसाइटी या नकसी अन्य संस्िा के गठन के नलए या 9घ अनभदाय के रूप म , ननयोिक के रूप म ननधाषररिी द्वारा सोंदि कोई रानश [40 क (9)] ङ धारा 36(1)(xviii) [40क(13) के अधीन यिा अनुज्ञेय 9ङ न खन् हि बािार हानन या अन् य प्रत् यानशि हानन] कोई अन्य अनुज्ञेय 9 छ र्ारा 40क के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम(9क और 9ङ का य ग) 9 छ 10 नकसी पूवषविी पूवष वर्ष म र्ारा 43ि के अधीन अननुज्ञाि नकन्तु पूवष वर्ष के दौरान अनुज्ञेय कोई रकम क नकसी नवनध के अधीन कर , शुल्क , उपकर या 10क फीस के रूप म कोई रानश ि कमाचाररय ोंके कल्याण के नलए नकसी भनवष्य नननध या अनधवनर्षकी नननध या उपदान नननध या 10ि नकसी अन्य नननध म अनभदाय के रूप म संदेय कोई रानश ग नकसी कमष ारी को दी गई सेवा के नलए बोनस या कमीशन के रूप म संदेय कोई 10ग रानश घ नकसी लोक नविीय संस्िा या राज्य नविीय ननगम या राज्य औधयोनगक नवननधान ननगम से 10घ नकसी ऋण या उधार पर ब्याि के रूप म संदेय कोई रानश घक ऐसी गैर बैंनकंग नविीय कंपननयों से,िो क न्द्रीय सरकार द्रारा अनधसून ि की िाए, नलए गए ऋण 10घ या उधार पर , समझौिे के ननयम व शिों के क अनुसार ब्याि के रूप म देय रानश ङ नकसी अनुसून ि बैंक या नकसी प्रािनमक कृनर् प्रत्यय सोसाइटी से नभन्न नकसी सहकारी बैंक या नकसी प्रािनमक सहकारी कृनर् और ग्रामीण 10ङ नवकास बैंक से नकसी उधार या ऋण पर ब्याि के रूप म संदेय कोई रानश छुटे ी नकनदकरण मद्दे संदेय कोई रकम 10 छ भारिीय रेल को रेल आखस्तयों के उपयोग के नलए 10छ संदेय कोई रकम ि सूक्ष्म,लघु और मध्यम उद्यम नवकास अनधननयम,2006 की धारा 15 म नवनननदषष्ट समय 10ि सीमा से परे सूक्ष्म या लघु उद्यम को संदेय कोई रानश झ र्ारा 43ि के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम(10क से10ि का य ग) 10झ 11 पूवष वर्ष के लाभ-हानी लेिे म नवकानलि नकन्तु र्ारा 43ि के अधीन अनुज्ञेय कोई रकम क नकसी नवनध के अधीन कर , शुल्क , उपकर या 11क फीस की प्रकृनि की कोई रानश ि कमाचारीय ोंके कल्याण के नलए नकसी भनवष्य नननध या अनधवनर्षकी नननध या उपदान नननध या 11ि नकसी अन्य नननध म अनभदाय के रूप म संदेय कोई रानश108 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ग नकसी कमष ारी को दी गई सेवा के नलए बोनस या कमीशन के रूप म संदेय कोई 11ग रानश घ नकसी लोक नविीय संस्िा या राज्य नविीय ननगम या राज्य 11घ औधयोनगक नवननधान ननगम से नकसी ऋण या उधार पर ब्याि के रूप म संदेय कोई रानश घक ऐसी गैर बैंनकंग नविीय कंपननयों से,िो क न्द्रीय सरकार द्रारा अनधसून ि की िाए, नलए गए ऋण 11 या उधार पर , समझौिे के ननयम व शिों के घक अनुसार ब्याि के रूप म देय रानश ङ नकसी अनुसून ि बैंक या नकसी प्रािनमक कृनर् प्रत्यय सोसाइटी से नभन्न नकसी सहकारी बैंक या नकसी प्रािनमक सहकारी कृनर् और ग्रामीण नवकास 11ङ बैंक से नकसी उधार या ऋण पर ब्याि के रूप म संदेय कोई रानश छुटे ी नकनदकरण मद्दे संदेय कोई रकम 11 छ भारिीय रेल को रेल आखस्तयों के उपयोग के नलए 11छ संदेय कोई रकम ि सूक्ष्म,लघु और मध्यम उद्यम नवकास अनधननयम,2006 की धारा 15 म नवनननदषष्ट समय 11ि सीमा से परे सूक्ष्म या लघु उद्यम को संदेय कोई रानश झ र्ारा 43ि के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम(11क स1े 1ि का य ग) 11 झ 12 ननम्ननलखिि की बाबि लेिाईं म बकाया प्रत्यय की रकम क संघ उत्पाद शुल्क 12क ि सेवा कर 12ि ग मूल्यवनधषि कर /नवक्रय कर 12ग घ क द्रीय माल और सेवा कर (सीिीएसटी) 12घ ङ राज्य माल और सेवा कर (एसिीएसटी) 12ङ एकीकृि माल और सेवा कर (आईिीएसटी) 12 छ संघ राज्यक्षेत्र माल और सेवा कर (यूटीिीएसटी) 12छ ि कोई अन्य कर 12ि झ बकाया कुल रकम(12क से12ि का य ग) 12झ 13 र्ारा 33कि या र्ारा 33किक या र्ारा 33कग के अधीन लाभ और अनभलाभ समझी गई 13 रकम 14 र्ारा 41 के अधीन कर से प्रभाया लाभ की कोई रकम 14 15 लाभ-हानी लेिे म (शुद्ध ) िमा या नवकानलि पूवष अवनध की आय या व्यय की रकम 15 16 धारा 14क के अधीन अनुनुज्ञेय व् यय 16 या ननधाषररिी धारा 92 गड की उपधारा 2क के अंिगषि नवक प का प्रयोग कर रहा है सही का 17 17 ननशान लगाएं हां नही ं [यनद हां, कृपया अनुसू ी टीपीएसए भर ] भाग क-{पररणात्मक {पररणात्मक ब्यारे (यवद र्ारा 44कि के अर्ीन सोंपरीिा के विए दायी िै त आज्ञापक() ब्यारे (क) व्यापाररक समुत्थान की दशा म 1 आरंनभक स्टॉक 1 2 पूवष वर्ष के दौरान क्रय 2 ेर 3 पूवष वर्ष के दौरान नवक्रय 3 ब्या क 4 बंद स्टॉक 4 त्म णा 5 कमी/अवर्कता, यनद कोई हो 5 र पर (ि) विवनामान समुत्थान की दशा म 6 कच्ची सामग्री क आरंनभक स्टॉक 6क ि पूवष वर्ष के दौरान क्रय 6ि[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 109 ग पूवष वर्ष के दौरान उपभोग 6ग घ पूवष वर्ष के दौरान नवक्रय 6घ ङ बंद स्टॉक 6ङ प्राखप्त तैयार उत्पाद 6 छ प्राखप्त का प्रनिशि 6छ ि कमी/अवर्कता, यनद कोई हो 6ि 7 िैयार उत्पाद/सह उत्पाद क आरंनभक स्टॉक 7क ि पूवष वर्ष के दौरान क्रय 7ि ग पूवष वर्ष के दौरान नवनननमषि मात्रा 7ग घ पूवष वर्ष के दौरान नवक्रय 7घ ङ बंद स्टॉक 7ङ कमी/अवर्कता, यनद कोई हो 7 वििरणी प्ररूप की अनुसूवचयााँ (यथा िागू भरें) गृि सोंपवि से प्राप्त आय का ब्यारा (कृपया अनुदेश क देिें) (सोंपखत् त का स् िावमत् ि उपदवशात करते हुए डराप डाउन का उल् िेि अनुसूची गृि सोंपवि करें) संपनि1 का पिा नगर/ शहर राज्य देश नपन कोड / निप कोड 1 क्या संपनि सह-स्वानमत्वाधीन नही ं है ? हाँ नही ं (यनद हाँ त कृपया ननम्ननलखिि ब्यारे प्रविि कर ) ि संपनि म आपके अंश की प्रनिशििा % पव ोंस सि स्वामी (स्वावमय )ों का नाम सि-स्वामी (स्वावमय )ों का स्िायी िािा संख्ा संपनि म अंश की प्रनिशििा(%) क/ आधार संख् या I II [लागू नवकल्प पर का ननशान वकराएदार का नकराएदार(रों) का पैन / टैन/आधार वकराएदार का स्िायी िािा संख्ा (पैन )/ लगाएं] नाम )यनद नकराये संख् या(यनद टीडीएस प्रत् यय का दावा नकया आधार संख् या(कृपया नटप्प पण देि ) (सही का ननशान लगाएँ) पर हो( गया है) यनद वकराए पर हो I नकराये पर नदया हुआ समझा II गया क प्राप्त या प्राप्प य सकल नकराया या भाटकीय मू य 1क ि वकराए की रकम ि िसूि नही ंकी िा सकती 1ि ग स्थानीय प्रावर्काररय ों को सोंदि कर 1ग घ य ग (1ि + 1ग) 1घ िावर्ाक मूल्य(1 क – 1 घ)- (शून्य, यनद अनधननयम की र्ारा 23(2) के अनुसार स्वोंय के दिि ङ 1ङ आवद में िै स्वावमत्व संपनि का िावर्ाक मूल्य(स्वावमत्व भाग का प्रनिशि x 1ङ) 1 छ 1 का 30% 1छ ि उधार िी गई पूंिी पर संदेय ब्याि 1ि झ य ग (1छ + 2ि) 1झ ञ वर्ष के दौरान प्राप्त बकाया /वसूल न होने वाला नकराया घटा 30% 1ञ ि गृह संपनि1 से आय (1 – 1झ + 1ञ) 1ि (प्रत्येक संपनि के नलए अलग-अलग नववरण भर ) 2 आय/हानन यनद कोई है के माध् यम से पास* 2 “ गृह संपनि से आय” शीर्ा के अधीन आय (1ि + 2ि + 3) (यनद नकारात् मक हो िो अनुसू ी सीवाईएलए 3 3 के 2झ का अंक ल ) यनद धारा 194झि के अधीन कर की कटौिी होिी है िो नकराएदार का स् िायी लेिा संख् यांक/ आधार संख् या प्रस् िुि करना आज्ञापक है । विप्पण ► यनद धारा 194-झ के अधीन कर की कटौिी होिी है िो नकराएदार का टैन प्रस् िुि करना आज्ञापक है ।110 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची – कारबार या कारबार या ´वृिी से आय की सोंगणना ´वृिी अ सट्टे के कारबार और नवनननदषष्ट कारबार से नभन्न , कारबार या ´वृिी लाभ और िावन लेिा के अनुसार कर से पूवष धारा 33कि या धारा 33किक या धारा 33कग के अधीन लाभ और 1 1 अनभलाभ समझी गई रकम (भाग क-पी और एि का मद 54 62(ii), 63(ii), 64(iv), 65(iii) या 66(iv) 1म सखिवित सट्टे के कारबार से शुद्ध लाभ या िावन [लाभ और हानन अनुसू ी की 2क 2क क्रम संख् या 66iv ] 1म सखिवित र्ारा 35कघ के अधीन नवनननदषष्ट कारबार से शुद्ध लाभ या िावन ( 2ि 2ि िावन की दशा में ऋणात्मक वचन्ह प्रविि कर ) क गृह सोंपवि 3क ि पूंिी अनभलाभ 3ि ग अन्य स्त्र त 3ग 115िि के अधीन प्रभायष या 115ििछ के अधीन प्रभायष गi लाभांश आय 3गi या 115ििि के अधीन प्रभायष आय के अन् य शीर्ष के लाभांश आय के 3 गii 3गii अधीन नव ार नकए गए लाभ और हानन िािे म िमा अलावा आय/प्राखप्प ियां घ धारा 115िि 3घ य आ ङ र्ारा 115ििछ 3ङ से िी र् तिार ता 1 (अ15 वर् ि ग्रिि णि क क ीे 3 ृव ´ या िागत के अिािा) र 1 म शानमल लाभ व हानन िो नक धारा 44कघ/ 44कघक/ 44कड़/ 44ि/ 44िि/ रबा 4क 44ििक/ 44घक/ 44घि म संदनभषि है (धारा 115ि म संदनभषि िीवन बीमा व्यवसाय 4क का से लाभ के अलावा) (डरापडाउन का उ लेि कर ) 4ि धारा 115ि म नननदषष् ट िीवन बीमा कारबार से लाभ और अनभलाभ 4ि ननयम 7, 7क, 7ि(1), 7ि(1क) और 8 म सखम् मनलि नक्रयाकलापों से लाभ (डरापडाउन 4ग 4ग का उ लेि कर ) 5 (1म सखिवित) लाभ और िावन लेिा मे िमा आय, ि छूट प्राप्त िै {फमा/ {फमों से आय का अंश (क) 5क (ि) ए ई पी /बी ई पी से आय का अंश 5ि कोई अन्य छूट प्राप्त आय ( प्रकृनि और रकम (ग) विवनवदाि कर ) i ग i ii ग ii 5ग iii य ग ( ग i + गii) iii (घ) कुल छूट प्राप्त आय (5 क + 5 ि + 5 गiii) 5घ बकाया (1– 2क – 2ि – 3क - 3ि – 3ग – 3ङ - 3 - 4क - 4ि - 4ग – 5घ) 6 6 क गृह सोंपवि 7क ि पूंिी अनभलाभ 7ि ग अन्य स्त्र त 7ग 115िि के अधीन प्रभायष/115ििछ के अधीन प्रभायष/ घ धारा 115िि 7घ 7 115 ििि के अधीन प्रभायष आय के अन् य शीर्ष के अधीन नव ार नकए गए लाभ और हानन िािे से नकए गए व् यय ङ र्ारा 115ििछ 7ङ र्ारा 115 ििि के तित अवर्ग्रिण 7 की िागत के अिािा 8क लाभ और िावन लेिा म नवकनलि व्यय 8क लाभ और हानन लेिा म नवकनलि व् यय िो छूट प्राप्त आय से संबंनधि है और धारा 14क 8ि 8ि के अधीन अनुनुज्ञेय है (भाग क अन् य िानकारी का 16) 9 कुल (7क + 7ि + 7ग + 7ङ + 7 + 8क + 8ि) 9 10 समाय वित लाभ या िावन (6+9) 10[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 111 11 लाभ और िावन लेिा मे नवकनलि अवक्षयण 11 12 आयकर अनधननयम के अधीन अनुज्ञेय अवक्षयण i र्ारा 32 (1)(ii) के अधीन अनुज्ञेय अवक्षयण (अनुसू ी घङि का स्तंभ 6) 12i ii र्ारा 32 (1)(i) के अधीन अनुज्ञेय अवक्षयण (अपनी संगणना कर आयकर 12ii ननयम के पररनशष्ट-झक के अनुसार) iii कुल (12i + 12ii) 12iii अवक्षयण के नलए समाय िन के पश्चात लाभ या िावन (10 +11 - 12iii) 13 13 र्ारा 36 के अधीन अनुज्ञेय सीमा िक लाभ और िावन लेिा मे नवकनलि 14 14 रकम (भाग क -णझ का 6s) र्ारा 37 के अधीन अनुज्ञेय सीमा िक लाभ और िावन लेिा मे नवकनलि 15 15 रकम (भाग क -णझ का 7झ) र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय सीमा िक लाभ और िावन लेिा मे नवकनलि 16 16 रकम (भाग क -णझ का 8कञ) र्ारा 40क के अधीन अनुज्ञेय सीमा िक लाभ और िावन लेिा मे नवकनलि 17 17 रकम (भाग क -णझ का 9छ) {पूवष वर्ष के लाभ और िावन लेिा मे नवकनलि कोई रकम , नकन्तु ि र्ारा 18 18 43ि के अधीन अनुज्ञेय (भाग क -णझ का 11झ) सूक्ष्म िघु एिों मध्यम उद्यम विकास अवर्वनयम , 2006 की र्ारा 23 के अधीन 19 19 अनुज्ञेय ब्याि 20 र्ारा 41 के अधीन समझी गई आय 20 र्ारा 32 कग/ 32कघ/ 33कि/ 33किक/ 35किक /35किि/ 35 21 कग/40 क(3 क)/ 33कग/ 72क/ 80ििघ/ 80झक के अधीन मानी गई 21 आय 22 43 गक के अधीन मानी गई आय 22 23 र्ारा 28 से 44घि के अधीन के अनिररक्त कोई अन्य मद या मद 23 लाभ और िावन लेिा मे सखिवित निी ों की गई कोई अन्य आय/ कोई 24 अन्य व्यय ि अऩुज्ञेय नही ंिै (विसमें वेिन से आय, कमीशन , बोनस और 24 उस फमा स ेब्याि विसमें िावन वनर्ााररवत भागीदार िै ) आईसीडीएस समायोिन के अनुसार लाभ म कमी या हानन म वृखद्ध और स् टाक के 25 25 मू यांकन की पद्धनि म नव लन (अनुसू ी णझ का स् िंभ 3क + 4घ) 26 कुल (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24 + 25) 26 27 र्ारा 32(1)(iii) के अधीन अनुज्ञेय किाती 27 र्ारा 35 या र्ारा 35गगग या र्ारा 35गगघ के अधीन कटौिी की रकम सेअनधक रकम ि लाभ और िावन िाते के नाम डाली गई िै ( अनुसू ी 28 डधद की मद x(4) ( यनद धारा 35 या धारा 35गगग या 35गगघ के अधीन 28 कटौिी की गई रकम लाभ और हानन िािे के नाम डाली गई रकम सके म है िो यह मद 24म िाएगी) नकसी पूवषगामी पूवष वर्ष म र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय नकन्तु पूवष वर्ष 29 29 के दौरान अनुज्ञेय रकम(भाग क -णझ का 8ि) नकसी पूवषगामी पूवष वर्ष म र्ारा 43ि के अधीन अनुज्ञेय नकन्तु वर्ष के 30 30 दौरान अनुज्ञेय कोई रकम (भाग क -णझ का 10झ) 31 कटौिी के रूप म अनुज्ञेय कोई अन्य रकम 31 आईसीडीएस समायोिन के अनुसार लाभ म कमी या हानन म वृखद्ध और स् टाक 32 32 के मू यांकन की पद्धनि म नव लन (अनुसू ी णझ का स् िंभ 3ि+ 4ड.) 33 कुल (27+28+29+30+31+32) 33 34 आय (13+26-33) 34 35 ननम्ननलखिि के अधीन कारबार या ´वृिी के समझे िाने िािे लाभ या िावन - i र्ारा 44कघ [ अनुसू ी का 62(ii)] 35i र्ारा 44कघक [अनुसू ी का 63(ii)] ii 35ii र्ारा 44कङ [अनुसू ी का 64(ii)] iii 35iii iv र्ारा 44ि 35iv v र्ारा 44िि 35v vi र्ारा 44ििक 35vi112 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] vii र्ारा 44घक 35vii viii र्ारा 44घि 35viii ( प्ररूप 3 गङ की मद 4) 35vii ix कुल (35i से 35viii) i 36 सट्टे और नवनननदषष्ट कारबार के कारबार से नभन्न , कारबार या ´वृिी से शुद्ध लाभ या िावन (34+35viii) 36 वनयम 7क, 7ि या 8 यनद लाग ू हो िो , को लागू करने के पश्चात सट्टेबािी और नवनननदषष्ट कारबार स ेनभन्न् कारबार 37 या व्यिसाय से शूद्ध िाभ या िावन (यवद वनयम 7क, 7ि या 8 िागु निी ोंि ती िै त 37 में क ई सोंख्या भरें)(यवद क 37 िावन िै त 2i की मद क ड़ में िे िाए) (37क + 37ि + 37ग + 37घ + 37ङ + 37 ) क ननयम 7 के अधीन प्रभायष आय 37क ि ननयम 7क के अधीन प्रभायष समझी गई आय 37ि ग ननयम 7ि (1) के अधीन प्रभायष समझी गई आय 37ग घ ननयम 7ि(1क) के अधीन प्रभायष समझी गई आय 37घ ङ ननयम 8 के अधीन प्रभायष समझी गई आय 37ङ ननयम 7क, 7ि और 8 (मद सं. 36)के नसवाय आय 37 नवत् ि अनधननयम के अनुसार आय के एकत्रीकरण के प्रयोिन के नलए ननयम 7, 7क, 7ि(1), 7ि(1क) और ननयम 8 को 38 38 लागू करने के प् ाि् कृनर् से हुई समझी गई आय का [4ग-(37क+37ि+37ग+37घ+37ड.)] आ सट्टे के कारबार से आय की सोंगणना 39 लाभ या िावन लेिा के अनुसार सट्टे के कारबार से शुद्ध लाभ या िावन 39 40 र्ारा 28 से 44घि के अनुसार पररिर्ान 40 41 र्ारा 28 से 44घि के अनुसार किावतयााँ 41 42 सट्टेबािी के कारबार से आय ( हानन की दशा म 6xvi के अंक को अनुसू ी ग ठ म ले िाए) आ42 नवनननदषष्ट कारबार से आय की सोंगणना र्ारा 35 कघ के अधीन 43 लाभ या िावन लेिा के अनुसार नवनननदषष्ट कारबार से शुद्ध लाभ या िावन 43 44 र्ारा 28 से44घक के अनुसार पररिर्ान 44 र्ारा 28 से 44घक के अनुसार किावतयााँ ( र्ारा - (i) 35 कघ के अर्ीन किावतय ोंसे वभन्न , (ii) 32 या 35 विन पर 45 45 र्ारा 35कघ के अर्ीन किाती का दािा वकया गया िै 46 नवनननदषष्ट कारबार से लाभ या िावन (43+44-45) 46 47 र्ारा 35कघ के अनुसार किावतयााँ (1) 47 48 नवनननदषष्ट कारबार से आय (46-47) ( हानन की दशा म 7xvi के अंक को अनुसू ी ग ठ म ले िाए) इ48 धारा 35कघ की उपधारा (5) का सुसंगि िंड िो नवनननदषष् ट कारबार को समानवष् ट करिा है (डरापडाउन मेन् यू से यन नकए 49 इ49 िाए कारबार या व्यिसाय से लाभ और अनभलाभ’ शीर्ा के अधीन प्रभाया आय ( क37+ ि42+ ग48) घ घ ङ ालू वर्ष की कारबार िावन को बट्टे के िाते में डािने के अोंतः शीर्ा ालू वर्ष की आय (इस स्तोंभ को िभी भरें िब बटे े िािे म डाली गई बटे े िािे म डाल क्र. संख्ा या शून्य या सकारात्मक ि कारबार िावन कारबार आय की वकि सं.
(1) (2) (3)= (1) – (2) बटे े िािे म डाली िानी वाली हानन(इस i पंखक्त को केवल िभी भर िब संख्ा (क 37) सकारात्मक ii सट्टेबािी के कारबार से आय (ि 42) iii नवनननदषष्ट कारबार से आय (ग 48) धारा 115 ि के अंिगषि िीवन बीमा iv (4ि) व्यवसाय से आय v बटे े िािे म डाली गई कुल िावन (ii + iii ) vi बटे े िािे म डालने के पश्चात शेर् िावन (i – v)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 113 अनुसूची – सोंयोंत्र और मशीनरी सोंयोंत्र और मशीनरी का अवक्षयण (उन आखस्तय ोंसे वभन्न विन पर पूणष पूंिी व्यय नकसी अन्य र्ारा के अधीन कटौिी का अिियण के रूप म अनुज्ञेय ि ै) 1 आखस्तयोंका ब्लॉक सोंयोंत्र और मशीनरी 2 दर (%) 15 30 40 45
(i) (ii) (iii) (iv) 3क पूिा िर्ा के पििे वदन अिविखित मूल्य 3ि धारा 115 ि क ग की उपधारा (3) के दूसरे परन्तुक के अनुसार समायोिन 3 कुल (3क+3ि) 4 पूिा िर्ा में 180 वदन या उससे अवर्क की अिवर् के विए पररिर्ान 5 3 या 4 में से पूिा िर्ा के दारान प्रवतफि या अन्य वनमोचन 6 रकम विस पर पूरी दर से अिियण अनुज्ञेय ि गा (4-5)(यवद पररणाम नकारात्मक िै त शून्य वििें) 7 पूिा िर्ा में 180 वदन से कम की अिवर् के विए पररिर्ान ण 8 7 में से िर्ा के दारान प्रवतफि या अन्य य ि वनमोचन ि अ 9 रकम विस पर आर्ी दर से अिियण पूरी का दर से अनुज्ञेय ि गा(7-8) (यवद पररणाम का नकारात्मक िै त शून्य वििें) री 10 पूरी दर से6 पर अिियण न शी 11 आधी दर से9 पर अिियण म र 12 4 पर अनिररक्त अिियण ,यनद कोई हो औ त्र 13 7 पर अनिररक्त अिियण ,यनद कोई हो ोंय ोंस 14 आखस्त निसका 180 नदन से कम प्रयोग नकया गया है, पर ठीक पूवषविी वर्ष के संबंध म अनिरर ि अवक्षयण 15 कुल अिियण (10+11+12+13+14) 16 आयकर अनधननयम (स् िंभ 15 म से) की धारा 38(2) के अधीन अननुज्ञाि मू यह्राास, 17 कुल ननयि मू यह्राास (15-16) 18 उिरानधकार, समामेलन, नननवषलयन आनद (स् िंभ 17 म से) की खस् िनि म अनुज्ञाि आनुपानिक कुल मू यह्राास 19 आखस्त / आखस्तयों के अंिरण के संबंध म उपगि व्यय 20 र्ारा 50 के अधीन पूंिी अनभलाभ/ िावन (5 + 8 - 4 - 7 - 19) (केिि नकारात्मक वििें यवद ब्ल ॉक निी ोंरिता िै) 21 पूवष वर्ष के अोंवतम वदन अिविखित मूल्य (6+ 9 -15) (यवद पररणाम नकारात्मक िै त शून्य वििें) अनुसूची - अन्य आखस्तयों पर अवक्षयण अन्य आखस्तयों पर अवक्षयण (उन आखस्तयों से नभन्न विन पर पूणष पूंिी व्यय कटौिी के रूप म अनुज्ञेय िै ) 1 आखस्तयों का ब्लॉक भूनम भवन फनीचर और अमूिष आखस्तयां प त (निसके अंिगषि भूनम सखम् मनलि नही ंवफविोंग है) ण य 2 दर (%) कुछ नही ं 5 10 40 10 25 20 ि ि (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) अ र 3 पूवष वर्ष के पििे वदन अवनलखिि मूल्य प यों 4 पूिा िर्ा में 180 वदन या उससे अवर्क की स्त अिवर् के विए पररिर्ान आख 5 3 या 4 में से पूिा िर्ा के दारान प्रवतफि या न्य अ अन्य वनमोचन 6 रकम विस पर पूरी दर से अिियण अनुज्ञेय ि गा (3+4-5)(यवद पररणाम नकारात्मक िै त शून्य वििें)114 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 7 पूिा िर्ा में 180 वदन से कम की अिवर् के विए पररिर्ान 8 7 में से िर्ा के दारान प्रवतफि या अन्य वनमोचन 9 रकम विस पर आर्ी दर से अिियण पूरी दर से अनुज्ञेय ि गा(7-8) (यवद पररणाम नकारात्मक िै त शून्य वििें) 10 पूरी दर से6 पर अिियण 11 आधी दर से9 पर अिियण 12 कुि अिियण (10+11) 13 आयकर अनधननयम (स् िंभ 12 म से) की धारा 38(2) के अधीन अननुज्ञाि मू यह्राास, 14 कुल ननयि मू यह्राास (12-13) 15 उत् िरानधकार,समामेलन, नननवषलयन आनद (स् िंभ 14 म से) की खस् िनि म अनुज्ञाि आनुपानिक कुल मू यह्राास 16 आखस्त /आखस्तयों के अंिरण के संबंध म उपगि व्यय 17 र्ारा 50 के अधीन पूंिी अनभलाभ/ िावन (5 + 8 -3- 4 - 7 - 16) (केिि नकारात्मक वििें यवद ब्ल ॉक निी ोंरिता ि)ै 18 पूवष वर्ष के अोंवतम वदन अिविखित मूल्य (6+ 9 -12) (यवद पररणाम नकारात्मक िै त शून्य वििें) आखस्तय ोंपर अिियण का सार (नकसी अन्य र्ारा के अधीन उन आखस्तयोंसे नभन्न विन पर पूणष पूंिी व्यय कटौिी के रूप अनुसूची - डीईपी म अनुज्ञेय िै ) 1 सोंयोंत्र और मशीनरी क 15% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 1क (अनुसूची डीपीएम 17i या 18i के अनुसार लागू) ि 30% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 1ि (अनुसूची डीपीएम 17ii या 18ii के अनुसार लागू) ग 40% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 1ग र (अनुसूची डीपीएम 17iii या 18iii के अनुसार लागू) सा घ 45% की दर से मू यह्राास के नलए स् वत् वनधकारी लॉक 1घ का (अनुसू ी डीपीएम- 17iv अिवा 18iv, िैसा लागू हो) ण ङ सोंयोंत्र और मशीनरी का पर कुि अिियण (1क+1ि+1ग + 1घ) 1 ङ य ि 2 भिन (निसके अंिगषि भूनम सखम् मनलि नही ंहै) ि अ क 5% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 2क पर (अनुसूची डीओए14ii या 15ii के अनुसार लागू) य ों ि 10% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 2ि स्त (अनुसूची डीओए14iii या 15iii के अनुसार लागू) आख ग 40% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 2ग (अनुसूची डीओए14iv या 15iv के अनुसार लागू) घ भिन पर कुि अिियण (य ग (2क + 2ि + 2ग) 2घ 3 फनीचर और वफविोंगें (अनुसूची डीओए 14v या 15v के अनुसार लागू) 3 4 अमूता आखस्तयाों (अनुसूची डीओए 14vi या 15vi के अनुसार लागू) 4 5 प त (अनुसूची डीओए 14vii या 15vii के अनुसार लाग ू) 5 6 कुि अिियण (1ङ+2घ+3+4+5) 6 अनुसूची - डीसीिी अिियण य ग्य आखस्तय ोंके वििय पर माने गए पूोंिी अवभिाभ 1 सोंयोंत्र और मशीनरी क 15% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 1क (अनुसूची डीपीएम 20i) ि 30% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 1ि (अनुसूची डीपीएम 20ii) ग 40% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 1ग (अनुसूची डीपीएम 20iii)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 115 घ 45% की दर से मू यह्राास के नलए स् वत् वनधकारी लॉक (अनुसू ी 1घ डीपीएम- 20iv) ङ य ग (1क+1ि+1ग+ 1घ) 1ङ 2 भवन (निसके अंिगषि भूनम सखम् मनलि नही ंहै) क 5% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 2क (अनुसूची घ ड़ क 17ii) ि 10% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 2ि (अनुसूची घ ड़ क 17iii) ग 40% की दर से अिियण क नलए िकदार ब्लॉक 2ग (अनुसूची घ ड़ क 17iv) घ य ग (2क + 2ि + 2ग) 2घ 3 फनीचर और वफविोंगें (अनुसूची डीपीएम 17v) 3 4 अमूता आखस्तयाों (अनुसूची घ ड़ क 17vi) 4 5 प त (अनुसूची घ ड़ क 17vii) 5 6 य ग (1ङ + 2घ + 3 + 4 + 5 ) 6 अनुसूची इएसआर वैज्ञाननक अनुसंधान आनद पर व् यय (धारा 35 या 35 गगग या 35 गगघ के अधीन कटौिी ) क्र.स. धारा म नननदषष्ट प्रकृनि के लाभ और िावन लेिा मे अनुज्ञेय किाती लाभ और िावन लेिा मे नवकनलि व्यय नवकनलि रकम, रकमसे यनद कोई हो (3) अनधक अनुज्ञेय किाती
(1) (2) (4)= (3) - (2) i 35(1)(i) ii 35(1)(ii) iii 35(1)(ii क) iv 35(1)(iii) v 35(1)(iv) vi 35(2 कक) vii 35(2 िि) viii 35गगग ix 35i गगघ x य ग यनद नकसी मामले म धारा 35(1)(ii) or 35(1)(iiक) या 35(1)(iii) या 35(2कक), के अधीन कटौिी का दावा नकया गया है िो कृपया अनुसू ी विप्पण ► आरए (दक) के अनुसार यौरों का उ लेि कर । अनुसूची-पूंिी पूंिी अनभलाभ अनभलाभ क अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ ( एसटीसीिी) (उप-मद 4 और 5 अननवानसयों के नलए लाग ूनही ंहै ) 1 भूनम या भवन या दोनों के नवक्रय से (प्रत्येक संपनि के नलए अलग से नववरण भर ) क्रय/अनधग्रहण की िारीि िारीि/माह/वर्ष नबक्री/स्िानांिरण की िारीि िारीि/माह/वर्ष क i प्राप्त /प्राप्य प्रनिफल का पूरा मूल्य कi ii स्टाोंप मूल्यांकन प्रानधकारीके अनुसार संपनिका मूल्य कii भ पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए र्ारा 50ग के अनुसार अंगीकृि प्रनिफल का ला iii पूरा मूल्य [नकसी दशा म (कii) (कi) का 1.10 गुणा से अनधक नही ंहोिा है िो (कi) कiii अनभ के रूप म इस अंक को ल या अन् यिा (कii) ल ] िी ि र्ारा 48 के अधीन किावतयााँ ूंप i अनधननयम की धारा 48 के िंड(III) ननयम 8कि से साि पनठि के अनुसार कमी ि i क कानल ii सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि ि i i ल्प iii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि अ iii ि iv पूणातया और अन्यिः अंिरण के संबंध म व्यय iv v य ग ( ि i + ि ii + ि iii + ि iv) ि v ग तुिन कiii – ि v) 1 ग घ र्ारा 54 छ/54 छक के अधीन कटौिी ( नी े मद घ म ब्यौरे नवनननदषष्ट कर ) 1 घ116 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क 1 ङ स्थािर संपनि पर अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ (1 ग - 1 घ) ङ स् िावर संपखत् ि के अंिरण के मामले म , कृपया ननम् ननलखिि यौरे प्रनवष् ट कर (नटप्प पण देि ) संपखत् ि का पिा, क्रेिा(ईं) का पैन/ क्र.सं. क्रेिा(ईं) के नाम अंश प्रनिशििा रानश देश कोड , निप नपन कोड आधार संख् या कोड विप्पण ► यनद धारा 194-झक के अधीन कर की कटौिी की गई है िो स् िायी लेिा संख् यांक/ आधार संख् याप्रस् िुि करना आज्ञापक है एक से अनधक क्रेिा की दशा म कृपया संबंनधि अंश प्रनिशििा और रानश उपदनशषि कर । 2 स्लम्प वबिी से क i ननयम 11प.क.ङ (2) के अनुसार उन ि बािार मूल्य 2कi ii ननयम 11प.क.ङ (3) के अनुसार उन ि बािार मूल्य 2कii iii प्रनिफल का पूरा मूल्य (क i या क ii का अनधकिम) 2कiii ि व नबंध या नवभािन का शुद्ध मूल्य 2 ि क 2 ग स्लम्प की वबिी स ेअल्पकानलक पूंिी अनभलाभ (2कiii - 2ि) ग ईिटी शेयर या पारस्पररक नननध (एमएफ)उन्मुि ईिटी की इकाई से , या कारबार न्यास की इकाई, विस पर र्ारा 3 111क या र्ारा 115कघ(1)(ii)(ि) के परन्तुक (एफआईआई के नलए) के अधीन एसिीिी सोंदि वकया गया िै क प्रनिफल का पूरा मूल्य 3 क ि र्ारा 48 के अधीन किावतयााँ i अनधननयम की धारा 48 के िंड(III) ननयम 8कि से साि पनठि के अनुसार कमी ि i ii सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि ii iii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ग iii iv ि पूणातया या अनन्यिा के अंिरण से संबंनधि व्यय iv v य ग (i + ii + iii + iv) ि v ग शेर् (3 क – ि v) 3 ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8)- के अधीन अनुज्ञेय िावन -उदाहरण के नलए यनद आखस्त को अनभलेि िारीि स ेपूवष तीन मास के भीतर िय/ अनिषि वकया िािा िै घ 3 घ और िाभाोंश/आय/बोनस यूवनि ोंको प्राप्त वकया िािा िै िब ऐसी आखस्त के नवक्रय से उद्भूत िावन की अनदेिी की िाएगी (केिि सकारात्मक मूल्य दिा कर ) साम्या शेयर या साम्या उन्मुि एमएफ पर अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ ( एसिीिी सोंदि) (3 ङ +3 घ) क 3 ङ ङ अननवानसयों के नलए ि एफ आ ईआई नही ंिै नकसी भारतीय कंपनी के शेयर ोंया िाभाोंश के नवक्रय से(विसकी 4 सोंगणना र्ारा 48 के प्रथम परन्तुक के अधीन विदेशी मुद्रा समाय िन के साथ की िाएगी) क 4 क सोंव्यििार ोंपर एसटीसीिी विनके पर प्रवतभूवत सोंव्यििार कर ( एसिीिी) सोंदि वकया गया िै क क 4 ि सोंव्यििार ोंपर एसटीसीिी विनके पर प्रवतभूवत सोंव्यििार कर ( एसिीिी) सोंदि नही ंवकया गया िै ि अननवानसयों की दशा में -र्ारा 115कघ के अनुसार नकसी एफआईआई द्वारा प्रवतभूवतय ों के नवक्रय (ऊपर ए 3 स े 5 वभन्न ) i नवक्रय की गई प्रनिभूनियों निसके अंिगषि कोनटड शेयर से नभन् न कंपनी के शेयर भी हैं की क दशा म ननम् ननलखिि यौरे प्रनवष् ट कर । क गैर कोनटड शेयरों की दशा म प्राप्त या प्राप्त नकए िाने योग् य प्रनिफल का पूणष iक मू य ि नवनहि रीनि म अवधाररि नकए गए गैर कोनटड शेयर का उन ि बािार मू य iि ग पूंिीगि लाभ के प्रयोिन के नलए पूंिीगि अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा iग 25गक के अनुसार अंगीकृि गैर कोनटड शेयरों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मू य (क और ि से उच् िर) ii गैर कोनटड शेयरों से नभन् न प्रनिभूनियों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मू य कii iii कुल (iग + ii) कiii ि र्ारा 48 के अधीन किावतयााँ i अनधननयम की धारा 48 के िंड(III) ननयम 8कि से साि पनठि के अनुसार कमी ि i ii सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि ii iii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि iii[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 117 iv पूणातया या अनन्यिा के अंिरण से संबंनधि व्य ि iv v य ग (i + ii + iii + iv) ि v ग शेर् (5 क iii – ि v) 5 ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8)- के अधीन अनुज्ञेय िावन -उदाहरण के नलए यनद आखस्त को अनभलेि िारीि से पूवष तीन मास के भीतर िय/ अनिषि वकया िािा घ िै और िाभाोंश/आय/बोनस यूवनि ोंको प्राप्त वकया िािा िै िब ऐसी आखस्त के 5 घ नवक्रय से उद्भूत िावन की अनदेिी की िाएगी (केिि सकारात्मक मूल्य दिा कर ) क 5 ङ साम्या शेयर या साम्या उन्मुि एमएफ पर अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ ( एसिीिी सोंदि) (3 ङ +3 घ) ङ 6 पूिोक्ि क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 से नभन्न आखस्तयों के नवक्रय से नवक्रय की गई आखस्तयों निसके अंिगषि कोनटड शेयर से नभन् न कंपनी के शेयर भी हैं की क I दशा म ननम् ननलखिि यौरे प्रनवष् ट कर । क गैर कोनटड शेयरों की दशा म प्राप्त या प्राप्त नकए िाने योग् य प्रनिफल का पूणष i क मू य ि नवनहि रीनि म अवधाररि नकए गए गैर कोनटड शेयर का उन ि बािार मू य i ि ग पूंिीगि अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 25गक के अनुसार अंगीकृि गैर iग कोनटड शेयरों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मू य (क और ि से उच् िर) ii गैर कोनटड शेयरों से नभन् न आखस्तयों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मू य कii iii कुल (iग + ii) कiii ि र्ारा 48 के अधीन किावतयााँ i अनधननयम की धारा 48 के िंड(III) ननयम 8कि से साि पनठि के अनुसार कमी ि i ii सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि ii iii ि सू ीकरण के नबना सुधार की लागि iii iv ि पूणातया या अनन्यिा के अंिरण से संबंनधि व्य iv v य ग (i + ii + iii+ iv) ि v ग शेर् (6 क iii – ि v) 6 ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8)- के अधीन अनुज्ञेय िावन -उदाहरण के नलए यनद आखस्त को अनभलेि िारीि से पूवष तीन मास के भीतर िय/ अनिषि वकया िािा घ 6 घ िै और िाभाोंश/आय/बोनस यूवनि ोंको प्राप्त वकया िािा िै िब ऐसी आखस्त के नवक्रय से उद्भूत िावन की अनदेिी की िाएगी (केिि सकारात्मक मूल्य दिा कर ) अवक्षणी आखस्तयों पर माना गया अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ ( अनुसूची डीसीिी ङ 6 ङ का 6) र्ारा 54 छ/54 छक के अधीन किाती 6 क छ पूिोि क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 से नभन्न आखस्तयों पर एसटीसीिी (6 ग+ 6 घ + 6 ङ - 6 ) 6छ 7 अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश क्या नी े वदए गए पूवष िर्ों के दौरान अंिररि आखस्तयों पर पूंिी अनभलाभ की उपय ग म ेंनिी ोंिायी िा सकी नकसी रानश क क उस वर्ष के नलए देय िारीि के भीतर पूंिी अनभलाभ िािा स्कीम म िमा वकया गया है ? हाँ नही ं लाग ूनही ं ि ता, यनद हाँ, त ब्यारें उपिब्ध कराएाँ नई आखस्तयां अनिषि /वनवमात की गई िै नई आखस्तयों के नलए िि र्ारा विसके पूवष वर्ष म विसमें उपय ग नही ंकी गई या िम अर्ीन उस वर्ष म पूंिी अनभलाभ सोंख्या आ खस्त कीय गां ई अ िंि ै र रि कटौिी क गया ाद ा िि ैा वकया वर्ष व /ि वनस वम में ातआ कखस्त ी गय ईां अ िै न िषि ि कात ी ा ग म ई नस े ईउ रप ानय श ग िप ( ाxूंि ई)म ी ग ईअ उ पन भ बय ल ग ीा भ हुम ई ि न रा ह ाि नी शा ं i 2020-21 54छ/54छक ii 2021-22 54छ/54छक iii 2022-23 54छ/54छक ि र्ारा 54छ/54छक के अधीन 'क' से नभन्न लघु अवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश प्रप त्र 5ग ग अनधननयम की धारा 45(4) के धारा 9ि के साि पनठि के अनुसार मानी िा सकने वाली अल्पकानलक पूंिीगि लाभ की रानश 7ग का क्रम सं.
4ि118 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िर्ुअवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश (xi + xii+ xiii+ि+ग) क7 8 लघु अवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास, (अनुसू ी पीटीआई भर )(क8क+क8ि+क8ग) क8 क लघु अवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास,15% की दर से प्रभायष अ8क ि लघु अवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास,30% की दर से प्रभायष अ8ि ग लघु अवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास लागू दरों पर प्रभायष अ8ग 9 क 1 – क8 म अंिनवषष् ट एसटीिीटी की रकम लेनकन निस पर भारि म डीटीएए के अनुसार कर से प्रभायष धन का दावा नही ंहै या नवशेर् दर पर प्रभायष है संनध के या आय उपरो ि मद सं. क1- देश अनुसार दर टीआरसी आइटी ए ट िम डीटीएए का आई टी ए ट लागू दर(6 या की क8 निसम सखम् मनलि कानाम (यनद प्रभायष प्राप्त की के अनुसार सोंख्या आनटषकल की धारा 9 से कम) रकम नकया गया है और कोड नही ंहो, शून् य गई है दर प्रनवष् ट कर हां/नही ं
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II क9 क डीटीएए के अनुसार भारि म अप्रभायष कर के दावे की कुल रानश क क9 ि डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दरों पर एसटीसीिी प्रभायष कर के दावे की कुल रकम ि क 10 कुल अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ ( क1 ङ+ क2 ग+ क3 ङ + क4 क+ क4ि+ क5 ङ + क6छ + क7 + क 8 - क 9क) 10 ि दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ (एलटीसीिी ) (अननवानसयों के नलए उप-मद 5, 6, 7, 8 और 9 लाग ूनही ं ) 1 भूनम या भवन या दोनों के नवक्रय से(प्रत् येक संपखत् ि के यौरे पृिक् रूप से भर ) क i प्राप्त /प्राप्य प्रनिफल का पूरा मूल्य कi ii स्टाोंप मूल्यांकन प्रानधकारी के अनुसार संपनि का मूल्य कii पूंिी अनभलाभ के प्रयोिन के नलए र्ारा 50ग के अनुसार अंगीकृि प्रनिफल का पूरा iii मूल्य [नकसी दशा म (कii) (कi) का 1.10 गुणा से अनधक नही ंहोिा है िो (कi) के कiii रूप म इस अंक को ल या अन् यिा (कii) ल ] ि र्ारा 48 के अधीन किावतयााँ i अनधननयम की धारा 48 के िंड(III) ननयम 8कि से साि पनठि के अनुसार कमी ि i ii अिषन की लागि ि ii ि iiक सू ीकरण के साि अिषन की लागि iiक ि iiि सू ीकरण के साि सुधार की कुल लागि iiि (क) सुधार की लागि (ि) सुधार वर्ष (ग) सू ीकरण के साि सुधार की लागि पंखक्त सखिनलि कर iii पूणातया और अनन्यिः अंिरण के संबंध म व्यय ि iii iv य ग ( ि i + ि ii + ि iii) ि iv ग शेर् ( क iii – ि i v) 1 ग घ र्ारा 54 ङग/ 54 छ /54 छक के अधीन कटौिी ( नी े मद घ म ब्यौरे नवनननदषष्ट कर ) 1 घ ि 1 ङ स्थािर संपनि पर दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ (1 ग - 1 घ) ङ स् िावर संपखत् ि के अंिरण की दशा म कृपया ननम्ननलखिि यौरे प्रस् िुि कर (नटप्प पण देि ) संपखत् ि का पिा, क्रेिा(ईं) का स् िायी लेिा संख् या/ रा क्र.सं. क्रेिा(ई) के नाम अंश प्रनिशििा रानश देश कोड , निप नपन कोड आधार संख् या ज्य कोड विप्पण ► यनद धारा 194-झक के अधीन कर की कटौिी हुई है, िो स् िायी लेिा संख् यांक/आधार संख् या प्रस् िुि करना आज्ञापक एक से अनधक क्रेिा की दशा म , कृपया संबंनधि अंश प्रनिशििा और रानश उपदनशषि कर । 2 स्लम्प वबिी से क i ननयम 11प.क.ङ (2) के अनुसार उन ि बािार मूल्य 2कi[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 119 ii ननयम 11प.क.ङ (3) के अनुसार उन ि बािार मूल्य 2कii iii प्रनिफल का पूरा मूल्य(क i या क ii का अनधकिम) 2कiii ि व नबंध या नवभािन का शुद्ध मूल्य 2ि ग शेर् (2कiii – 2 ि) 2ग घ र्ारा 54ङग के अधीन कटौिी 2घ ङ स्लम्प के नवक्रय से दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ (2ग - 2 घ) 3 बोंर् पत्र ोंया वडबेंचर ों के नवक्रय से (सरकार द्वारा िारी पूोंिी सूचीकृत बोंर् पत्र ोंसे वभन्न ) क प्रनिफल का पूरा मूल्य 3क ि र्ारा 48 के अधीन किावतयााँ i सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि i ii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि ii iii पूणातया या अनन्यिा के अंिरण से संबंनधि व्यय ि iii iv य ग ( ि i + ि ii + ि iii) ि iv ग बोंर् पत्र ोंया वडबेंचर ों पर दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ (3 क – 3 ि iv) ि 3ग सू ीबद्ध प्रनिभूनियां (नकसी यूननट से नभन्न) या शून्य कूपन बंधपत्र या धारा 112(1) लागू है, के नवक्रय से 4 क प्रनिफल का पूरा मूल्य 4क ि र्ारा 48 के अधीन किावतयााँ i सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि i ii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि ii iii पूणातया या अनन्यिा के अंिरण से संबंनधि व्यय ि iii iv य ग ( ि i + ि ii + ि iii) ि iv ग पूिोि ि 4 पर आखस्तयों पर दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ (4 क - 4 ि iv) ि 4 ग नकसी कंपनी म साधारण अंश या साधारण शेयरोन् मुि नननध की इकाई या कारबार न् यास की इकाई निस पर धारा 112क के 5 अधीन एसटीटी संदत् ि है के नवक्रय से उपयुष ि ि5 पर पूंिी आखस्तयों के नवक्रय पर दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ ( अनुसू ी 112 क के कॉलम 14 ) ि5च अननवानसयों के नलए - भारतीय कंपनी के शेयर ोंया वडबेंचर ों की नवक्रय से(र्ारा 48 के प्रथम परन्तुक के अधीन 6 विदेशी मूद्रा समाय िन के साथ सोंगवणत नकया िाएगा) इंडेक्सेशन लाभ के नबना शेयर या नडब र पर एलटीसीिी ि6 अननवानसयों के नलए - (i) र्ारा 112(1)( ग), के अनुसार असू ीबद्ध प्रनिभूनियां, (ii) र्ारा 115कि म वनवदाि 7 यूवनि ों(iii) र्ारा 115कग म वनवदाि बंध पत्रों या िीडीआर, (iv) र्ारा 115कघ म वनवदाि एफआईआई प्रवतभूवतय ों के नवक्रय से नवक्रय की गई प्रनिभूनियों निसके अंिगषि कोनटड शेयर से नभन् न कंपनी के शेयर भी हैं क I की दशा म ननम् ननलखिि यौरे प्रनवष् ट कर । गैर कोनटड शेयरों की दशा म प्राप्त या प्राप्त नकए िाने योग् य प्रनिफल iक क का पूणष मू य नवनहि रीनि म अवधाररि नकए गए गैर कोनटड शेयर का उन ि बािार iि ि मू य पूंिीगि अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 25गक के अनुसार ग अंगीकृि गैर कोनटड शेयरों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मू य ( क iग और ि से उच् िर) Ii गैर कोनटड शेयरों से नभन् न प्रनिभूनियों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मू य क ii iii कुल (iग + ii) क iii ि र्ारा 48 के अधीन किावतयााँ i सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि i ii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि ii iii पूणातया या अनन्यिा के अंिरण से संबंनधि व्यय ि iii iv य ग ( ि i + ि ii + ि iii) ि iv ग अननवानसयों की दशा में आखस्तयों पर ऊपर 7 पर दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ (7 क - 7 ि iv) ि 7 ग120 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] नकसी कंपनी म साधारण अंश या साधारण शेयरोन् मुि नननध की इकाई या कारबार न् यास की इकाई निस पर धारा 112क के 8 अधीन एसटीटी संदत् ि है के नवक्रय से उपयुष ि ि8 म पूंिीगि पररसंपखत् ियों की नबक्री पर दीघाषवनध पूंिीगि लाभ( 115कघ(1)(ि)(iii) परंिुक के कॉलम 14)) ि8च 9 आखस्तयों के नवक्रय से िहाँ ऊपर ि 1 सेि 8 लागू नही ं ि ते िैं नवक्रय की गई प्रनिभूनियों निसके अंिगषि कोनटड शेयर से नभन् न कंपनी के शेयर भी हैं की दशा म क I ननम् ननलखिि यौरे प्रनवष् ट कर । गैर कोनटड शेयरों की दशा म प्राप्त या प्राप्त नकए िाने योग् य प्रनिफल का पूणष iक क मू य नवनहि रीनि म अवधाररि नकए गए गैर कोनटड शेयर का उन ि बािार मू य iि ि पूंिीगि अनभलाभ के प्रयोिन के नलए धारा 25गक के अनुसार अंगीकृि गैर iग ग कोनटड शेयरों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मू य ( क और ि से उच् िर) क ii Ii गैर कोनटड शेयरों से नभन् न प्रनिभूनियों के संबंध म प्रनिफल का पूणष मू य iii कुल (iग + ii) क iii ि र्ारा 48 के अधीन किावतयााँ i सू ीकरण के नबना अिषन की लागि ि i ii सू ीकरण के नबना सुधार की लागि ि ii iii ि iii पूणातया या अनन्यिा के अंिरण से संबंनधि व्यय iv य ग ( ि i + ि ii + ि iii) ि iv ग अनिशेर् (क iii– िiv) 9 ग र्ारा 54घ/र्ारा 54छ /र्ारा 54छक के अधीन कटौिी (नी े मद घ म ब्यारे विवनवदाि 9 घ घ कर ) ऊपर ि 9 पर आखस्तयों पर दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ (9ग-घ) ि 9 ङ ङ दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश 10 क्या नीचे वदिाए गए पूवष िर्ों के दारान अोंतररत आखस्तय ोंपर पूोंिी अवभिाभ की उपय ग में निी ोंिायी िा सकी वकसी क रावश क उस िर्ा के विए देय तारीि के भीतर पूोंिी अवभिाभ िाता स्कीम म ेंिमा वकया गया ि ै हाँ नही ं लागू नही ं नही होिा , यनद हाँ, िो ब्यौर उपलब्ध कराएं पूवष वर्ष म िि र्ारा विसके नई आखस्तयां अनिषि /वनवमात की गई िै नई आखस्तयों के नलए उपयोग नही ं विसमें िम अर्ीनउस वर्ष म विसमें की गई या पूंिी अनभलाभ िािा आखस्तयां वर्ष विसमें आखस्तयां प ूंिी अनभलाभ िाता सोंख्या किाती का दािा वकया िािा (X)म उपयोग म नही ंिाई अंिररि अनिषि /वनवमात की म सेउपय ग की गई की गई िै गया गई िै रानश गई बची हुई रानश i 2020-21 54घ/54छ/54छक ii 2021-22 54घ/54छ/54छक/54छक iii 2022-23 54घ/54छ/54छक ि क से नभन्न दीघष अवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश 10ग प्रपत्र 5ग ग अनधननयम की धारा 45(4) के धारा 9ि के साि पनठि के अनुसार मानी िा सकने वाली अल्पकानलक पूंिीगि लाभ की रानश का क्रम स.ं 4ि दीघष अवनध पूंिी अनभलाभ समझी गई रानश (xi + xii+ xiii+ि+ग) ि10 11 दीघष अवनध पूंिी अनभलाभ की प्रकृनि म पास थ्रू आय , (अनुसू ी िनझ भर ) (आ11क + आ11ि) ि11 दीघाषवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास 10% की दर से क1 आ11क1 प्रभायष धारा112क के अंिगषि के अनिरर ि धाराईं के अंिगषि दीघाषवनध पूंिीगि लाभ की क2 आ11क2 प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास 10% की दर से प्रभायष दीघाषवनध पूंिीगि लाभ की प्रकृनि म आय/हानन के माध् यम से पास 20% की दर से ि आ11ि प्रभायष ि 1 से ि11 म अंिनवषष् ट एसटीिीटी की रकम लेनकन निस पर भारि म डीटीएए के अनुसार कर से प्रभायष होने का दावा नही ं 12 है या नवशेर् दर पर प्रभायष है उपरो ि संनध के या मद सं. ि अनुसार दर डीटीएए टीआरसी आई टी आइटी एट िम आय की 1 से ि11 देश कानाम (यनद प्रभायष लागू दर(6 या 9 से का प्राप्त की गई ए ट की के अनुसार सोंख्या रकम निसम और कोड नही ंहो, कम) आनटषकल है धारा दर सखम् मनलि शून् य प्रनवष्ट हां/नही ं नकया गया है कर[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 121
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II क डीिीएए के अधीन भारि म एलटीसीिी दावा की गई दावा की गई अप्रभायष नही ंकर की कुल रानश ि12क ि डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दरों पर एलटीसीिी दावा की गई प्रभायष कर की कुल रानश ि12ि कुल दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ (ि 1ङ + ि 2ङ + ि 3 ग + ि 4 ग + ि 5 + ि 6 + ि 7 ग + ि 8 - ि 9 13 ि13 + ि10 + ि11 - ि12क ) ग1 पूंिीगि अनभलाभ रानश (क10 + ि13) (ि13 क शून्य िें,यवद िावन ि ) ग1 ग2 आभासी नडनिटल पररसंपनि के अंिरण से आय( अनुसू ी वी.डी.ए के स्तंभ 7 म समस्त सकारात्मक आय की रानश) ग2 ग3 ग3 “पूंिीगि लाभ” शीर्ष के िहि प्रभायष आय ( ग1+ग2) घ पूंिीगि लाभ के नवरुद्ध कम नकए गए दावे के बारे म सू ना 1 र्ारा 54घ / र्ारा 54ङग/र्ारा 54छ /र्ारा 54छक के अधीन कटौिी की दशा में िावन वनम्नविखित ब्यारे दें * क 54 घ के अधीन नकया गया कटौिी का दावा i मूल आखस्त के अिषन की िारीि क i नदन/मास/वर्ष नई भूनम या आद्योनगक उपक्रम के नलए नई भूनम या भवन के ii क ii क्रय/सननमाषण की लागि नदन/मास/वर्ष iii नई भूनम या भवन की िरीद की िारीि क iii ननयि िारीि से पहले पूंिीगि लाभ लेिा स् कीम म ननक्षेप की गई iv रकम क iv (ivक) िमा की िारीि (ivि) लेिा संख्ा (ivग) आई एफ एस कोड नदन/मास/वर्ष v कम नकए गए दावे की रकम क v ि 54ड.ग के अधीन कम नकया गया दावा i मूल आखस्त के अंिरण की िारीि ि i नदन/मास/वर्ष ii नवनननदषष् ट या अनधसून ि बंधपत्रों म ननवेश की रकम ि ii नदन/मास/वर्ष iii ननवेश की िारीि ि iii iv कम नकए गए दावे की रकम ि iv ग 54छ के अधीन कम नकया गया दावा i मूल आखस्त के अंिरण की िारीि ग i नदन/मास/वर्ष नई आखस्त के क्रय और सननमाषण के नलए वहन की गई लागि और ii ग ii व् यय iii शहरी क्षेत्र से नभन् न क्षेत्र म नई आखस्तयों के क्रय/सननमाषण की िारीि ग iii नदन/मास/वर्ष ननयि िारीि से पहले पूंिीगि लाभ लेिा स् कीम म ननक्षेप की गई iv रकम ग iv (ivक) िमा की िारीि (ivि) लेिा संख्ा (ivग) आई एफ एस कोड नदन/मास/वर्ष v कम नकए गए दावे की रकम ग v घ 54छक के अधीन कम नकया गया दावा नदन/मास/वर्ष i शहरी क्षेत्र से मूल आखस्त के अंिरण की िारीि घi नई आखस्त के क्रय और सननमाषण के नलए वहन की गई लागि और ii घii व् यय नदन/मास/वर्ष iii सेि म नई आखस्तयों के क्रय/सननमाषण की िारीि घiii ननयि िारीि से पहले पूंिीगि लाभ लेिा स् कीम म ननक्षेप की गई iv रकम घiv122 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ivक) िमा की िारीि (ivि) लेिा संख्ा (ivग) आई एफ एस कोड नदन/मास/वर्ष v कम नकए गए दावे की रकम घv ङ कुल दािाकृत कटौिी (1क + 1ि +1ग +1घ) 1 ङ पूंिी अनभलाभ ालू वर्ष की पूंिी िावन को ालू वर्ष के पूंिी अनभलाभ के साथ मुिराई करना (ए-8 और बी-9म सखिवित डीिीएए के ङ अधीन प्रभाया रकम के वसिाय ) ालू वर्ष का पूंिी अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ िावन दीघषकानलक पूंिी अनभलाभ िावन मुिराई के पश्चात ालू वर्ष अनभलाभ (इस स्तोंभ के पूंिी को केिि तभी भरें डीटीएए अनभलाभ ि.सों. पूंिी अनभलाभ का प्रकार िब सोंगवणत अोंक 15% 30% लागू दर दर 10% 20% डीटीएए दर 9= 1-2-3-4-5-6- सकारात्मक ि ) 7-8) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 (आ1ग*+ (अ1ङ*+ आ4ग*+ मुिराई की िाने वाली पूंिी आ2ङ* + अ2ग*+ आ5*+ हानन (इस स् िंभ को केवल (अ3ङ*+ अ5ङ आ3ग* + अ4ि*+ आ7ग*+ i िभी भर , िब संगनणि अ4क*+ * + अ9ि* आ6*+ आ12ि अ6छ* + आ8*+ अंक नकारात् मक हों) अ8क*) अ8ि* आ9ङ* + अ7*+ आ11क1*+ आ10+ अ8ग*) आ11क2*) आ11ि) (अ3ङ*+ अ4क*+ ii 15% अ8क*) iii 30% अ5ङ * + अ8ि* अल्पकानलक (अ1ङ*+ पूंिी अनभलाभ अ2ग*+ iv लाग ूदर अ4ि*+ अ6छ* + अ7*+ अ8ग*) डीटीएए v अ9ि* दर आ4ग*+ आ5*+ आ7ग*+ Vi 10% आ8*+ आ11क1*+ आ11क2*) दीघषकानलक (आ1ग*+ आ2ङ* + पूंिी अनभलाभ आ3ग* + आ6*+ Vii 20% आ9ङ* + आ10+ आ11ि) डीटीएए Viii आ12ि दर कुल िावन मुिरा (ii + iii + iv + v + Ix vi+vii+viii) x मुिरा के पश्चात शेर् िावन (i – ix) इस सारणी म एसटीसीिी के अंक (अ1ड.* आनद) अपने अपने स् िंभ (अ1-अ8) म संगनणि वे रकम हैं िैसा नक कर से अप्रभायष या डीटीएए के अनुसार नवशेर् दर पर प्रभायष हैं, एसटीसीिी की रकम द्वारा घटाई गई है िो नक उसम सखम् मनलि है, यनद कोई है । इस सारणी म एलटीसीिी के अंक (आ1ड.* आनद) अपने अपने स् िंभ (आ1-आ11) म संगनणि वे रकम हैं िैसा नक कर से अप्रभायष या डीटीएए के अनुसार नवशेर् दर से प्रभायष है, एलटीसीिी की रकम द्वारा घटाई गई है िो नक उसम सखम् मनलि है, यनद कोई है । पूंिी अनभलाभ के उद्भूि /प्राखप्त के विर्य में सूचना पूंिी अनभलाभ का प्रकार / िारीि 15/6 िक 16/6 से15/9 16/9 16/12 16/3 से31/3
(i) (ii) से15/12 से15/3 (iv)
(iii) (iv) 15% की दर से प्रभायष अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ 1 अनुसूची बीएफएलए की मद 5vi से मूल्य भरें , यनद कोई ि त 30% की दर से प्रभायष अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ 2 अनुसूची बीएफएलए की मद 5vii से मूल्य भरें , यनद कोई ि त लागू दर से प्रभायष अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ 3 अनुसूची बीएफएलए की मद 5viii से मूल्य भरें , यनद कोई ि त डीटीएए दरों पर कराधेय अल्पकानलक पूंिी लाभ अनुसू ी 4 बीएफएलए की मद 5ix से मूल्य प्रनवष्ट कर , यनद कोई हो[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 123 10% की दर से प्रभायष दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ 5 अनुसूची बीएफएलए की मद 5x से मूल्य भरें , यनद कोई ि त 20% की दर से प्रभायष दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ 6 अनुसूची बीएफएलए की मद 5xi से मूल्य भरें , यनद कोई ि त डीटीएए दरों पर कराधेय दीघषकानलक पूंिी लाभ अनुसू ी बीएफएलए 7 की मद 5xii से मूल्य प्रनवष्ट कर , यनद कोई हो आभासी नडनिटल पररसंपनि के अंिरण पर पूंिीगि अनभलाभ पर 30% की दर से प्रभायष 8 अनुसू ी एस.आई की मद 17ि से मूल्य दिष कर ( यनद कोई हो) अनुसूची- वकसी कोंपनी या इखक् ििी ओरएोंिेड वनवर् की इकाई या कार बार न् यास की इकाई विसपर र्ारा 112क के अोंतगात एसिीिी का भुगतान 112क वकया िाता िम अविात आईएस शेय शेयर प्रवत प्रवतफ इोंडेक् से अवर् यवद 31 र्ारा अोंत कुि शेर् सों.. शेयर/ आईएन र /इका शेयर/ ि का शनके ग्रिण दीघाािवर् िनि 55(2) रण किा (6- इकाई क ड /इ ईय ों इकाई पूरा वबना की पूोंिीगत री, (कग)- के वतयाों 13) – का की का मूल्य,- अवर्ग्र िाग पररसोंप 2018 (4*10) सोंबों (7+ आईिी ई सों वबिी- यवद िण की त खत् त का के प्रवत के र् में 12) आर-5 का ख् या मूल् य शेयसा िागत 01.02.2 शेयर/ अनुसार पूणा की नाम 31.01. (8या 9 018 से इकाई पूोंिीगत रूप एििी 2018 से पििे का पररसोंप से सीिी या अवर्क अवर्ग्रि उवचत खत् त का वक अनुसू उससे णवकया बािार कुि या ची की पििे गया था मूल् य उवचत गया मद 5 अविात (6 और बािार व् यय (क) वकए 11 से गए िैं। कम) (कुि वबिी मूल् य) (4*5) यवद शेयसा 31 िनिरी 2018 के बाद अविात वकए गए िैं, कृपया प्रवतफ ि का पूरा मूल्य प्रविि करें। (कॉ (कॉि (कॉिम (कॉ (कॉ (कॉि (कॉि (कॉि (कॉि (कॉिम (कॉि (कॉिम (कॉ (कॉ (कॉि िम म 2) िम िम म 5) म 6) म 7) म 8) 9) म 10) 11) िम िम म 14)
1) 1क) 3) 4) 12) 13) 1 2 3 4 पंख ि िोड़ कुि124 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची 115कघ(1)(ि)(iii) गैर-वनिावसय ोंके विए वकसी कोंपनी या इखक् ििी ओररएोंिेड वनवर् की इकाई या कर बार न् यास की इकाई विसपर र्ारा 112क परोंतुक के अोंतगात एसिीिी का भुगतान वकया िाता िै िम अविात आईएस शेय शेय प्रवत प्रवतफ इोंडे अवर् यवद 31 र्ारा अोंत कुि शेर् सों.. शेयर/ आईएन र र शेयर/इ ि का क् सेश ग्रि दीघााि िनि 55(2)(क रण किा (6- इकाई क ड /इ /इ काई पूरा न के ण वर् री ग)- के वतयाों 13) – का काई का मूल्य,- वबना की पूोंिीगत ,2018 (4*10) के सोंबों (7+ आई ई य ों वबिी- यवद अवर् िाग पररसोंप के अनुसार र् में 12) िीआ का की मूल् य शेयसा ग्रिण त खत् त का प्रवत पूोंिीगत पूणा र-5 ना सों 31.01 की 01.02. शेयर/ पररसोंपखत् त रूप की म ख् या .2018 िाग 2018 इकाई का कुि से एििी या त से पििे का उवचत वक सीिी उससे (8या अवर्ग्रि उवचत बािार या अनुसू पििे 9 से णवकया बािार गया ची की अविात अवर् गया था मूल् य व् यय मद 8 वकए क (6 और (क) गए िैं। 11 से (कुि कम ) वबिी मूल् य) (4*5) यवद शेयसा 31 िनि री 2018 के बाद अविात वकए गए िैं, कृपया प्रवतफ ि का पूरा मूल्य प्रविि करें। (कॉि (कॉ (कॉ (कॉ (कॉ (कॉ (कॉ (कॉि (कॉिम (कॉिम (कॉि (कॉिम (कॉि (कॉिम (कॉि म िम िम िम िम िम िम म 1) 2) 5) म 6) 9) म 10) 11) म 14) 1क) 3) 4) 7) 8) 12) 13) 1 2 3 4 पंख ि िोड़ कुि अनुसूची िी.डी.ए आभासी वडवििि पररसोंपवि के अोंतरण से आय क्रम सं. अवर्ग्रिण की अोंतरण की वतवथ पूोंिी अवभिाभ अनधग्रहण की लागि प्राप्त प्रनिफल आभासी वडवििि वतवथ का प्रकार उपहार के मामले म पररसोंपवत अोंतरण (अल्पकाविक/ धारा 56(2)(x) के से आम( िावन के दीघाकाविक) िहि रानश निस पर मामिे में शून्य दिा कर ुकिा नकया गया करें) है दिष कर । (स्तोंभ 6 – स्तोंभ 5) (स्तंभ 1) (स्तंभ 2) (स्तंभ 3) (स्तंभ 4) (स्तंभ 5) (स्तंभ 6) (स्तंभ 7) सखिनलि पंखक्तयां कुि (स्तोंभ 7 की समस्त सकारात्मक आय की रावश) (अनुसूची सी.िी विप्पणः ििाों प्रत्येक ‘िस्ताोंतरण’ सोंव्यििार िै, प्रत्येक सोंव्यििार के ब्यारे भरे िाएोंगे का मद सों .ग2 )[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 125 अनुसूची-अन्य स्त्र त अन्य स्त्र त ोंसे आय 1 सामान् य लागू दरों पर कर से प्रभायष (1क + 1ि + 1ग + 1घ + 1ङ) 1 क िाभाोंश , सकि 1क i धारा 2(22)(ड़) के िहि लाभांश आय कi ii (i) के अलावा लाभांश आय कii ि ब्याि , सकि (िi + िii + िiii + िiv) 1ि i ब ि िािा से िi ii िमा से (बैंक/ डाकघर/सहकारी सोसाइटी) िii iii आय कर प्रनिदाय से िiii iv पास थ्रु आय की प्रकृनि की आय/हानन म िiv v अन्य िv ग मशीनरी , सोंयोंत्र ों, भवनों से वकराए की आय 1ग धारा 56(2) (भ) म नननदषष् ट प्रकृनि की आय िो कर से प्रभायष है घ 1घ (घi + घii + घiii + घiv + घv) I प्रनिफल के नबना प्राप्त धन रानश का कुल मू य घi Ii प्रनिफल के नबना अ ल संपनि प्राप्त होने के मामले म संपनि का घii स् टांप शु क मू य Iii अपयाषप्प ि प्रनिफल के नबना अ ल संपनि प्राप्त होने के मामले म घiii ऐसे प्रनिफल के आनध य म संपनि का स् टांप शु य मू य Iv प्रनिफल के नबना प्राप्त की गई अन्य संपनियों की दशा म संपनि घiv का उन ि बािार मूल्य v यनद अन्य संपनि नबना पयाषप्त प्रनिफल के प्राप्त की गई है, ऐसे घv प्रनिफल से आनधक्य संपनि का उन ि बािार मूल्य ङ कोई अन् य आय (कृपया प्रकृनि नवनननदषष् ट कर ) 1ङ क्र.सं. प्रकृनि रानश धारा 56 (2)(xii) म यिा नननदषष्ट पूवषविी वर्ष के दौरान नकसी कारबार न्यास से नकसी इकाई 1 धारक द्वारा प्राप्त कोई नवनननदषष्ट रकम आव् यकिानुसार पंख ि िोड़ी िा सकिी है 2 नवशेर् दरों पर प्रभायष आय (2क(i )+ 2क(ii)+2ि + 2ग + 2घ + 2ङ क्रम सं.1 से संबंनधि ) 2 कi र्ारा 115िि के अर्ीन िॉिरी, िगा पिेिी,दाड़ और काडा गेम आवद िीतने से हुई आय 2क कii र्ारा 115 ििञ के अधीन प्रभायष ऑनलाइन गेम िीिने से हुई आय 2कि ि र्ारा 115ििड के अर्ीन प्रभाया आय (िi + िii + िiii + िiv + िv + िvi) 2ि i धारा 68 के अधीन उधार रोकड़ िi ii धारा 69 के अधीन अस्पष्टीकृि नवननधान िii iii धारा 69क के अधीन अस्पष्टीकृि धन आनद िiii iv धारा 69ि के अधीन अप्रकनटि नवननधान आनद िiv v धारा 69ग के अधीन अप्रकनटि व्यय आनद िv vi धारा 69घ के अधीन हुंडी पर उधार ली गई रकम या पुनःसंदाय िvi रकम ग नवशेर् दर पर प्रभायष कोई अन् य आय ( गi से गxxiii का योग) 2 ग धारा 115 क (1) क क के परन्तुक से नभन्न धारा 115 क (1) (क) ग i i (क) के अधीन प्रभायष, अननवासी (िो कंपनी नही ंहै) या नवदेशी कंपनी द्वारा प्राप्त लाभांश धारा 115 क (1) (क)(क) के परन्तुक के अधीन प्रभायष अननवासी ग iक (िो कंपनी नही ंहै) या धारा 80 ठफ की उपधारा 1क म यिा iक नननदषष्ट, नकसी अंिराषष्टरीय नविीय सेवा क द्र के इकाई से नकसी नवदेशी कंपनी द्वारा प्राप्त लाभांश धारा 115क(1)(क)(ii) के अधीन प्रभायष सरकार या नवदेशी ग ii ii संस् िा या नवदेशी मुद्रा ऋणों से प्राप्त याि धारा 115क(1)(क)(iiक) के अधीन प्रभायष अवसंर ना ऋण ग iii iii नननध से प्राप्त याि धारा 115क(1)(क)(iiकक) के अधीन प्रभायष धारा 194 ठ ग(1) ग iv iv @5% म नननदषष् ट याि126 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] धारा 115क(1)(क)(iiकक) के अधीन प्रभायष धारा 194ठग(1) ग v v @4% म नननदषष् ट याि धारा 115ए(1)(क)(iiकि) के अधीन प्रभायष धारा 194ठ घ म ग vi vi नननदषष् ट याि धारा 194ठिक म नननदषष् ट य ाि वाली नविररि आय-धारा ग vii vii 115(1)(क)(iiकग) के अधीन प्रभायष नवदेशी मुद्रा म िरीदी गई धारा 10(23घ) म नवनननदषष् ट यू टी ग viii viii आई या अन् य पारस् पररक नननध की यूननटों से आय-धारा 115क(1)(क)(iii) के अधीन प्रभायष सरकार या संबंनधि भारिीय से प्राप्त रॉय टी या िकनीकी ग ix ix सेवाईं के नलए प्राप्त शु क से आय – धारा 115क(1)(ि)(क) & 115क(1)(ि)(ि) के अंिगषि प्रभायष धारा 115कग के िहि प्रभायष अननवासी द्वारा नवदेशी मुद्रा म क्रय ग x x नकए गए बांड के लाभांश पर आय धारा 115कग के िहि प्रभायष अननवासी द्वारा नवदेशी मुद्रा म क्रय ग xi xi नकए गए िी.डी.आर के लाभांश पर आय (115कि म नननदषष् ट यूननटों से नभन् न) प्रनिभूनियों के संबंध म ग xii xii एफ.आई.आई द्वारा प्राप्त आय धारा 194ठघ म नननदषष् ट बंधपत्रों या सरकारी प्रनिभूनियों पर ग xiii xiii एफ.आई.आई दरों याि द्वारा प्राप्त आय-धारा 115कघ(1)(i) के अनुसार प्रभायष धारा 115ििक के अधीन प्रभायष अननवासी खिलानड़यों या िेल ग xiv xiv संगमों पर कर कनिपय मामलों म अनाम संदान – धारा 115ििग के अधीन ग xv Xv प्रभायष धारा 115िि के अधीन प्रभायष-भारि म नवकनसि और ग xvi xvi रनिस् टरीकृि पेट न् ट से स् वानमस् व द्वारा आय धारा 115ििछ के अधीन प्रभायष काबषन क्रेनडट के अंिरण द्वारा ग xvii xvii आय xviii धारा 115ङ के अधीन प्रभायष-अननवासी भारिीय की ननवेश आय गxviii xix ऑफशोर नननध की इकाइयों के संबंध म आय 115कि(1)(क) ग xix धारा 115कघ(1)(i)के िहि प्रभायष धारा 115कि म संदनभषि ग xx xx इकाईयों के अलावा एफ.आई.आई द्वारा प्राप्त प्रनिभूनियों के संबंध म प्राप्त आय (लाभांश के अनिररक्त) धारा 115कघ(1)(i)के िहि प्रभायष धारा 115कि म संदनभषि ग xxi xxi इकाईयों के अलावा नवनननदषष्ट नननध द्वारा प्राप्त प्रनिभूनियों के संबंध म प्राप्त आय (लाभांश के अनिररक्त) धारा 115कघ(1)(i) के िहि प्रभायष- (धारा 115कि म संदनभषि ग xxii xxii इकाइयों के अलावा) प्रनिभूनियों के संबंध म नननदषष्ट नननध द्वारा प्राप्त आय ( लाभांश के अलावा ) घ नवशेर् दरों पर प्रभायष का दावा की गई अन् य स् त्रोंिों से आय की प्रकृनि म पास थ्रू आय (डरापडाउन प्रदान नकया िाए) 2घ ऊपर 1 और 2 म सखम् मनलि िो डीटीटीएए के अनुसारभारि म नवशेर् दरों पर प्रभायष रानश 2 (नी े सारणी के स् िंभ (2) का ङ 2ङ योग) संनध के क्याटी निसम मदु अनुसार दर डीडीएए आरसी आय-कर आय-कर लागू दर क्रम आय की सं० 1क देश का नाम (यनद प्रभायष का प्राप्त की अनधननयम अनधननयम के (6 या 9 म से सं. रकम और 1घ और कोड नही ंहै िो कुछ अनुच् छेद गई है की धारा अनुसार दर ननम्न) सखम् मनलि है नही ंप्रनवष् ट (हां/नही)ं कर)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II 3 र्ारा 57 के अधीन किावतयााँ (आयष प्रभायष से संबंनधि नवशेर् दरों के अधीन 2क,2ि,2ग एवं 2घ के आलावा) क व्यय / किावतयााँ “ग” म इंदराि के अलावा 3क ि अवक्षयण (केवल िभी उपल ध यनद 1ग म आय दी िािी है) 3ि ग धारा 57(1) के िहि लाभांश पर ब्याि व्यय (केवल िभी उपलब्ध 3ग िब 1(क) म प्रस्तानवि आय-मूल्य इंदराि गi धारा 57(i) के िहि योग्य ब्याि व्यय-कनलि रानश 3गi घ य ग 3घ 4 धारा 58 के अधीन कटौिी न की िाने वाली रकम 4 5 धारा 59 के अधीन कर से प्रभायष लाभ 5[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 127 अन् य ्ोिों से ननवल आय 1(डीटीएए अंश से संबंनधि आय घटाने के बाद)-3+4+5 (यनद नकारात् मक हो िो अनुसू ी सीवाईएलए 6 6 के 4i म आंकड़े भर ) 7 अन्य स्त्र त ोंसे आय (दाड़ के घ ड़ ोंके स्वावमत्व से वभन्न ) ( 2 + 6) (शून् य के रुप 6 दिष कर , यनद नकारात् मक ) 7 8 दाड़ के घ ड़ ोंके स्वावमत्व और रि रिाि से आय क प्राखप्तयााँ 8क ि केवल 8क पर प्राखप्प ियों के संबंध म धारा 57 के अधीन कटौनियां 8ि ग धारा 58 के अधीन कटौिी न की िाने वाली रकम 8ग घ धारा 59 के अधीन कर से प्रभायष लाभ 8घ ङ अनिशेर् (8क – 8ि + 8ग + 8घ) ( यनद नकारात् मक हो िो अनुसू ी सीएफएल के 11xv म आंकड़े भर ) 8ङ 9 “अन्य स्त्र त ोंसे आय” शीर्ा के अधीन प्रभाया आय (7 + 8ङ) (नकारात्मक की दशा म 8ङ को ले िाएं) 9 10 अन् य स् त्रोिों से आय के प्रोदभवन/प्राखप्प ि के बारे म सू ना फॉमष 16/6 से फॉमष 16/9 से फॉमष 16/12 ये फॉमष 16/3 से क्र०सं० अन् य स् त्रोिों से आय 15/6 िक 15/9 िक 15/12 िक 15/3 िक 31/3 िक
(i) (ii) (iii) (iv) (v) धारा 2(24)(ix) म नननदषष् ट 1 लाटरी, फ्रासवडष पहेली, दौड़ िेलों, िुआ, सटे ेबािी से आय धारा 115 ि ि ञ के अधीन 2 ऑनलाइन गेम्स िीिने से हुई आय क्रम सं. 1क (i) म संदनभषि 3 लाभांश पर आय धारा 115क(1)(क)(i) के िहि 20% की दर से लाभांश 4 आय (पी.टी.आई आय सखिलि) धारा 115 क (1)(क)(क) के 5 परन्तुक के अधीन 10% की दर से लाभांश आय धारा 115कग के िहि 10% 6 की दर से लाभांश आय धारा 115कघ(1)(i) के िहि 20% की दर से धारा 115कघ(1)(i) म संदनभषि 7 इकाईयों के अनिररक्त एफ आई आई की लाभांश आय (पी.टी.आई आय शानमल) धारा 115कघ (1)(i) के िहि 10% की दर से धारा 115कघ(1)(i) म संदनभषि 8 इकाईयों के अनिररक्त नवनननदषष्ट नननध से लाभांश आय (पी.टी.आई आय सखिलि है) डी.टी.ए.ए.दरों पर प्रभायष 9 लाभांश आय अनुसूची सी.िाई.एि.ए ालू िर्ों की िावनय ों का मुिरा करने के पश्चात आय के ब्यारे क्र. सं. आय का शीर्ा /स्त्र त ालू वर्ष की आय मुिरा की गई मुिरा की गई अन्य स्त्र त ों मुिरे के पश्चात शेर् (इस स्तोंभ को ालू वर्ष की गृह ालू वर्ष की से ालू वर्ष के ब ी ालू वर्ष की आय न केिि िभी भरें यनद संपनिहै। िावन कारबार िावन नलए मुिराई की ि आय शून्य या (सट्टे या नवनननदषष्ट गई िावन (दाड़ य मा सकारात्मक िै ) कारबार की के घ ड़ ोंसे िावन स िावन से वभन्न ) और विशेर् दर न पर कर से प्रभायष िाव रकम से वभन्न ार् 1 2 3 4 5=1-2-3-4 ि ूि िावन की मुिराई की िानी िै चा (यनद संगनणि आंकड़ा ( अनुसू ी ए (अनुसू ी बीपी के (अनुसू ी ईएस i नकारात् मक है िो केवल यह पंखि पी का 3) मद ङ का 2vi) का 6) भर )128 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (अनुसू ी ए पी ii गृह सोंपवि का 3) व्यवसाय (धारा 115 ि िीवन बीमा व्यवसाय से आय को (अनुसू ी ए पी iii छोड़कर सटे ा आय और नननदषष्ट का क 37) व्यवसाय से आय) धारा 115 ि िीवन बीमा (अनुसू ी बीपी के Iv व्यवसाय से आय मद ङ का 3iv) (अनुसू ी बीपी के v सट्टे से आय मद ङ का 3ii) र्ारा 35कघ के अधीन (अनुसू ी बीपी के vi नवनननदषष्ट कारबार आय मद ङ का 3iii) 15 प्रनिशि की दर से कर से (अनुसू ी सीिी की vii प्रभायष अल्पकानलक पूंिी मद ङ का 9ii) अनभलाभ 30 प्रनिशि की दर से कर से (अनुसू ी सीिी की viii प्रभायष अल्पकानलक पूंिी मद ङ का 9 iii) अनभलाभ लागू दर पर कर से प्रभायष (अनुसू ी सीिी की ix अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ मद ङ का 9iv) डी.टी.ए.ए के अनुसार भारि म नवशेर् दारों पर कराधेय (अनुसू ी सीिी की x अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ मद ङ का 9v) सामान् य लागू दरों पर अन् य स् त्रोिों से प्रभायष कुल आय 10 प्रनिशि की दर से कर से (अनुसू ी सीिी की xi प्रभायष दीघाकाविक पूंिी मद ङ का 9vi) अनभलाभ 20 प्रनिशि की दर से कर से (अनुसू ी सीिी की xii प्रभायष दीघाकाविक पूंिी मद ङ का 9 vii) अनभलाभ डी.टी.ए.ए के अनुसार भारि म नवशेर् दारों पर कराधेय दीघष (अनुसू ी सीिी की Xiii कालीनप पूंिी अनभलाभ सामान् य मद ङ का 9 viii) लागू दरों पर अन् य स् त्रोिों से प्रभायष कुल आय सामान् य लागू दरों पर अन् य स् त्रोिों (अनुसू ी ईएस xiv से प्रभायष कुल आय की मद 6) घुड़दौड़ के स् वानमत् व और (अनुसू ी ईएस Xv अनुरक्षण के नक्रयाकलाप से लाभ की मद 8ड़) डी.टी.ए.ए के अनुसार भारि म (अनुसू ी ईएस xvi नवशेर् दरों पर कराधेय अन् य की मद 2 ) स् त्रोिों से आय xvii मुिरा की गई कुल िावन xviii मुिरे के पश्चात शेर् िावन (i - xvi) अनुसूची-बी.एफ.एि.ए पूिा िर्ों की अग्रनीत िावनय ों के मुिरे के पश्चात आय के ब्यारे न क्र. सं. आय का शीर्ा /स्त्र त अनुसूची मुिरा की गई मुिरा वकया मुिरा वकया मुिरे के पश्चात शेर् ि सीिाईएिए के 5 अग्रनीि िावन गया अग्रनीि गया, र्ारा ब ी ालू वर्ष की य के अनुसार ालू अवक्षयण 35(4) के अधीन आय मा स वर्ष की िावनय ों के अग्रनीि न मुिरे के पश्चात मोक(ररबेट) िाव आय त नी 1 2 3 4 5 ग्र अ (अनुसू ी ( ि यनद गृह संपनिसे i गृह सोंपवि सीवाईएलए का 5ii) हानन है )[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 129 (ि यवद सट्टेबािी या (विप्पणः र्ारा विवनवदाि कारबार 44िि के सेवभन्न , कारबार से अर्ीन आय व्यवसाय (धारा 115 ि िीवन िावन िै ) के वसिाय बीमा व्यवसाय से आय को (अनुसू ी ii (विप्पणः र्ारा 44िि अििय छोड़कर सटे ा आय और नननदषष्ट सीवाईएलए का 5iii) के अर्ीन आय के मुिराई व्यवसाय से आय) वसिाय अििय कारबार आय मुिराई कारबार आय तक वनबांवर्त तक वनबांवर्त ि गी) ि गी) (ि यवद सट्टेबािी या धारा 115 ि िीवन बीमा (अनुसू ी विवनवदाि कारबार से iii व्यवसाय से आय सीवाईएलए का 5iv) वभन्न , कारबार से िावन िै ) (अनुसू ी (ि यवद सट्टेबािी से iv सट्टे से आय सीवाईएलए का 5v) िावन िै ) (अनुसू ी (ि विवनवदाि कारबार v नवनननदषष्ट कारबार आय सीवाईएलए का 5vi) से िावन िै ) 15 प्रनिशि की दर से कर से (अनुसू ी (ि यवद अल्पकाविक vi प्रभायष अल्पकानलक पूंिी सीवाईएलए का 5 पूोंिी िावन िै ) अनभलाभ vii) 30 प्रनिशि की दर से कर से (अनुसू ी सीवाईएलए (ि यवद अल्पकाविक vii प्रभायष अल्पकानलक पूंिी का 5 viii) पूोंिी िावन िै ) अनभलाभ लागू दर पर कर से प्रभायष (अनुसू ी सीवाईएलए (ि यवद अल्पकाविक viii अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ का 5 ix) पूोंिी िावन िै ) डीटीएए के अनुसार भारि म (अनुसू ी सीवाईएलए (ि यवद अल्पकाविक ix नवशेर् दरों पर कराधेय लघु का 5 x) पूोंिी िावन िै ) कालीन पूंिी अनभलाभ 10 प्रनिशि की दर से कर से (ि यवद अल्पकाविक (अनुसू ी x प्रभायष दीघाकाविक पूंिी या दीघाकाविक पूोंिी सीवाईएलए का 5xi) अनभलाभ िावन िै ) 20 प्रनिशि की दर से कर से (ि यवद अल्पकाविक (अनुसू ी xi प्रभायष दीघाकाविक पूंिी या दीघाकाविक पूोंिी सीवाईएलए का 5xii) अनभलाभ िावन िै ) डीटीएए के अनुसार भारि म (अनुसू ी (ि यवद अल्पकाविक xii नवशेर् दरों पर कराधेय दीघष सीवाईएलए का या दीघाकाविक पूोंिी कालीन पूंिी अनभलाभ 5xiii) िावन िै ) सामान् य लागू दरों पर प्रभायष (अनुसू ी सीवाईएलए Xiii अन् य स् त्रोिों से कुल आय का 5 xiv) (अनुसू ी घुड़दाड़ के स्वावमत्व के (ि यवद घुड़दा ड़ से Xiv सीवाईएलए का 5 अनुरिण से िाभ िावन िै) xv) डीटीएए के अनुसार भारि म (अनुसू ी सीवाईएलए xv नवशेर् दरों पर कराधेय अन् य का 5 xvi) स् त्रोिों से आय Xvi मुिरा की गई अग्रनीि कुल िावन ालू वर्ष की मुिरे के पश्चात शेर् ब ी हानन य ग (5i + 5ii + 5iii + 5iv+ 5v + 5vi + 5vii + 5viii + xvii 5ix + 5x + 5xi +5xii +5xiii+ 5xiv + 5xv) अनुसूची- भािी के िर्ों के विए अग्रवणत िावनय ों का वििरण सी.एफ.एि क्र. वनर्ाारण फाईि गृह सट्टे के कारबार और सट्टे के नवनननदषष्ट धारा अल्पकानलक दीघषकानलक दाड़ के सं. वर्ष करने संपनि से नवनननदषष्ट कारबार से नभन्न कारबार कारबार 115ि पूंिी िावन पूंिी िावन घ ड़ ोंके की िावन कारबार से िावन से िावन स ेिावन िीवन रेस स्वावमत्व न िारीि कारोबार धारा 115 वर्ष के बीमा और य (वदन हानन िकग या दौरान व्यवसाय रिरिाि न ग्र /मास/ अग्रनीि 115 ि क उपलब्ध से हानन से िावन अ का वर्ष) ग (1क) के करोबार अधीन हानन के न कराधान नलए िाव के नलए मुिरा समायोनिि अग्रनीि रकम का नवकल्प130 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 5गउ5क- 1 2 3 4 5क 5ि 6 7 8 9 10 11 5ि i 2010-11 ii 2011-12 iii 2012-13 iv 2013-14 v 2014-15 vi 2015-16 vii 2016-17 viii 2017-18 ix 2018-19 x 2019-20 xi 2020-21 Xii 2021-22 Xiii 2022-23 Xiv 2023-24 पूिा िर्ा की िावनय ों Xv का य ग ि/ अनुसूची बीएफएलए म (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची उपरोक्त (अनुसूची बीएफएलए का बीएफएल Xvi बीएफएलए बीएफएलए ब ीएफएलए ब ीएफएलए िावनय ों 2ii) ए का का 2i) का 2iv) का 2v) का 2iii) का 2xiv) समाय ि न (अनुसू ी (अनुसूची सीिाईएिए का (अनुसूची (अनुसूची अनुसू ी (2x+3x+4x+5x(6x+7x+8x(अनुसूची 2024-25 सीवाईएलए 3xviii) बीएफ का बीएफ का बीपी का ) अनुसू ीसीिी ) अनुसू ी ईएस का xvii ाल वर्ष का 2xviii ) ि42, यनद ग48, यनद ड(iv) (यनद के मद ड) सीिी के मद 8ड़ यनद - की हाननय -vङ) -vङ) नकारात्म क ड)) vङ) हो) यूननट धारकों के मध्य ालू वर्ष हानन xviii नविररि (ननवेश नननध के नलए लागू) ालू वर्ष की हाननयां Xix अग्रनीि (xvii- xviii) भािी िर्ों को अग्रनयन की गई xx कुल िावन (xv- xvi+xix) अनुसूची -अनामेवित र्ारा 35(4) के अधीन अनामेनलि अवक्षयण और मोक अिियण ि. सों. वनर्ाारण िर् ा अवक्षयण र्ारा 35(4) के अधीन मोक अग्रणीत धारा चािू िर् ाकी अगिे िर्ा के अनामेनलि ालू वर्ष की आय अनग्रम वर्ष के नलए अनामेनलि 115िकघ आय के विए अग्रेवर्त अवक्षयण की के मोक की अग्रनणि शेर् अवक्षयण की या 115 ि क विरूद्ध मुिरा शेर् रकम अग्रनणि रकम रकमकी मुिराई रकम ग (1क) के की गई अधीन अिियण की कराधान के रकम[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 131 नलए समायोनिि रकम का नवकल्प
(1) (2) (3) (3क) (4) (5) (6) (7) (8) ालू वनर्ाारण िर्ा i ii iii iv ( बीएफएिए (बीएफएिए का v य ग का 3xv) 4xv) अनुसू ी लाभ पर आय संगणना प्रकटीकरण मानक का प्रभाव आ.स.प्र.मा. क्रम.स. आ.स.प्र.मा. लाभ बढना(रु.) लाभ घटना(रु.) शुद्ध प्रभाव(रु.) 1 2 3 4 5 I लेिा नीनि िानलकाईं का मूल्यांकन (145क के अधीन मू यांकन की पद्धनि म पररविषन के II प्रभाव से नभन् न, यनद उसे भाग क – ण झ के स् िंभ 4घ या 4ड. पर पृिक रुप से ररपोटष नकया िािा है ।) III संननमाषण संनवदाएं IV रािस्व मान्यिा V मूिष ननयि आखस्तयां VI नवदेशी नवननमय दरों म पररविषन VII सरकारी अनुदान प्रनिभूनियां (145क के अधीन मू यांकन की पद्धनि म पररविषन के प्रभाव से नभन् न, VIII यनद उसे भाग क – ण झ के स् िंभ 4घ या 4ड. पर पृिक रुप से ररपोटष नकया िािा है ।) IX उधार लेने की लागि X समानिि दानयत्व और समानिि आखस्तयां की व्यवस्िा लाभ पर आईसीएस समायोिन का कुल प्रभाव XI (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) अनुसूची-10कक र्ारा 10कक के अधीन किाती अवशेर् औद्योनगक िेत्र म अवखस्िि यूननटों की बाबि किाती िाती िम व नबंध वनर्ाारण िर्ा इकाईय ोंने िम क विवनमााण/उत्पादन/सेिा प्रदान करना रकम न सोंख्या आरोंभ वकया िै सोंख्या धी अ क व नबंध सं.0 क (प्ररूप 56 के उपाबंध ेक 1 क की मद 17 के क व नबंध 1 के नलए क ि व नबंध सं.0 ि (प्ररूप 56 के उपाबंध 0 1 2 क की मद 17 के र्ारा व नबंध 2 के नलए ग र्ारा 10कक के अधीन कुल किावतयााँ (क+ि) ङ अनुसूची 80छ र्ारा 80 छ के अधीन किावतय ोंके नलए िकदार दानों के ब्यारे क नबना अहषिा सीमा के 100 प्रनिशि किावतय ोंके नलए िकदार दान ेर आदािा का नाम और पिा आदािा का पैन दान की रकम दान के नलए उपयुक्त रकम ब्या नकद अन् य ढंग से ेक दान दान कुल दान दान i ii iii कुल132 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ि नबना अहषिा सीमा के 50 प्रनिशि किावतय ोंके नलए िकदार दान आदािा का नाम और पिा आदािा का पैन दान की रकम दान के नलए उपयुक्त रकम नकद अन् य ढंग से कुल दान दान दान i ii iii कुल ग अहषिा सीमा के अध्याधीन 100 प्रनिशि किावतय ों के नलए िकदार दान आदािा का नाम और पिा आदािा का पैन दान की रकम दान के नलए उपयुक्त रकम अन् य ढंग से नकद दान कुल दान दान i ii iii कुल घ अहषिा सीमा के अध्याधीन 50 प्रनिशि किावतय ोंके नलए िकदार दान आदािा का ए.आर दान की रकम पैन एन आदािा का नाम और पिा (संदान दान के नलए उपयुक्त रकम संदभष संख्ा) अन् य ढंग से कुल नकद दान दान दान i ii iii कुल ङ कुल दान (कiii + िiii + गiii + घiii) अनुसूची 80छछक वैज्ञाननक अनुसंधान या ग्रामीण नवकास के नलए दानों के यौरे िम सुसंगि िण् ड निसके अधीन दानकिाष का नाम और सोंख्या कटौिी का दावा नकया गया है दानकिाष का पैन दान की रकम दान को पात्र रकम पिा . । (डरापडाउन नदया िाए) कुल नकद दान अन् य ढंग से दान दान i ii कुल दान अनुसू ी 80छछग रािनैनिक दलों को ंदे का नववरण क्र.स.ं नदनांक ंदे की रानश ंदे के योग्य यूपीआई अिंरण बैंक का रानश या ैक नंबर के आईएफएस ंदा नकद म अन्य कुल ंदा नलए संव्यवहार कोड माध्यम संदभष संख्ा म ंदा i पंखक्त िोड़ कुल ंदा अनुसू ी 80झकग योग्य स्टाटष-अप के संबंध म कटौिी (यनद क19(छ) का उिर हां है िभी भरा िाए) क्रम संख्ा स्टाटष-अप के ननगमन व्यापार की प्रकृनि अंिर मंत्रीस्तरीय पहला नन.व. निसम विषमान नन.व. के नलए की निनि प्रमाणन बोडष से प्राप्त कटौिी का दावा नकया कटौिी के दावे की प्रमाण पत्र संख्ा गया रानश
(1) (2) (3) (4) (5) (6)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 133 अनुसू ी 80ठक अपिटीय बैंनकग इकाई या आईएफएससी संबंध म कटौिी उपधारा निसम कटौिी का दावा नकया क्रम संख्ा इकाई का प्रकार इकाई के आय पंिीकरण पंिीकरण की पंिीकरण संख्ा पहला नन.व. विषमान नन.व. के का प्रकार स्वीकृि करने निनि निसम कटौिी नलए कटौिी के वाला प्रानधकारी का दावा नकया दावे की रानश गया
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) पंखक्त िोड़ने का नवकल्प उपलब्ध कराया िाएगा कुल अनुसूची आर. ए अनुसंधान संगमों को दानों के यौरे (धारा35(1)(ii) या धारा 35(1)(iiक) या 35(1)(iii) या 35(2कक) के अधीन कटौिी) दानकिाष का नाम और पिा दानकिाष का पैन दान की रकम दान की पात्र रकम अन् य ढंग से नकद दान कुल दान दान i ii iii कुल अनुसूची-80-झ .क र्ारा 80- झ .क के अधीन किावतयााँ (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी क1 व नबंध सं.0 1 र्ारा 80झक (4) (i)म वनवदाि नकसी उद्यम के लाभों की की मद 30) क बाबि किावतयााँ (अवसंर ना सुनवधा) (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी क2 व नबंध सं.0 2 की मद 30) (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी ि1 व नबंध सं.0 1 र्ारा 80-झक(4)(iv)म वनवदाि उद्यम के लाभों की बाबि की मद 30) ि कटौिी (नवद्युि) (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी ि2 व नबंध सं.0. 2 की मद 30) ग र्ारा 80-झक के अधीन कुल कटौिी (क1 + क2 + ि1 + ि2) ग अनुसूची-80-झ .ि र्ारा 80-झ .ि के अधीन किावतयााँ (व नबंध के प्ररूप 10 क1 व नबंध सं.0. 1 ििू कश्मीर या लद्दाि म अवखस्िि औद्योनगक उपक्रम की सीसीबी की मद 30) क बाबि कटौिी [र्ारा 80झि(4)] (व नबंध के प्ररूप 10 क2 व नबंध सं.0 2 सीसीबी की मद 30) (व नबंध के प्ररूप 10 ऐसे उपक्रम की दशा म किाती, ि िनीि िेल का ि1 व नबंध सं.0 1 सीसीबी की मद 30) ि वानणखज्यक उत्पादन और िनन आरंभ करिा है। [र्ारा (व नबंध के प्ररूप 10 80झि(9)] ि2 व नबंध सं.02 सीसीबी की मद 30) (व नबंध के प्ररूप 10 ग1 व नबंध सं.0 1 गृह प्रयोिना का नवकास और ननमाषण करने वाले उपक्रम की सीसीबी की मद 30) ग दशा म कटौिी [र्ारा 80झि(10)] (व नबंध के प्ररूप 10 ग2 व नबंध सं.0 2 सीसीबी की मद 30) (व नबंध के प्ररूप 10 फल और सखियों, मांस, मांस उत्पाद, कुक्कुट, समुद्री या घ1 व नबंध सं.0 1 सीसीबी की मद 30) घ डेयरी उत्पादों के प्रसंस्करण, परीक्षण और पैनकंग म लगे (व नबंध के प्ररूप 10 उपक्रम की दशा म कटौिी [र्ारा 80झि(11क)] घ2 व नबंध सं.0 2 सीसीबी की मद 30) (व नबंध के प्ररूप 10 अनाि की संभलाई, भंडारण और पररवहन के एकीकृि ङ 1 व नबंध सं.01 सीसीबी की मद 30) ङ कारबार म लगे उपक्रम की दशा म कटौिी [र्ारा (व नबंध के प्ररूप 10 80झि(11क)] ङ 2 व नबंध सं.0 2 सीसीबी की मद 30) र्ारा 80झि के अधीन कुल कटौिी (क1 से ङ 2 का य ग)134 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची-80-झग या 80-झङ र्ारा 80-झग या र्ारा 80झङ के अधीन किावतयााँ क नसखक्कम म अवखस्िि औधयोनगक उपक्रम की बाबि किाती क1 व नबंध सं.0 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी की 1 मद 30) क2 व नबंध सं.0. (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी की 2 मद 30) ि नहमा ल प्रदेश म अवखस्िि औधयोनगक उपक्रम की बाबि किाती ि1 व नबंध सं.0 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी की 1 मद 30) ि2 व नबंध सं.0. (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी की 2 मद 30) ग उिरां ल म अवखस्िि औधयोनगक उपक्रम की बाबि किाती ग1 व नबंध सं.0 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी की 1 मद 30) ग1 व नबंध सं.0 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी की 2 मद 30) घ पूवोिर म अवखस्िि औधयोनगक उपक्रम की बाबि किाती घक1 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी व नबंध सं.0 1 की मद 30) घक असम घक2 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी व नबंध सं.0 2 की मद 30) िी घि1 व नबंध सं.0 1 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी कटौ घि अ प्रदरू ेशण ा ल घि2 क (व ी म नद ब ंध 3 0 क) े प्ररूप 10सीसीबी न व नबंध सं.0 2 की मद 30) धी अ घग1 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी े गक घग मनणपुर घग2 व नबंध सं.01 क (व ी म नद ब ंध 3 0 क) े प्ररूप 10सीसीबी झ व नबंध सं.02 - की मद 30) 0 8 रा घघ1 व नबंध सं.0 1 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी र्ा की मद 30) घघ नमिोरम घघ2 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी व नबंध सं.02 की मद 30) घङ1 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी व नबंध सं.0 1 की मद 30) घङ मेघालय घङ2 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी व नबंध सं.0. 2 की मद 30) घ 1 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी व नबंध सं.0. 1 की मद 30) घ नागािैंड घ 2 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी व नबंध सं.0. 2 की मद 30) घछ1 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी व नबंध सं.0 1 की मद 30) घछ नत्रपुरा घछ2 (व नबंध के प्ररूप 10सीसीबी व नबंध सं.0 2 की मद 30) पूवोिर म अवखस्िि उपक्रमों के नलए किावतय ोंका य ग (घक1 से घछ 2 का घि घि य ग) ङ र्ारा 80झग या र्ारा 80झङ के अधीन कुल कटौिी (क+ घ + ग+घि) ञ अनुसूची 80त र्ारा 80त के अर्ीन किावतयाों कारोबार आय कटौिी के नलए कोड की पात्र रकम प्रकृनि 1 र्ारा 80त(2)(क)(i) इसके सदस् य ोंक बैंवकग/िेवडि सुविर्ा 2 र्ारा 80त(2)(क)(ii) कुिीर उद्य ग 3 र्ारा 80त(2)(क)(iii) इसके सदस् य ोंद्वारा उगाई गई कृवर् उपग का विपणन 4 र्ारा 80त(2)(क)(iv) इसके सदस् य ोंक प्रदाय के प्रय िन के विए कृवर् के विए आशवयत कृवर् उपकरण, बीि ,ों पशु र्न, या अन् य िस् तुओों का िय 5 र्ारा 80त(2)(क)(v) इसके सदस् य ोंकी कृवर् उपि की विद्युत की सिायता के वबना 6 र्ारा 80त(2)(क)(vi) इसके सदस् य ोंके या श्रम का सामूवित वनपिान 7 र्ारा 80त(2)(क)(vii) इसके सदस् य ोंक प्रदाय के प्रय िन के विए मछिी पकड़नाय या सोंबोंद्ध वियाकिाप 8 र्ार 80त(2)(ि) केन् द्रीय, राज् य या प्राोंतीय अवर्वनयम के अर्ीन स् थावपत सरकारी या स् थानीय प्रावर्कारी/सरकारी कोंपनी/ वनगम क दूर्, तेिबीि, फि या सख् ियाों प्रदाय करने में िगे सोंघीय सिकारी स साइिी क इसके सदस् य ोंद्वारा उत् पन् नया उगाए गए दूर्, तेिबीि, फि या सख् ियाों[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 135 प्रदाय करने में िगी प्राथवमक सिकारी स साइवियाों । 9 र्ारा 80त(2)(ग)(i) र्ारा 80त(2क) या र्ारा 80त(2ि) में विवनवदाष् ि से वभन् न उपभ क् ता सिकारी स साइिी 10 र्ारा 80त(2)(ग)(ii) र्ारा 80त(2क) या 80त(2ि) में विवनवदाष् ि से वभन् न वियाकिाप ोंमें िगी अन् य सिकारी स साइवियाों 11 र्ारा 80त(2)(घ) अन् य सिकारी स साइिीय ोंमें वनिेश से ् याि/िाभाोंश 12 र्ारा 80त(2)(ङ) िावणज् याक के विपणन क सुकर बनाने के विए भ डारण/प्रसोंस् करन िेतु ग दाम /ोंभा डागार ोंक वकराए पर देने से आय 13 र्ारा 80त(2)(च) अन् य 14 योग अनुसूची -6क अध्याय 6क के अधीन किावतयााँ 1 भाग ि- कवतपय संदायों की बाबि कटौिी क 80छ ि 80छछि ग 80छछग भाग ि के अधीन कुल कटौिी (क + ि + ग) 1 2 भाग ग- कवतपय संदायों की बाबि किाती घ 80-झक ( अनुसू ी 80-ठक का ) ङ 80-झकि याँा त 80-झकग (अनुसू ी 80-झ कग का 6) छ 80-झि (अनुसू ी 80- झि का ड ) िाव क ि 80-झिक झ 80झग/80झङ (अनुसू ी 80 झग/80झङ का ल ङ) ुक ञ 80ञञक ि 80ञञकक (प्रपत्र 10 घक म अनुलग्नक म क्रम सं. 5I(अiv) +5II ठ 80ठक(1) (अनुसू ी 80-ठक का 8) ड 80ठक(1क) (अनुसू ी 80-ठक का 8) ण 80ि भाग ग के अधीन कुल कटौिी (घ से ण िक का योग) 2 3 अध्याय 6क के अधीन कुल कटौिी (1 + 2) 3 अनुसूची- र्ारा 115ञग के अधीन अनुकखल्पक ननम्निर संदेय कर की संगणना ए.एम.िी 1 भाग-ि-कुल आय के मद 13 के अनुसार कुल आय 1 2 र्ारा 115ञ(2) के अनुसार समाय िन क शीर्ा “ग -कवतपय आय के संबंध म किावतयााँ ” के 2क अधीन अध्याय 6कम सखिवित नकसी र्ारा के अधीन दावा की गई किाती ि र्ारा 10कक के अधीन दावा की गई किाती 2ि ग आखस्तय ोंविस पर ऐसी किाती का दािा वकया िाता िै तयाँा पर अििाय रावश द्वारा यथा घिाया गया र्ारा 35कघ 2ग िाव के अर्ीन किाती का दािा क घ कुल समाय िन (2क + 2ि) 2घ ल ुक 3 र्ारा 115ञग (1) के अधीन समायोनिि कुल आय(1 + 2ग) 3 क धारा 115ञग के अधीन आई.एफ.एस.सी म खस्िि इकाईयों से समायोनिि कुल आय, यनद कोई हो 3क ि धारा 115ञग के अधीन इकाईयों (3-3क) के अलावा समायोनिि कुल आय 3ि 4 र्ारा 115ञग (1) के अधीन संदेय कर, यिाखस् िनि [(3 ि) का 18.5 % या 15% (3 क) का 9 % 4 िैसा अनुप्रयोज्य हो] (ए.ई.पी, बी.ई.पी, ए.िे.पी के मामले म यह लागू है यनद 3, बीस लाि से अनधक है)136 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची ए.एम.िी.सी र्ारा 115ञघ के अर्ीन िमा कर की सोंगणना 1 वनर्ाारण िर्ा 2024-25 म र्ारा 115 ञग के अधीन कर (भाग-ि-िी.िी.आ ई का1घ) 1 2 वनर्ाारण िर्ा 2024-25 म अनधननयम के उपबंधों के अधीन कर (भाग-ि-िी.िी.आ ई का 4) 2 3 कर की रकम विसके नवरूद्ध िमा रानश उपलब्ध िै [ (2-1 प्रनवष्ट कर ) यनद 2, 1 से अनधक िै , 3 अन्यिा शून्य प्रविि कर ] 4 उपलब्ध एएमिी िमा रानश का उपय िन ( ालू वर्ष के दौरान उपयोनिि एएमिी िमा रानश उपरोक्त तीन म वनणषि अनधकिम रकम के अध्यधीन होगी और वह अग्रनणि एएमिी िमा रानश से अनधक नही ं हो सकिी क्र. सं. वनर्ाारण िर्ा एएमिी |प्रत्यय ालू वर्ष के दौरान अग्रनीि अनिशेर् (क) (ि) उपयोग की गई एएमिी िमा एएमिी (घ)= (ि3) -(ग) (ग) सकि पूवष वर्ों म अग्रनीि अनिशेर् (ि1) मुिरा की गई (ि3)=(ि1)- (ि2) (ि2) I 2011-12 ii 2012-13 iii 2013-14 iv 2014-15 v 2015-16 vi 2016-17 vii 2017-18 viii 2018-19 ix 2019-20 x 2020-21 xi 2021-22 Xii 2022-23 xiii 2023-24 xiv ालू वनर्ाारण िर्ा (1- 2 प्रविि कर , यनद 1> 2 या शून्य प्रविि कर ) xv य ग 5 र्ारा 115ञघ के अधीन िमा कर की रकम [ (मद स.ं 4ग के अनुसार ] 5 6 पिािविी वनर्ाारण िर्ा म िमा रानश के नलए उपलब्ध एएमिी दानयत्व की रकम[ मद सं.. 6 4घ प्रविि कर ] अनुसूची एसआई नवशेर् दर से प्रभायष आय (र्ारा और कर की दर के नलए कृपया अदेश देि ) क्र.सं. र्ारा / वििरण नवशेर् दर आय उस पर कर (%) (i) ii 111क या धारा 115कघ(1)(ii)- परंिुक(शेयर/इख वटी उन् मुि एमएफ 15 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 1 पर एसटीसीिी निनपर एसटीटी का भुगिान नकया िािा है ) भाग 5vi) 115 कघ ( एफआईआई प्रवतभूवतय ोंपर अल्पकानलक पूंिी अनभलाभ 30 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 2 िहै। एसिीिी का नही ंवकया गया िै ) भाग 5vii) 112 परन्तुक (सू ीबद्ध प्रवतभूवतय ोंपर एलटीसीिी /यूवनि सू ीकर 10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 3 र के नबना ) भाग 5x) द र् 4 112(1)(c)(ii) ( गैर अननवानसयों पर अनुपयोनिि प्रवतभूवतय ोंपर 10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का ेश एलटीसीिी ) भाग 5x) व न 115 कि (अननवानसयों के नलए र्ारा 115किम वनवदाि इकाईयों 10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 5 पर दीघाकाविक पूंिी अनभलाभ) भाग 5x) 115 कग (अननवानसयों के नलए बंधपत्रों/िीडीआर पर दीघाकाविक 10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 6 पूंिी अनभलाभ) का भाग 5x ) 115 कघ ( प्रवतभूवतय ोंपर एफआईआई के नलए दीघाकाविक पूंिी 10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 7 अनभलाभ) भाग 5x) 20 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 8 112 (अन्य पर एलटीसीिी ) 5xi)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 137 112क या धारा 115कघ(1)(ि)(iii)-परंिुक(शेयरों अिवा इकाइयों की (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 9 10 नबक्री पर एलटीसीिी निनपर एसटीटी का भुगिान नकया िािा है) 5x) (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 10 भारि म डीटीएए के अनुसार नवशेर् दरों पर एसटीसीिी प्रभायष है 5ix) (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 11 भारि म डीटीएए के अनुसार नवशेर् दरों पर एलटीसीिी प्रभायष है भाग 5xii)
12.50 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 12 115ि (िीवनबीमा कारबारक के लाभ और अनभलाभ) 5iii) 13क 115कग (नवदेशी कंरसी म क्रय नकए गए बंधपत्रो से प्राप्त ब्याि से 10 (अनुसूची ई.एस का भाग अननवासी की आय) 2ग ix) 115कग के िहि प्रभायष अननवासी द्वारा नवदेशी मुद्रा म क्रय नकए गए (अनुसूची ई.एस का भाग 13ि 10 िी.डी.आर के लाभांश पर आय 2ग xxiii) 14 115 िि (लॉटरी,वगष पहेली, दौड़, िेल आनद से िीि ) 30 (अनुसूची ई.एस का 2कi) (अनुसूची ई.एस का 15 115 ििञ (ऑनलाइन िेल से िीि) 30 2कii) 16 115 ििङ (र्ारा 68,69,69क,69ि,69ग या 69घ के अधीन आय 60 (अनुसूची ई.एस का 2ि) 17 115िि (पेट ट से आय पर कर) क शीर्ष कारबार या वृखत् ि के अधीन आय 10 (अनुसू ी बी.पी का 3घ) ि शीर्ष अन् य ्ोि के अधीन आय 10 (अनुसू ी ई.एस का 2घxvi) 18 115ििछ (काबषन िमा के अंिरण से आय पर कर) क शीर्ष कारबार या वृखत् ि के अधीन आय 10 (अनुसू ी बी.पी का 7ङ) ि शीर्ष अन् य ्ोि के अधीन आय 10 (अनुसू ी ई.एस का 2गxvi) 19 115ििि (आभासी नडनिटल पररसंपनि के अंिरण से आय पर कर ) क कारबार या वृनि से आय 30 (अनुसू ी बी.पी का 3 ) ि पूंिीगि लाभ शीर्ष के िहि आय 30 (अनुसू ी सी.िी का ग2) 20 115क(1)(ि) (क) और 115क(1)(ि)(ि) (रॉयल्टी से एक गैर- (अनुसूची ई.एस का भाग 10 ननवासी की होने वाली आय) 2गviii) भारि म डीटीएए के अनुसार नवशेर् दरों पर अन् य स् त्रोिों से आय प्रभायष (अनुसू ी ई.एस के 2ङ का 21 है भाग) 15% @ की दर पर प्रभायष लघु अवनध पूंिी अनभलाभ की प्रकृनि म 15 (अनुसू ी ई.एस के 5vi का 22 गुिरी हुई आय भाग) 30% @ की दर पर प्रभायष लघु अवनध पूंिी अनभलाभ की प्रकृनि म 30 (अनुसू ी ई.एस के 5vii का 23 गुिरी हुई आय भाग) 10% @ की दर पर प्रभायष दीघष अवनध पूंिी अनभलाभ की प्रकृनि म 10 (अनुसू ी ई.एस के 5x का 24 गुिरी हुई आय भाग) धारा 112क के अनिरर ि धारा के अंिगषि दीघाषवनध पूंिीगि लाभ की 10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 25 प्रकृनि म आय के माध् यम से पास भाग 5x) 20% @ की दर पर प्रभायष दीघष अवनध पूंिी अनभलाभ की प्रकृनि म 20 (अनुसू ी ई.एस के 5xi का 26 गुिरी हुई आय भाग) 27 नवशेर् दये पर प्रभायष अन् य स् त्रोि से आय की प्रकृनि की गुिरी हुई आय (अनुसू ी ई.एस का 2घ) अन्य स्त्रोिों से आय की प्रकृनि म नकसी और आय पर नवशेर् दरों पर (अनुसू ी ई.एस के 2ग का 28 प्रभािष होगा (ई-फाइनलंग युनटनलटी म डरॉप-डाउन नदया िाएगा) भाग) य ग अनुसूची आ ई एफ भागीदारी फमों के बारे म िानकारी निसम आप भागीदार है फमों की संख् या निनम आप भागीदार है ैंह या फमष या फमष को फमष के लाभ म नहस् से फमष म 31 मा ष को र क्र.सं. फमष का पैन संपरीक्षक के धारा 92ङ लाभ म की रकम पूंिी बकाया गीदा फमष का नाम नल (हए ा ं/द नाय ही ी )ंह ै ल (ा हग ांू /ह नोि ही ी )ह ं ै प्र नहनि स्श सि ा i ii भा 1 म स 2 ि षम न 3 फ 4 योग अनुसूची-छूट प्राप्त आय छूट प्राप्त आय के यौरे (कुल आय म सखम् मनलि नही ंकी िाने वाली या कर से प्रभायष न की िाने वाली आय) 1 ब्याि से आय 1 2 i शुद्ध कृवर् आय (आयकर वनयम के वनयम 7क, 7ि या 8 के अधीन i सखिवित निी ों की िाने वाली आय से वभन्न ) ii कृनर् पर उपगि व् यय ii138 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iii पूरव आठ कर-ननरधारण वर्ों नवनननदषष् ट कृनर् हानन iii iv ननयम 7, 7क, 7ि(1), 7ि(1क)और 8 (अनुसू ी बी.पी की क्र.सं. 38) से संबंनधि कृनर् आय 2 अंश V वर्ष (i-ii-iii) के नलए शुद्ध कृनर् आय (यनद हानन है िो शून् य नननदषष् ट कर ) vi वर्ष के नलए कुल कृनर् आय 5 लाि से अनधक होने के मामले म ननम् ननलखिि यौरे द (प्रत् येक कृनर् भूनम के नलए पृिक यौरे भर ) क नपनकोड़ के साि उस निले का नाम निसम कृनर् भूनम खस् िि है । ि एकड़ म कृनर् भूनमक का मापन ग या कृनर् भूनम का स् वानमत् व है या पटे े पर है (डराप डाउन प्रदान कर ) घ या कृनर् भूनम का स् वानमत् व है या पटे े पर है (डराप डाउन प्रदान कर ) 3 अन् य छूट प्राप्त आय (कृपया नवनननदषष् ट कर ) 3 क धारा 10(23 ि) अिवा 10(23 िक) या 10(23 ग) या 10(23 गक) या 3क 10(23 ड़) या 10(23 ) या 10(4घ) के िहि आय (कृपया प्रपत्र दाखिल करने की निनि ििा पाविी संख्ा का नववरण प्रदान कर (यनद 10(23 ििा 10(4घ) के िहि दावा नकया गया के िहि आय प्रत्येक अनुभाग के नलए अलग से डरापडाउन प्रदान कर ििा पंखक्त नवकल्प शानमल कर । य ि कोई अन्य आय (प्रकृनि नननदषष्ट कर )- प्रदि आय की प्रकृनि दिष करने के नलए 3ि आ टेक्स्ट के साि पंखक्त नवकल्प िोड़ प्त 4 डीटीएए के अनुसार दावा नकये गए कर से अप्रभायष आय प्रा ट क्र.स० आय की रकम आय की देश का नाम डीटीएए का आय की शीर्ष या टीआटी ूछ प्रकृनि और कोड अनुच् छेद प्रदान की गई (हां/नही)ं I II III कर से प्रभायष नही ंडीटीएए से कुल आय 4 5 कर से अप्रभायष पास थ्रू आय (अनुसू ी पीटीआई) 5 6 य ग (1+2+3+4+5) 6 अनुसू ी पीटीआई धारा115 पक115 ,पि के अनुसार कारबार न्यास या नवननवेश नननध के पास के माध्यम से आय के ब्यौरे क्रम धारा कारबार कारबार क्रम आय का शीर्ष मौिूदा वर्ष ननवेश ननवल ऐसी 115पक/115पि न्यास / न्यास / की आय इकाई आय/हानन रकम पर म शानमल ननवेश नवननवेश नवननवेश द्वारा 9=7-8 स्त्रोि पर इकाई नननध का नननध का नविररि कर नाम स्िायी िािा मौिूदा कटौिी , संख्ा वानर्षक यनद कोई हानन का हों अंश
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
1. i गृह संपनि ii पूंिी अनभलाभ य आ क अल्पकानलक से अवनध म कi धारा 111क ध्य मा कii अन् य ेक स ि दीघषकानलक पा अवनध िi धारा 112क िii धारा 112क के अलावा अन् य iii अन्य स्त्रोि क लाभांश ि अन् य iv दावा की गई आय िो छूट प्राप्त होगी क धारा 10(23 िि) के अधीन[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 139 ि धारा …………..के अधीन ग धारा.........के अधीन
2. i गृह संपनि ii पूंिी अनभलाभ क अल्पकानलक अवनध कi धारा 111क कii अन् य ि दीघषकानलक अवनध िi धारा 112क िii धारा 112क के अलावा अन् य iii अन्य स्त्रोि क लाभांश ि अन् य iv दावा की गई आय िो छूट प्राप्त होगी क धारा 10(23 िि) के अधीन ि धारा …………..के अधीन ग धारा.........के अधीन विप्पण ► इस अनुसू ी को भरने के नलए अनुदेशों को ननदेनशि कर । अनुसू ी टी.पी.एस.ए ई-फाईनलंग उपयोनगिा म प्रदि अनुसू ी के अनुसार, धारा 92 िड (2क)के अनुसार कर के नद्विीयक समायोिन का नववरण प्रािनमक समायोिन की रानश निस पर धारा 92गड (2क)) के अंिगषि नवक प का प्रयोग नकया गया है 1 और ऐसे अनिररक्त धन को ननधाषररि समय के भीिर वापस नही ंनकया गया है (कृपया समस्त नन. वर्ों के ) कर संबंध म नकए गए समायोिन का कुल योग इंनगि कर ) र क अनिररक्त आयकर 18% या उससे अनधक की दर पर देय होगा प न ि ि “क” पर 12% की दर से अनधभार यो 2 मा ग (क+ि) पर स् वास् थ् य एवं नशक्षा उपकर स क घ कुल देय अनिरर ि कर (क+ि+ग) य िी 3 भुगिान नकए गए कर द्व र न 4 ननवल देय कर (2घ-3) सा ुन धारा 92गड (2क) के िारीि1 िारीि 2 िारीि 3 िारीि 4 िारीि 5 िारीि 6 अ ेक 5 अनुसार नद्विीयक ) समायोिनों पर कर को (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) क 2 िमा करने की िारीि ( ड 6 बैक और शािा का नाम ग 2 9 बीएसआर कोड रा धा 8 ालान की क्रम संख्ा 9 िमा की गई रानश अनुसू ी 115 नघ धारा 115 नघ के अधीन अनुवृखद्ध आय 1 नवनननदषष्ट व्यखक्त की कुल आखस्तयों का संकनलि उन ि बािार मूल्य (एफएमवी) 1 2 घटाएः नवनननदषष्ट व्यखक्त का कुल दानयत्व 2 3 आखस्तयों का शुद्ध मूल्य (1-2) 3140 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 4 (i) धारा 10(1) म ननदेनशि आय से सीधे अनिषि आखस्तयों का एफएमवी 4i
(ii) धारा 12 क ि के अधीन रनिस्टरीकरण/अनंनिम रनिस्टरीकरण के 4 i i प्रभावी िारीि की अवनध के दौरान अनिषि आखस्तयों का एफएमवी,यनद उक्त अवनध के दौरान धारा 11 और 12 के अधीन लाभ का दावा नही ं नकया गया है
(iii)धारा 115 नघ (2) के िीसरे परंिुक के अनुसार हस्तांिररि आखस्तयों 4 i i i का एफएमवी
(iv) कुल (4i+4ii+4 iii) 4iv 5 उपरोक्त 4 पर आखस्तयों के संबंध म दानयत्व 5 6 धारा 115 नघ के अनुसार अनिषि आय [3-4iv-5)] 6 7 धारा 115 नघ के अधीन अनधकिम मनिषन दर पर अनिररक्त संदेय आयकर 7 8 धारा 115 नघ के अधीन संदेय ब्याि 8 9 धारा 115 नघ के अधीन नवनननदषष्ट िारीि 9 10 अनिररक्त आयकर और संदेय ब्याि 10 11 कर और संदि ब्याि 11 12 शुद्ध संदेय (10-11) (नकारात्मक होने पर 0 नलि ) 12 13 अनुवृखद्ध आय पर कर िमा करने की िारीि(िारीि ) िारीि1 िारीि2 िारीि3 (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) (नदन/माह/वर्ष) 14 बैंक एवं शािा का नाम 15 बीएसआर कोड 16 ालान का क्रमांक 17 िमा की गयी रानश अनुसूची- एफएसआई भारि से बाहर आय और कर राित (केवल ननवासी के मामले म उपलब्ध है) क्र. देश कोड कर संदायकिाष क्र. आय का शीर्ा भारि से बाहर आय भारि से भारि म भारि म उपलब्ध यनद राित र्ारा 90 या सं. (ई- पह ान संख्ा सं. ( भाग ि िझ म बाहर सोंदि सामान्य उपबंधों कर राित (ङ 90क के अधीन दावा फाइनलंग शानमल) कर के अधीन ऐसी )= (ग) या (घ) की गई िै िो डीिीएए उपयोनगिा आय पर सोंदि ि भी ननम्निर हो का सुसंगि अनुच्छेद द्वारा कर डरापडाउन त उपलब्ध (क) (ि) (ग) (घ) (ङ) ( ) ि करवाया रा र िाएगा) क 1 i गृह सोंपवि र औ कारबार या ii य व्यिसाय आ iii पूंिी अनभलाभ ेस र iv अन्य स्त्र त ि ेस बा य ग त 2 i गृह सोंपवि र भा कारबार या ii व्यिसाय iii पूंिी अनभलाभ iv अन्य स्त्र त य ग विप्पण ► कृपया इस अनुसूची को भरने के नलए अनुदेशों के प्रनिननदेश कर अनुसूची-िीआर भारि से बाहर सोंदि नकए गए कर पर दावा की गई कर राित के सारांश का ब्यारा (केवल ननवासी के मामले म उपलब्ध है) िर ेक त ि 1 दावा की गई राित के कर ब्यारे ेस बा कर रा र देश कोड क पहर स ानंद ा सयक ंख्ि ाा ष (भ अा नरि ुस ूस चे ीब ाह र ि स झोंद ि क क ीु (ल ग ) क कर ा (अनउ ुसपल ूचब्ध ी क ु िल झ क र क ीर (ा ङित ) का वह क र् ा दार ाा व व ाि वकस य क ा े ग अ याध िीन ै ( 9र 0ाि , त त ि क भार ोंसद िए प्रत्येक देश की बाबि य ग) प्रत्येक देश की बाबि य ग) 90क या 91 नवनननदषष्ट कर ) व[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 141 (ए) (ड) (c) (d) (e) य ग उस देश की बाबि उपलब्ध कुल कर राित ििाों डीिीएए लागू िै (र्ारा 90/90क) (1(घ) के य ग का 2 2 भाग) उस देश की बाबि उपलब्ध कुल कर राित ििाों डीिीएए लागू नही ंिै (र्ारा 91) (1(घ) के य ग का 3 3 भाग) क्या भारि से बाहर नकसी कर का वकया गया िै विस पर भारि म कर राित अनुज्ञाि िी विसका 4 4 हाँ/नही ं वर्ष के दौरान विदेशी कर प्रानधकारी ने प्रवतदाय /|प्रत्यय वकया िै ? यनद हाँ िो उसके ब्यारे दें प्रवतदाय वकए गए कर क ि वनर्ाारण िर्ा विसमें भारि म कर राित की गई िै की रकम विप्पण ► कृपया इस अनुसूची को भरने के नलए अनुदेशों के प्रवतवनादेश कर अनुसूची वि.आ. भारत के बािर वकसी भी स्र त से विदेशी आखस्तयाों और आय का ब्यारा अ1 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी समय नवदेशी ननक्षेपागार िािों का नववरण ( अन्य लाभकारी ब्याि शानमल) विदेशी आखस्तय ों क्र सं. देश देश नवत् िीय नवत् िीय निप कोड िािा सं. प्राखस् िनि िािा िोलने अवनध के अंि अवनध के दौरान के ब्यारे का का संस् िानों संस् िानों का की िारीि दौरान अनिशेर् िािे म संदत् ि या नाम कोड का नाम पिा अनधकिम िमा सकल याि अनिशेर्
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय धाररि नवदेशी अनभरक्षा िािे के यौरे (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि आ2 भी है) क्र सं. देश देश नवत् िीय नवत् िीय संस् िानों निप कोड िािा सं. प्राखस् िनि िािा िोलने अवनध के अंि अवनध के दौरान का का संस् िानों का पिा की िारीि दौरान अनिशेर् िािे से संदि/प्रत्यय नाम कोड का नाम अनधकिम सकल रकम (डराप अनिशेर् डाउन उपबंनधि नकया िाए निसम रकम की प्रकृनि नवनननदषष्ट हो िैसे नक ब्याि/लाभांश/नवक्रय से प्राखप्तयां या नविीय आखस्तयों का मो न/अन्य आय
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(i)
(ii) 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय नकसी इकाई द्वारा धाररि नवदेशी साधारण और ऋण याि के यौरे अ3 (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) क्र सं. देश देश इकाई का इकाई का पिा निप इकाई नहि अनििष ननवेश अवनध के अंिमू य अवनध के अवनध के दौरान का का नाम कोड की करने की का दौरान दौरान धृनि के नवक्रय से कुल नाम कोड प्रकृनि िारीि आरंनभक अनधकिम संबंध म संदत्ि सकल आगम या मू य अनिशेर् या िमा सकल ननवेश का कुल रकम सकल मो न
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
(i)
(ii) 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय धाररि नवदेशी नकद मू य बीमा संनवदा या वानर्षकी संनवदा के यौरे अ4 (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है)142 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क्र सं. देश देश नवत् िीय संस् िा निसम बीमा नवत् िीय संस् िा निप कोड संनवदा की संनवदा का नकद अवनध के दौरान संनवदा का का संनवदा की गई का नाम का पिा िारीि मू य या अ् यनपषि के संबंध म संदत् ि या िमा नाम कोड मू य सकल रकम
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii) ि 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय नकसी इकाई म धाररि नवत् िीय नहि के यौरे (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) ि सों. देश अखस्तत्व अखस्तत्व ब्याि की रिने कुि ऐसे ब्याि से आय इस वििरणी में करार्ेय और पेश का की का नाम प्रकृवत-सीर्े / की विवनर्ान प्रोदभूि आय की वकया गया ब्याि नाम प्रकृवत और पता फायदाप्रद तारीि (िागत प्रकृवत रावश ििाों अनुसूची की और स्वामी / से पर) (रु. अनुसूची मद सोंख्या क ड वितावर्करी म)ें पेश की गई िै
(1) (2क) (2ि) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) ग 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय अ ल संपखत् ि के यौरे (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) ि सों. देश विप सोंपवि स्वावमत्व- अिान की कुि सोंपवि आय की इस वििरणी में करार्ेय और पेश वकया का क ड का पता सीर्े तारीि विवनर्ान से प्राप्त प्रकृवत गया ब्याि नाम फायदाप्रद (िागत पर) आय रावश ििाों अनुसूची की मद और स्वामी / (रु. म)ें अनुसूची सोंख्या क ड वितावर्कारी पेश की गई ि ै
(1) (2क) (2ि) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) घ 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय कोई अन् य पूंिी आखस्त के यौरे (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) ि सों. देश विप आखस्त स्वावमत्व- अिान की कुि सोंपवि से आय की इस वििरणी में करार्ेय और पेश वकया का क ड की सीर्े तारीि विवनर्ान प्रोदभूि प्रकृवत गया ब्याि नाम प्रकृवत फायदाप्रद (िागत आय रावश ििाों अनुसूची की और स्वामी / पर) (रु. म)ें अनुसूची पेश मद सोंख्या क ड वितावर्कारी की गई िै
(1) (2क) (2ि) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) ङ 31 नदसंबर, 2023 को समाप्त कैल डर वर्ष के दौरान नकसी भी समय िािा (िािों) निसम आप हस् िाक्षर प्रानधकारी हैं के यौरे (निसके अंिगषि फायदाग्राही नहि भी है) और िो उपरो ि क से घ म सखम् मनलि नही ंनकए गए हैं । ि सों. सोंस्था का नाम सोंस्था का विप क ड िातार्ारक िाता िर् ाके क्या यवद (7) िा ों यवद (7) िा ोंमें ि,ै त इस वििरणी विसमें िाता पता का नाम सोंख्या दारान आपके ि ैत िाते में पेश की गई आय रिा िै उच्चतम पास म ेंप्र दभूत अवतशेर् / प्र दभूत रावश रावश ििाों अनुसूची की विवनर्ान आय अनुसूची मद सोंख्या (रु. में) करार्ेय पेश की ि ै गई ि ै
(1) (2) (3क) (3ि) (4) (5) (6)
(7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) च भारत से बािर देश की विवर् के अर्ीन बनाए गए न्यास ोंका ब्यारे विसमें आप न्यासी, वितावर्कारी या अिस्थापक ä *[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 143 ि. देश विप न्यास न्यावसय ों अिस्थापक वितावर्काररय ों िब से क्या यवद यवद (8) िाों में ि,ै त इस वििरणी म ें सों0 का क ड का के नाम का नाम के नाम और पद आपके (8) िाों म ें पेश की गई आय नाम नाम और पते और पता पत े सोंभािा िै पास ि,ै त रानश ििाों अनुसू ी अनुसूची की और और उसकी प्र दभूत न्यास से पेश की गई िै मद संख्ा क ड पता तारीि आय का प्राप्त करार्ेय आय ि ै
(1) (2क) (2ि) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) भारत के बािर वकसी भी स्र त से प्राप्त क ई अन्य आय का ब्यारा विसमें (i) उपर ि मद क से च और (ii) कारबार या िृवि शीर्ा के छ अर्ीन आय, म ेंसखिवित निी ोंकी गई ि ै ि.सों. देश विप क ड विससप्रे ाप्त हुई िै प्राप्त आय आय की प्रकृवि क्या आपके यवद (6) िाों में ि,ै त इस वििरणी म ेंपेश की का उस व्यखि का पास करार्ेय गई आय नाम नाम और पता ि ै। रावश ििाों अनुसूची पेश अनुसूची की और की गई ि ै मद सोंख्या क ड (2क) (2ि) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(1)
(i)
(ii) कृपया इस अनुसूची क भरने के विए वनदेश ोंका सोंदभा ग्रिण करें। व्यवि ि ने की दशा म ें भारतीय नागररक न ि ने पर ि वक विप् पण ► कारबार, वनय िन या छात्र िीिा पर भारत में ि,ै पूिा िर् ाके दारान अविात आखस्त विसमें िि अवनिासी था, क इस अनुसूची म ेंररप िा करना आज्ञापक निी ोंिै यवद चािू पूि ािर् ाके दारान उस आखस्त से क ई आय प्राप्त निी ोंहुई अनुसूची िीएसिी के विए ररप िा की गई अिवर्/कुि प्राखप् त के सोंबोंर् में िानकारी िीएसिी रा क्र. िीएसटीआईएन सं० फाइल िीएसटीव नववरणी के अनुसार बाहरी प्रदायों का वानर्षक मू य ब्य सं० िी
(1) (2) (3) स ए िी नटपण► कृपया प्रत् येक िीएसिीआईएन के विए पृथक िानकारी दें । भाग - ि भाग ि-कुल आय कुल आय की संगणना 1 1 गृह संपनिसे आय (अनुसूची गृि सोंपवि का 3) (यवद िावन िै त कुछ निी ोंप्रविि करें) 2 कारबार या वृिी से लाभ और अनभलाभ i सटे ेबािी और नवनननदषष्ट कारबार के कारबार और नवनननदषष्ट 2i कारबार से नभन्न कारबार सेलाभ और अनभलाभ (अनुसू ी-बी पी का ए37) (यवद िावन िै त कुछ निी ोंप्रविि करें) ii सटे ा व्यवसाय से मुनाफा और लाभ (अनुसू ी बीपी की िानलका 2ii ङ का 3(ii)) (यनद हानन हुई िो शून् य भर और अनुसू ी सीएफल म ये आंकड़े भर ) य आ iii सटे ा व्यवसाय से मुनाफा और लाभ (अनुसू ी बीपी की िानलका 2iii ल ङ का 3(iii)) (यनद हानन हुई िो शून् य भर और अनुसू ी सीएफल ुक म ये आंकड़े भर ) iv नवशेर् दर पर कर के नलए आय प्रभाय ष(अनुसू ी बीपी का 3घ, 2iv 3ङ और 3 ) v योग (2i+2ii+2iii+2iv) (शून्य प्रनवष्ट कर यनद हानन है और इस अंक को अनुसू ी सीवाईएलए 2v की हानन की प्रनवष्ट म ल िांए) 3 पूंिी अनभलाभ क अल्पकानलक 15% की दर से प्रभायष अल्पकानलक (अनुसू ी सीिी की मद i ङ का 9ii ) कi144 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 30 % की दर से प्रभायष अल्पकानलक (अनुसू ी सीिी की मद ii कii ङ का 9iii) लागू दर पर प्रभाया अल्पकानलक (अनुसू ी सीिी की मद iii कiii ङ का 9iv) डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दरों पर लघु कानलक iv कiv प्रभायष (अनुसू ी सीिी के मद ङ का 9v) कुल अल्पकानलक ( कi + कii + कiii + कiv) (यनद हानन v 3कv हो िों कुछ नही ंप्रनवखष् ट कर ) ि दीघषकानलक 10% की दर से प्रभायष दीघाकाविक (अनुसू ी सीिी की मद i िi ङ का 9vi) 20% की दर से प्रभायष दीघाकाविक (अनुसू ी सीिी की मद ि ii ङ का (9vii) ii डीटीएए के अनुसार भारि म नवशेर् दरों पर दीघष कानलक ि iii प्रभायष (अनुसू ी सीिी के मद ङ का 9viii) iii कुल दीघाकाविक (ि i + ि ii + ि iii) (यनद हानन हो 3ि iv िो शून्यभर ) iv अल्पकानलक/दीघषकानलक पूंिीगि अनभलाभ की रानश (3कv + 3ि iv) (यनद हानन िो शून्य दिष ग 3ग कर ) घ धारा 115ििि के िहि 30% की दर से प्रभायष पूंिीगि अनभलाभ (अनुसू ी सी.िी का ग 2) 3घ ङ कुल पूंिीगि अनभलाभ (3ग + 3घ) 3ङ 4 अन्य स्त्र त ोंसे आय क सामान् य लागू दरों पर कर से प्रभायष अन् य स् त्रोिों से कुल आय 4 (अनुसू ी ईएस 6) (यनद हानन हो िो, कुछ नही ंप्रनवष् ट कर ) क ि 4 नवशेर् दर पर कर से प्रभायष आय( अनुसू ी ईएस का 2 भर ) ि ग घुडदौड़ के स् वानमत् व और अनुसक्षण नक्रयाकलाप से आय 4 ग (अनुसू ी ईएस का 8ङ) (यनद हानन हो िो, कुछ नही ंप्रनवष् ट कर ) घ 4 घ य ग (4 क + 4 ि + 4 ग) 5 मदवार आय का योग (1 + 2v + 3 ग + 3ङ + 4 घ) 5 5 के सामने मुिरा नकए िाने वाली ालू वर्ष की हानन (अनुसू ी सीवाईएलए के 2xvii, 3xvii और 6 6 4xvii का योग) ालू वर्ष की हाननयों के शुरू होने के बाद शेर् (5 – 6) (अनुसू ी सीवाईएलए के कॉलम 5 के क्रम सं.
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(ii), (iii) , (v) से (xv)का योग+ 4ि + 2iv) 7के संबंध म मुिरा नकए िाने के नलए अग्रनीि की गई (अनुसू ी बीएफएलए के 2xvi, 3 xvi 8 8 और 4xvi का योग) 9 सकल कुल आय (7 – 8) (अनुसू ी बीएफएलए के कॉलम 5 के क्रम सं. (i) , (ii) , (iv)से (xiv)का योग+ 9 4ि + 2iv) 9म सखिनलि धारा 111क, धारा 112, धारा 112क आनद के अधीन नवशेर् दर पर कर से प्रभायष 10 10 आय 11 अध्याय 6क के अधीन किावतयााँ क अनुसूची 6क का भाग ि [अनुसू ी 6क का (1) और (9-10) िक सीनमि] 11क ि अनुसूची 6क का भाग ग [अनुसू ी 6क का (2)] 11ि ग कुल (11क + 11ि) (9-10) िक सीनमि) 11ग 12 धारा 10कक के अधीन कटौिी (अनुसू ी 10कक का कुल) 12 13 कुल आय (9- 11ग -12) 13 14 नवशेर् दरों पर कर से प्रभायष आय (अनुसूची एसआई के i का य ग) 14 15 रेि प्रयोिन के नलए शुद्ध कृवर् आयकोई अन्य आय (अनुसूची ईआई का 3) 15 कुल आय (13 – 14 + 15) [यनद (13-14) प्रभाया कर की प्रभाया निी ों की गई रकम सेअनधक िै 16 16 िो लागू होगा ] 17 अग्रनीि की िाने वाली ालू वर्ष की िावन याहाँ (अनुसूची सीएफएल के xi x का य ग) 17 र्ारा 115ञग के अधीन समझी गई कुल आय (अनुसू ी ए.एम.टी का 3) 18 18[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 145 भाग ि-कुल आय पर कर कुल आय पर कर दानयत्व की संगणना दानयत्व क र्ारा 115ञग के अधीन समझी गई कुल आय पर संदेय कर (अनुसू ी एएमिी का 4) 1क ना ि पूवोक्त (क) पर अनधभार (यनद लागू है) 1 ि र ग स् वास् थ् य और नशक्षा उपकर 4% की दर पर ऊपर 1क+1ि पर 1 ग सं की घ मानी गई आय (1 क+1 ि+1 ग) पर कुल संदेय कर 1 घ त्व 2 कुल आय पर संदेय कर य दान क भाग ि-िीआई के 16 के सामान्य दरों पर कर 2क र क ि नवशेर् दरों पर कर (अनुसूची-एसआई का ii का कुल य ग) 2ि कृवर् आय पर छूट [भाग ि-निी ोंझ का 13-14 कर से प्रभायष 2ग ग अवर्कतम रकम से ज्यादा नही ंहोगा, िभी लागू होगा घ कुल आय पर संदेय कर (2क+2ि-2ग) 2घ उपकर उपांनिक राहि उपांनिक के बाद ङ से पूवष पररकनलि अनधभार 2ङ अनधभार अनुसू ी एस.आई के 12(ii) का 25% 2ङ i iक i 2ङ iiक ii 10% या 15% पर लागू (ननदेश संदभष ) ii [(2घ) पर 12ङ (ii) म संदनभषि आय पर कर – 2ङ iii अनुसू ी एस.आई का 12(ii) iii 2ङ iii कुल (iक + iiक + iii) iii स् वास् थ् य और नशक्षा उपकर 4% की दर पर ऊपर 2घ+् 2ङiii 2 छ कुल आय पर संदेय कर (2घ +2ङ iv+ 2 ) 2छ 3 सकि संदेय कर (2छ या 1घ से उच्चिर) 3 पूवष वर्ों म सोंदि कर का र्ारा 115ञग के अधीन िमा (यनद 2छ 1ग सेअनधक िै ) (अनुसूची 4 4 एएमिीसी का 5) 5 र्ारा 115 ञग के अधीन िमा के पश्चात संदेय कर (3 - 4) 5 6 कर राित क र्ारा 90/90क (अनुसूची नद का 2) 6क ि र्ारा 91 (अनुसूची नद का 3) 6ि ग योग (6क + 6ि) 6ग 7 शुद्ध कर दानयत्व (5-6ग) (यनद नकारात्मक हो िो शून्य दिष कर ) 7 8 याि और देय फीस क वििरण प्रस्तुि करने म व्यनिक्रम के नलए याि (र्ारा 234क) 8क ि अनग्रम कर के संदाय म व्यवतिम के नलए याि (र्ारा 8ि 234ि) ग अनग्रम कर के आस्िगन के नलए याि (र्ारा 234ग) 8ग घ आय की नववरणी प्रस् िुि करने म त्रुनट के नलए फीस (धारा 234 ) 8घ ङ कुल याि और देय फीस (8क+ 8ि+ 8ग +8घ) 8 ङ 9 कुल दानयत्व (7 + 8 ङ) 9 ेर 10 सोंदि कर ब्या क अनग्रम कर (15क के स् िंभ 5 से ) 10क ेक क ि स्त्रोि पर काटी गया कर (15ि के स् िंभ 9 का योग) 10ि बैं र ग टीसीएस (15ग के स् िंभ 7 का योग) 10ग औ घ स्वि: ननधाषरण कर (15क के स् िंभ 5 से ) 10घ कर ङ कुल सोंदि कर (10क+10ि+10ग+10घ) 10ङ दि 11 संदेय रकम(यनद 9, 10 ङ सेअनधक िै िो प्रविि कर , अन्यिा 0 प्रविि कर ) 11 ोंस 12 प्रवतदाय (यनद 10ङ, 9सेअनधक िै ) 12146 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] धारा 115नड़ के अधीन संदेय ब्याि सनहि धारा 115 नघ के अधीन आय पर संदेय शुद्ध कर(अनुसू ी 115 13 13 नघ का क्र.सं. 12) 14 क्र.सं. 12 (13-12) पर प्रनिदाय के समायोिन के पिाि धारा 115 नघ के अधीन संदेय कर 14 क्र.सं. 14 (12-13) के अनुसार समायोिन के पिाि शुद्ध प्रनिदाय (यनद कोई प्रनिदाय हो िो सीधे िािे म 15 15 िमा नकया िाएगा हां या नही ंका क्या आपका भारि म बैंक िािा है (भारि म नबना बैंक िािे के ररफंड का दावा करने वाले गैर-ननवासी नही ंका यन कर सकिे 16 यन कर हैं) िा क) नपछले वर्ष के दौरान नकसी भी समय भारि म रिे गए सभी बैंक िािों का यौरा (ननखिय िािों को छोड़कर) िा क्रम बैंक िािा भारि म धारण नकए िाने बैंक का नाम िािा सं . िािा का प्रकार क सं. की दशा म बैंक का आईएफएस (ई-फाइनलंग उपयोनगिा द्वारा बैं कोड डरापडाउन उपलब्ध कराया िाएगा) i ii नोट:
1)ननखिय िािे को छोड़कर, नकसी भी समय रिे गए सभी बैंक िािों की सू ना दी िानी
2) कई िािों के मामले म , नववरणी प्रसंस्करण के पिाि प्रनिदाय का नवनध मान्य िािों म से नकसी एक म िमा नकया िाएगा। आवश्यकिानुसार पंखक्तयां िोड़ी िा सकिी हैं ि) गैर-ननवासी, िो भारि म आयकर ररफंड और बैंक िािा नही ंहोने का दावा कर रहे हैं, अपने नवकल्प के िौर पर, एक नवदेशी बैंक िािे का यौरा प्रस्तुि कर सकिे हैं:
क्रम सं. खस् वफ्ट कोड बैंक का नाम स्िान का देश आई.बी.ए.एन आवश्यकिानुसार पंखक्तयां िोड़ी िा सकिी हैं 17 या आप पूवष वर्ष के दौरान नकसी भी समय
(i) भारि के बाहर खस् िि कोई आखस्तयां (निसके अंिगषि नकसी सत् िा म नवत् िीय नहि भी है) को नहिानधकारी स् वामी, नहिानधकारी या अन् यिा के रूप म धाररि करिे हैं। हां निी ों
(ii) भारि के बाहर खस् िि नकसी िािे म हस् िाक्षर प्रानधकारी हैं; या
(iii) भारि के बाहर नकसी ्ोि से आय है? (ननवासी के मामले म ही लागू) (यनद उत् िर हां है, िब अनुसू ी क को भरना सुननख् ि कर ) 18 अनुसूची-आयकर क आय-कर के अनग्रम कर और स्वननधाषरण कर के ब्यारे िम बीएसआर कोड वनिेप की िारीि ालान का िम सोंख्या रकम(रू.) सोंख्या (निनि/मास/वर्ष) र i क ii iii ि स्त्रोि पर कर कटौिी के ब्यौरे [कटौिीकिाष(कटौिीकिाषईं) द्वारा िारी प्ररूप (टीडीएस) प्ररूप 16 क या प्ररूप 16ि/16ग/16घ/16 ङ के अनुसार] क्र.स०ं स् वंय/अन् य अन् य व् यख ि कटौिीकिाष का अग्रेनर्ि ालू नवि वर्ष का इस वर्ष िमा टीडीएस का दावा प्रस्तानवि अग्रेनर्ि व् यख ि से का पैन/ पैन/नकराएदार/क्रेिा अदावाकृि टीडीएस (नवि वर्ष (केवल िभी िब समान आय इसी समान टीडीएस संबंनधि आधार संख् या का पैन/ आधार टीडीएस 2023-24 के दौरान वर्ष कर से नलए प्रस्तानवि , लागू रसीद/ क्रेनडट टीडीएस (यनद संख् या टीडीएस कटौिी) नही,ं यनद टीडीएस धारा 194 एन के आहरण क्रेनडट (धारा टीडीएस अधीन काटा गया। 37िक(2) के क्रेनडट अन् य अनुसार अन् य व् यख ि से व् यख ि] संबंनधि है) नविीय अग्रेनर्ि स् वयं ननयम 37िक स् वयंक के ननयम 37िक (2) के कुल आय वर्ष टीडीएस कटौिी (2) के हािों म अनुसार या नकसी अन्य रकम का निसम अनुसार या दावा की व्यखक्त के द्वारा दावा शीर्ष कटौिी नकसी अन्य गई नकया गया(यनद लागू हो) की गई व्यखक्त द्वारा कटौिी(यनद लागू हो)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 147 आय टी.डी.एस आय टी.डी.एस पैन/ आधार संख् या i नटप्प पण भाग ि ►ननझ के 10ि म स् िंभ 9 का योग प्रनवष् ट कर ग स्त्र त पर कर के सोंग्रिण का ब्यारा [ सोंग्रिणकताा द्वारा िारी वकए गए प्ररूप 27घ के अनुसार ] क्र. स्वयों/अन्य व्यखि संग्रहणकिाष का अन्य व्यखक्त का दावा नही ंवकया गया ालू नवि वर्ष के इस वर्ष म दावा नकया टी.सी.एस सं.. सों सोंबोंवर्त िमा कर कटौिी और पैन(यनद अग्रनणि स्त्र त पर टी.सी.एस. गया िमा टी.सी.एस िमा आगे िी.सी.एस ननयम कर संग्रहण टी.सी.एस िमा कटौिी वकया गया (नवत् वर्ष 2023-24 के लाया गया र 37-आई (1) के अकाउंट नंबर अन्य व्यखक्त से कर ि/ दौरान कर संग्रहण) क अनुसार अन्य संबंनधि नविीय वर्ष रकम स्वंय ननयम 37-आई स्वयं ननयम 37-आई त िी व्यखि] विसमें ि/ संग्रनहि (1) के अनुसार दावा (1) के अनुसार गॄ संग्रह वकया नकया अन्य व्यखक्त नकया अन्य व्यखक्त द्वारा ोंस र गया द्वारा (यनद लागू गया (यनद लागू हो) फ त हो) स्र (1) (2i) (2ii) (3) (4) (5) (6i) (6ii) (7i) (7ii) (8) ेक टी.सी. पैन/ य i एस आधार आ नं.
ii रटप्पण ► कृपया भाग ग – टीटीआई के 10ग में स् र्ंभ (7) का योग प्रक्ति ट करें सत्यापन मैं _________________________________________________ (बडे अक्षरों में पूरा नाम) पुत्र/पुत्री .................सत् यक्तन िा से य षोषणा करर्ा ं ं कक क्तििरणी में दी गई सूचना और अनुसूक्तचयां मेरे सिोत् र्म ्ान और क्ति् िास के अनुसार आयकर अक्तिक्तनयम, 1961 के उपबंिों के अनुसरण में स ी और पूणत ैं मैं य और षोषणा करर्ा ं ं कक मैं य क्तििरणी ...................... (ड्राप िाउन प्रदान करें) की क्षमर्ा में प्रस् र्ुर् कर र ा ं ं और मैं इस क्तििरणी को भरने और सत् याक्तपर् करने के क्तलए भी सक्षम ं ं मैं एक स् थाई खार्ा संख या ..............िारक ं ं (यकद आबंरटर् ों) (कृपया अनुदेश देखें) मैं य और षोषणा करर्ा ं ं कक करार में क्तिक्तनर्दत ट आलोचनात् मक िारणाओं का समािान कर कदया ै और करार की सभी क्तनबंिनों और शर्तों का अनुपालन कर कदया ै (उस दशा में, ज ां िारा 92गष के अिीन क्तििरणी दाक्तखल ककया जाना लागू ों) र्ारीख स्थान य ा ं स्र्ाक्षर करें l” [अक्तिसूचना सं. 19/2024/फा. सं. 370142/47/2023-टीपीएल] सुरबेंद ुिाकुर, अिर सक्तचि, कर नीक्तर् और क्तििान रटप्पण : मूल क्तनयम अक्तिसूचना संखया का.आ.969(अ), र्ारीख 26 माचत, 1961 द्वारा प्रकाक्तशर् ककए गए थे और उनका अंक्तर्म संशोिन अक्तिसूचना संखया सा0काक्तन0 64 (अ), र्ारीख 24 जनिरी, 2024 द्वारा ककया गया148 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES)
NOTIFICATION New Delhi, the 31st January, 2024 G.S.R. 83(E).— In exercise of the powers conferred by section 139 read with section 295 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend Income-tax Rules, 1962, namely:-
1. Short title and commencement.— (1) These rules may be called the Income-tax (Amendment) Rules, 2024.
(2) They shall come into force from the 1st day of April, 2024.
2. In the Income-tax Rules, 1962 (herein after referred to as the principal rules), in rule 12, in sub-rule (3), in the Table, for Sl. No. 1 and entries thereto, the following Sl. No. and entries shall be substituted, namely: — “Sl. Person Condition Manner of furnishing return of income No.
(i) (ii) (iii) (iv) [1 Individual or Hindu (a) Accounts are required to be audited (A) Electronically under digital signature; or Undivided Family under section 44AB of the Act;
(B) Transmitting the data electronically in the return under electronic verification code;
(b) Where total income assessable under (A) Electronically under digital signature; or the Act during the previous year of
(B) Transmitting the data electronically in the return under a person, being an individual of the electronic verification code; or age of eighty years or more at any time during the previous year, and (C) Transmitting the data in the return electronically and who furnishes the return in Form thereafter submitting the verification of the return in Form ITR-V; or number SAHAJ (ITR-1) or Form number SUGAM (ITR-4). (D) Paper form;
(c) In any other case (A) Electronically under digital signature; or
(B) Transmitting the data electronically in the return under electronic verification code; or
(C) Transmitting the data in the return electronically and thereafter submitting the verification of the return in Form ITR-V.”
3. In the principal rules, in Appendix II,
(a) for FORM ITR-2, the following FORM shall be substituted, namely: –––[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 149 INDIAN INCOME TAX RETURN Assessment Year M [For Individuals and HUFs not having income from profits and gains of business or R ITR-2 profession] O “F (Please see Rule 12 of the Income-tax Rules, 1962) 2 0 2 4 - 2 5 (Please refer instructions) Part A-GEN GENERAL
(A1) First name (A2) Mi d dle name (A3) Last name (A4) PAN ON (A6) Flat/Door/Block No. (A7) Name of Premises/Building/Village (A5) Status (Tick) þ ATI o Individual o HUF M R (A8) Road/Street/Post Office (A14) Date of Birth/ Formation (DD/MM/YYYY) O F (A9) Area/locality (A15) Aadhaar Number (12 digit) / Aadhaar Enrolment Id (28 digit) (if eligible for Aadhaar) N L I A (A10) Town/City/District (A11) State (A13) PIN code/ZIP code N O (A12) Country S R E P (A16) Residential/Office Phone Number (A17) Mobile No. 2 with STD code/ Mobile No. 1
(A18) Email Address-1 (self) (A19) Email Address-2 o139(1)-On or before due date, o139(4)-After due
(a1i) Filed u/s (Tick) [Please see instruction] date, o139(5)-Revised Return, o92CD-Modified
(A20) return, o119(2)(b)-After condonation of delay
(a1ii) Or filed in response to notice u/s o 139(9), o 142(1), o 148 , o 153C Do you wish to exercise the option u/s 115BAC(6) of Opting out of new tax regime ? (default is “No”)
(a2) Note- For Opting out, option should be exercised along with the return of income filed u/s 139(1) Are you filing return of income under Seventh proviso to section 139(1) but otherwise not required to furnish return of income? - (Tick) Yes No S (b) If yes, please furnish following information [Note: To be filled only if a person is not required to furnish a return of U T income under section 139(1) but filing return of income due to fulfilling one or more conditions mentioned in the A T seventh proviso to section 139(1)] S G Have you deposited amount or aggregate of amounts exceeding Rs. 1 Crore in one or more current Amount (Rs) (If N (bi) LI account during the previous year? (Yes/No) Yes) I Have you incurred expenditure of an amount or aggregate of amount exceeding Rs. 2 lakhs for Amount (Rs) (If F (bii) travel to a foreign country for yourself or for any other person? (Yes/No) Yes) Have you incurred expenditure of amount or aggregate of amount exceeding Rs. 1 lakh on Amount (Rs) (If
(biii) consumption of electricity during the previous year? (Yes/No) Yes) Are you required to file a return as per other conditions prescribed under clause (iv) of seventh
(biv) (Tick) o Yes o No proviso to section 139(1) (If yes, please select the relevant condition from the drop-down menu) If Revised/Defective/Modified, then enter Receipt No. and Date of /
(c) filing original return (DD/MM/YYYY) / If filed, in response to a notice u/s 139(9)/142(1)/148/153C or order u/s 119(2)(b) enter Unique Number/ (Unique /
(d) Document Identification Number (DIN) and date of such Notice/Order, or if filed u/s 92CD, enter date Number) / of Advance Pricing Agreement
(e) Residential Status in India (for A. Resident o You were in India for 182 days or more during the previous individuals) year [section 6(1)(a)]150 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (Tick applicable option) o You were in India for 60 days or more during the previous year, and have been in India for 365 days or more within the 4 preceding years [section (6)(1)(c)] [where Explanation 1 is not applicable] You are a citizen of India, who left India, for the purpose of employment, as a member of the crew of an Indian ship and were in India for 182 days or more during the previous year and 365 days or more within the preceding 4 years [Explanation 1(a) of section (6)(1)(c)] You are a citizen of India or a person of Indian origin and have come on a visit to India during the previous year and were in India for a) 182 days or more during the previous year and 365 days or more within the preceding 4 years; or b) 120 days or more during the previous year and 365 days or more within the preceding 4 years if the total income, other than income from foreign sources, exceeds Rs. 15 lakh. [Explanation 1(b) of section (6)(1)(c)] B. Resident o You have been a non-resident in India in 9 out of 10 but not preceding years [section 6(6)(a)] Ordinarily o You have been in India for 729 days or less during the 7 Resident preceding years [section 6(6)(a)] You are a citizen of India or person of Indian origin, who comes on a visit to India, having total income, other than the income from foreign sources, exceeding Rs. 15 lakh and have been in India for 120 days or more but less than 182 days during the previous year [section 6(6)(c)] You are a citizen of India having total income, other than the income from foreign sources, exceeding Rs. 15 lakh during the previous year and not liable to tax in any other country or territory by reason of your domicile or residence or any other criteria of similar nature [section 6(6)(d) rws 6(1A)] C. Non- o You were a non-resident during the previous year.
resident
(i)Please specify the jurisdiction(s) of residence during the previous year - S.No. Jurisdiction(s) Taxpayer Identification Number(s) of residence 1 2
(ii) In case you are a Citizen of India or a Person of Indian Origin (POI), please specify - Total period of stay in Total period of stay in India during the India during the 4 preceding years (in days) previous year (in days) Residential Status in India (for HUF) D. o Resident o Resident but not Ordinarily Resident o (Tick applicable option) Non-resident o Yes
(f) Do you want to claim the benefit under section 115H? (applicable in case of resident) o No
(g) Are you governed by Portuguese Civil Code as per section 5A? Tick) þ o Yes o No (If “YES” please fill Schedule 5A)
(h) Whether you are an / FPI? Yes/No If yes, please provide SEBI Regn. No
(i) Legal Entity Identifier (LEI) details (mandatory if refund is 50 Crores or more) LEI Number Valid upto date Whether this return is being filed by a Representative Assessee? (Tick)þ o Yes o No If yes, please furnish
(j) following information -
(1) Name of the Representative
(2) Capacity of the Representative (drop down to be provided)
(3) Address of the Representative
(4) Permanent Account Number (PAN)/ Aadhaar No. of the Representative Whether you were Director in a company at any time during the previous year? (Tick) þ o Yes o No
(k) If yes, please furnish following information - Director Type of Whether its shares are Name of Company PAN Identification company listed or unlisted Number (DIN) (Drop down to be provided)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 151
(l) Whether you have held unlisted equity shares at any time during the previous year? (Tick) þ o Yes o No If yes, please furnish following information in respect of equity shares Name Type PA Opening balance Shares acquired during the year Shares transferred Closing balance of of N during the year comp Compa any ny (Drop No. of Cost of No. of Date of Face Issue Purchase No. of Sale No. of Cost of down to shares acquisition shares subscription value price price per shares consideration shares acquisition be / purchase per per share (in provide share share case of d) (in purchase case from of existing fresh shareholder) issue) 1a 1b 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13152 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] SCHEDULES TO THE RETURN FORM (FILL AS APPLICABLE) Schedule S Details of Income from Salary Name of Employer Nature of employer (Tick) þ TAN of Employer (mandatory if tax is (drop down to be provided) deducted) Address of employer Town/City State PIN code/ ZIP code 1 Gross Salary (1a + 1b + 1c + 1d + 1e + 1f) 1 a Salary as per section 17(1) (drop down to be provided) 1a b Value of perquisites as per section 17(2) (drop down to be provided) 1b c Profit in lieu of salary as per section 17(3) (drop down to be provided) 1c Income from retirement benefit account maintained in a notified d 1d country u/s 89A (choose country from drop down menu) Income from retirement benefit account maintained in a country “other e 1e S than notified country u/s 89A” E I Income taxable during the previous year on which relief u/s 89A was R f 1f A claimed in any earlier previous year.
L A (Add multiple rows for Gross Salary in case of more than one employer) S 2 Total Gross Salary (from all employers) 2 Less allowances to the extent exempt u/s 10 (drop down to be provided in e-filing utility) (please 3 refer instructions) 3 (Note: Ensure that it is included in Total Gross salary in (2) above ) 3(a) Less: Income claimed for relief from taxation u/s 89A 3a 4 Net Salary (2 – 3 – 3a) 4 5 Deduction u/s 16 (5a + 5b + 5c) 5 a Standard deduction u/s 16(ia) 5a b Entertainment allowance u/s 16(ii) 5b c Professional tax u/s 16(iii) 5c 6 Income chargeable under the head ‘Salaries’ (4 - 5) 6 Details Of Income From House Property (Please Refer Instructions) (Drop down to be provided indicating ownership of Schedule HP property) Address of property 1 Town/ City State Country PIN Code/ ZIP Code 1 Is the property co-owned? o Yes o No (if “YES” please enter following details) Your percentage of share in the property (%) Name of Co-owner(s) PAN/Aadhaar No. of Co- Percentage Share in Property owner(s) I II [Tick þ the applicable Name(s) of PAN/ Aadhaar No. of Tenant(s) PAN/TAN/ Aadhaar No. of Tenant(s) (if TDS credit is option] Tenant(s) (Please see note) claimed) Y o Let out (if let out) T R o Self-occupied I E P o Deemed let out II O R a Gross rent received or receivable or lettable value 1a P E b The amount of rent which cannot be realized 1b S U c Tax paid to local authorities 1c O H d Total (1b + 1c) 1d e Annual value (1a – 1d) (nil if self -occupied etc. as per section 23(2)of the Act) 1e f Annual value of the property owned (own percentage share x 1e) 1f g 30% of 1f 1g h Interest payable on borrowed capital 1h i Total (1g + 1h) 1i j Arrears/Unrealized rent received during the year less 30% 1j k Income from house property 1 (1f – 1i + 1j) 1k (fill up details separately for each property) 2 Pass through income/loss if any * 2[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 153 Income under the head “Income from House Property” (1k + 2) 3 3 (if negative take the figure to 2i of schedule CYLA) Please include the income of the specified persons referred to in Schedule SPI and Pass through income referred to in schedule PTI NOTE ► while computing the income under this head.
Furnishing of PAN/ Aadhaar No. of tenant is mandatory, if tax is deducted under section 194-IB.
NOTE ► Furnishing of TAN of tenant is mandatory, if tax is deducted under section 194-I.
Schedule CG Capital Gains A Short-term Capital Gains (STCG) (Sub-items 3 and 4 are not applicable for residents) 1 From sale of land or building or both (fill up details separately for each property) ns Full value of consideration Gai a i received/receivable ai pital ii V vaa ll uu ae t io of n p ar uop the or rty it a y s per stamp aii NS Ca Full value of consideration AL GAI -ter rm t iii a p (ad u io r ip )p dt oe osd e e sa o ns f C op te a er p x s i cte a ec elt di Go 1n a .
i 15 n 00 s C t [ i mif no e r c s at h see aiii PIT Sho
(ai), take this figure as (ai), or else A take (aii)] C b Deductions under section 48 Cost of acquisition without i bi indexation Cost of Improvement without ii bii indexation Expenditure wholly and iii exclusively in connection with biii transfer iv Total (bi + bii + biii) biv c Balance (aiii – biv) 1c Deduction under section 54B (Specify d 1d details in item D below) e A1e Short-term Capital Gains on Immovable property (1c - 1d) f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note) Address PAN/ of Name of Aadhaar Percentage property, Pin S. No. Amount State buyer(s) No. of share country code buyer(s) code, ZIP code NOTE ► Furnishing of PAN/ Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deducted under section 194- IA or is quoted by buyer in the documents In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount.
From sale of equity share or unit of equity oriented Mutual Fund (MF) or unit of a business trust on 2 which STT is paid under section 111A or 115AD(1)(ii) proviso (for FII) a 2a Full value of consideration b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of Improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (i + ii + iii) biv c Balance (2a – biv) 2c154 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior to record date and dividend/income/bonus units are d 2d received, then loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) e Short-term capital gain on equity share or equity oriented MF (STT paid) (2c +2d) A2e For NON-RESIDENT, not being an FII- from sale of shares or debentures of an Indian company (to 3 be computed with foreign exchange adjustment under first proviso to section 48) a STCG on transactions on which securities transaction tax (STT) is paid A3a b STCG on transactions on which securities transaction tax (STT) is not paid A3b For NON-RESIDENT- from sale of securities (other than those at A2) by an FII as per section 4 115AD a i In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect of unquoted ia shares b Fair market value of unquoted shares determined in the prescribed ib manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as per ic
section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other than unquoted Aii shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (i + ii + iii) biv c Balance (4aiii – biv) 4c Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if security bought/acquired within 3 months prior to record date and dividend/income/bonus units are d 4d received, then loss arising out of sale of such security to be ignored (Enter positive value only) e Short-term capital gain on sale of securities by an FII (other than those at A2) (4c +4d) A4e 5 From sale of assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 above a In case assets sold include shares of a company other than i quoted shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect of unquoted ia shares b Fair market value of unquoted shares determined in the prescribed ib manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as per ic
section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of assets other than unquoted shares aii iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of Improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (i + ii + iii) biv c Balance (5aiii – biv) 5c d In case of asset (security/unit) loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example 5d if asset bought/acquired within 3 months prior to record date and dividend/income/bonus units are received, then loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 155 e STCG on assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 above (5c + 5d) A5e 6 Amount deemed to be short term capital gains a Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous years shown below was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year? o Yes o No o Not applicable. If yes, then provide the details below Sl. Previous year Section under which New asset acquired/constructed Amount not No. in which asset deduction claimed in that used for new Previous year in Amount utilised transferred year asset or which asset out of Capital remained acquired/constructed Gains account unutilized in Capital gains account (X) i 2021-22 54B ii 2022-23 54B b Amount deemed to be short term capital gains, other than at ‘a’ Total amount deemed to be short term capital gains (aXi + aXii + b) A6 Pass Through Income/ Loss in the nature of Short Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) (A7a + 7 A7 A7b + A7c) Pass Through Income/ Loss in the nature of Short Term a A7a Capital Gain, chargeable @ 15% Pass Through Income/ Loss in the nature of Short Term b A7b Capital Gain, chargeable @ 30% Pass Through Income/ Loss in the nature of Short Term c A7c Capital Gain, chargeable at applicable rates Amount of STCG included in A1 – A7 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special 8 rates in India as per DTAA Rate Applicable Amount Item No. A1 to A7 Country Article Rate as per Treaty Whether TRC Section Sl. as per rate [lower of above in which name & of (enter NIL, if not obtained of I.T.
No. I.T. of (6) or income included Code DTAA chargeable) (Y/N) Act Act (9)]
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II a Total amount of STCG claimed as not chargeable to tax in India as per DTAA A8a b Total amount of STCG claimed as chargeable to tax at special rates in India as per DTAA A8b 9 Total Short-term Capital Gain (A1e+ A2e+ A3a+ A3b+ A4e+ A5e+A6 + A7 - A8a) A9 B Long-term capital gain (LTCG) (Sub-items, 5 , 6, 7 & 8 are not applicable for residents) 1 From sale of land or building or both (fill up details separately for each property) Date of purchase/ acquisition DD/MM/YYYY Date of sale/transfer DD/MM/YYYY a i Full value of consideration received/receivable ai ii Value of property as per stamp valuation authority aii Full value of consideration adopted as per section 50C for the purpose iii of Capital Gains [in case (aii) does not exceed 1.10 times (ai), take this aiii figure as (ai), or else take (aii)] b Deductions under section 48 i Cost of acquisition bi iia Cost of acquisition with indexation biia iib Total cost of improvement with indexation biib
(a) Cost of improvement
(b) Year of Improvement156 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ( c) Cost of Improvement with indexation Add row iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (biia + biib + biii) biv c Balance (aiii – biv) 1c d Deduction under section 54/54B/54EC/54F (Specify details in item D below) 1d e Long-term Capital Gains on Immovable property (1c - 1d) B1e f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note) Address of property, Name of PAN/ Aadhaar Percentage Pin State S.No. Amount country buyer(s) No. of buyer(s) share code code, ZIP code NOTE ► Furnishing of PAN/ Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under
section 194-IA or is quoted by buyer in the documents.
In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount.
2 From sale of bonds or debenture (other than capital indexed bonds issued by Government) a Full value of consideration 2a b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii biii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer iv Total (bi + bii +biii) biv c Balance (2a – biv) 2c d Deduction under sections 54F (Specify details in item D below) 2d Long- term e LTCG on bonds or debenture (2c – 2d) B2e Capital From sale of, (i) listed securities (other than a unit) or zero coupon bonds where proviso under Gains 3
section 112(1) is applicable (ii) GDR of an Indian company referred in sec. 115ACA a Full value of consideration 3a b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii iii biii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer iv biv Total (bi + bii +biii) c Balance (3a – biv) 3c 3d d Deduction under sections 54F (Specify details in item D below) e Long-term Capital Gains on assets at B3 above (3c – 3d) B3e 4 From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A A LTCG u/s 112A (column 14 of Schedule 112A) 4a B Deduction under sections 54F (Specify details in item D below) 4b C Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B4 above (4a – 4b) B4c For NON-RESIDENTS- from sale of shares or debenture of Indian company (to be computed with 5 foreign exchange adjustment under first proviso to section 48)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 157 A LTCG computed without indexation benefit 5a B Deduction under sections 54F (Specify details in item D below) 5b C LTCG on share or debenture (5a-5b) B5c For NON-RESIDENTS- from sale of, (i) unlisted securities as per sec. 112(1)(c), (ii) bonds or GDR 6 as referred in sec. 115AC, (iii) securities by FII as referred to in sec. 115AD (other than securities referred to in section 112A for which column B7 is to be filled up) i In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the a following details a Full value of consideration received/receivable in respect of ia unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in the prescribed ib manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as ic per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other than unquoted aii shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (bi + bii +biii) biv c Balance (6aiii – biv) 6c d Deduction under sections /54F (Specify details in item D below) 6d e Long-term Capital Gains on assets at 6 above in case of NON-RESIDENT (6c - 6d) B6e 7 For NON-RESIDENTS - From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A a LTCG u/s 112A (column 14 of Schedule 115AD(1)(b)(iii)) 7a b Deduction under section 54F (Specify details in item D below) 7b c Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B7 above (7a – 7b) B7c 8 From sale of foreign exchange asset by NON-RESIDENT INDIAN (If opted under chapter XII-A) 8a a LTCG on sale of specified asset (computed without indexation) b Less deduction under section 115F (Specify details in item D below) 8b c Balance LTCG on sale of specified asset (8a – 8b) B8c d LTCG on sale of asset, other than specified asset (computed without indexation) 8d e Less deduction under section 115F (Specify details in item D below) 8e f Balance LTCG on sale of asset, other than specified asset (8d- 8e) B8f 9 From sale of assets where B1 to B8 above are not applicable a In case assets sold include shares of a company other than quoted shares, i enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect of ia unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in the ib prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares ic adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains ii Full( vhailguhee or fo cfo an osird ber)a tion in respect of assets other than aii unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii158 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] B Deductions under section 48 i Cost of acquisition with indexation bi ii Cost of improvement with indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (bi + bii +biii) biv C Balance (9aiii – biv) 9c D Deduction under sections 54F (Specify details in item D below) 9d E Long-term Capital Gains on assets at B9 above ( (9c – 9d) B9e 10 Amount deemed to be long-term capital gains Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous A year shown below was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year? Yes ; No ; Not applicable. (If yes, then provide the details below) Sl. Previous Section under New asset acquired/constructed Amount not No. year in which deduction used for new Previous year in Amount utilised out which asset claimed in that asset or which asset of Capital Gains transferred year remained acquired/ account unutilized in i 2020-21 54/54F constructed C apital gains ii 2021-22 54/54B/54F/ 54GB account (X) iii 2022-23 54/54B/ 54F b Amount deemed to be long-term capital gains, other than at ‘a’ Total amount deemed to be long-term capital gains (aXi + aXii + aXiii + b) B10 Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) 11 B11 (B11a1+ B11a2 + B11b) Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term Capital Gain, B11 a1 chargeable @ 10% u/s 112A a1 a2 Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term Capital Gain, B11 chargeable @ 10% under sections other than u/s 112A a2 b Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term Capital Gain, B11b chargeable @ 20% Amount of LTCG included in B1- B11 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special rates in 12 India as per DTAA Item No. Rate as per Whether Amount B1 to B11 Country Article TRC Section Rate as Applicable Sl. Treaty No. of above in name & of obtained of I.T. per I.T. rate [lower of income which Code DTAA (Enter NIL, if not Act Act (6) or (9)] included chargeable) (Y/N)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II a Total amount of LTCG claimed as not chargeable to tax as per DTAA B12a b Total amount of LTCG claimed as chargeable to tax at special rates as per DTAA B12b Total long term capital gain chargeable under I.T. Act 13 B13 (B1e+B2e+B3e+B4c+B5c+B6e+B7c+B8c+B8f+B9e+B10 + B11 - B12a) C1 Sum of Capital Gain Incomes (9ii + 9iii + 9iv + 9v + 9vi + 9vii + 9viii of table E below) C1 C2 Income from transfer of Virtual Digital Assets (Col. 7 of Schedule VDA) C2 C3 Income chargeable under the head “CAPITAL GAINS” (C1 + C2) C3 D Information about deduction claimed against Capital Gains 1 In case of deduction u/s 54/54B/54EC/54F/115F give following details a Deduction claimed u/s 54 i Date of transfer of original asset ai dd/mm/yyyy ii Cost of new residential house aii iii Date of purchase/construction of new residential house aiii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme aiv before due date
(iva) Date of deposit (ivb) Account number (ivc) IFS code dd/mm/yyyy[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 159 v Amount of deduction claimed av b Deduction claimed u/s 54B i Date of transfer of original asset bi dd/mm/yyyy ii Cost of new agricultural land bii iii Date of purchase of new agricultural land biii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme biv before due date
(iva) Date of deposit (ivb) Account number (ivc) IFS code dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed bv c Deduction claimed u/s 54EC i Date of transfer of original asset ci dd/mm/yyyy Amount invested in specified/notified bonds ii (Not exceeding fifty lakh rupees) cii iii Date of investment ciii dd/mm/yyyy iv Amount of deduction claimed civ d Deduction claimed u/s 54F i Date of transfer of original asset di dd/mm/yyyy ii Cost of new residential house dii iii Date of purchase/construction of new residential house diii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme div before due date
(iva) Date of deposit (ivb) Account number (ivc) IFS code dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed dv e Deduction claimed u/s 115F (for Non-Resident Indians) i Date of transfer of original foreign exchange asset e i dd/mm/yyyy Amount invested in new specified asset or savings ii certificate e ii iii Date of investment e iii dd/mm/yyyy iv Amount of deduction claimed e iv f Total deduction claimed (1a + 1b + 1c + 1d + 1e ) f Set-off of current year capital losses with current year capital gains (excluding amounts included in A8a & B12a which is not E chargeable under DTAA) Short term capital loss Long term capital loss Current year’s capital gains Capital Gain of current year (Fill remainin DTA DTA g after Type of this column only Sl. Capital Gain if computed 15% 30% applicable rate A 10% 20% A set off rates rates figure is positive) (9=1-2-3- 4-5-6-7-
8) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Capital Loss i to be set off (A2e* (B3e*+ B4c* + (Fill this row + B6e* + B7c* + (B1e*+B2e*+B5c*+ only if A4e*+A7b(A1e*+A3b*+A5e A3a* A8b B8c* + B8f*+B9e*+B10*+B11B12b computed * *+ A6* + A7c*) + B11a1*+B11a2 b*) figure is A7a*) *) negative)160 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (A2e*+A3a* + ii 15% A7a *) iii Short 30% A4e* + A7b* term capitaapplicabl (A1e*+A3b*+ iv l gain e rate A5e*+A6* + A7c*) DTAA v A8b rates (B3e*+B4c* + B6e* + B7c* + vi 10% B8c* +B11a1*+B11a2* Long ) term (B1e*+B2e*+B5c capita *+ l gain 20% vii B8f*+B9e*+B10* + B11b*) vii DTAA B12b i rates Total loss set off (ii + iii + iv + v + ix vi + vii + viii) Loss remaining after set off (i – x ix) TE The figures of STCG in this table (A1e* etc.) are the amounts of STCG computed in respective column (A1-A6) as reduced by the ►N amount of STCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any.
► The figures of LTCG in this table (B1e* etc.) are the amounts of LTCG computed in respective column (B1-B10) as reduced by the amount of LTCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any.
F Information about accrual/receipt of capital gain 16/12 16/3 to 16/6 to 15/9 Type of Capital gain / Date Upto 15/6 (i) 16/9 to 15/12 (iii) to 15/3 31/3
(ii)
(iv) (v) Short-term capital gains taxable at the rate of 15% 1 Enter value from item 3iii of schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable at the rate of 30% 2 Enter value from item 3iv of schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable at applicable 3 rates Enter value from item 3v of schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable at DTAA rates Enter value from item 3vi of schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable at the rate of 10% 5 Enter value from item 3vii of schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable at the rate of 20% 6 Enter value from item 3viii of schedule BFLA, if any.[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 161 Long- term capital gains taxable at the rate DTAA rates 7 Enter value from item 3ix of schedule BFLA, if any.
Capital gains on transfer of Virtual Digital Asset taxable at the rate of 30% 8 Enter value from item 16 of schedule SI, if any NOTE Please include the income of the specified persons (spouse, minor child etc.) referred to in Schedule SPI while computing the income under ► this head162 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] From sale of equity share in a company or unit of equity-oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A Schedule 112A Full Value of Consideration -If shares are Total acquired on or If the long- Fair before term Expenditure Balance Cost of Fair Market Market
31.01.2018 capital wholly and (6-13) Name of acquisition Value per Value of Share/ Sale-price (Total Sale asset was exclusively Total Item 4 ISIN the No. of Shares/ without Cost of share/unit as capital Sl. No. Unit per Share/ Value) (4*5) acquired in deductions (a) of Code Share/ Units indexation acquisition on 31st asset as Acquired Unit - If shares are before connection (7+12) LTCG Unit Higher of January, per Acquired after 01.02.2018, with Schedule 8 and 9 2018 section 31st January -Lower of transfer of ITR2 55(2)(ac)- 2018 - Please 6 and 11 (4*10) enter Full Value of Consideration (Col 1a) (Col (Col 1) (Col 3) (Col 4) (Col 5) (Col 6) (Col 7) (Col 8) (Col 9) (Col 10) (Col 11) (Col 12) (Col 13) (Col 14)
2) 1 2 3 4 Add Rows Total[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 163 For NON-RESIDENTS - From sale of equity share in a company or unit of equity-oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A 115AD(1)(b)(iii) proviso Full Value of Consideration -If shares are acquired on or Total Fair before If the long- Market
31.01.2018 Cost of term capital Balance Fair Market Value of Expenditure Share/ Unit Name Sale- (Total Sale acquisition asset was (6-13) No. of Value per capital wholly and Total Acquired ISIN of the price per Value) (4*5) without Cost of acquired Item 7 (a) Sl. No. Shares/ share/unit as asset as exclusively in deductions Code Share/ Share/ -If shares are indexation acquisition before of LTCG Units on 31st per connection (7+12) Unit Unit Acquired after Higher of 8 01.02.2018, Schedule January,2018 section with transfer 31st January and 9 Lower of 6 of ITR2 55(2)(ac)- 2018 - Please and 11 (4*10) enter Full Value of Consideration (Col 1a) (Col (Col 1) (Col 3) (Col 4) (Col 5) (Col 6) (Col 7) (Col 8) (Col 9) (Col 10) (Col 11) (Col 12) (Col 13) (Col 14)
2) 1 2 3 4 Add Rows Total Schedule VDA Income from transfer of Virtual Digital Assets (Note: Details of every transaction are to be filled, wherein every ‘transfer’ is a transaction) Sl. No. Date of Acquisition Date of Transfer Head under which income Cost of Acquisition (In case of gift; Consideration Income from transfer of Virtual to be taxed (Capital Gain) a. Enter the amount on which tax is paid Received Digital Assets (enter nil in case u/s 56(2)(x) if any of loss) (Col. 6 – Col. 5) b. In any other case cost to previous owner) (Col. 1) (Col. 2) (Col. 3) (Col. 4) (Col. 5) (Col. 6) (Col. 7) Add Rows Total (Sum of all Positive Incomes of Capital Gain in Col. 7) (Item No. C2 of Schedule CG)164 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule OS Income from Other Sources 1 Gross income chargeable to tax at normal applicable rates (1a+ 1b+ 1c+ 1d + 1e) 1 a Dividends, Gross (ai+aii) 1a i Dividend income other than (ii) ai ii Dividend income u/s 2(22)(e) aii b Interest, Gross (bi + bii + biii + biv+ bv + bvi + bvii + bviii + bix) 1b i From Savings Bank bi From Deposits (Bank/ Post Office/ Co- ii bii operative) Society/) iii From Income-tax Refund biii iv In the nature of Pass through income/ loss biv Interest accrued on contributions to v provident fund to the extent taxable as per bv first proviso to section 10(11) Interest accrued on contributions to vi provident fund to the extent taxable as per bvi second proviso to section 10(11) Interest accrued on contributions to vii provident fund to the extent taxable as per bvii first proviso to section 10(12) Interest accrued on contributions to viii provident fund to the extent taxable as per bviii second proviso to section 10(12) ix Others bix ES c Rental income from machinery, plants, buildings, etc., Gross 1c C R Income of the nature referred to in section 56(2)(x) which is chargeable to tax U d 1d O (di + dii + diii + div + dv) S R i Aggregate value of sum of money received without di E consideration H T In case immovable property is received without dii O ii consideration, stamp duty value of property In case immovable property is received for iii inadequate consideration stamp duty value of diii property in excess of such consideration In case any other property is received without div iv consideration, fair market value of property In case any other property is received for dv v inadequate consideration, fair market value of property in excess of such consideration e Any other income (please specify nature) 1e Sl. Amount No.
Nature 1 Family Pension Income from retirement benefit account maintained in a notified country u/s 2 89A (choose country from drop down menu) Income from retirement benefit account maintained in a country “other than 3 notified country u/s 89A” Income taxable during the previous year on which relief u/s 89A was claimed in 4 any earlier previous year.
Any specified sum received by a unit holder from a business trust during the 5 previous year referred to in section 56(2)(xii) Any sum received, including the amount allocated by way of bonus, at any time 6 during a previous year, under a life insurance policy referred to in section 56(2)(xiii) Rows can be added as required Income chargeable at special rates (2ai+2aii+ 2b+ 2c+ 2d + 2e +2f elements related to 2 2 Sl. No.1)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 165 Winnings from lotteries, crossword puzzles, races, card games etc. chargeable ai 2ai u/s 115BB aii Income by way of winnings from online games chargeable u/s 115BBJ 2aii b Income chargeable u/s 115BBE (bi + bii + biii + biv+ bv + bvi) 2b i Cash credits u/s 68 bi ii Unexplained investments u/s 69 bii Unexplained money etc. u/s 69A biii iii iv Undisclosed investments etc. u/s 69B biv v Unexplained expenditure etc. u/s 69C bv vi Amount borrowed or repaid on hundi u/s 69D bvi c Accumulated balance of recognised provident fund taxable u/s 111 2c Income S.No. Assessment Year Tax benefit benefit
(i) (ii) (iii) (iv) d Any other income chargeable at special rate (total of di to dxx) 2d Dividends received by non-resident (not being company) di i or foreign company chargeable u/s 115A(1)(a)(i) other than proviso to section 115A(1)(a)(A) Dividend received by non-resident (not being company) dia or foreign company from a unit in an International ia Financial Services Centre, as referred to in sub-section
(1A) of section 80LA, chargeable under proviso to section 115A(1)(a)(A) Interest received from Government or Indian concern on dii ii foreign currency debts chargeable u/s 115A(1)(a)(ii) Interest received from Infrastructure Debt Fund diii iii chargeable u/s 115A(1)(a)(iia) Interest referred to in section 194LC(1) - chargeable u/s div iv 115A(1)(a)(iiaa) @ 5% Interest referred to in section 194LD - chargeable u/s dv v 115A(1)(a)(iiab) Distributed income being interest referred to in section dvi vi 194LBA - chargeable u/s 115A(1)(a)(iiac) Income from units of UTI or other Mutual Funds dvii vii specified in section 10(23D), purchased in Foreign Currency - chargeable u/s 115A(1)(a)(iii) Income from royalty or fees for technical services dviii viii received from Government or Indian concern - chargeable u/s 115A(1)(b)(A) & 115A(1)(b)(B) Income by way of interest on bonds purchased in foreign dix ix currency by non-residents - chargeable u/s 115AC Income by way of Dividend on GDRs purchased in dx x foreign currency by non-residents - chargeable u/s 115AC Income by way of dividends from GDRs purchased in dxi xi foreign currency by residents - chargeable u/s 115ACA Income (other than dividend) received by an FII in dxii xii respect of securities (other than units referred to in
section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income by way of interest received by an FII on bonds or dxiii xiii Government securities referred to in section 194LD – chargeable as per proviso to section 115AD(1)(i) Income received by non-residents sportsmen or sports dxiv xiv associations chargeable u/s 115BBA xv Donations in certain cases chargeable u/s 115BBC dxv xvi Interest referred to in Proviso to section 194LC(1) - dxvi chargeable u/s 115A(1)(a)(iiaa) @ 4% Income by way of royalty from patent developed and dxvii xvii registered in India - chargeable u/s 115BBF166 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Income by way of transfer of carbon credits - chargeable dxviii xviii u/s 115BBG Investment Income of a Non-Resident Indian - d xix xix chargeable u/s 115E Income being dividend received by an FII in respect of dxx xx securities (other than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Pass through income in the nature of income from other sources claimed as chargeable at special rates e 2e (drop down to be provided) Amount included in 1 and 2 above, which is claimed as chargeable at special rates in India as per DTAA f 2f (total of column (2) of table below) Rate as per Item No.1 ai , Country Treaty Whether Rate Applicable rate Amount 1b to 2 in Article of Section name & (enter NIL, if TRC as per [lower of (6) or Sl. No. of which DTAA of I.T.
Code not obtained I.T. (9)] income included Act chargeable) (Y/N) Act
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
(12) I II 3 Deductions under section 57 (other than those relating to income chargeable at special rates under 2a, 2b & 2d) Expenses / Deductions other than “aii”(in case other than ai 3ai family pension) Interest expenditure on dividend u/s 57(i) (available only aii 3aii if income offered in 1A) aiia Eligible Interest expenditure u/s 57(1) – Computed 3aiia Amount aiii Deduction u/s. 57(iia) (in case of family pension only) 3aiii Depreciation (available only if income offered in 1c of b 3b Schedule OS) c Total 3c 4 Amounts not deductible u/s 58 4 5 Profits chargeable to tax u/s 59 5 5a Income claimed for relief from taxation u/s 89A 5a Net Income from other sources chargeable at normal applicable rates (1(after reducing income related to 6 6 DTAA portion) – 3 + 4 + 5-5a ) (If negative take the figure to 3i of schedule CYLA ) 7 Income from other sources (other than from owning race horses) (2 + 6) (enter 6 as nil, if negative) 7 8 Income from the activity of owning and maintaining race horses a Receipts 8a Deductions under section 57 in relation to b 8b receipts at 8a only c Amounts not deductible u/s 58 8c Profits chargeable to tax u/s 59 d 8d e Balance (8a - 8b + 8c + 8d) (if negative take the figure to 6xii of Schedule CFL) 8e 9 Income under the head “Income from Other Sources” (7 + 8e) (take 8e as nil if negative) 9 10 Information about accrual/receipt of income from Other Sources From 16/6 to From 16/9 to From 16/12 From 16/3 to S.No. Other Source Income Upto 15/6 15/9 15/12 to 15/3 31/3
(i) (ii) (iii) (iv) (v) Income by way of winnings from lotteries, crossword puzzles, 1 races, games, gambling, betting etc. referred to in section 2(24)(ix)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 167 Income by way of 2 winnings from online games u/s 115BBJ Dividend Income 3 referred in Sl. No. 1a(i) Dividend Income u/s 115A(1)(a)(i) other than 4 as per proviso to sec 115A(1)(a)(A) @ 20% (Including PTI Income) Dividend income under proviso to section 5 115A(1)(a)(A) @ 10% (Including PTI Income) Dividend Income u/s 6 115AC @ 10% Dividend Income u/s 7 115ACA (1)(a) @ 10% (Including PTI Income) Dividend Income of FII (other than units referred to in section 8 115AB) u/s 115AD(1)(i) @ 20% (Including PTI Income) Dividend income 9 chargeable at DTAA Rates Income from retirement benefit account maintained in a notified 10 country u/s 89A (Taxable portion after reducing relief u/s 89A) Please include the income of the specified persons (spouse, minor child etc.) referred to in Schedule SPI while computing the NOTE ► income under this head.
Schedule CYLA Details of Income after Set off of Current Year Losses Sl. Head/ Source of Income Income of current House property Net loss from Other sources Current year’s No. year (Fill this loss of the chargeable at normal Income column only if current year set applicable rates (other than remaining after income is zero or off loss from race horses) of the set off positive) current year set off 1 2 3 4=1-2-3 Loss to be set off T ( 3 of Schedule EN i (Fill this row only if computed figure HP) (6 of Schedule-OS) M is negative) T ii Salaries (6 of Schedule S) S U iii House property (3 of Schedule HP) J D A Short-term capital gain taxable @ (9ii of item E of iv S 15% Schedule CG) S O Short-term capital gain taxable @ (9iii of item E of L v R 30% Schedule CG) EA Short-term capital gain taxable at (9iv of item E of T Y vi applicable rates Schedule CG) N Short-term capital gain taxable at (9v of item E of E vii R special rates in India as per DTAA Schedule CG) R U (9vi of item E of C viii Long term capital gain taxable @ 10% Schedule CG) (9vii of item E of ix Long term capital gain taxable @ 20% Schedule CG) Long term capital gains taxable at (9viii of item E of x special rates in India as per DTAA Schedule CG) Net income from other sources xi (6 of Schedule OS) chargeable at normal applicable rates168 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Profit from the activity of owning and xii (8e of Schedule OS) maintaining race horses Total loss set off (ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x + xi xiii + xii) xiv Loss remaining after set-off (i – xiii) Schedule BFLA Details of Income after Set off of Brought Forward Losses of earlier years Sl. Head/ Source of Income Income after set off, if any, of Brought forward loss set off Current No. current year’s losses as per 4 of year’s income Schedule CYLA) remaining after set off 1 2 3 T i Salaries (4ii of schedule CYLA) N ii House property (4iii of schedule CYLA) (B/f house property loss) E M Short-term capital gain taxable @ T iii (4iv of schedule CYLA) (B/f short-term capital loss) S 15% U J Short-term capital gain taxable @ D iv (4v of schedule CYLA) (B/f short-term capital loss) A 30% S S Short-term capital gain taxable at O v (4vi of schedule CYLA) (B/f short-term capital loss) L applicable rates D Short-term capital gain taxable at R vi (4vii of schedule CYLA) (B/f short-term capital loss) A special rates in India as per DTAA W R vii Long-term capital gain taxable @ 10% (4viii of schedule CYLA) (B/f short-term or long-term capital loss) O viii Long term capital gain taxable @ 20% (4ix of schedule CYLA) (B/f short-term or long-term capital loss) F T Long term capital gains taxable at H ix (4x of schedule CYLA) (B/f short-term or long-term capital loss) special rates in India as per DTAA G U Net income from other sources O x ( 4xi of schedule CYLA) R chargeable at normal applicable rates B Profit from owning and maintaining xi (4xii of schedule CYLA) (B/f loss from horse races) race horses Total of brought forward loss set off xii (2ii + 2iii + 2iv + 2v+ 2vi + 2vii + 2viii + 2ix + 2xi) xiii Current year’s income remaining after set off Total of (3i + 3ii + 3iii + 3iv + 3v+ 3vi + 3vii + 3viii+ 3ix + 3x + 3xi)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 169 Schedule CFL Assessment Year Date of Filing House property loss Short-term capital loss Long-term Loss from owning (DD/MM/YYYY) Capital loss and maintaining race horses 1 2 3 4 5 6 i 2016-17 ii 2017-18 S iii 2018-19 S O iv 2019-20 L F v 2020-21 O vi 2021-22 D R vii 2022-23 A W viii 2023-24 R Total of earlier O ix F year losses Y R Adjustment of (2ii of Schedule (2xi of Schedule R x above losses in A BFLA) BFLA) C Schedule BFLA (6x+7x+8x) of 2024-25 (Current (2xiv of Schedule (2x+3x+4x+5x) of item (8e of Schedule OS, if xi item E of Schedule year losses) CYLA) E of Schedule CG –ve) CG Total loss carried xii forward to future years170 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule VI-A Deductions under Chapter VI-A 1 Part B- Deduction in respect of certain payments a 80C b 80CCC c 80CCD(1) d 80CCD(1B) 80D (Details are to be filled e 80CCD(2) f in the drop down to be
provided in e-filing utility) S 80DDB (Details are to be N g 80DD h filled in the drop down to be O TI provided in e-filing utility) C U i 80E j 80EE D k 80EEA l 80EEB E D m 80G n 80GG L A o 80GGA p 80GGC T O 2 Part C, CA and D- Deduction in respect of certain incomes/other deduction T q 80QQB r 80RRB s 80TTA t 80TTB u 80U ua 80CCH Any other deduction as ub per the e-filing utility v Total deductions under Chapter VI-A (Total of a to ub) Schedule 80G Details of donations entitled for deduction under section 80G Donations entitled for 100% deduction without A qualifying limit PAN of Name and address of Donee Amount of donation Eligible Amount of donation Donee Donation in Donation in Total cash other mode Donation i ii iii Total Donations entitled for 50% deduction without B qualifying limit PAN of Name and address of Donee Amount of donation Eligible Amount of donation Donee Donation in Donation in Total cash other mode Donation i NS ii O I iii Total T A N Donations entitled for 100% deduction subject to O C D qualifying limit F PAN of O Name and address of Donee Amount of donation Eligible Amount of donation S Donee AIL Donation in Donation in Total T cash other mode Donation E D i ii iii Total Donations entitled for 50% deduction subject to D qualifying limit ARN PAN of (Donation Eligible Amount of Name and address of Donee Amount of donation Donee Reference donation Number) Donation in Donation in Total cash other mode Donation i ii iii Total E Total donations (Aiii + Biii + Ciii + Diii)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 171 Schedule 80GGA Details of donations for scientific research or rural development Relevant clause under which Name and PAN of Amount of donation Eligible S.
deduction is claimed (drop address of Donee Amount of No. down to be provided) Donee donation Donation in cash Donation in other mode Total Donation i ii Total donation Schedule Details of contributions made to political parties 80GGC S. Amount of contribution Eligible amount of Transaction IFS code of Bank Date No. contribution Reference Contribution in number for UPI Contribution other mode transfer or in cash Total Contribution Cheque number/ IMPS/ NEFT/ RTGS i (add rows) Total contribution Schedule 80DD Details of deduction in respect of maintenance including medical treatment of a dependent who is a person with disability Nature of Type of dependent PAN of the Aadhaar of the Date of filing of Ack. No. of UDID Number (If disability dependent dependent Form 10IA Form 10IA filed available) Dependent 1. Spouse person with 2. Son disability 3. Daughter Dependent 4. Father person with 5. Mother severe 6. Brother disability 7. Sister
8. Member of the HUF (in case of HUF) Schedule Computation of Alternate Minimum Tax payable under section 115JC AMT 1 Total Income as per item 12 of PART-B-TI 1 2 Adjustment as per section 115JC(2) Deduction claimed under any section included in Chapter VI- 2a a A under the heading “C.—Deductions in respect of certain incomes” 3 Adjusted Total Income under section 115JC(1) (1+2a) 3 4 Tax payable under section 115JC [18.5% of (3)] (if 3 is greater than Rs. 20 lakhs) 4172 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule Computation of tax credit under section 115JD AMTC 1 Tax under section 115JC in assessment year 2024-25 (1d of Part-B-TTI) 1 2 Tax under other provisions of the Act in assessment year 2024-25 (7 of Part-B-TTI) 2 3 Amount of tax against which credit is available [enter (2 – 1) if 2 is greater than 1, otherwise 3 enter 0] 4 Utilization of AMT credit Available (Sum of AMT credit utilized during the current year is subject to maximum of amount mentioned in 3 above and cannot exceed the sum of AMT Credit Brought Forward) S. Assessment Year AMT Credit AMT Credit Balance AMT Credit No. (A) Gross Set-off in earlier Balance brought Utilized during the Carried Forward
(B1) assessment years forward to the Current (D)= (B3) –(C)
(B2) current assessment Assessment Year year (C)
(B3) = (B1) – (B2) i 2013-14 ii 2014-15 iii 2015-16 iv 2016-17 v 2017-18 vi 2018-19 vii 2019-20 viii 2020-21 ix 2021-22 x 2022-23 xi 2023-24 Current AY (enter 1-2, xi if 1>2 else enter 0) xii Total 5 Amount of tax credit under section 115JD utilized during the year [total of item No. 4 (C)] 5 6 Amount of AMT liability available for credit in subsequent assessment years [total of 4 (D)] 6[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 173 Schedule SI Sl Section þ Special rate Income Tax thereon No (%) (i) (ii) (2civ of 1 111- Accumulated balance of recognized provident for prior years o (2ciii of Schedule OS) Schedule 2 111A or section 115AD(1)(b)(ii)- Proviso (STCG on shares units on which (3iii of Schedule OS) o 15 STT paid) BFLA) 3 115AD (STCG for FIIs on securities where STT not paid) o 30 (3iv of Schedule 4 (parBt FofL 3Av)i i of 112 proviso (LTCG on listed securities/ units without indexation) o 10 Schedule BFLA) 5 112(1)(c)(iii) (LTCG for non-resident on unlisted securities) o 10 (part of 3vii of Schedule BFLA) 6 115AC (LTCG for non-resident on bonds/GDR) o 10 (part of 3vii of Schedule BFLA) 7 (part of 3vii of 115ACA (LTCG for an employee of specified company on GDR) o 10 Schedule BFLA) 8 115AD (LTCG for FIIs on securities) o 10 (part of 3vii of Schedule BFLA) 9 (part of 3vii of 115E (LTCG for non-resident Indian on specified asset) o 10 Schedule BFLA) 10 112 (LTCG on others) o 20 (3viii of Schedule 11 112A or section 115AD(1)(b)(iii)-Proviso (LTCG on sale of shares or units (parBt FoLf A3)v i of o 10 on which STT is paid) Schedule BFLA) 12 (part of 3vi of STCG Chargeable at special rates in India as per DTAA Schedule BFLA) TE 13 (part of 3ix of A LTCG Chargeable at special rates in India as per DTAA schedule BFLA) R L (part of 2a(i) of A 14a 115BB (Winnings from lotteries, puzzles, races, games etc.) o 30 I Schedule OS) C E P 14b 115BBJ (Winnings from online games) o 30 (2aii of Schedule OS) S 15 115BBE (Income under section 68, 69, 69A, 69B, 69C or 69D) o 60 (2b of Schedule OS) 115BBH (Income from transfer of Virtual Digital Asset) 30 16 o (C2 of Schedule CG) 115BBF (Tax on income from patent) 10 (part of 2d of 17 o Schedule OS) 115BBG (Tax on income from transfer of carbon credits) 10 (part of 2d of 18 o Schedule OS) Any other income chargeable at special rate (Drop down to be provided in e- (part of 2d of 19 o filing utility) Schedule OS) Other source of income chargeable at special rates in India as per DTAA (part of 2f of Schedule 20 o OS) Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain o 15 (part of 3iv of 21 chargeable @ 15% Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain o 30 (part of 3v of Schedule 22 chargeable @ 30% BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain o 10 (part of 3vii of 23 chargeable @ 10% u/s 112A Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain o 10 (part of 3vii of 24 chargeable @ 10%- under sections other than u/s 112A Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain o 20 (part of 3viii of 25 chargeable @ 20% Schedule BFLA) Pass through income in the nature of income from other source chargeable o 26 (2e of Schedule OS) at special rates (Drop down to be provided in e-filing utility) Total Schedule SPI Income of specified persons (spouse, minor child etc.) includable in income of the assessee as per section 64 Sl No Name of person PAN/ Aadhaar No. of person Relationship Amount (Rs) Head of Income
(optional) in which included 1 2 3174 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule EI Details of Exempt Income (Income not to be included in Total Income or not chargeable to tax) 1 Interest income 1 Gross Agricultural receipts (other than income to be excluded under 2 i i
rule 7A, 7B or 8 of I.T. Rules) ii Expenditure incurred on agriculture ii iii Unabsorbed agricultural loss of previous eight assessment years iii iv Net Agricultural income for the year (i – ii – iii) (enter nil if loss) 2 In case the net agricultural income for the year exceeds Rs.5 lakh, please furnish the following v details (Fill up details separately for each agricultural land) E a Name of district along with pin code in which agricultural land is located M O b Measurement of agricultural land in Acre C N c Whether the agricultural land is owned or held on lease (drop down to be provided) I T P d Whether the agricultural land is irrigated or rain-fed (drop down to be provided) M XE 3 Other exempt income (including exempt income of minor child) 3 E 4 Income claimed as not chargeable to tax as per DTAA Sl. Amount Nature of Country name Article of DTAA Head of Income Whether TRC No. of income income & Code obtained (Y/N) I II III Total Income from DTAA claimed as not chargeable to tax 4 5 Pass through income claimed as not chargeable to tax (Schedule PTI) 5 6 Total (1+2+3+4+5+) 6 Schedule PTI Pass Through Income details from business trust or investment fund as per section 115UA, 115UB Sl. Investment PAN of the Sl. Head of income Current Share of Net TDS on entity covered Name of business year current Income/ such by section business trust/ income year loss Loss amount, 115UA/115UB trust/ investment distributed (7-8) if any investment fund by fund Investment fund
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
1. (Dropdown to I House property be provided) ii Capital Gains a Short term ai Section 111A E aii Others M b Long term O bi Section 112A C N bii Other than H I Section 112A G iii Other Sources U A Dividend O R B Others H iv Income claimed to be exempt T S a u/s 10(23FBB) S A b u/s …………..
P c u/s …………
2. I House property ii Capital Gains a Short term ai Section 111A aii Others b Long term bi Section 112A bii Other than
Section 112A iii Other Sources a Dividend B Others[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 175 iv Income claimed to be exempt a u/s 10(23FBB) b u/s ………….. c u/s ………… NOTE Please refer to the instructions for filling out this schedule.
► Schedule FSI Details of Income from outside India and tax relief (available only in case of resident) Sl. Country Taxpayer Sl. Head of Income from Tax paid Tax payable on such Tax relief Relevant article of Code Identification income outside India outside income under normal available in DTAA if relief Number (included in India provisions in India India claimed u/s 90 or (dropdown PART B-TI) (e) = (c) or 90A to be (d)
provided in whichever is the e-filing lower utility) (a) (b) (c) (d) (e) (f) 1 i Salary House ii Property iii Capital Gains iv Other sources Total 2 i Salary House ii Property iii Capital Gains iv Other sources Total NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule.
Schedule TR Summary of tax relief claimed for taxes paid outside India (available only in case of resident) 1 Summary of Tax relief claimed Country Code Taxpayer Total taxes paid outside India Total tax relief available Tax Relief Claimed Identification (total of (c) of Schedule FSI in (total of (e) of Schedule FSI in under section Number respect of each country) respect of each country) (specify 90, 90A or 91)
(a) (b) (c) (d) (e) Total Total Tax relief available in respect of country where DTAA is applicable (section 90/90A) (Part of total of 2 2 1(d)) Total Tax relief available in respect of country where DTAA is not applicable (section 91) (Part of total of 3 3 1(d)) Whether any tax paid outside India, on which tax relief was allowed in India, has been refunded/credited 4 4 Yes/No by the foreign tax authority during the year? If yes, provide the details below a Amount of tax refunded b Assessment year in which tax relief allowed in India NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule.176 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule FA Details of Foreign Assets and Income from any source outside India A1 Details of Foreign Depository Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on S 31st December, 2023 T E Sl Cou Country code Name of Address of ZIP code Account Status Account Peak Closing Gross S AS No ntry financial financial number opening balance balance interest N na institutio institution date during paid/credit G EI me n the ed to the R period account O F during the F period O S (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) L I (i) A T
(ii) Details of Foreign Custodial Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on A2 31st December, 2023 Sl CouCountry code Name of Address ZIP Account Status Account Peak ClosinGross amount paid/credited to No ntry financial of code number opening balance g the account during the period na institution financia date during balan (drop down to be provided me l the ce specifying nature of amount viz.
instituti period interest/dividend/proceeds from on sale or redemption of financial assets/ other income)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) Details of Foreign Equity and Debt Interest held (including any beneficial interest) in any entity at any time during the calendar A3 year ending as on 31st December, 2023 Sl Coun Country code Nam Address ZIP Nature Date of Initial Peak Closin Total gross Total gross No try e of of entity code of entity acquiri value of value of g amount proceeds from name entity ng the the investme value paid/credited sale or interest investme nt during with respect redemption of nt the to the holding investment period during the during the period period
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
(i)
(ii) Details of Foreign Cash Value Insurance Contract or Annuity Contract held (including any beneficial interest) at any time during A4 the calendar year ending as on 31st December, 2023 Sl Coun Country code Name of Address ZIP code Date of contract The cash value or Total gross amount No try financial of surrender value of paid/credited with name institution in financial the contract respect to the contract which insurance instituti during the period contract held on
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii) B Details of Financial Interest in any Entity held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December, 2023 Sl Count ZIP Code Nature Name and Nature of Date since Total Income Natur Income taxable and No ry of Address of Interest- held Investment accrued e of offered in this return Name entity the Entity Direct/ Beneficial (at cost) (in from Inco Amount Schedu Item and owner/ rupees) such me le numbe code Beneficiary Interest where r of offered schedu le
(1) (2) 2a (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 177 C Details of Immovable Property held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December, 2023 Sl Countr ZIP Code Address Ownership- Date of Total Income Nature of Income taxable and offered No y Name of the Direct/ acquisitioInvestment derived Income in this return and Property Beneficial n (at cost) (in from the Amount Schedule Item code owner/ rupees) property where numbe Beneficiary offered r of schedu le
(1) (2) 2a (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) D Details of any other Capital Asset held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December, 2023 Sl Countr Nature of Ownership- Date of Total Income Nature of Income taxable and offered No y Name ZIP Code Asset Direct/ acquisition Investment (at derived Income in this return and Beneficial cost) (in rupees) from Amount Schedule Item code owner/ the where numbe Beneficiary asset offered r of schedu le
(1) (2) 2b (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) E Details of account(s) in which you have signing authority held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December, 2023 and which has not been included in A to D above.
Sl Name Address Count ZIP Name of the Accou Peak Whether If (7) is yes, If (7) is yes, Income No of the of the ry Code account holder nt Balance/ income Income offered in this return InstitutInstituti Name Numb Investment accrued is accrued in ion in on and er during the taxable in the account which Code year (in your hands? the rupees) account is held Amount Schedul Item e where numbe offered r of schedu le
(1) (2) (3) (3a) (3b) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) F Details of trusts, created under the laws of a country outside India, in which you are a trustee, beneficiary or settlor Sl Count ZIP Code Name and Name Name and Name and Date Whethe If (8) is If (8) is yes, Income No ry address of the and address of address of since r yes, offered in this return Name trust address Settlor Beneficiaripositioincome Income AmounSchedul Item and of es n held derived derived t e where numbe code trustees is from the offered r of taxable trust schedu in your le hands?
(1) (2) (2a) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) Details of any other income derived from any source outside India which is not included in,- (i) items A to F above and, (ii) income G under the head business or profession If (6) is yes, Income offered in this return Sl Country Name and address of the Nature Whether Amou Schedul Item No Name and ZIP Code person from whom Income derived of taxable in nt e where numbe code derived income your hands? offered r of schedu le
(1) (2) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)178 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(i)
(ii) Please refer to instructions for filling out this schedule. In case of an individual, not being an Indian citizen, who is in India on NOTE ► a business, employment or student visa, an asset acquired during any previous year in which he was non-resident is not mandatory to be reported in this schedule if no income is derived from that asset during the current previous year.
Schedule 5A Information regarding apportionment of income between spouses governed by Portuguese Civil Code Name of the spouse PAN/ Aadhaar No. of the sp ouHsee ads of Income Receipts under Amount apportioned in the Amount of TDS deducted TDS apportioned in the the head hands of the spouse on income at (ii) hands of spouse
(i) (ii) (iii) (iv) (v) 1 House Property 2 Capital gains 3 Other sources 4 Total Schedule AL Assets and Liabilities at the end of the year (applicable in a case where total income exceeds Rs.50 lakh) A Details of immovable assets Sl. Description Address Pin code Amount (cost) in Rs.
No.
(1) (2) (3) (4) (5) ES
(i) LITI
(ii) BI B Details of movable assets A Sl. Description Amount (cost) in Rs.
LI D No.
N (1) (2) (3) A S (i) Jewellery, bullion etc.
T E (ii) Archaeological collections, drawings, painting, sculpture or any work of art S S A (iii) Vehicles, yachts, boats and aircrafts F (iv) Financial assets Amount (cost) in Rs.
O S (a) Bank (including all deposits) L I A (b) Shares and securities T E D (c) Insurance policies
(d) Loans and advances given
(e) Cash in hand C Liabilities in relation to Assets at (A + B) NOTE ► Please refer to instructions for filling out this schedule.
Schedule: Tax deferred on Information related to Tax deferred - relatable to income on perquisites referred in section 17(2)(vi) ESOP received from employer, being an eligible start-up referred to in section 80-IAC PAN of the employer being an eligible startup DPIIT registration number of the employer Sl. Assessment Amount Has any of the following events occurred during the Balance amount of No. Year of Tax previous year relevant to current assessment year tax deferred to be deferred Such specified Ceased to Forty-eight months Amount of carried forward to brought security or sweat be the have expired from tax payable the next forward equity shares were employee the end of the in the Assessment years DETAILS sold of the relevant assessment current
(i)Fully employer year in which Assessment Col (3- 7)
(ii)Partly who specified security or Year
(iii)Not sold allotted or sweat equity shares transferred referred to in the (to be[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 179 Specify the date such said *clause were populated and amount of tax specified allotted. If yes, from col. 3 attributed to such security or specify date or 4 as the sale out of Col 3 sweat case equity maybe) (Details to be share?
provided as per o Yes o utility) No If yes, specify date 1 2 3 4 5 6 7 8 Sl. No. 8 of Schedule 1 2021-22 ESOP for last year Sl. No. 8 of (To be enabled from Schedule AY 2026-27) 2 2022-23 ESOP (Payment to be for last made in FY 2025- year 26) Sl. No. 8 of Schedule 3 2023-24 ESOP for last year 3 2024-25180 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] PART-B Part B – TI Computation of total income 1 Salaries (6 of Schedule S) 1 2 Income from house property ( 3 of Schedule HP) (enter nil if loss) 2 3 Capital gains a Short term E M i Short-term chargeable @ 15% (9ii of item E of schedule CG) ai O C N ii Short-term chargeable @ 30% (9iii of item E of schedule CG) aii I L Short-term chargeable at applicable rate (9iv of item E of schedule TA iii CG) aiii O T Short-term chargeable at special rates in India as per DTAA (9v iv aiv of item E of Schedule CG) v Total Short-term (ai + aii + aiii + aiv) (enter nil if loss) 3av b Long-term i Long-term chargeable @ 10% (9vi of item E of schedule CG) bi ii Long-term chargeable @ 20% (9vii of item E of schedule CG) bii Long-term chargeable at special rates in India as per DTAA iii biii (9viii of item E of schedule CG) iv Total Long-term (bi + bii + biii) (enter nil if loss) 3biv c Sum of Short-term/Long-term capital gains (3av + 3biv) (enter nil if loss) 3c d Capital gain chargeable @ 30% u/s 115BBH (C2 of schedule CG) 3d e Total capital gains (3c + 3d) 3e 4 Income from other sources a Net income from other sources chargeable to tax at normal applicable 4a rates (6 of Schedule OS) (enter nil if loss) b Income chargeable to tax at special rates ( 2 of Schedule OS) 4b c Income from the activity of owning and maintaining race horses ( 8e of 4c Schedule OS) (enter nil if loss) d Total (4a + 4b + 4c) (enter nil if loss) 4d 5 Total of head wise income (1+2+3e+4d) 5 6 Losses of current year set off against 5 (total of 2xiii and 3xiii of Schedule CYLA) 6 7 Balance after set off current year losses (5-6) (total of column 4 of Schedule CYLA+ 2 of Schedule OS) 7 8 Brought forward losses set off against 7 ( 2xii of Schedule BFLA) 8 9 Gross Total income (7-8) (3xiii of Schedule BFLA + 2 of Schedule OS) 9 10 Income chargeable to tax at special rate under section 111A, 112, 112A etc. included in 9 10 11 Deductions under Chapter VI-A [w of Schedule VIA and limited to ( 9-10)] 11 12 Total income (9 - 11) 12 13 Income which is included in 12 and chargeable to tax at special rates (total of column (i) of schedule SI) 13 14 Net agricultural income/ any other income for rate purpose ( 3 of Schedule EI) 14 15 Aggregate income (12-13+14) [applicable if (12-13) exceeds maximum amount not chargeable to tax] 15 16 Losses of current year to be carried forward (total of row xi of Schedule CFL) 16 17 Deemed income under section 115JC (3 of Schedule AMT) 17[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 181 Part B –TTI Computation of tax liability on total income 1 Tax payable on deemed total income u/s 115JC (4 of Schedule a 1a AMT) b Surcharge on (a) (if applicable) 1b c Health and Education Cess @ 4% on (1a + 1b) above 1c d Total tax payable on deemed total income (1a + 1b + 1c) 1d 2 Tax payable on total income X a Tax at normal rates on 15 of Part B-TI 2a A F T b Tax at special rates (total of col. (ii) of Schedule SI) 2b N O TY c Rebate on agricultural income [applicable if (12-13) of Part B- 2c TIO BILI TI exceeds maximum amount not chargeable to tax] AA UTLI d Tax Payable on Total Income (2a + 2b - 2c) 2d P M 3 Rebate under section 87A 3 O C 4 Tax payable after rebate (2d - 3) 4 5 Surcharge Surcharge Surcharge computed after marginal before marginal relief relief i @ 25% of 15(ii) of Schedule SI 5i ia ii @10% or 15%, as applicable (Refer instructions) 5ii iia iii On [(4) – 15(ii) of Schedule SI – tax on incomes 5iii referred in 5(ii) above)] iv Total ia + iia 5iv 6 Health and Education Cess @ 4% on (4 + 5iv) 6 7 Gross tax liability (4 + 5iv + 6) 7 8 Gross tax payable (higher of 1d and 7) 8 Tax on income without including income on perquisites referred in section 17(2)(vi) 8a 8a received from employer, being an eligible start-up referred to in section 80-IAC (8-8b) Tax deferred - relatable to income on perquisites referred in section 17(2)(vi) received from 8b 8b employer, being an eligible start-up referred to in section 80-IAC Tax deferred from earlier years but payable during current AY (total of col 7 of schedule 8c 8c Tax deferred on ESOP Credit u/s 115JD of tax paid in earlier years (applicable only if 7 is higher than 1d) (row 5 of 9 9 Schedule AMTC) 10 Tax payable after credit u/s 115JD (8a + 8c - 9) 10 11 Tax relief a Section 89(Please ensure to submit Form 10E) 11a b Section 90/ 90A (2 of Schedule TR) 11b c Section 91 (3 of Schedule TR) 11c d Total (11a + 11b + 11c) 11d 12 Net tax liability (10 – 11d) (enter zero if negative) 12 13 Interest and fee payable Interest for default in furnishing the return (section a 13a 234A) Interest for default in payment of advance tax b 13b (section 234B) c Interest for deferment of advance tax (section 234C) 13c Fee for default in furnishing return of income d 13d (section 234F) e Total Interest and Fee Payable (13a+13b+13c+13d) 13e 14 Aggregate liability (12 + 13e) 14 15 Taxes Paid a Advance Tax (from column 5 of 20A) 15a D AI b TDS (total of column 5 of 20B and column 9 of 20C) 15b P S c TCS (total of column 7(i) of 20D) 15c E X d Self-Assessment Tax (from column 5 of 20A) 15d A T e Total Taxes Paid (15a + 15b + 15c + 15d) 15e 16 Amount payable (Enter if 14is greater than 15e, else enter 0) 16 Refund (If 15e is greater than 14) (Refund, if any, will be directly credited into the bank 17 17 account)182 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Select Yes T Do you have a bank account in India (Non- Residents claiming refund with no bank account in India may N 18 or No U select No) O C Sl. IFS Code of the Bank in case of Name of the Bank Account Type of account C A Bank Accounts held in India Number (Dropdown to be provided by e-filing K utility) N A i B ii
Note: 1. All bank accounts held at any time are to be reported, except dormant A/c.
2. In case of multiple accounts, the refund will be credited to one of the validated accounts after processing the return.
Rows can be added as required ii. b) Non- residents, who are claiming income-tax refund and not having bank account in India may, at their option, furnish
the details of one foreign bank account:
Sl. No. SWIFT Code Name of the Bank Country of Location IBAN Rows can be added as required 19 Do you at any time during the previous year,
(i) hold, as beneficial owner, beneficiary or otherwise, any asset (including financial interest in any entity) located outside India; or o Yes o No
(ii) have signing authority in any account located outside India; or
(iii) have income from any source outside India? [applicable only in case of a resident] [Ensure Schedule FA is filled up if the answer is Yes] 20 TAX PAYMENTS A Details of payments of Advance Tax and Self-Assessment Tax Sl BSR Code Date of Deposit (DD/MM/YYYY) Serial Number of Amount (Rs) No Challan X A T T
(1) (2) (3) (4) (5) N E M S i S E S S A ii F L E S E/ iii C N A V iv D A NOTE ► Enter the totals of Advance tax and Self-Assessment tax in Sl No. 15a & 15d of Part B-TTI B Details of Tax Deducted at Source from Salary [As per Form 16 issued by Employer(s)] Sl No Tax Deduction Account Number Name of the Employer Income chargeable under Total tax deducted
(TAN) of the Employer Salaries
(1) (2) (3) (4) (5) Y I R A L A S N O S D II T NOTE ► Please enter total of column 5 in 15b of Part B-TTI C1 Details of Tax Deducted at Source (TDS) on Income [As per Form 16 A issued or Form 16B/16C/16E furnished by Deductor(s)][भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 183 Sl PAN/ TAN of Unclaimed TDS of the current TDS credit being claimed this Corresponding TDS credit No TDS Aadhaar the TDS brought Financial Year (TDS Year (only if corresponding Receipt/withdrawals being credit No. of Deductor/ forward (b/f) deducted during FY income is being offered for tax offered carried relating Other PAN/ 2023-24 ) this year, not applicable if TDS forward to self Person Aadhaar is deducted u/s 194N) /other (if TDS No. of Fin. TDS Deducted Deducted in Claimed Claimed in the hands Gross Head of person credit Tenant/ Year in b/f in own the hands of in own of spouse as per Amount Income [spouse related Buyer which hands spouse as hands section 5A or any as per to other deducted per section other person as per
section person) 5A or any rule 37BA(2) (if 5A/other other person applicable) person as per rule as per 37BA(2) (if
rule applicable) 37BA(2)]
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) Income TDS Income TDS PAN/ Aadhaar No.
I NOTE ►Please enter total of column 9 in 15b of Part B- TTI D Details of Tax Collected at Source (TCS) [As per Form 27D issued by the Collector(s)] Sl. TCS credit Tax PAN of Unclaimed TCS TCS of the current fin. TCS credit being claimed TCS credit being No. relating to self Deduction other Person brought forward Year this Year carried forward /other person and Tax (if TCS (b/f) [spouse as per Collection credit Fin. Amount Collected Collected in
section 5A/ Account related to E Year in b/f in own the hands of M other person as Number of other which hands spouse as per CO per rule the Collector person) collected section 5A or Claimed in the ER IN 37BA(2)] a pn ey rs o ot nh ae sr per C inla oim wned h pa en r d ses co tf i os np o 5u As e o a rs H rule 37-I(1) any other person T hands O (if as per rule 37-I(1) N applicable) (if applicable) O DS (1) 2(i) (2)(ii) (3) (4) (5) 6(i) (6)(ii) 7(i) (7)(ii) (8) T TCS PAN i NOTE ► Please enter total of column 7(i) in 15c of Part B- TTI VERIFICATION I, son/ daughter of , solemnly declare that to the best of my knowledge and belief, the information given in the return and schedules thereto is correct and complete and is in accordance with the provisions of the Income-tax Act, 1961.
I further declare that I am making return in my capacity as ___________ and I am also competent to make this return and verify it. I am holding permanent account number (if allotted) (Please see instruction) I further declare that the critical assumptions specified in the agreement have been satisfied and all the terms and conditions of the agreement have been complied with. (Applicable in a case where return is furnished under
section 92CD) Sign here➔ Date Place If the return has been prepared by a Tax Return Preparer (TRP) give further details below:
Identification No. of TRP Name of TRP Counter Signature of TRP If TRP is entitled for any reimbursement from the Government, amount thereof ”;184 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(b) for FORM ITR-3, the following FORM shall be substituted, namely: ––– INDIAN INCOME TAX RETURN M Assessment Year (For individuals and HUFs having income from profits and gains of business or R O ITR-3 profession) F “ (Please see rule 12 of the Income-tax Rules,1962) 2 0 2 4 - 2 5 (Please refer instructions) Part A-GEN GENERAL
(A1) First name (A2) Middle name (A3) Last name (A4) PAN
(A5) Flat/Door/Block No. (A6) Name Of Premises/Building/Village (A14) Status (Tick) þ N o Individual o HUF O TI A (A7) Road/Street/Post Office (A8) Date of Birth/Formation (DD/MM/YYYY) (A15) Date of Commencement of M R Business (DD/MM/YYYY) O F N I L A (A9) Area/locality (A16) Aadhaar Number (12 digit)/ Aadhaar Enrolment Id (28 digit) (if eligible for N O Aadhaar) S R E P
(A10) Town/City/District (A11) State (A12) PIN code/ZIP code
(A13) Country
(A17) Residential/Office Phone Number with STD code/Mobile Mobile No. 2 No. 1
(A18) Email Address-1 (self) Email Address-2 Due Date for filing return of income [Dropdown to be provided] :
A(19)
1. 31st July
(ai)
2. 31st October
3. 30th November
(A19) 139(1)- On or Before due date, 139(4)- After due date, 139(5)- Revised Filed u/s (Tick)[Please see instruction]
(aii) Return, 92CD-Modified return, 119(2)(b)- after condonation of delay S Or Filed in response to notice u/s 139(9) 142(1), 148, 153C U T A ST a. Have you exercised the option u/s 115BAC(6) of Opting out of new tax regime? (default is “No”) No Yes, within the due G date Yes, but beyond the due date (If option other than ‘No’ is selected, please furnish date of filing and Acknowledgement N LI number of form 10-IEA) I (b) F Note-For Opting out, option should be exercised in form 10-IEA on or before the due date for filing return u/s 139(1) Are you filing return of income under seventh proviso to Section 139(1) but otherwise not required to furnish return of income? – (Tick) Yes No
(c) If yes, please furnish following information [Note: To be filled only if a person is not required to furnish a return of income under section 139(1) but filing return of income due to fulfilling one or more conditions mentioned in the seventh proviso to section 139(1)] Have you deposited amount or aggregate of amounts exceeding Rs. 1 Crore in
(ci) Amount (Rs) (If Yes) one or more current account during the previous year? (Yes/No)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 185 Have you incurred expenditure of an amount or aggregate of amount
(cii) exceeding Rs. 2 lakh for travel to a foreign country for yourself or for any Amount (Rs) (If Yes) other person? (Yes/No) Have you incurred expenditure of amount or aggregate of amount exceeding
(ciii) Amount (Rs) (If Yes) Rs. 1 lakh on consumption of electricity during the previous year? (Yes/No) Are you required to file a return as per other conditions prescribed under clause (iv) of seventh proviso to section 139(1) (If yes, please select the relevant
(civ) (Tick) o Yes o No condition from the drop-down menu) If revised/Defective/Modified, then enter Receipt
(d) No. and Date of filing original return / / (DD/MM/YYYY) If filed, in response to a notice u/s 139(9)/142(1)/148/153C or order u/s 119(2)(b), enter (unique
(e) Unique Number/Document Identification Number and date of such notice/order, or if filed / / number) u/s 92CD enter date of advance pricing agreement
(f) Residential A. Resident o You were in India for 182 days or more during the previous year [section 6(1)(a)] Status in India o You were in India for 60 days or more during the previous year, and have been in (for individuals) India for 365 days or more within the 4 preceding years [section (6)(1)(c)] [where (Tick applicable
Explanation 1 is not applicable] option) o You are a citizen of India, who left India, for the purpose of employment, as a member of the crew of an Indian ship and were in India for 182 days or more during the previous year and 365 days or more within the preceding 4 years [Explanation 1(a) of
section (6)(1)(c)] You are a citizen of India or a person of Indian origin and have come on a visit to India during the previous year and were in India for a) 182 days or more during the previous year and 365 days or more within the preceding 4 years; or b) 120 days or more during the previous year and 365 days or more within the preceding 4 years if the total income, other than income from foreign sources, exceeds Rs. 15 lakh. [Explanation 1(b) of section (6)(1)(c)] B. Resident but not o You have been a non-resident in India in 9 out of 10 preceding years [section 6(6)(a)] Ordinarily Resident o You have been in India for 729 days or less during the 7 preceding years [section 6(6)(a)] You are a citizen of India or person of Indian origin, who comes on a visit to India, having total income, other than the income from foreign sources, exceeding Rs. 15 lakh and have been in India for 120 days or more but less than 182 days during the previous year [section 6(6)(c)] You are a citizen of India having total income, other than the income from foreign sources, exceeding Rs. 15 lakh during the previous year and not liable to tax in any other country or territory by reason of your domicile or residence or any other criteria of similar nature [section 6(6)(d) rws 6(1A)] C. Non-resident You were a non-resident during the previous year.
(i) Please specify the jurisdiction(s) of residence during the previous year - S.No. Jurisdiction of residence Taxpayer Identification Number 1 2
(ii) In case you are a Citizen of India or a Person of Indian Origin (POI), please specify - Total period of stay in India during the previous Total period of stay in India during year (in days) the 4 preceding years (in days)186 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Residential o Resident o Resident but not Ordinarily Resident o Non-resident Status in India (for HUF) (Tick applicable option)
(g) Do you want to claim the benefit under section 115H? (applicable in case of resident) o Yes o No
(h) Are you governed by Portuguese Civil Code as per section 5A? Tick) þ o Yes o No (If “YES” please fill Schedule 5A)
(i) Whether this return is being filed by a representative assessee? (Tick) þ o Yes o No If yes, furnish following information -
(1) Name of the representative assessee
(2) Capacity of the Representative (drop down to be provided)
(3) Address of the representative assessee
(4) Permanent Account Number (PAN)/Aadhaar No. of the representative assessee Whether you were Director in a company at any time during the previous year? (Tick) Yes No
(j) If yes, please furnish following information - Whether its shares Type of Director Identification Number (DIN) Name of Company PAN are listed or Company unlisted Whether you are Partner in a firm? (Tick) Yes No If yes, please furnish following information
(k) Name of Firm PAN Whether you have held unlisted equity shares at any time during the previous year? (Tick) Yes No
(l) If yes, please furnish following information in respect of equity shares Shares transferred Closing Opening balance Shares acquired during the year during the year balance Issue price Purchase price cN oa mm pe a no yf CT oy mpe p ao nf y PAN Date of Face per per share (in No. of Cost of No. of value share case of No. of Sale No. of subscription shares acquisition shares per (in purchase from shares consideration shares / purchase share case of existing fresh shareholder) issue) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 In case of non-resident, is there a permanent establishment (PE) in India? (Tick) Yes No
(m) In the case of non-resident, is there a Significant Economic Presence (SEP) in India (Tick) Yes No please provide details of
(a) aggregate of payments arising from the transaction or transactions during the previous year as referred in Explanation 2A(a) to
(n)
Section 9(1)(i)
(b) number of users in India as referred in Explanation 2A(b) to Section 9(1)(i).
Whether assessee has a unit in an International Financial Services Centre and derives income solely in convertible foreign exchange?
(o) Yes No[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 187 Whether you are an FPI? Yes/No If yes, please provide SEBI Regn. No
(p) Legal Entity Identifier (LEI) details (mandatory if refund is 50 Crores or more)
(q) LEI Number Valid upto date
(a1) Are you liable to maintain accounts as per section 44AA? (Tick) Yes No
(a2) Whether assessee is declaring income only under section 44AE/44B/44BB/44AD/44ADA/44BBA Yes No If No, whether during the year Total sales/turnover/gross receipts of business is between Rs. 1 crore and Rs. 10crores? a2i Yes No, turnover does not exceed 1 crore No , turnover exceeds 10 crores If Yes is selected at a2i, whether aggregate of all amounts received including amount received for sales, turnover or gross a2ii receipt s or on capital account like capital contributions, loans etc. during the previous year, in cash & non-a/c payee cheque/DD, does not exceed five per cent of said amount? Yes No If Yes is selected at a2i, whether aggregate of all payments made including amount incurred for expenditure or on capital a2iii account such as asset acquisition, repayment of loans etc., in cash & non-a/c payee cheque/DD during the previous year does N not exceed five per cent of the said payment? Yes No O TI (b) Are you liable for audit under section 44AB? (Tick) Yes No A If Yes is selected at (b), mention by virtue of which of the following conditions:
M R (bi) Sales, turnover or gross receipts exceeds the limits specified under section 44AB (Tick) O F Assessee falling u/s 44AD/44ADA/44AE/44BB but not offering income on presumptive basis (Tick applicable section) N T I (bii) DI 44AD, 44ADA, 44AE, 44BB AU (biii) Others (Tick) If (b) is Yes, whether the accounts have been audited by an accountant? (Tick) Yes No
(c) If Yes, furnish the following information below
(1) Date of furnishing of the audit report (DD/MM/YYYY) / /
(2) Name of the auditor signing the tax audit report
(3) Membership No. of the auditor
(4) Name of the auditor (proprietorship/ firm)
(5) Proprietorship/firm registration number
(6) Permanent Account Number (PAN)/Aadhaar No. of the proprietorship/ firm
(7) Date of report of the audit
(8) Acknowledgement number of the audit report
(9) UDIN
(di) Are you liable for Audit u/s 92E? o Yes o No If (di) is Yes, Whether the accounts have been audited u/s Yes Date of furnishing the audit Acknowledgement
(dii) 92E? No report? DD/MM/YY number If liable to furnish other audit report, mention whether have you furnished such report. If yes, please provide the details as
(diii)
under: (Please see Instruction) Sl. No. Section Code Date (DD/MM/YYYY) Acknowledgement number If liable to audit under any Act other than the Income-tax act, mention the Act, section and date of furnishing the audit
(e) report? Act and section (DD/MM/YY) Act and section (DD/MM/YY)188 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] NATURE OF BUSINESS OR PROFESSION, IF MORE THAN ONE BUSINESS OR PROFESSION INDICATE NATURE OF THE THREE MAIN ACTIVITIES/ PRODUCTS (OTHER THAN THOSE DECLARING INCOME UNDER BUSINESS SECTIONS 44AD, 44ADA AND 44AE) Code Trade name of the S.No. Description [Please see instruction] proprietorship, if any
(i)
(ii)
(iii) BALANCE SHEET AS ON 31ST DAY OF MARCH, 2024 OF THE PROPRIETORY BUSINESS OR PROFESSION (fill Part A-BS items below in a case where regular books of account are maintained, otherwise fill item 6) 1 Proprietor’s fund a Proprietor’s capital a b Reserves and Surplus i Revaluation Reserve bi ii Capital Reserve bii iii Statutory Reserve biii iv Any other Reserve biv v Total (bi + bii + biii + biv) bv c Total proprietor’s fund (a + bv) 1c 2 Loan funds S a Secured loans D N i Foreign Currency Loans ai U ii Rupee Loans F F A From Banks iiA O S B From others iiB E C C Total ( iiA + iiB) iiC R U iii Total (ai + iiC) aiii O b Unsecured loans (including deposits) S i From Banks bi ii From others bii iii Total (bi + bii) biii c Total Loan Funds (aiii + biii) 2c 3 Deferred tax liability 3 4 Advances From persons specified in section 40A(2)(b) of the I. T.
i i Act ii From others ii iii Total Advances (i + ii) 4iii 5 Sources of funds (1c + 2c +3+4iii) 5 1 Fixed assets
a Gross: Block 1a b Depreciation 1b c Net Block (a – b) 1c d Capital work-in-progress 1d e Total (1c + 1d) 1e 2 Investments S D a Long-term investments N U i Government and other Securities - Quoted ai F F ii Government and other Securities – Unquoted aii O iii Total (ai + aii) aiii ON b Short-term investments TI i Equity Shares, including share application money bi CA ii Preference Shares bii LI iii Debentures biii P AP iv Total (bi + bii + biii) biv c Total investments (aiii + biv) 2c 3 Current assets, loans and advances a Current assets i Inventories[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 189 Stores/consumables including packing A iA material B Raw materials iB C Stock-in-process iC D Finished Goods/Traded Goods iD E Total (iA + iB + iC + iD) iE ii Sundry Debtors aii iii Cash and Bank Balances A Cash-in-hand iiiA B Balance with banks iiiB C Total (iiiA + iiiB) iiiC iv Other Current Assets aiv v Total current assets (iE + aii + iiiC + aiv) av b Loans and advances Advances recoverable in cash or in kind or for i bi value to be received Deposits, loans and advances to corporates and ii bii others iii Balance with Revenue Authorities biii iv Total (bi + bii + biii) biv c Total of current assets, loans and advances (av + biv) 3c d Current liabilities and provisions i Current liabilities A Sundry Creditors iA B Liability for Leased Assets iB C Interest Accrued on above iC D Interest accrued but not due on loans iD E Total (iA + iB + iC + iD) iE ii Provisions A Provision for Income Tax iiA Provision for Leave B iiB encashment/Superannuation/Gratuity C Other Provisions iiC D Total (iiA + iiB + iiC) iiD iii Total (iE + iiD) diii e Net current assets (3c – diii) 3e 4 a Miscellaneous expenditure not written off or adjusted 4a b Deferred tax asset 4b c Profit and loss account/ Accumulated balance 4c d Total (4a + 4b + 4c) 4d 5 Total, application of funds (1e + 2c + 3e +4d) 5 T 6 In a case where regular books of account of business or profession are not maintained - (furnish N U the following information as on 31st day of March, 2024, in respect of business or profession) O E CS a Amount of total sundry debtors 6a CA AC b Amount of total sundry creditors 6b O c Amount of total stock-in-trade 6c N d Amount of the cash balance 6d Part A-Manufacturing Manufacturing Account for the financial year 2023 - 24 (fill items 1 to 3 in a case where regular books of account Account are maintained, otherwise fill items 61 to 65 as applicable) 1 Debits to manufacturing account Opening Inventory A i Opening stock of raw-material i ii Opening stock of Work in progress ii Aiii iii Total (i + ii) B B Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) C C Direct wages D D Direct expenses (Di + Dii + Diii)190 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] i Carriage inward i ii Power and fuel ii iii Other direct expenses iii E Factory Overheads I Indirect wages i ii Factory rent and rates ii iii Factory Insurance iii iv Factory fuel and power iv v Factory general expenses v vi Depreciation of factory machinery vi Evii vii Total ( i + ii + iii + iv + v + vi) 1F F Total of Debits to Manufacturing Account ( Aiii + B + C + D + Evii) 2 Closing Stock i Raw material 2i ii Work-in-progress 2ii 2 Total (2i +2ii) 3 Cost of Goods Produced – transferred to Trading Account (1F - 2) 3 Part A-Trading Trading Account for the financial year 2023 -24 (fill items 4 to 12 in a case where regular books of account are maintained, Account otherwise fill items 61 to 65 as applicable) 4 Revenue from operations A Sales/ Gross receipts of business (net of returns and refunds and duty or tax, if any) i Sale of goods i ii Sale of services ii Other operating revenues (specify nature and iii T amount) N a iiia U O b iiib C C c Total (iiia + iiib) iiic A iv Total (i + ii + iiic) Aiv G B Gross receipts from Profession B N DI C Duties, taxes and cess received or receivable in respect of goods and services sold or A supplied R T i Union Excise duties i O ii Service tax ii T S iii VAT/ Sales tax iii T iv Central Goods & Service Tax (CGST) iv I D v State Goods & Services Tax (SGST) V E R vi Integrated Goods & Services Tax (IGST) vi C vii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) vii viii Any other duty, tax and cess viii ix Total (i + ii + iii + iv +v+ vi + vii + viii) Cix D Total Revenue from operations (Aiv + B +Cix) 4D 5 Closing Stock of Finished Goods 5 6 Total of credits to Trading Account (4D + 5) 6 7 Opening Stock of Finished Goods 7 G 8 Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) 8 N I 9 Direct Expenses (9i + 9ii + 9iii) 9 D A T i Carriage inward 9i RN TU ii Power and fuel 9ii O O Other direct expenses TS
T ACC iii N Exo pte e: n R seo sw can be added as per the nature of Direct 9iii BI 10 Duties and taxes, paid or payable, in respect of goods and services purchased E D i Custom duty 10i[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 191 ii Counter veiling duty 10ii iii Special additional duty 10iii iv Union excise duty 10iv v Service tax 10v vi VAT/ Sales tax 10vi vii Central Goods & Service Tax (CGST) 10vii viii State Goods & Services Tax (SGST) 10viii ix Integrated Goods & Services Tax (IGST) 10ix x Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 10x xi Any other tax, paid or payable 10xi xii Total (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x + 10xi) 10xii 11 Cost of goods produced – Transferred from Manufacturing Account 11 12 Gross Profit from Business/Profession - transferred to Profit and Loss account (6-7-8-9-10xii-11) 12 12a Turnover from Intraday Trading 12a 12b Income from Intraday Trading - transferred to Profit and Loss account 12b Profit and Loss Account for the financial year 2023-24 (fill items 13 to 60 in a case where regular books of account are maintained, otherwise Part A-P& L fill items 61 to 65 as applicable) 13 Gross profit transferred from Trading Account (12+12b) 13 14 Other income i Rent i ii Commission ii iii Dividend income iii T iv Interest income iv N U O C v Profit on sale of fixed assets v C A S Profit on sale of investment being securities chargeable to Securities S vi vi O Transaction Tax (STT) L D N vii Profit on sale of other investment vii A T FI O viii Gain (loss) on account of foreign exchange fluctuation u/s 43AA viii R P O Profit on conversion of inventory into capital asset u/s 28(via) T ix ix S (Fair Market Value of inventory as on the date of conversion) T DI E x Agricultural income x R C xi Any other income (specify nature and amount) a xia b xib c Total (xia + xib) xic xii Total of other income (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x + xic) 14xii 15 Total of credits to profit and loss account (13+14xii) 15 16 Freight outward 16 OSS 17 Consumption of stores and spare parts 17 L ND 18 Power and fuel 18 T A NT OFI OU 19 Rents 19 RC PC O A 20 Repairs to building 20 T S T BI 21 Repairs to machinery 21 E D 22 Compensation to employees192 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] i Salaries and wages 22i ii Bonus 22ii iii Reimbursement of medical expenses 22iii iv Leave encashment 22iv v Leave travel benefits 22v vi Contribution to approved superannuation fund 22vi vii Contribution to recognised provident fund 22vii viii Contribution to recognised gratuity fund 22viii ix Contribution to any other fund 22ix Any other benefit to employees in respect of which an expenditure has been x 22x incurred xi Total compensation to employees (total of 22i to 22x) 22xi xii Whether any compensation, included in 22xi, paid to non-residents xiia Yes / No If Yes, amount paid to non-residents xiib 23 Insurance i Medical Insurance 23i ii Life Insurance 23ii iii Keyman’s Insurance 23iii iv Other Insurance including factory, office, car, goods, etc. 23iv v Total expenditure on insurance (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 Workmen and staff welfare expenses 24 25 Entertainment 25 26 Hospitality 26 27 Conference 27 28 Sales promotion including publicity (other than advertisement) 28 29 Advertisement 29 30 Commission Paid outside India, or paid in India to a non-resident other than a i i company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 30iii 31 Royalty Paid outside India, or paid in India to a non-resident other than a i i company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 31iii 32 Professional / Consultancy fees / Fee for technical services[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 193 Paid outside India, or paid in India to a non-resident other than a i i company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 32iii 33 Hotel, boarding and Lodging 33 34 Traveling expenses other than on foreign traveling 34 35 Foreign travelling expenses 35 36 Conveyance expenses 36 37 Telephone expenses 37 38 Guest House expenses 38 39 Club expenses 39 40 Festival celebration expenses 40 41 Scholarship 41 42 Gift 42 43 Donation 43 44 Rates and taxes, paid or payable to Government or any local body (excluding taxes on income) i Union excise duty 44i ii Service tax 44ii iii VAT/ Sales tax 44iii iv Cess 44iv v Central Goods & Service Tax (CGST) 44v vi State Goods & Services Tax (SGST) 44vi vii Integrated Goods & Services Tax (IGST) 44vii viii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 44viii ix Any other rate, tax, duty or cess incl STT and CTT 44ix x Total rates and taxes paid or payable (44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + 44viii +44ix) 44x 45 Audit fee 45 46 Other expenses (specify nature and amount) i i ii ii iii Total (i + ii) 46iii Bad debts (specify PAN/Aadhaar No. of the person, if available, for whom Bad Debt for amount of Rs. 1 lakh or more is claimed 47 and amount) i1 47 i1 i2 47 i2 i3 47 i3194 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] i Rows can be added as required Total (47i1+47i2+47i3) 47i Others (more than Rs. 1 lakh) where PAN/Aadhaar No. is ii 47ii not available (provide name and complete address) iii Others (amounts less than Rs. 1 lakh) 47iii iv Total Bad Debt (47i + 47ii + 47iii) 47iv 48 Provision for bad and doubtful debts 48 49 Other provisions 49 Profit before interest, depreciation and taxes [15 – (16 to 21 + 22xi + 23v + 24 to 29 + 30iii + 31iii + 32iii + 33 to 43 + 44x + 45 + 50 50 46iii + 47 iv + 48 + 49)] 51 Interest Paid outside India, or paid in India to a non-resident other than a company i i or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 51iii 52 Depreciation and amortization 52 53 Net profit before taxes (50 – 51iii – 52) 53 54 Provision for current tax 54 X A T 55 Provision for Deferred Tax 55 OR NS F ON ATIO 56 Profit after tax (53 - 54 - 55) 56 VISI PRI 57 Balance brought forward from previous year 57 OO RR S P PP 58 Amount available for appropriation (56 + 57) 58 NA OD VISI AN 59 Transferred to reserves and surplus 59 O R 60 Balance carried to balance sheet in proprietor’s account (58 –59) 60 P 61 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE BUSINESS INCOME UNDER SECTION 44AD S E SR.NO Name of Business Business code Description S A C E M O C N VE I
(i) Gross Turnover or Gross Receipts (iA + iB + iC) (61i limited to Rs.2 Crores, however if 61iB is less than or equal to 5% 61i TI of 61i then the limit under 61i is extended to Rs.3 Crores.) P M U A Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank electronic clearing iA ES system received or other prescribed electronic modes before specified date R P B Receipts in Cash iB C Any mode other than A and B iC
(ii) Presumptive Income under section 44AD (iiA + iiB) 61ii A 6% of 61iA, or the amount claimed to have been earned, whichever is higher iiA B 8% of (61iB+61iC), or the amount claimed to have been earned, whichever is iiB higher NOTE—If income is less than the above percentage of Gross Receipts/Turnover, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under
section 44AB 62 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM PROFESSIONS UNDER SECTION 44ADA SR.NO Name of Business Business code Description[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 195
(i) Gross Receipts (62i limited to Rs.50 Lakh, however if 62iB is less than or equal to 5% of 62i then limit under 62i is 62i extended to Rs.75 Lakh) A Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank electronic clearing system received or prescribed electronic iA modes received before specified date B Receipts in Cash iB C Any mode other than A and B iC
(ii) Presumptive Income under section 44ADA (50% of 62i, or the amount claimed to have been earned, whichever is higher) 62ii NOTE—If income is less than 50% of Gross Receipts, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under section 44AB 63 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM GOODS CARRIAGES UNDER SECTION 44AE SR.NO Name of Business Business code Description Registration No. Whether Tonnage Number of months for Presumptive income u/s 44AE for the of goods owned/leased/ hired capacity of which goods carriage was goods carriage carriage goods carriage owned/leased/hired by (Computed @ Rs.1000 per ton per (in MT) assessee month in case tonnage exceeds 12MT, or else @ Rs.7500 per month) or the amount claimed to have been actually earned, whichever is higher
(i) (1) (2) (3) (4) (5)
(a)
(b) Add row options as necessary (At any time during the year the number of vehicles should not exceed 10 vehicles) Total
(ii) Total presumptive income from goods carriage u/s 44AE [total of column (5) of table 63(i)] 63(ii) NOTE— If the profits are lower than prescribed under S.44AE or the number of goods carriage owned / leased / hired at any time during the year exceeds 10, then , it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under section 44AB 64 IF REGULAR BOOKS OF ACCOUNT OF BUSINESS OR PROFESSION ARE NOT MAINTAINED, furnish the following information for previous year 2023-24 in respect of business or profession -
(i) For assessee carrying on Business a Gross receipts (a1 + a2) ia 1 Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank electronic a1 clearing system received or other prescribed electronic modes before specified date 2 Any other mode a2 E b Gross profit ib S A C c Expenses ic T N U d Net profit 64i O C (ii) For assessee carrying on Profession C A O a Gross receipts (a1 + a2) iia N 1 Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank electronic a1 clearing system received or other prescribed electronic modes before specified date 2 Any other mode a2 b Gross profit iib c Expenses iic d Net profit 64ii
(iii) Total profit (64i + 64ii) 64iii 65 i Turnover from speculative activity 65i ii Gross Profit 65ii196 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iii Expenditure, if any 65iii iv Net income from speculative activity (65ii-65iii) 65iv Part A- OI Other Information (mandatory if liable for audit under section 44AB; for others, fill if applicable) 1 Method of accounting employed in the previous year (Tick) mercantile cash 2 Is there any change in method of accounting (Tick) Yes No Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, as per Income 3a Computation Disclosure Standards notified under section 145(2) [column XI (3) of Schedule 3a ICDS] Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, as per Income 3b Computation Disclosure Standards notified under section 145(2) [column XI(4) of Schedule 3b ICDS] 4 Method of valuation of closing stock employed in the previous year a Raw Material (if at cost or market rates whichever is less write 1, if at cost write 2, if at market rate write 3) b Finished goods (if at cost or market rates whichever is less write 1, if at cost write 2, if at market rate write 3) c Is there any change in stock valuation method (Tick) Yes No d Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, from the method 4d of valuation specified under section 145A e Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, from the method of 4e valuation specified under section 145A 5 Amounts not credited to the profit and loss account, being - a the items falling within the scope of section 28 5a b the proforma credits, drawbacks, refund of duty of N customs or excise or service tax, or refund of sales tax O TI or value added tax, or refund of GST, where such 5b A credits, drawbacks or refunds are admitted as due by M R the authorities concerned O F N c escalation claims accepted during the previous year 5c I R E d any other item of income 5d H T e capital receipt, if any 5e O f Total of amounts not credited to profit and loss account (5a+5b+5c+5d+5e) 5f Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 36 6 due to non-fulfilment of conditions specified in relevant clauses Premium paid for insurance against risk of damage or a 6a destruction of stocks or store [36(1)(i)] Premium paid for insurance on the health of b 6b employees [36(1)(ib)] Any sum paid to an employee as bonus or commission c for services rendered, where such sum was otherwise 6c payable to him as profits or dividend [36(1)(ii)] Any amount of interest paid in respect of borrowed d 6d capital [36(1)(iii)] Amount of discount on a zero-coupon bond e 6e [36(1)(iiia)] Amount of contributions to a recognised provident f 6f fund [36(1)(iv)] Amount of contributions to an approved g 6g superannuation fund [36(1)(iv)] Amount of contribution to a pension scheme referred h 6h to in section 80CCD [36(1)(iva)][भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 197 Amount of contributions to an approved gratuity fund i 6i [36(1)(v)] j Amount of contributions to any other fund 6j Any sum received from employees as contribution to any provident fund or superannuation fund or any fund set up under ESI Act or any other fund for the k 6k welfare of employees to the extent not credited to the employees account on or before the due date [36(1)(va)] l Amount of bad and doubtful debts [36(1)(vii)] 6l m Provision for bad and doubtful debts [36(1)(viia)] 6m n Amount transferred to any special reserve [36(1)(viii)] 6n Expenditure for the purposes of promoting family o 6o planning amongst employees [36(1)(ix)] Amount of securities transaction paid in respect of p transaction in securities if such income is not included 6p in business income [36(1)(xv)] Marked to market loss or other expected loss as q computed in accordance with the ICDS notified u/s 6q 145(2) [36(1)(xviii)] r Any other disallowance 6r s Total amount disallowable under section 36 (total of 6a to 6r) 6s 7 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 37 a Expenditure of capital nature [37(1)] 7a b Expenditure of personal nature [37(1)] 7b Expenditure laid out or expended wholly and exclusively c 7c NOT for the purpose of business or profession [37(1)] Expenditure on advertisement in any souvenir, brochure, d tract, pamphlet or the like, published by a political party 7d [37(2B)] Expenditure by way of penalty or fine for violation of any e 7e law for the time being in force f Any other penalty or fine 7f Expenditure incurred for any purpose which is an g 7g offence or which is prohibited by law h Amount of any liability of a contingent nature 7h i Any other amount not allowable under section 37 7i j Total amount disallowable under section 37 (total of 7a to 7i) 7j 8 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section A 40 Amount disallowable under section 40 (a)(i), on a account of non-compliance with the provisions of Aa
Chapter XVII-B Amount disallowable under section 40(a)(ia) on b account of non-compliance with the provisions of Ab
Chapter XVII-B Amount disallowable under section 40(a)(ib), on c account of non-compliance with the provisions of Ac
Chapter VIII of the Finance Act, 2016198 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Amount disallowable under section 40(a)(iii) on d account of non-compliance with the provisions of Ad
Chapter XVII-B Amount of tax or rate levied or assessed on the basis e Ae of profits [40(a)(ii)] f Amount paid as wealth tax [40(a)(iia)] Af Amount paid by way of royalty, license fee, service fee g Ag etc. as per section 40(a)(iib) Amount of interest, salary, bonus, commission or h remuneration paid to any partner or member Ah inadmissible under section [40(b)/40(ba)] i Any other disallowance Ai j Total amount disallowable under section 40(total of Aa to Ai) 8Aj Any amount disallowed under section 40 in any preceding previous year but allowable B 8B during the previous year 9 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 40A a Amounts paid to persons specified in section 40A(2)(b) 9a Amount paid otherwise than by account payee cheque or account payee bank draft or use of electronic clearing b system through a bank account or through such electronic 9b mode as may be prescribed, disallowable under section 40A(3) c Provision for payment of gratuity [40A(7)] 9c Any sum paid by the assessee as an employer for setting up d or as contribution to any fund, trust, company, AOP, or 9d BOI or society or any other institution [40A(9)] e Any other disallowance 9e f Total amount disallowable under section 40A (total of 9a to 9e) 9f Any amount disallowed under section 43B in any preceding previous year but allowable 10 during the previous year Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee under any a 10a law Any sum payable by way of contribution to any provident b fund or superannuation fund or gratuity fund or any other 10b fund for the welfare of employees Any sum payable to an employee as bonus or commission c 10c for services rendered Any sum payable as interest on any loan or borrowing d from any public financial institution or a State financial 10d corporation or a State Industrial investment corporation Any sum payable as interest on any loan or borrowing from such class of non-banking financial companies as da may be notified by the Central Government, in accordance 10da with the terms and conditions of the agreement governing such loan or borrowing Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any scheduled bank or a co-operative bank other than e 10e a primary agricultural credit or a primary co-operative agricultural and rural development bank f Any sum payable towards leave encashment 10f Any sum payable to the Indian Railways for the use of g 10g railway assets[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 199 Any sum payable to a micro or small enterprise beyond the h time limit specified in section 15 of the Micro, Small and 10h Medium Enterprises Development Act, 2006 i Total amount allowable under section 43B (total of 10a to 10h) 10i Any amount debited to profit and loss account of the previous year but disallowable under 11
section 43B Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee under any a 11a law Any sum payable by way of contribution to any provident b fund or superannuation fund or gratuity fund or any other 11b fund for the welfare of employees Any sum payable to an employee as bonus or commission c 11c for services rendered Any sum payable as interest on any loan or borrowing d from any public financial institution or a State financial 11d corporation or a State Industrial investment corporation Any sum payable as interest on any loan or borrowing from such class of non-banking financial companies as da may be notified by the Central Government, in accordance 11da with the terms and conditions of the agreement governing such loan or borrowing Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any scheduled bank or a co-operative bank other than e 11e a primary agricultural credit society or a primary co- operative agricultural and rural development bank f Any sum payable towards leave encashment 11f Any sum payable to the Indian Railways for the use of g 11g railway assets Any sum payable to a micro or small enterprise beyond the h time limit specified in section 15 of the Micro, Small and 11h Medium Enterprises Development Act, 2006 i Total amount disallowable under Section 43B (total of 11a to 11h) 11i 12 Amount of credit outstanding in the accounts in respect of a Union Excise Duty 12a b Service tax 12b c VAT/sales tax 12c d Central Goods & Service Tax (CGST) 12d e State Goods & Services Tax (SGST) 12e f Integrated Goods & Services Tax (IGST) 12f g Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 12g h Any other tax 12h i Total amount outstanding (total of 12a to 12h) 12i 13 Amounts deemed to be profits and gains under section 33AB or 33ABA 13 14 Any amount of profit chargeable to tax under section 41 14 Amount of income or expenditure of prior period credited or debited to the profit and loss 15 15 account (net) 16 Amount of expenditure disallowed u/s 14A 16 Whether assessee is exercising option under subsection 2A of section 92CE Tick) Yes 17 No 17 [If yes, please fill schedule TPSA]200 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Part A – QD Quantitative details (mandatory if liable for audit under section 44AB)
(a) In the case of a trading concern 1 Opening stock 1 2 Purchase during the previous year 2 3 Sales during the previous year 3 4 Closing stock 4 5 Shortage/ excess, if any 5
(b) In the case of a manufacturing concern 6 Raw materials S a Opening stock 6a L I A T b Purchases during the previous year 6b E D E c Consumption during the previous year 6c V TI d Sales during the previous year 6d A T e Closing stock 6e TI N A f Yield finished products 6f U Q g Percentage of yield 6g h Shortage/ excess, if any 6h 7 Finished products/ By-products a opening stock 7a b purchase during the previous year 7b c quantity manufactured during the previous year 7c d sales during the previous year 7d e closing stock 7e f shortage/ excess, if any 7f SCHEDULES TO THE RETURN FORM (FILL AS APPLICABLE) Schedule S Details of Income from Salary Name of Employer Nature of employer (Tick) TAN of Employer (mandatory if tax is Drop down to be provided deducted) Address of employer Town/City State Pin code/Zip code S 1 Gross Salary (1a + 1b + 1c+1d+1e+1f) 1 E I R A a Salary as per section 17(1) (drop down to be provided) 1a L A S Value of perquisites as per section 17(2) (drop down to be b 1b
provided) Profit in lieu of salary as per section 17(3) (drop down to be c 1c
provided) Income from retirement benefit account maintained in a d 1d notified country u/s 89A Income from retirement benefit account maintained in a e 1e country ‘other than notified country’ u/s 89A[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 201 Income taxable during the previous year on which relief u/s f 1f 89A was claimed in any earlier previous year (Add multiple rows for Gross Salary in case of more than one employer) 2 Total Gross Salary (from all employers) 2 2a Income claimed for relief from taxation u/s 89A 2a Less allowances to the extent exempt u/s 10 3 (drop-down to be provided in e-filing utility) (please refer instructions) 3 (Note-Ensure that it is included in Total Gross salary in (2) above) 4 Net Salary (2 – 2a-3) 4 5 Deduction u/s 16 (5a + 5b + 5c) 5 a Standard deduction u/s 16(ia) 5a b Entertainment allowance u/s 16(ii) 5b c Professional tax u/s 16(iii) 5c 6 Income chargeable under the Head ‘Salaries’ (4 - 5) 6 Details of Income from House Property (Please refer instructions) (Drop down to be provided indicating ownership of Schedule HP property) Address of property 1 Town/ City State Country PIN Code/ Zip Code 1 Is the property co-owned? o Yes o No (if “YES” please enter following details) Your percentage of share in the property (%) Name of Co-owner(s) PAN/Aadhaar No. of Co-owner (s) Percentage Share in Property I II [Tick the applicable Name(s) of PAN/Aadhaar No. of Tenant(s) (Please see PAN/TAN/Aadhaar No. of Tenant(s) (if TY option] Tenant(s) (if let note) TDS credit is claimed) R Let out out) E P Self-occupied O I PR o Deemed let out E II S U O a Gross rent received or receivable or lettable value 1a H b The amount of rent which cannot be realized 1b c Tax paid to local authorities 1c d Total (1b + 1c) 1d e Annual value (1a – 1d) (nil, if self -occupied etc. as per section 23(2) of the Act) 1e f Annual value of the property owned (own percentage share x 1e) 1f g 30% of 1f 1g h Interest payable on borrowed capital 1h i Total (1g+ 1h) 1i j Arrears/Unrealised rent received during the year less 30% 1j k Income from house property 1 (1f – 1i + 1j) 1k (fill up details separately for each property)202 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 2 Pass through income/Loss if any * 2 Income under the head “Income from house property” (1k + 2) 3 3 (if negative take the figure to 2i of schedule CYLA) NOTE ► Please include the income of the specified persons referred to in Schedule SPI and Pass-through income referred to in schedule PTI while computing the income under this head Furnishing of PAN/Aadhaar No. of tenant is mandatory, if tax is deducted under section 194-IB.
NOTE ► Furnishing of TAN of tenant is mandatory, if tax is deducted under section 194-I.
Schedule BP Computation of income from business or profession A From business or profession other than speculative business and specified business 1 Profit before tax as per profit and loss account (item 53, 61(ii), 62(ii), 63(ii), 64(iii) and 65(iv) of P&L) 1 Net profit or loss from speculative business included in 1 (enter 2a –ve sign in case of loss) [Sl.no.12b of Trading account + Sl.no 2a 65iv of Schedule P&L] Net profit or Loss from Specified Business u/s 35AD included in 2b 2b 1 (enter –ve sign in case of loss) a Salaries 3a b House property 3b c Capital gains 3c d Other sources 3d Income/ receipts credited to profit N and loss account considered under di Dividend income 3di O other heads of income or I 3 SS chargeable u/s 115BBF or other than Dividend FE chargeable u/s 115BBG or dii income 3dii O chargeable u/s 115BBH R P R e u/s 115BBF 3e O SS f u/s 115BBG 3f E N SI u/s 115BBH (net of U g 3g B Cost of Acquisition) (Item No. A of Schedule VDA) M O Profit or loss included in 1, which is referred to in section R 4a 44AD/44ADA/44AE/44B/44BB/44BBA/44DA (drop down to be 4a F E provided M O C Profit from activities covered under rule 7, 7A, 7B(1), 7B(1A) N 4b and 8 (Dropdown to be provided and capture as individual line 4b I item) 5 Income credited to Profit and Loss account (included in 1) which is exempt a Share of income from firm(s) 5a b Share of income from AOP/ BOI 5b Any other exempt income (specify c nature and amount) i ci ii cii iii Total (ci + cii) 5ciii d Total exempt income (5a + 5b + 5ciii) 5d[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 203 Balance (1– 2a – 2b – 3a - 3b – 3c - 3d – 3e - 3f -3g– 4a-4b– 5d) 6 6 a Salaries 7a b House property 7b c Capital gains 7c Expenses debited to profit and loss d Other sources 7d account considered under other heads 7 of income/related to income chargeable e u/s 115BBF 7e u/s 115BBF or u/s 115BBG or u/s 115BBH f u/s 115BBG 7f u/s 115BBH (other than Cost of 7g g Acquisition u/s 115BBH) Expenses debited to profit and loss account which relate to 8a 8a exempt income Expenses debited to profit and loss account which relate to 8b 8b exempt income and disallowed u/s 14A (16 of Part A-OI) 9 Total (7a + 7b + 7c + 7d + 7e + 7f +7g+ 8a+8b) 9 10 Adjusted profit or loss (6+9) 10 11 Depreciation and amortization debited to profit and loss account 11 12 Depreciation allowable under Income-tax Act i Depreciation allowable under section 32(1)(ii) and 12i 32(1)(iia) (item 6 of Schedule-DEP) ii Depreciation allowable under section 32(1)(i) (Make your own computation refer Appendix-IA of IT 12ii Rules) iii Total (12i + 12ii) 12iii 13 Profit or loss after adjustment for depreciation (10 +11 – 12iii) 13 Amounts debited to the profit and loss account, to the 14 14 extent disallowable under section 36 (6 s of PartA-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 15 15 extent disallowable under section 37 (7J of PartA-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 16 16 extent disallowable under section 40 (8Aj of PartA-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 17 extent disallowable under section 40A (9F of PartA- 17 OI) Any amount debited to profit and loss account of the 18 previous year but disallowable under section 43B (11i 18 of PartA-OI) Interest disallowable under section 23 of the Micro, 19 Small and Medium Enterprises Development Act,2006 19 20 Deemed income under section 41 20 Deemed income under section 32AD/ 33AB/ 33ABA/ 21 21 35ABA /35ABB/ 40A(3A)/ 72A/80HHD/ 80-IA204 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 22 Deemed income under section 43CA 22 23 Any other item of addition under section 28 to 44DA 23 Any other income not included in profit and loss account/any other expense not allowable (including 24 income from salary, commission, bonus and interest 24 from firms in which individual/HUF/prop. concern is a partner) Increase in profit or decrease in loss on account of 25 ICDS adjustments and deviation in method of 25 valuation of stock (Column 3a + 4d of Part A - OI) 26 Total (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24+25) 26 27 Deduction allowable under section 32(1)(iii) 27 Amount of deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD in excess of the amount debited to profit and loss account (item x(4) of Schedule ESR) (if amount 28 28 deductible under section 35 or 35CCC or 35CCD is lower than amount debited to P&L account, it will go to item
24) Any amount disallowed under section 40 in any 29 preceding previous year but allowable during the 29 previous year (8B of PartA-OI) Any amount disallowed under section 43B in any 30 preceding previous year but allowable during the 30 previous year (10i of PartA-OI) 31 Any other amount allowable as deduction 31 Decrease in profit or increase in loss on account of 32 32 ICDS adjustments and deviation in method of valuation of stock (Column 3b + 4e of Part A- OI) 33 Total (27+28+29+30+31+32) 33 34 Income (13+26-33) 34 35 Profits and gains of business or profession deemed to be under - i Section 44AD (61(ii) of schedule P&L) 35i ii Section 44ADA (62(ii) of schedule P&L) 35ii iii Section 44AE (63(ii) of schedule P&L) 35iii iv Section 44B 35iv v Section 44BB 35v vi Section 44BBA 35vi vii Section 44DA 35vii (item 4 of Form 3CE) viii Total (35i to 35vii) 35viii Net profit or loss from business or profession other than speculative and specified business (34 + 36 36 35viii) Net Profit or loss from business or profession other than speculative business and specified business 37 after applying rule 7A, 7B or 8, if applicable (If rule 7A, 7B or 8 is not applicable, enter same figure as A37 in 36) (If loss take the figure to 2i of item E) (37a+ 37b + 37c + 37d + 37e + 37f) a Income chargeable under Rule 7 37a[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 205 b Deemed income chargeable under Rule 7A 37b c Deemed income chargeable under Rule 7B(1) 37c d Deemed income chargeable under Rule 7B(1A) 37d e Deemed income chargeable under Rule 8 37e f Income other than Rule 7A, 7B & 8 (Item No. 36) 37f Balance of income deemed to be from agriculture, after applying Rule 7, 7A, 7B(1), 7B(1A) and Rule 8 38 for the purpose of aggregation of income as per Finance Act 38 [4b-(37a+37b+37c+37d+37e)] B Computation of income from speculative business 39 Net profit or loss from speculative business as per profit or loss account (Item No. 2a) 39 Additions in accordance with section 28 to 44DA 40 40 41 Deductions in accordance with section 28 to 44DA 41 42 Income from speculative business (39+ 40 – 41) (if loss, take the figure to 6xvi of schedule CFL) B42 C Computation of income from specified business under section 35AD 43 Net profit or loss from specified business as per profit or loss account 43 44 Additions in accordance with section 28 to 44DA 44 Deductions in accordance with section 28 to 44DA (other than deduction under section, (i) 35AD, (ii) 32 45 45 or 35 on which deduction u/s 35AD is claimed) 46 Profit or loss from specified business (43 + 44 -45) 46 47 Deductions in accordance with section 35AD(1) 47 48 Income from Specified Business (46-47) (if loss, take the figure to 7xvi of schedule CFL) C48 Relevant clause of sub-section (5) of section 35AD which covers the specified business (to be selected 49 C49 from drop down menu) D D D Income chargeable under the head ‘Profits and gains from business or profession’ A37+B42+C48) E Intra head set off of business loss of current year Income of current year (Fill this column only if Business loss set Business income figure is zero or positive) off remaining after set off Sl. Type of Business income
(1) (2) (3) = (1) – (2) Loss to be set off (Fill this row only i (A37) if figure is negative) ii Income from speculative business (B42) iii Income from specified business (C48) iv Total loss set off (ii + iii) v Loss remaining after set off (i – iv) NOTE Please include the income of the specified persons referred to in Schedule SPI while computing the income under this head206 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Depreciation on Plant and Machinery (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as Schedule DPM deduction under any other section) DEPRECIATION 1 Block of assets Plant and machinery ON PLANT AND MACHINERY 2 Rate (%) 15 30 40 45
(i) (ii) (iii) (iv) 3a Written down value on the first day of previous year 3b Adjustment as per second proviso to sub-section (3) of section 115BAC (Refer to rule 5) 3 Total (3a + 3b) 4 Additions for a period of 180 days or more in the previous year 5 Consideration or other realization during the previous year out of 3 or 4 6 Amount on which depreciation at full rate to be allowed (3 + 4 -5) (enter 0, if result is negative) 7 Additions for a period of less than 180 days in the previous year 8 Consideration or other realizations during the year out of 7 9 Amount on which depreciation at half rate to be allowed (7-8) (enter 0, if result is negative) 10 Depreciation on 6 at full rate 11 Depreciation on 9 at half rate 12 Additional depreciation, if any, on 4 13 Additional depreciation, if any, on 7 14 Additional depreciation relating to immediately preceding year on asset put to use for less than 180 days 15 Total depreciation (10+11+12+13+14)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 207 16 Depreciation disallowed under section 38(2) of the I.T. Act (out of column 15) 17 Net aggregate depreciation (15-16) 18 Proportionate aggregate depreciation allowable in the event of succession, amalgamation, demerger etc. (out of column 17) 19 Expenditure incurred in connection with transfer of asset/ assets 20 Capital gains/ loss under section 50 (5 + 8 -3 - 4 -7 -19) (enter negative only if block ceases to exist) 21 Written down value on the last day of previous year (6+ 9 -15) (enter 0 if result is negative) Schedule DOA Depreciation on other assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as deduction) 1 Block of assets Land Building (not including land) Furniture and Intangible Ships fittings assets 2 Rate (%) Nil 5 10 40 10 25 20
(i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) 3 Written down value on the first day of previous year 4 Additions for a period of 180 days or more in the previous year S T 5 Consideration or other realization E S during the previous year out of 3 or 4 S A R 6 Amount on which depreciation at full E H rate to be allowed (3 + 4 -5) (enter 0, if T result is negative) O N O 7 Additions for a period of less than 180 N days in the previous year O TI 8 Consideration or other realizations A CI during the year out of 7 E R P 9 Amount on which depreciation at half E rate to be allowed (7-8) (enter 0, if D result is negative) 10 Depreciation on 6 at full rate 11 Depreciation on 9 at half rate 12 Total depreciation (10+11) 13 Depreciation disallowed under section 38(2) of the I.T. Act (out of column 12) 14 Net aggregate depreciation (12-13)208 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 15 Proportionate aggregate depreciation allowable in the event of succession, amalgamation, demerger etc. (out of column 14) 16 Expenditure incurred in connection with transfer of asset/ assets 17 Capital gains/ loss under section 50 (5 + 8 -3-4 -7 -16) (enter negative only if block ceases to exist) 18 Written down value on the last day of previous year (6+ 9 -12) (enter 0 if result is negative) Summary of depreciation on assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as deduction under Schedule DEP any other section) 1 Plant and machinery a Block entitled for depreciation @ 15 per cent 1a (Schedule DPM -17i or 18i as applicable) b Block entitled for depreciation @ 30 1b per cent (Schedule DPM - 17ii or 18ii as applicable) S ET c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c SS (Schedule DPM - 17iii or 18iii as applicable) A N d Block entitled for depreciation @ 45 per cent 1d O N ( Schedule DPM - 17iv or 18iv as applicable) O TI e Total depreciation on plant and machinery ( 1a + 1b + 1c+1d) 1e A I C 2 Building (not including land) E R P a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a E D (Schedule DOA- 14ii or 15ii as applicable) F O Y B Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b R (Schedule DOA- 14iii or 15iii as applicable) A M c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 2c M U (Schedule DOA- 14iv or 15iv as applicable) S d Total depreciation on building (total of 2a + 2b + 2c) 2d 3 Furniture and fittings (Schedule DOA- 14v or 15v as applicable) 3 4 Intangible assets (Schedule DOA- 14vi or 15vi as applicable) 4 5 Ships (Schedule DOA- 14vii or 15vii as applicable) 5 6 Total depreciation (1e+2d+3+4+5) 6 Schedule DCG Deemed Capital Gains on sale of depreciable assets 1 Plant and machinery a Block entitled for depreciation @ 15 per cent(Schedule 1a S DPM - 20i) N b Block entitled for depreciation @ 30 per cent 1b I A G (Schedule DPM – 20ii) L c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c A T (Schedule DPM - 20iii) I AP d Block entitled for depreciation @ 45 per cent 1d C (Schedule DPM - 20iv) D E e Total (1a +1b + 1c+1d) 1e M E 2 Building (not including land) DE a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a (Schedule DOA- 17ii) b Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b (Schedule DOA- 17iii)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 209 c Block entitled for depreciation @ 40 per cent (Schedule 2c DOA- 17iv) d Total (2a + 2b + 2c) 2d 3 Furniture and fittings (Schedule DOA- 17v) 3 4 Intangible assets (Schedule DOA- 17vi) 4 5 Ships (Schedule DOA- 17vii) 5 6 Total (1e+2d+3+4+5) 6 Schedule ESR Expenditure on scientific Research etc. (Deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD) Sl No Expenditure of the nature Amount, if any, debited to Amount of deduction allowable Amount of deduction in excess of the referred to in section profit and loss account amount debited to profit and loss
(1) (2) (3) account
(4) = (3) - (2) i 35(1)(i) ii 35(1)(ii) iii 35(1)(iia) iv 35(1)(iii) V 35(1)(iv) vi 35(2AA) vii 35(2AB) viii 35CCC ix 35CCD X Total In case any deduction is claimed under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or 35(2AA), please provide the details as per NOTE Schedule RA.
Schedule CG Capital Gains A Short-term Capital Gains (STCG) (Sub-items 4 and 5 are not applicable for residents) 1 From sale of land or building or both (fill up details separately for each property) Date of purchase/ DD/MM/YYYY Date of sale/transfer DD/MM/YYYY acquisition a i Full value of consideration received/receivable ai ii Value of property as per stamp valuation authority aii Full value of consideration adopted as per section 50C for the iii purpose of Capital Gains () [in case (aii) does not exceed 1.10 aiii times (ai), take this figure as (ai), or else take (aii)] b Deductions under section 48 s S ain i Cost of acquisition without indexation bi N G AI al ii Cost of Improvement without indexation bii L G apit iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii A C iv Total (bi + bii + biii) biv IT m P r c Balance (aiii – biv) 1c A e C -t ort d Deduction under section 54B/54G/54GA (Specify details in item D 1d h below) S e Short-term Capital Gains on Immovable property (1c - 1d) A1e f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note) Address of PAN/Aadhaar Name of property, Pin S.No. No. of Percentage share Amount State buyer(s) Country code buyer(s) code, Zip code210 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194- IA or is quoted by buyer in the documents.
NOTE ► In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount.
2 From slump sale a i Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai ii Fair market value as per Rule 11UAE(3) 2aii iii Full value of consideration (higher of ai or aii) 2aii b Net worth of the undertaking or division 2b (6(e) of Form 3CEA) c Short term capital gains from slump sale (2aiii-2b) A2c From sale of equity share or unit of equity oriented Mutual Fund (MF) or unit of a business trust 3 on which STT is paid under section 111A or 115AD(1)(ii) proviso (for FII) a Full value of consideration 3a b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of Improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (bi + bii +biii) biv c Balance (3a – 3biv) 3c Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior to record date and d 3d dividend/income/bonus units are received, then loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) e Short-term capital gain on equity share or equity oriented MF (STT paid) (3c +3d) A3e For NON-RESIDENT, not being an FII- from sale of shares or debentures of an Indian company 4 (to be computed with foreign exchange adjustment under first proviso to section 48) a STCG on transactions on which securities transaction tax (STT) is paid A4a b STCG on transactions on which securities transaction tax (STT) is not paid A4b For NON-RESIDENTS- from sale of securities (other than those at A3 above) by an FII as per 5
section 115AD a i In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in ia respect of unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in ib the prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted ic shares adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other ii than unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with biii transfer iv Total (bi + bii + biii) biv c Balance (5aiii – biv) 5c[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 211 Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if security bought/acquired within 3 months prior to record date and d 5d dividend/income/bonus units are received, then loss arising out of sale of such security to be ignored (Enter positive value only) Short-term capital gain on sale of securities (other than those at A3 above) by an FII (5c e A5e +5d) 6 From sale of assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above In case assets sold include shares of a company other than quoted a i shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect of unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in the prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares ic adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of assets other than unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of Improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with biii transfer iv Total (bi + bii + biii) biv c Balance (6aiii – biv) 6c In case of asset (security/unit) loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior d to record date and dividend/income/bonus units are received, 6d then loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) Deemed short term capital gains on depreciable assets (6 of e 6e schedule- DCG) f Deduction under section 54G/54GA 6f g STCG on assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above (6c + 6d + 6e -6f) A6g 7 Amount deemed to be short term capital gains a Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous years shown below was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year? o Yes o No o Not applicable. If yes, then provide the details below Sl. Previous year in Section under New asset acquired/constructed Amount not which asset which deduction Previous year in used for new transferred claimed in that which asset acquired/ asset or Amount utilized year constructed remained out of Capital unutilized in Gains account Capital gains account (X) i 2020-21 54G/54GA ii 2021-22 54B/54G/54GA iii 2022-23 54B/54G/54GA b Amount deemed to be short term capital gains u/s 54B/54G/54GA, other than at ‘a’ Total amount deemed to be short term capital gains (Xi + Xii +Xiii+ b) A7 8 Pass Through Income/Loss in the nature of Short-Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) (A8a A8 + A8b + A8c)212 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Pass Through Income/Loss in the nature of Short-Term Capital Gain, a A8a chargeable @ 15% Pass Through Income/Loss in the nature of Short-Term Capital Gain, b A8b chargeable @ 30% Pass Through Income/Loss in the nature of Short-Term Capital Gain, c A8c chargeable at applicable rates Amount of STCG included in A1-A8 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special 9 ratesas per DTAA Item No. Rate as per Whether Amount A1 to A8 Country Treaty Rate as Applicable Sl. Article of TRC Section of of above in name & (enter NIL, per I.T. rate [lower No. DTAA obtained I.T. Act income which Code if not Act of (6) or (9)] (Y/N) included chargeable)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II a Total amount of STCG claimed as not chargeable to tax as per DTAA A9a b Total amount of STCG claimed as chargeable to tax at special rates as per DTAA A9b 10 Total Short-term Capital Gain (A1e+ A2c+ A3e+ A4a+ A4b+ A5e+ A6g+A7+A8 – A9a) A10 B Long-term capital gain (LTCG) (Sub-items, 6, 7, 8 & 9 are not applicable for residents) 1 From sale of land or building or both (fill up details separately for each property) Date of purchase/ DD/MM/YYYY Date of sale/transfer DD/MM/YYYY acquisition a i Full value of consideration received/receivable ai ii Value of property as per stamp valuation authority aii Full value of consideration adopted as per section 50C for iii the purpose of Capital Gains [in case (aii) does not exceed aiii
1.10 times (ai), take this figure as (ai), or else take (aii)] b Deductions under section 48 i Cost of acquisition bi iia Cost of acquisition with indexation biia B ns iib Total cost of improvement with indexation ai iib G al (a) Cost of improvement pit
(b) Year of improvement a C m
(c) Cost of Improvement with indexation er Add row -t ng Expenditure wholly and exclusively in connection with o iii biii L transfer iv Total (biia + biib+ biii ) biv c Balance (aiii – biv ) 1c Deduction under section 54/54B/54D/54EC/54F/54G/54GA (Specify d 1d details in item D below) e Long-term Capital Gains on Immovable property (1c - 1d) B1e f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note) Address of PAN/Aadhaar property, Pin code S.No. Name of buyer(s) Percentage share Amount No. of buyer(s) Country code, and state Zip code[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 213 Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA NOTE or is quoted by buyer in the documents.
► In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount.
From slump sale 2 i Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai a ii Fair market value as per Rule 11UAE(3) 2aii iii Full value of consideration (higher of ai or aii) 2aii b Net worth of the undertaking or division 2b (6(e) of Form 3CEA) c Balance (2aiii – 2b) 2c d Deduction u/s 54EC /54F (Specify details in item D below) 2d Long term capital gains from slump sale (2c-2d) B2e e 3 From sale of bonds or debenture (other than capital indexed bonds issued by Government) a Full value of consideration 3a b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii Expenditure wholly and exclusively in connection with iii biii transfer iv Total (bi + bii +biii) biv c Balance (3a – biv) 3c d Deduction under section 54F (Specify details in item D below) 3d e LTCG on bonds or debenture (3c – 3d) B3e From sale of, (i) listed securities (other than a unit) or zero-coupon bonds where proviso 4 under section 112(1) is applicable (ii) GDR of an Indian company referred in sec. 115ACA a Full value of consideration 4a b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (bi + bii +biii) biv c Balance (4a – biv) 4c d Deduction under section 54F (Specify details in item D below) 4d e Long-term Capital Gains on assets at B4 above (4c – 4d) B4e 5 From sale of equity share in a company or unit of equity-oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A a LTCG u/s 112A (column 14 of Schedule 112A) 5a b Deduction under sections 54F (Specify details in item D below) 5b c Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B5 above (5a – 5b) B5c 6 For NON-RESIDENTS- from sale of shares or debenture of Indian company (to be computed with foreign exchange adjustment under first proviso to section 48) a LTCG computed without indexation benefit 6a b Deduction under sections /54F (Specify details in item D below) 6b c LTCG on share or debenture (6a-6b) 6c214 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] For NON-RESIDENTS- from sale of, (i) unlisted securities as per sec. 112(1)(c), (ii) bonds 7 or GDR as referred in sec. 115AC, (iii) securities by FII as referred to in sec. 115AD (other than securities referred to in section 112A for which column B8 is to be filled up) In case securities sold include shares of a company other than quoted A i shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect of ia unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in the ib prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains ic (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other than aii unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii B Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (bi + bii +biii) biv c Balance (aiii – biv) 7c d Deduction under sections /54F (Specify details in item D below) 7d e Long-term Capital Gains on assets at 7 above in case of NON-RESIDENT (7c – 7d) B7e 8 For NON-RESIDENTS - From sale of equity share in a company or unit of equity-oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A a LTCG u/s 112A [Column 14 of 115AD(1)(b)(iii) proviso] 8a b Deduction under sections 54F (Specify details in item D below) 8b c Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B8 above (8a – 8b) B8c 9 From sale of foreign exchange asset by NON-RESIDENT INDIAN (If opted under chapter XII-A) 9a a LTCG on sale of specified asset (computed without indexation) b Less deduction under section 115F (Specify details in item D below) 9b c Balance LTCG on sale of specified asset (9a- 9b) B9c LTCG on sale of asset, other than specified asset d 9d (computed without indexation) e Less deduction under section 115F (Specify details in item D below) 9e f Balance LTCG on sale of asset, other than specified asset (9d- 9e) B9f 10 From sale of assets where B1 to B9 above are not applicable a In case assets sold include shares of a company other than quoted i shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect of ia unquoted shares[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 215 b Fair market value of unquoted shares determined in the ib prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares ic adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of assets other than aii unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Cost of acquisition with indexation bi ii Cost of improvement with indexation biv iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer bv iv Total (bi + bii+biii) bvi c Balance (10aiii – biv) 10c d Deduction under section 54D//54F/54G/54GA (Specify details in item D below) 10d e Long-term Capital Gains on assets at B10 above (10c- 10d) B10e 11 Amount deemed to be long-term capital gains Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous year shown below was deposited in the Capital Gains a Accounts Scheme within due date for that year? o Yes o No o Not applicable. If yes, then provide the details below Sl Previous Section under which New asset acquired/constructed Amount not used for new . year in deduction claimed in Previous year in which asset Amount utilized out of Capital Gains account asset or remained which that year acquired/constructed unutilized in Capital gains asset account (X) transferre d i 2020-21 54/54D/54F/54G/54GA ii 54/54B/54D/54F/54G/ 2021-22 54GA/54GB iii 54/54B/54D/54F/54G/54 2022-23 GA b Amount deemed to be long-term capital gains, other than at ‘a’ Total amount deemed to be long-term capital gains (Xi + Xii + Xiii + b) B11 12 Pass Through Income/Loss in the nature of Long-Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) (B12a1+B12a2 + B12b) B12 a B12a Pass Through Income/Loss in the nature of Long-Term Capital Gain, chargeable @ 10% 1 1 aPass Through Income/Loss in the nature of Long-Term Capital Gain, chargeable @ 10% - under B12a 2 sections other than u/s. 112A 2 b Pass Through Income/Loss in the nature of Long-Term Capital Gain, chargeable @ 20% B12b 13 Amount of LTCG included in items B1 to B12 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special rates in India as per DTAA Item No. Rate Rate as per AmounB1 to B12 Country Article as Sl. Treaty Whether TRC obtained Section of I.T. Applicable rate t of above in name & of per No. (enter NIL, if (Y/N) Act [lower of (6) or (9)] income which Code DTAA I.T.
not chargeable) included Act
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II a Total amount of LTCG claimed as not chargeable to tax as per DTAA B13a216 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] b Total amount of LTCG claimed as chargeable to tax at special rates as per DTAA B13b 14 Total long term capital gain chargeable under I.T. Act (B1e + B2e + B3e + B4e + B5f + B6c + B7e + B8f + B9c + B9f + B10e + B11 + B12 – B13a) B14 C Sum of Capital Gain Incomes (9ii + 9iii + 9iv + 9v + 9vi + 9vii + 9viii of table E below) C 1 C Income from transfer of Virtual Digital Assets (Item No. B of Schedule VDA) C2 2 C Income chargeable under the head “CAPITAL GAINS” (C1 + C2) C3 3 D Information about deduction claimed against Capital Gains 1 In case of deduction u/s 54/54B/54D/54EC /54F/54G/54GA/115F give following details a Deduction claimed u/s 54 i Date of transfer of original asset ai dd/mm/yyyy ii Cost of new residential house aii iii Date of purchase /construction of new residential house aiii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date aiv
(iva) Date of deposit (ivb) Account number (ivc) IFS code dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed av b Deduction claimed u/s 54B i Date of transfer of original asset bi dd/mm/yyyy ii Cost of new agricultural land bii iii Date of purchase of new agricultural land biii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date biv
(iva) Date of deposit (ivb) Account number (ivc) IFS code dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed bv c Deduction claimed u/s 54D i Date of acquisition of original asset ci dd/mm/yyyy ii Cost of purchase/ construction of new land or building for industrial undertaking cii iii Date of purchase of new land or building ciii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date civ
(iva) Date of deposit (ivb) Account number (ivc) IFS code dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed cv d Deduction claimed u/s 54EC i Date of transfer of original asset di dd/mm/yyyy Amount invested in specified/notified bonds (not exceeding fifty lakh rupees) ii dii ( iii Date of investment diii dd/mm/yyyy iv Amount of deduction claimed div e Deduction claimed u/s 54F i Date of transfer of original asset ei dd/mm/yyyy ii Cost of new residential house eii iii Date of purchase/construction of new residential house eiii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date eiv
(iva)Date of deposit (ivb) Account number (ivc) IFS code dd/mm/yyyy[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 217 v Amount of deduction claimed ev f Deduction claimed u/s 54G i Date of transfer of original asset from urban area fi dd/mm/yyyy ii Cost and expenses incurred for purchase or construction of new asset fii iii Date of purchase/construction of new asset in an area other than urban area fiii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date fiv
(iva)Date of deposit (ivb) Account number (ivc) IFS code dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed fv g Deduction claimed u/s 54GA i Date of transfer of original asset from urban area gi dd/mm/yyyy ii Cost and expenses incurred for purchase or construction of new asset gii iii Date of purchase/construction of new asset in SEZ giii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date giv
(iva)Date of deposit (ivb) Account number (ivc) IFS code dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed gv h Deduction claimed u/s 115F (for Non-Resident Indians) i Date of transfer of original foreign exchange asset hi dd/mm/yyyy ii Amount invested in new specified asset or savings certificate hii iii Date of investment hiii dd/mm/yyyy iv Amount of deduction claimed hiv i Total deduction claimed (1a + 1b + 1c + 1d + 1e + 1f + 1g + 1h) 1i E Set-off of current year capital losses with current year capital gains (excluding amounts included in A 9a & B 13a which is chargeable under DTAA) Current year’s capital gains remainin Capital Gain of Short term capital loss Long term capital loss g after current year (Fill this set off column only if Sl. Type of Capital Gain computed figure is (9=1-2-3- positive) 4-5-6-7-
8) DTA DTA 15% 30% applicable rate A 10% 20% A rates rates 1 2 3 4 5 6 7 8 9 (B1e*+ Capital Loss to be set off (A5e (B4e*+B5c* B2e*+B3e*+B6c (Fill this row only, if (A3e*+A4a*+A * + (A1e*+A2c*+A4b*+A6g*+A7*+A + B7e* i A9b *+ B9f*+ B13b figure computed is 8a *) A8b* 8c*) +B8c*+ B10e*+ B11*+ negative) ) B9c* + B12b*) B12a*) ii Short 15% (A3e*+A4a*+A8a*) term iii 30% (A5e*+ A8b*) capital218 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] gain (A1e*+A2c*+A4b*+A iv applicable rate 6g* +A7*+A8c*) v DTAA rates A9b (B4e*+B5c*+ B7e* vi 10% +B8c*+ B9c*+B12a*) Long (B1e*+ term B2e*+B3e*+B6c*+ vii capital 20% B9f*+ B10e*+ B11*+ gain B12b*) viii DTAA rates B13b ix Total loss set off (ii + iii + iv + v + vi + vii + viii) x Loss remaining after set off (i- ix) The figures of STCG in this table (A1e* etc.) are the amounts of STCG computed in respective column (A1-A 9) as reduced by the amount of STCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any.
The figures of LTCG in this table (B1e* etc.) are the amounts of LTCG computed in respective column (B1-B 13) as reduced by the amount of LTCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any.
F Information about accrual/receipt of capital gain Upto 15/6 16/6 to 15/9 16/9 to 15/12 16/12 to 15/3 16/3 to 31/3 Type of Capital gain / Date
(i) (ii) (iii) (iv) (v) Short-term capital gains taxable at the rate of 15% 1 Enter value from item 5vi of schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable at the rate of 30% 2 Enter value from item 5vii of schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable at applicable rates 3 Enter value from item 5viii of schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable at DTAA rates
4.
Enter value from item 5ix of schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable at the rate of 10% 5 Enter value from item 5x of schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable at the rate of 20% 6 Enter value from item 5xi of schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable at the rate DTAA rates 7 Enter value from item 5xii of schedule BFLA, if any.
Capital gains on transfer of Virtual Digital Asset taxable at the 8 rate of 30% Enter value from item 17B of schedule SI, if any Please include the income of the specified persons (referred to in Schedule SPI while computing the income under this head NOTE ►[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 219 Schedule 112A From sale of equity share in a company or unit of equity-oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A Sl. Share/Unit ISIN Name of No. of Sale-price Full value of Cost of Cost of If the long- Fair Market Total Expenditure Total Balance No. Acquired Code the Shares/Units per consideration acquisition acquisition term Value per Fair wholly and deductions (6-13) -Item Share/Unit Share/Unit -If shares are without capital share/unit as Market exclusively (7+12) 5 (a) of acquired on indexation asset was on 31st Value of in LTCG or before (higher of acquired January,2018 capital connection Schedule of
31.01.2018 8 or 9) before asset as with ITR3
01.02.2018, per transfer (Total Sale -Lower of section Value) (4*5) 6 and 11 55(2)(ac)- (4*10) - If shares are Acquired after 31st January 2018 – Please enter Full Value of Consideration (Col (Col 1a) (Col (Col 3) (Col 4) (Col 5) (Col 6) (Col 7) (Col 8) (Col 9) (Col 10) (Col 11) (Col 12) (Col 13) (Col 14)
1) 2) 1 2 3 4 Add rows Total220 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule 115AD(1)(b)(iii) For NON-RESIDENTS – From sale of equity share in a company or unit of equity-oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A proviso Sl. Share/Unit ISIN Name of No. of Sale-price Full value of Cost of Cost of If the long- Fair Market Total Expenditure Total Balance No. Acquired Code the Shares/Units per consideration acquisition acquisition term Value per Fair wholly and deductions (6-13) - Share/Unit Share/Unit without capital share/unit as Market exclusively (7+12) Item 8 (a) -If shares are indexation asset was on 31st Value of in of LTCG acquired on (higher of acquired January,2018 capital connection Schedule of or before 8 or 9) before asset as with ITR3
31.01.2018 01.02.2018, per transfer -Lower of section (Total Sale 6 and 11 55(2)(ac)- Value) (4*5) (4*10) - If shares are Acquired after 31st January 2018 – Please enter Full Value of Consideration (Col (Col 1a) (Col (Col 3) (Col 4) (Col 5) (Col 6) (Col 7) (Col 8) (Col 9) (Col 10) (Col 11) (Col 12) (Col 13) (Col 14)
1) 2) 1 2 3 4 Add rows Total[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 221 Schedule VDA Income from transfer of Virtual Digital Assets (Note: Details of every transaction are to be filled, wherein every ‘transfer’ is a transaction) Sl. No. Date of Acquisition Date of Transfer Head under which Cost of Acquisition (In case of gift; Consideration Income from transfer of Virtual income to be taxed a. Enter the amount on which tax is Received Digital Assets (enter nil in case (Business/Capital Gain) paid u/s 56(2)(x) if any of loss) (Col. 6 – Col. 5) b. In any other case cost to previous owner) (Col. 1) (Col. 2) (Col. 3) (Col. 4) (Col. 5) (Col. 6) (Col. 7) Add Rows A. Total (Sum of all Positive Incomes of Business Income in Col. 7) (Item No. A3g of Schedule BP) B. Total (Sum of all Positive Incomes of Capital Gain in Col. 7) (Item No. C2 of Schedule CG)222 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule Income from other sources OS 1 Gross income chargeable to tax at normal applicable rates (1a+ 1b+ 1c+ 1d + 1e) 1 a Dividends, Gross 1a i Dividend income other than ii ai ii Dividend income u/s 2(22)(e) aii b Interest, Gross (bi + bii + biii + biv + bv + bvi + bvii + bviii + bix) 1b i From Savings Bank bi ii From Deposits (Bank/ Post Office/ Co-operative) Society/) bii iii From Income-tax Refund biii iv In the nature of Pass-through income/Loss biv Interest accrued on contributions to provident fund to the extent S v bv E taxable as per first proviso to section 10(11) C R Interest accrued on contributions to provident fund to the extent OU vi taxable as per Second proviso to section 10(11) bvi R S E H Interest accrued on contributions to provident fund to the extent T vii bvii O taxable as per first proviso to section 10(12) Interest accrued on contributions to provident fund to the extent viii bviii taxable as per second proviso to section 10(12) ix Others bix c Rental income from machinery, plants, buildings, etc., Gross 1c Income of the nature referred to in section 56(2)(x) which is chargeable to tax 1d d (di + dii + diii + div + dv) i Aggregate value of sum of money received without consideration di ii In case immovable property is received without consideration, stamp duty value of property dii In case immovable property is received for inadequate consideration, stamp duty value of iii diii property in excess of such consideration iv In case any other property is received without consideration, fair market value of property div In case any other property is received for inadequate consideration, fair market value of v dv property in excess of such consideration e Any other income (please specify nature) 1e Sl. Nature Amount N1o . Family Pension 2 Income from retirement benefit account maintained in a notified country u/s 89A Income from retirement benefit account maintained in a country other than notified country u/s 3 89A Income taxable during the previous year on which relief u/s 89A was claimed in any earlier 4 previous year Any specified sum received by a unit holder from a business trust during the previous year 5 referred to in section 56(2)(xii) Any sum is received, including the amount allocated by way of bonus, at any time during a 6 previous year, under a life insurance policy referred to in section 56(2)(xiii) Rows can be added as required 2 Income chargeable at special rates (2ai+2aii+ 2b+ 2c+ 2d + 2e + 2f related to Sl. No. 1) 2 ai Winnings from lotteries, crossword puzzles, races, card games etc. chargeable u/s 115BB 2ai aii Income by way of winnings from online games chargeable u/s 115BBJ 2aii b Income chargeable u/s 115BBE (bi + bii + biii + biv+ bv + bvi) 2b i Cash credits u/s 68 bi ii Unexplained investments u/s 69 bii iii Unexplained money etc. u/s 69A biii[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 223 iv Undisclosed investments etc. u/s 69B biv v Unexplained expenditure etc. u/s 69C bv vi Amount borrowed or repaid on hundi u/s bvi 69D c Accumulated balance of recognised provident fund taxable u/s 111 2c S.No. Assessment Year Income benefit Tax benefit
(i) (ii) (iii) (iv) d Any other income chargeable at special rate (total of di to dxx) 2d Dividends received by non-resident (not being company) or di foreign company chargeable u/s 115A(1)(a)(i) other than i proviso to section 115A(1)(a)(A) Dividend received by non-resident (not being company) or dia foreign company from a unit in an International Financial ia Services Centre, as referred to in sub-section (1A) of section 80LA chargeable under proviso to section 115A(1)(a)(A) Interest received from Government or Indian concern on dii ii foreign currency debts chargeable u/s 115A(1)(a)(ii) Interest received from Infrastructure Debt Fund chargeable diii iii u/s 115A(1)(a)(iia) Interest referred to in section 194LC (1)- chargeable u/s div iv 115A(1)(a)(iiaa)@5% Interest referred to in section 194LD - chargeable u/s dv v 115A(1)(a)(iiab) Distributed income being interest referred to in section dvi vi 194LBA - chargeable u/s 115A(1)(a)(iiac) Income from units of UTI or other Mutual Funds specified in dvii vii section 10(23D), purchased in Foreign Currency - chargeable u/s 115A(1)(a)(iii) Income from royalty or fees for technical services received dviii viii from Government or Indian concern - chargeable u/s 115A(1)(b)(A) & 115A(1)(b)(B) Income by way of interest on bonds purchased in foreign dix ix currency by non-residents - chargeable u/s 115AC Income by way of dividend on GDRs purchased in foreign dx x currency by non-residents - chargeable u/s 115AC Income by way of dividends from GDRs purchased in foreign dxi xi currency by residents - chargeable u/s 115ACA Income (other than dividend) received by an FII in respect of dxii xii securities (other than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income by way of interest received by an FII on bonds or dxiii xiii Government securities referred to in section 194LD – chargeable as per proviso to section 115AD(1)(i) Income received by non-residents sportsmen or sports dxiv xiv associations chargeable u/s 115BBA Anonymous Donations in certain cases chargeable xv u/s115BBC dxv xvi Interest referred to in Proviso t o section 194LC(1)-chargeable dx vi u/s 115A(1)(a)(iiaa)@4% Income by way of royalty from patent developed and dxvii xvii registered in India - chargeable u/s 115BBF Income by way of transfer of carbon credits- chargeable u/s dxviii xviii 115BBG Income being dividend received by an FII in respect of dxix xix securities (other than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i)224 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Investment Income of a Non-Resident Indian - chargeable u/s dxx xx 115E Pass through income in the nature of income from other sources claimed as chargeable at special rates (drop e 2e down to be provided) Amount included in 1 and 2 above, which is claimed as chargeable at special rates in India as per DTAA (total of f 2f column (2) of table below) Sl. No. Amount Item Country Article of Rate as per Whether Section of Rate as Applicable of income No.1ai,1b name & DTAA Treaty TRC I.T. Act per I.T. rate [lower to 1d & 2 Code (enter NIL, obtained Act of (6) or in which if not (Y/N) (9)] included chargeable)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II Deductions under section 57 (other than those relating to income chargeable at special rates under 2a, 3 2b, 2d, 2e & 2f) Expenses / Deductions other than entered in “C” (in a(i) 3a(i) case of other than family pension) a(ii) Deduction u/s 57(iia) (in case of family pension only) 3a(ii) Depreciation (available only if income offered in 1.C b 3b of "Schedule OS") Interest expenditure on dividend u/s 57(1)(Available C 3c only if income offered in 1a)- Eligible Interest expenditure u/s 57(1) – computed ci 3ci value d Total 3d 4 Amounts not deductible u/s 58 4 5 Profits chargeable to tax u/s 59 5 5a Income claimed for relief from taxation u/s 89A 5a 6 Net Income from other sources chargeable at normal applicable rates (1 (after reducing income 6 related to DTAA portion) – 3 + 4 + 5-5a) (If negative take the figure to 4i of schedule CYLA) 7 Income from other sources (other than from owning race horses) (2 +6 ) (enter 6 as nil, if negative) 7 8 Income from the activity of owning and maintaining race horses a Receipts 8a Deductions under section 57 in relation to receipts b 8b at 8a only c Amounts not deductible u/s 58 8c d Profits chargeable to tax u/s 59 8d e Balance (8a - 8b + 8c + 8d) (if negative take the figure to 10xvi of Schedule CFL) 8e 9 Income under the head “Income from other sources” (7 + 8e) (take 8e as nil, if negative) 9 10 Information about accrual/receipt of income from Other Sources From 16/6 From 16/9 to From 16/12 to From 16/3 to S.No. Other Source Income Upto 15/6 to 15/9 15/12 15/3 31/3
(i) (ii) (iii) (iv) (v) Income by way of winnings from lotteries, crossword puzzles, races, 1 games, gambling, betting etc. referred to in section 2(24)(ix) Income by way of 2 winnings from online games u/s 115BBJ Dividend Income 3 referred in Sl. No. 1a(i) Dividend Income u/s 115A(1)(a)(i) other than 4 proviso to section 115A(1)(a)(A) @ 20% (Including PTI Income)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 225 Dividend income under proviso to section 5 115A(1)(a)(A) @ 10% (Including PTI Income) Dividend Income u/s 6 115AC @ 10% (Including PTI Income) Dividend Income u/s 7 115ACA (1)(a) @ 10% (Including PTI Income) Dividend Income (other than units referred to in 8 section 115AB) u/s 115AD(1)(i) @ 20% (Including PTI Income) Income from retirement benefit account maintained in a country 9 specified u/s 89A but not claimed for relief from taxation u/s 89A Dividend income 10 chargeable at DTAA Rates Please include the income of the specified persons (spouse, minor child etc.) referred to in Schedule SPI while computing the income NOTE ► under this head.
Schedule CYLA Details of Income after set-off of current years losses Sl.No Head/ Source of Income Income of current House property Business Loss Other sources loss Current year’s year loss of the current (other than (other than loss Income (Fill this column year set off speculation loss from owning race remaining after only if income is or specified horses) of the set off zero or positive) business loss) of current year set off the current year set off 1 2 3 4 5=1-2-3-4 Loss to be set off (2v of item E of i (Fill this row only if computed (3 of Schedule –HP) (6 of Schedule-OS) Schedule BP) T figure is negative) N ME ii Salaries (6 of Schedule S) ST iii House property (3 of Schedule HP) U J iv Income from Business D A (excluding speculation profit (A37 of Schedule SS and income from specified BP) O L business) or profession R (3ii of item E of A v Speculative Income E Schedule BP) Y T (3iii of item E of N vi Specified Business Income Schedule BP) E RR vii Short-term capital gain taxable (9ii of item E of U @ 15% Schedule CG) C Short-term capital gain taxable (9iii of item E of viii @ 30% Schedule CG) Short-term capital gain taxable (9iv of item E of ix at applicable rates Schedule CG) Short-term capital gain taxable (9v of item E of x at special rates in India as per Schedule CG) DTAA Long term capital gain taxable (9vi of item E of xi @ 10% Schedule CG) Long term capital gain taxable (9vii of item E of xii @ 20% Schedule CG)226 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Long term capital gains taxable (9viii of item E of xiii at special rates in India as per Schedule CG) DTAA Net income from other sources xiv chargeable at normal applicable (6 of Schedule OS) rates Profit from the activity of xv owning and maintaining race (8e of Schedule OS) horses Income from other sources xvi taxable at special rates in India (2f of Schedule OS) as per DTAA xvii Total loss set off xviii Loss remaining after set-off (i – xvii) Schedule BFLA Details of Income after Set off of Brought Forward Losses of earlier years Sl. Head/ Source of Income Income after set off, Brought forward loss Brought Brought forward Current No. if any, of current set off forward allowance under year’s income year’s losses as per 5 depreciation section 35(4) set remaining of Schedule CYLA) set off off after set off 1 2 3 4 5 (5ii of Schedule i Salaries CYLA) (5iii of Schedule (B/f house property ii House property CYLA) loss) (B/f business loss, other (Note: B/F than speculation or depreciation set specified business loss) off will be Business (excluding speculation (5iv of Schedule (Note: B/F loss set off restricted to iii income and income from CYLA) will be restricted to business income specified business) business income excluding excluding income u/s income u/s 44BB) 44BB) T N (5v of Schedule (B/f normal business or ME iv Speculation Income CYLA) speculation loss) T (5vi of Schedule (B/f normal business or S v Specified Business Income U CYLA) specified business loss) J D Short-term capital gain taxable (5vii of Schedule (B/f short-term capital A vi S @ 15% CYLA) loss) S O Short-term capital gain taxable (5viii of Schedule (B/f short-term capital L vii D @ 30% CYLA) loss) R Short-term capital gain taxable (5ix of Schedule (B/f short-term capital A viii W at applicable rates CYLA) loss) R O Short-term capital gain taxable (5x of Schedule (B/f short-term capital F ix at special rates in India as per T CYLA) loss) H DTAA UG x Long-term capital gain taxable (5xi of Schedule (B/f short-term or long- O @ 10% CYLA) term capital loss) R B Long term capital gain taxable (5xii of Schedule (B/f short-term or long- xi @ 20% CYLA) term capital loss) Long term capital gains taxable (5xiii of Schedule (B/f short-term or long- xii at special rates in India as per CYLA) term capital loss) DTAA Net income from other sources (5xiv of Schedule xiii chargeable at normal applicable CYLA) rates Profit from owning and (5xv of Schedule (B/f loss from horse xiv maintaining race horses CYLA) races) Income from other sources (5xvi of Schedule xv income taxable at special rates CYLA) in India as per DTAA Total of brought forward loss set off (2ii + 2iii + 2iv + xvi 2v + 2vi + 2vii +2viii + 2ix + 2x + 2xi + 2xii + 2xiv) Current year’s income remaining after set off Total of (5i + 5ii + 5iii + 5iv+ 5v + 5vi + 5vii + 5viii + 5ix + 5x + 5xi xvii +5xii + 5xiii+ 5xiv + 5xv)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 227 Schedule CFL Details of Losses to be carried forward to future years Sl. Assessment Date of Filing House Loss from business other than Loss from Loss Short-term Long- Loss from No. Year (DD/MM/YYYY) property loss from speculative business speculative from capital loss term owning and loss and specified business business specified Capital maintaining Brought Amount as Brought business loss race horses forward adjusted on forward Business account of Business Loss taxation u/s Loss 115BAC(1A) available for set off S during S O the year L OF 1 2 3 4 5a 5b 5c 5= b5 a- 6 7 8 9 10 D R i 2010-11 A W ii 2011-12 R O iii 2012-13 F RY iv 2013-14 R A v 2014-15 C vi 2015-16 vii 2016-17 viii 2017-18 ix 2018-19 x 2019-20 xi 2020-21 xii 2021-22 xiii 2022-23 xiv 2023-24 Total of xv earlier year losses b/f Adjustment of above (2ii of (2iii of (2iv of (2v of (2xiv of xvi losses in Schedule Schedule Schedule Schedule Schedule Schedule BFLA) BFLA) BFLA) BFLA) BFLA) BFLA 2024-25 (2xviii of (3xviii of (B42 of (C48 of (2x+3x+4x+ (( 6x+7x (8e of (Current Schedule Schedule Schedule Schedule 5x) of item E + 8x) of Schedule year losses CYLA) CYLA) BP, if –ve) BP, if – of Schedule item E of OS, if –ve) xvii to be ve) CG) Schedule carried CG) forward) Total loss Carried xviii forward to future years228 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule UD Unabsorbed depreciation and allowance under section 35(4) Sl No Assessment Year Depreciation Allowance under section 35(4) Amount of Amount as Amount of Balance Amount of Amount of Balance brought adjusted on depreciation carried brought forward allowance set-off Carried forward account of set-off against forward to the unabsorbed against the current forward to unabsorbed opting for the current next year allowance year income the next year depreciation taxation u/s year income 115BAC(1A)
(1) (2) (3) (3a) (4) (5) (6) (7) (8) Current Assessment i Year ii iii iv v Total (3xvi of BFLA) (4xvi of BFLA) Schedule ICDS Effect of Income Computation Disclosure Standards on profit Increase in Decrease in Net effect Sl. No. ICDS profit (Rs.) profit (Rs.) (Rs.)
(1) (2) (3) (4) (5) I Accounting Policies Valuation of Inventories (other than the effect of change in method of valuation u/s 145A, if II the same is separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI) III Construction Contracts IV Revenue Recognition V Tangible Fixed Assets VI Changes in Foreign Exchange Rates VII Government Grants Securities (other than the effect of change in method of valuation u/s 145A, if the same is VIII separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI) IX Borrowing Costs X Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets Total effect of ICDS adjustments on profit (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) XI.
Schedule 10AA Deduction under section 10AA A Deductions in respect of units located in Special Economic Zone A 0 1 Assessment year in which unit begins to S Sl Undertaking Sl Amount of deduction U/ manufacture/produce/provide services N (item 17 of Annexure A of Form O a Undertaking No.1 a 56F for Undertaking 1) TI C (item 17 of Annexure A of Form U b Undertaking No.2 b D 56F for Undertaking 2) E D c c Total deduction under section 10AA (a + b) Schedule 80G Details of donations entitled for deduction under section 80G Donations entitled for 100% deduction without A qualifying limit TIONS Name and address of done P DA oN ne o ef Amount of donation Eligib dl oe n A am tioo nu nt of A Donation N Donation Total O in other F D in cash mode Donation O LS i AI ET ii D[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 229 iii Total Donations entitled for 50% deduction without B qualifying limit PAN of Eligible Amount of Name and address of done Amount of donation Donee donation Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii iii Total Donations entitled for 100% deduction subject to C qualifying limit PAN of Eligible Amount of Name and address of done Amount of donation Donee donation Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii iii Total Donations entitled for 50% deduction subject to D qualifying limit ARN Eligible PAN of (Donation Name and address of donee Amount of donation Amount of Donee Reference donation Number) Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii Schedule 80GGA Details of donations for scientific research or rural development (applicable in the case of a partner of firm deriving only profit from the firm) Relevant clause under which Name and PAN of Amount of donation S. Eligible Amount deduction is claimed (drop address of Donee No. of donation down to be provided) Donee Donation in cash Donation in Total other mode Donation i ii Total donation Details of contributions made to political parties Schedule 80GGC Amount of contribution Eligible amount Transaction Reference IFS code of Bank S. No. Date of contribution number for UPI transfer or Contribution Contribution Cheque Total in cash in other number/IMPS/NEFT/RTGS Contribution mode i (add rows) Total contribution Schedule 80DD Details of deduction in respect of maintenance including medical treatment of a dependent who is a person with disability Nature of disability Type of PAN of the Aadhaar of the Date of filing Ack. No. of UDID Number (If dependent dependent dependent of Form 10IA Form 10IA available)230 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] filed
1. Dependent person 1. Spouse with disability 2. Son
2. Dependent person 3. Daughter with severe 4. Father disability 5. Mother
6. Brother
7. Sister
8. Member of the HUF (in case of HUF) Schedule 80U Details of deduction in case of a person with disability Nature of disability Date of filing of Form Ack. No. of Form 10IA UDID Number (If available) 10IA filed
1. Self with disability
2. Self with severe disability Details of donations to research associations etc. [deduction under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or 35(2AA)] Schedule RA Eligible Amount of Name and address of done PAN of Donee Amount of donation donation Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii Total iii Schedule 80-IA Undertaking No. (item 30 of Form 10CCB of the a1 Deduction in respect of profits of an undertaking referred to in section 1 undertaking) a 80-IA(4)(iv) [Power] Undertaking No. (item 30 of Form 10CCB of the a2 2 undertaking) b Total deductions under section 80-IA (a1 + a2 ) b Schedule 80-IB Deductions under section 80-IB (30 of Form 10CCB of Deduction in the case of undertaking which begins a1 Undertaking no. 1 the undertaking) a commercial production or refining of mineral oil [Section (30 of Form 10CCB of 80-IB(9)] a2 Undertaking no. 2 the undertaking) (30 of Form 10CCB of b1 Undertaking no. 1 Deduction in the case of an undertaking developing and the undertaking) b building housing projects [Section 80-IB(10)] (30 of Form 10CCB of b2 Undertaking no. 2 the undertaking) Deduction in the case of an undertaking engaged in (30 of Form 10CCB of c1 Undertaking no. 1 processing, preservation and packaging of fruits, the undertaking) c vegetables, meat, meat products, poultry, marine or dairy (30 of Form 10CCB of c2 Undertaking no. 2 products [Section 80-IB(11A)] the undertaking) (30 of Form 10CCB of Deduction in the case of an undertaking engaged in d1 Undertaking no. 1 the undertaking) d integrated business of handling, storage and (30 of Form 10CCB of transportation of food grains [Section 80-IB(11A)] d2 Undertaking no. 2 the undertaking) e Total deduction under section 80-IB (Total of a1 to d2) e[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 231 Schedule 80-IC or 80-IE Deductions under section 80-IC or 80-IE (30 of Form 10CCB of the a1 Undertaking no. 1 undertaking) a Deduction in respect of undertaking located in Sikkim (30 of Form 10CCB of the a2 Undertaking no. 2 undertaking) (30 of Form 10CCB of the b1 Undertaking no. 1 undertaking) b Deduction in respect of undertaking located in Himachal Pradesh (30 of Form 10CCB of the b2 Undertaking no. 2 undertaking) (30 of Form 10CCB of the c1 Undertaking no. 1 undertaking) c Deduction in respect of undertaking located in Uttaranchal (30 of Form 10CCB of the c1 Undertaking no. 2 undertaking) d Deduction in respect of undertaking located in North-East da1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) da Assam da2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) C db1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the -I Arunachal undertaking) 0 db 8 Pradesh db2 (30 of Form 10CCB of the S Undertaking no. 2 U/ undertaking) ON dc1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the TI dc Manipur undertaking) C dc2 (30 of Form 10CCB of the U Undertaking no. 2 D undertaking) E D dd1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) dd Mizoram dd2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) de1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) de Meghalaya de2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) df1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) df Nagaland df2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) dg1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) dg Tripura dg2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) dh Total deduction for undertakings located in North-east (total of da1 to dg2) dh e Total deduction under section 80-IC or 80-IE (a + d + c + dh) e Schedule VI-A Deductions under Chapter VI-A 1 Part B- Deduction in respect of certain payments a 80C b 80CCC S N O c 80CCD(1) d 80CCD(1B) TI C U 80D (Details are to be filled D E e 80CCD(2) f in the drop down to be D L
provided in e-filing utility) A T O 80DDB (Details are to be T filled in the drop down to g 80DD h be provided in e-filing utility)232 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] i 80E j 80EE k 80EEA l 80EEB m 80G n 80GG o 80GGA o(i) 80GGC Total Deduction under Part B (total of a to o(i) ) 1 2 Part C- Deduction in respect of certain incomes p 80-IA (b of Schedule 80-IA) q 80-IAB r 80-IB (E of Schedule 80-IB) s 80-IBA t 80-IC/ 80-IE (e of Schedule 80-IC/ 80-IE) u 80JJA [Sl.no. 5I(eiv) +5II of v 80JJAA w 80QQB Annexure to Form 10DA] x 80RRB Total Deduction under Part C (total of p to w ) 2 3 Part CA and D- Deduction in respect of other incomes/other deduction i 80TTA ii 80TTB iii 80U iv 80CCH Any other Deduction as v per the e- filing utility Total Deduction under Part CA and D (total of i, ii ,iii,ivand v) 3 4 Total deductions under Chapter VI-A (1 + 2 + 3) 4 Schedule AMT Computation of Alternate Minimum Tax payable under section 115JC 1 Total Income as per item 14 of PART-B-TI 1 2 Adjustment as per section 115JC(2) Deduction claimed under any section included in 2a a Chapter VI-A under the heading “C.— Deductions in respect of certain incomes” b Deduction claimed u/s 10AA 2b Deduction claimed u/s 35AD as reduced by the c amount of depreciation on assets on which such 2c deduction is claimed d Total Adjustment (2a+ 2b+ 2c) 2d 3 Adjusted Total Income under section 115JC(1) (1+2d) 3 Adjusted Total Income u/s 115JC from units located a 3a in IFSC, if any Adjusted Total Income u/s 115JC from other Units b 3b (3-3a) 4 Tax payable under section 115JC [(9% of (3a)+ 18.5% of (3b)] (if 3 is greater than Rs. 20 lakh) 4[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 233 Schedule AMTC Computation of tax credit under section 115JD 1 Tax under section 115JC in assessment year 2024-25 (1d of Part-B-TTI) 1 2 Tax under other provisions of the Act in assessment year 2024-25 (2i of Part-B-TTI) 2 3 Amount of tax against which credit is available [enter (2 – 1) if 2 is greater than 1, otherwise enter 3 0] 4 Utilization of AMT credit Available (Sum of AMT credit utilized during the current year is subject to maximum of amount mentioned in 3 above and cannot exceed the sum of AMT Credit Brought Forward) S. Assessment Year AMT Credit AMT Credit Balance AMT Credit No. (A) Gross Set-off in earlier Balance brought Utilized during Carried Forward
(B1) assessment forward to the the Current (D)= (B3) –(C) years current assessment Assessment Year
(B2) year (C)
(B3) = (B1) – (B2) i 2013-14 ii 2014-15 iii 2015-16 iv 2016-17 v 2017-18 vi 2018-19 vii 2019-20 viii 2020-21 ix 2021-22 x 2022-23 xi 2023-24 Current AY (enter 1 - xii 2, if 1>2 else enter 0) xiii Total 5 Amount of tax credit under section 115JD utilized during the year [total of item no 4 (C)] 5 6 Amount of AMT liability available for credit in subsequent assessment years [total of 4 (D)] 6 Schedule SPI Income of specified persons (spouse, minor child etc.) includable in income of the assessee as per section 64 Sl No Name of person PAN/Aadhaar No. of person Relationship Amount (Rs) Head of Income in
(optional) which included 1 2 3 Schedule SI Sl No Section Special rate Income(i) Tax thereon (%) (ii) 1 111- Accumulated balance of recognised provident for prior years (2ciii of Schedule (2civ of Schedule OS) OS) 2 111A or Section 115AD(1)(b)(ii)-Proviso (STCG on shares units on 15 (part of 5vi of which where STT paid) Schedule BFLA) 3 115AD(STCG for FIIs on securities where STT not paid) 30 (part of 5vii of Schedule BFLA) 4 112 proviso (LTCG on listed securities/ units without indexation) 10 (part of 5x of E Schedule BFLA) T RA 5 112(1)(c)(iii) (LTCG for non-resident on unlisted securities) 10 (part of 5x of L Schedule BFLA) A I 6 115AC (LTCG for non-resident on bonds/GDR) 10 (part of 5x of C E Schedule BFLA) P S 7a 115AC (Income by way of interest received by non-resident on 10 (part of 2d of bonds purchased in foreign currency) Schedule OS) 7b 115AC (Income by way of Dividend received by non-resident from 10 (part of 2d of GDR purchased in foreign currency) Schedule OS) 8 115ACA (LTCG for an employee of specified company on GDR) 10 (part of 5x of Schedule BFLA) 9 115AD (LTCG for FIIs on securities) 10 (part of 5x of Schedule BFLA) 10 115E (LTCG for non-resident Indian on specified asset) 10 (part of 5x of Schedule BFLA)234 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 11 112 (LTCG on others) 20 (5xi of Schedule BFLA) 12 112A or section 115AD(1)(b)(iii)-proviso (LTCG on sale of shares or 10 (5(x) of Schedule units on which STT is paid) BFLA) 13 STCG Chargeable at special rates in India as per DTAA (part of 5ix of Schedule BFLA) 14 LTCG Chargeable at special rates in India as per DTAA (part of 5xii of Schedule BFLA) 15a 115BB (Winnings from lotteries, puzzles, races, games etc.) 30 (2ai of Schedule OS) 15b 115BBJ (Winning from online games) 30 (2aii of Schedule OS) 16 115BBE (Income under section 68, 69, 69A, 69B, 69C or 69D) 60 (2b of Schedule OS) 17 115BBH (Tax on income from virtual digital asset) A Income under head business or profession 30 (A3g of Schedule BP) B Income under head Capital Gain 30 (C2 of Schedule CG) 18 115BBF (Tax on income from patent) A Income under head business or profession 10 (3e of Schedule BP) B Income under head other sources 10 (2d of Schedule OS) 19 115BBG (Tax on income from transfer of carbon credits) A Income under head business or profession 10 (3f of Schedule BP) B Income under head other sources 10 (2d of Schedule OS) 20 115A(1)(b)(A) & 115A(1)(b)(B) (Income of a non-resident from 10 (part of 2d of Royalty) Schedule OS) 21 Income from other sources chargeable at special rates in India as per (part of 2f of DTAA Schedule OS) 22 Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain 15 (part of 5vi of chargeable @ 15% Schedule BFLA) 23 Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain 30 (part of 5vii of chargeable @ 30% Schedule BFLA) 24 Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain 10 (part of 5x of chargeable @ 10% u/s. 112A Schedule BFLA) 25 Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain 10 (part of 5x of chargeable @ 10% u/s. other than section 112A Schedule BFLA 26 Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain 20 (part of 5xi of chargeable @ 20% Schedule BFLA) 27 Pass through income in the nature of income from other source (2e of Schedule OS) chargeable at special rates (Drop down to be provided in e-filing utility) 28 Any other income chargeable at special rate (Drop down to be (2d of Schedule OS)
provided in e-filing utility) Total Schedule IF Information regarding partnership firms in which you are partner Number of firms in which you are partner Whether Capital balance H Whether the section 92E Percentage Am ino u thn et o pf r s oh fia tr e on 31st March C Name of the PAN of the firm firm is liable is Share in the firm HI R Sl. No. Firm for audit? applicable in the profit i ii W NE (Yes/No) to firm? of the firm N T (Yes/ No) IR 1 S A MP 2 R I 3 F 4 Total Schedule EI Details of Exempt Income (Income not to be included in Total Income or not chargeable to tax) 1 Interest income 1 T E Gross Agricultural receipts (other than income to be excluded under PM 2 i i MO rule 7A, 7B or 8 of I.T. Rules) EC XN i Expenditure incurred on agriculture ii EI iii Unabsorbed agricultural loss of previous eight assessment years iii[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 235 Agricultural income portion relating to Rule 7, 7A, 7B(1), 7B(1A) iv iv and 8 (from Sl. No. 38 of Sch. BP) v Net Agricultural income for the year (i – ii – iii + iv) (enter nil if loss) 2 In case the net agricultural income for the year exceeds Rs.5 lakh, please furnish the following vi details (Fill up details separately for each agricultural land) a Name of district along with pin code in which agricultural land is located b Measurement of agricultural land in Acre c Whether the agricultural land is owned or held on lease (drop down to be provided) d Whether the agricultural land is irrigated or rain-fed (drop down to be provided) 3 Other exempt income (including exempt income of minor child) (please specify) 3 4 Income claimed as not chargeable to tax as per DTAA Sl. Amount of income Nature of Country name Article of Head of Whether TRC No. income & Code DTAA Income obtained (Y/N) I II III Total Income from DTAA claimed as not chargeable to tax 4 5 Pass through income claimed as not chargeable to tax (Schedule PTI) 5 6 Total (1+2+3+4+5) 6 Schedule PTI Pass Through Income details from business trust or investment fund as per section 115UA, 115UB Sl. Investment Name of PAN of Sl. Head of income Share of TDS on entity covered business trust/ the Current current Net such by section investment business Year year loss Income/ amount, 115UA/115UB fund trust/ income distributed Loss if any investment by 9=7-8 fund Investment fund
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
1. (drop down to i House property be provided) ii Capital Gains a Short term a1 Section 111A b Long term E b1 Section 112A M O B2 Sections C other than N 112A I H iii Other Sources G U a Dividend O R H b Others T S iv Income claimed to be exempt S A P A u/s 10(23FBB) B u/s …………..
C u/s …………
2. i House property ii Capital Gains A Short term a1 Section 111A B Long term b1 Section 112A b2 Sections other than 112A236 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iii Other Sources 1 Dividend 2 Others iv Income claimed to be exempt a u/s 10(23FBB) b u/s …………..
c u/s ………… NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule.
Schedule- TPSA Details of Tax on secondary adjustments as per section 92CE(2A) as per the schedule provided in e-filing utility 2A) 1 A exm ceo su sn mt o of n p eyr i hm aa sr ny o a t d bj eu es nt m ree pn ats tr o ian t w edh wic ih th o ip nt tio hn e pu r/s e 9 sc2 rC ibE e( d2 A ti) m is e e (x pe lr ec ai ss ee d in & di s cau tc eh t he E( total of adjustments made in respect of all the AYs) C 92 a Additional Income tax payable @ 18% on above N O b Surcharge @ 12% on “a” TI 2 C c Health & Education cess on ( a + b) E S R d Total Additional tax payable ( a + b + c) E P 3 Taxes paid S A S 4 Net tax payable (2d-3) NT Date(s) of Date 1 Date 2 Date 3 Date 4 Date 5 Date 6 E deposit of M tax on (DD/MM/YYY (DD/MM/YYY (DD/MM/YYY (DD/MM/YYY (DD/MM/YYY (DD/MM/YYY ST 5 secondary Y) Y) Y) Y) Y) Y) U adjustment DJ s as per A section Y 92CE(2A) R Name of A D 6 Bank and N Branch O C 7 BSR Code E S Serial N 8 number of O challan X Amount A 9 T deposited Schedule FSI Details of Income from outside India and tax relief (available only in case of resident) Sl. Country Taxpayer Sl. Head of income Income from Tax paid Tax payable Tax relief Relevant article of Code Identification outside India outside on such available in DTAA if relief (dropdown Number (included in India income under India claimed u/s 90 or to be PART B-TI) normal (e)= (c) or (d) 90A
provided provisions in whichever is in the e- India lower A DI filing (a) (b) (c) (d) (e) (f) N utility) I E 1 i Salary D I ii House Property S T Business or U iii O Profession M iv Capital Gains O R v Other sources F E Total M i Salary O C 2 ii House Property N I Business or iii Profession iv Capital Gains v Other sources Total NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule.[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 237 Schedule TR Summary of tax relief claimed for taxes paid outside India (available only in case of resident) 1 Details of Tax relief claimed Country Code Taxpayer Total taxes paid outside India Total tax relief available Section under which A Identification (total of (c) of Schedule FSI in (total of (e) of Schedule FSI in relief claimed I D Number respect of each country) respect of each country) (specify 90, 90A or 91) N E I (a) (b) (c) (d) (e) D SI T U O D I A P X A T Total R Total Tax relief available in respect of country where DTAA is applicable (section 90/90A) (Part of O 2 2 F total of 1(d)) EF Total Tax relief available in respect of country where DTAA is not applicable (section 91) (Part of total LI 3 of 1(d)) 3 E R Whether any tax paid outside India, on which tax relief was allowed in India, has been X 4 4 Yes/No A refunded/credited by the foreign tax authority during the year? If yes, provide the details below T a Amount of tax refunded b Assessment year in which tax relief allowed in India NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule.
Schedule FA Details of Foreign Assets and Income from any source outside India A1 Details of Foreign Depository Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as TS on 31st December 2023 E S Sl Countr Country Name of Address ZIP code Account Status Account Peak Closing Gross S A No y name code financial of number opening date balance balance interest N institution financial during the paid/credit G EI institutio period ed to the R n account O F during the F O period S (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) L I TA
(i) E D (ii) A2 Details of Foreign Custodial Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December 2023 Sl Count Country Name of Address of ZIP Accoun Status Account Peak Closing Gross amount No ry code financial financial code t opening balance balance paid/credited to the name institution institution numbe date during account during the r the period period (drop down to be provided specifying nature of amount viz.
interest/dividend/proceeds from sale or redemption of financial assets/ other income)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) A3 Details of Foreign Equity and Debt Interest held (including any beneficial interest) in any entity at any time during the calendar year ending as on 31st December 2023 Sl Count Country code Name of Addres ZIP Nature Date of Initial Peak Closin Total gross Total gross No ry entity s of code of acquirin value of value of g value amount proceeds name entity entity g the the investme paid/credite from sale or interest investme nt during d with redemption nt the respect to of investment period the holding during the during the period period238 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
(i)
(ii) A4 Details of Foreign Cash Value Insurance Contract or Annuity Contract held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December 2023 Sl Count Country code Name of financial Address of ZIP code Date of The cash value or Total gross amount No ry institution in financial contrac surrender value of paid/credited with name which insurance institution t the contract respect to the contract held contract during the period
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii) B Details of Financial Interest in any Entity held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31t December 2023 Sl No Cou Zip Nature of Name Nature of Date Total Income Nature Income taxable and offered in ntry Code entity and Interest- since Investment accrued of this return Nam Address Direct/ Beneficial held (at cost) (in from such Income Amount Schedul Item e and of the owner/ rupees) Interest e where number code Entity Beneficiary offered of schedule
(1) 2(a) 2(b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) C Details of Immovable Property held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December 2023 Sl No Country ZIP Address Ownership- Date of Total Income Nature of Income taxable and offered in Name Code of the Direct/ acquisition Investment (at derived Income this return and code Property Beneficial cost) (in rupees) from the Amount Schedul Item owner/ property e where number Beneficiary offered of schedule
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) D Details of any other Capital Asset held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December 2023 Sl No Country ZIP Nature of Ownership- Date of Total Income Nature of Income taxable and offered in Name Code Asset Direct/ acquisition Investment (at derived Income this return and code Beneficial cost) (in rupees) from the Amoun Schedule Item owner/ asset t where number Beneficiary offered of schedule
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) E Details of account(s) in which you have signing authority held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December 2023 and which has not been included in A to D above.
Sl No Name of the Address CountrZIP Name of Account Peak Balance/ Whether If (7) is If (7) is yes, Income offered in Institution of the y Name Cod the Number Investment income yes, this return in which the Institutio and e account during the accrued is Income Amount SchedulItem number account is n Code holder year (in taxable in accrued e where of schedule held rupees) your in the offered hands? account
(1) (2a) (2b) (3a) (3b) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) F Details of trusts, created under the laws of a country outside India, in which you are a trustee, beneficiary or settlor[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 239 Sl Count ZIP Name and Name Name Name and Date Whether If (8) is yes, If (8) is yes, Income offered in No ry Cod address of and and address of since income derived Income this return Name e the trust address address Beneficiariposition is taxable in derived Amount Schedul Item number and of of es held your hands? from the e where of schedule code trustees Settlor trust offered
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) G Details of any other income derived from any source outside India which is not included in,- (i) items A to F above and, (ii) income under the head business or profession Sl Country Name and Income Nature of Whether taxable in If (6) is yes, Income offered in No Name address of the derived income your hands? this return and code ZIP Code person from AmounSchedul Item number whom derived t e where of schedule offered
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii) NOTE ► Please refer to instructions for filling out this schedule. In case of an individual, not being an Indian citizen, who is in India on a business, employment or student visa, an asset acquired during any previous year in which he was non-resident is not mandatory to be reported in this schedule if no income is derived from that asset during the current previous year.
Schedule 5A Information regarding apportionment of income between spouses governed by Portuguese Civil Code Name of the spouse PAN/Aadhaar No. of the spouse Whether books of account of spouse is audited u/s 44AB? or Whether your spouse is a partner of a firm Yes/No whose accounts are required to be audited u/s 44AB under this Act? Whether books of account of spouse is audited u/s 92E? or Whether your spouse is a partner of a firm Yes/No whose accounts are required to be audited u/s 92E under this Act? Heads of Income Receipts received Amount apportioned in the Amount of TDS deducted on TDS apportioned in the under the head hands of the spouse income at (ii) hands of spouse
(i) (ii) (iii) (iv) (v) 1 House Property 2 Business or profession 3 Capital gains 4 Other sources 5 Total Assets and Liabilities at the end of the year (other than those included in Part A- BS) (applicable in a case where total Schedule AL income exceeds Rs.50 lakh) A Details of immovable assets Sl. Description Address Pin code Amount (cost) in Rs.
No.
S
(1) (2) (3) (4) (5) E TI
(i) LI BI (ii) A LI B Details of movable assets D N Sl. Description Amount (cost) in Rs.
A No.
S T (1) (2) (3) E S AS (i) Jewellery, bullion etc.
OF (ii) Archaeological collections, drawings, painting, sculpture or any work of art LS
(iii) Vehicles, yachts, boats and aircrafts I A T (iv) Financial assets Amount (cost) in Rs.
E D
(a) Bank (including all deposits)
(b) Shares and securities
(c) Insurance policies240 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(d) Loans and advances given
(e) Cash in hand C Interest held in the assets of a firm or association of persons (AOP) as a partner or member thereof Sl. Name and address of the firm(s)/ PAN of the firm/ AOP Assessee’s investment in the firm/ AOP on cost No. AOP(s) basis
(1) (2) (3) (4)
(i)
(ii) D Liabilities in relation to Assets at (A + B + C) NOTE ► Please refer to instructions for filling out this schedule.
Schedule GST INFORMATION REGARDING TURNOVER/GROSS RECEIPT REPORTED FOR GST Sl. No. GSTIN No(s). Annual value of outward supplies as per the GST return(s) filed ETAI S OF GST (1) (2) (3) DL NOTE ► Please furnish the information above for each GSTIN No. separately
Schedule : Tax Information related to Tax deferred - relatable to income on perquisites referred in section 17(2)(vi) received from deferred on employer, being an eligible start-up referred to in section 80-IAC ESOP PAN of the employer being an eligible startup DPIIT registration number of the employer Has any of the following events occurred during the previous year relevant to current assessment year Such specified security Ceased to be the Forty-eight months or sweat equity shares employee of the have expired Amount of Balance amount were sold employer who from the end of the tax payable of tax deferred
(i)Fully allotted or relevant Amount in the current to be carried
(ii)Partly transferred such assessment year in AILS S Nl o. .
A Ys es ae rs s ment o def ferT rea dx ( iii)Not sold s op r eci sf wie ed a t se ec qu uri it ty y w seh ci uc rh it y osp r e sc wif eie ad t A Ys es ae rs s ment forw nar ed x tt o be T brought Assessment E Specify the date and share? equity shares D forward (to be years amount of tax o Yes o No referred to in the populated attributed to such sale said *clause were from col. 3 or Col (3- 7) out of Col 3 If yes, specify date allotted. If yes, 4 as the case specify date maybe) (Details to be provided as per utility) 1 2 3 4 5 6 7 8 Sl. No. 8 of Schedule 1 2021-22 ESOP for last year Sl. No. 8 (To be enabled of from AY 2026-27 Schedule 2 2022-23 ) (Payment to be ESOP made in FY 2025- for last
26) year Sl. No. 8 of Schedule 3 2023-24 ESOP for last year 4 2024-25[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 241 PART-B Part B – TI Computation of total income 1 Salaries (6 of Schedule S) 1 2 Income from house property (3 of Schedule-HP) (enter nil if loss) 2 3 Profits and gains from business or profession Profit and gains from business other than speculative i business and specified business (A37 of Schedule BP) 3i (enter nil if loss) Profit and gains from speculative business (3(ii) of Table E ii of Schedule BP) (enter nil if loss and take the figure to 3ii schedule CFL) Profit and gains from specified business ( 3(iii) of Table E iii of Schedule BP) (enter nil if loss and take the figure to 3iii schedule CFL) Income chargeable to tax at special rates (3e, 3f & 3g of iv 3iv Schedule BP) v Total (3i + 3ii + 3iii + 3iv) (enter nil if 3v is a loss) 3v 4 Capital gains a Short term Short-term chargeable @ 15% (9ii of item E of schedule i ai CG) Short-term chargeable @ 30% (9iii of item E of schedule ii aii CG) Short-term chargeable at applicable rate (9iv of item E of iii aiii schedule CG) Short-term chargeable at special rates in India as per iv aiv DTAA (9v of item E of Schedule CG) E v Total Short-term (ai + aii + aiii + aiv) (enter nil if loss) 4av M O b Long-term C N Long-term chargeable @ 10% (9vi of item E of schedule I i bi L CG) A T Long-term chargeable @ 20% (9vii of item E of schedule O ii CG) bii T Long-term chargeable at special rates in India as per iii biii DTAA (9viii of item E of schedule CG) iv Total Long-term (bi + bii+biii) (enter nil if loss) 4biv c Sum of Short-term/Long-term capital gains (4av+4biv) (enter nil if loss) 4c d Capital gain chargeable @ 30% u/s 115BBH (C2 of schedule CG) 4d e Total capital gains (4c + 4d) 4e 5 Income from other sources a Net income from other sources chargeable to tax at normal 5a applicable rates (6 of Schedule OS) (enter nil if loss) b Income chargeable to tax at special rates (2 of Schedule OS) 5b c Income from the activity of owning and maintaining race 5c horses ( 8e of Schedule OS) (enter nil if loss) d Total (5a + 5b + 5c) (enter nil if loss) 5d 6 Total of head wise income (1 + 2 + 3v +4e +5d) 6 7 Losses of current year to be set off against 6 (total of 2xvii, 3xvii and 4xvii of Schedule CYLA) 7 Balance after set off current year losses (6 – 7) (total of serial number (ii) to (xv) column 5 of 8 8 Schedule CYLA+5b+3iv) 9 Brought forward losses to be set off against 8 (total of 2xvi, 3xvi and 4xvi of Schedule BFLA) 9 10 Gross Total income (8-9) (also total of serial no (i) to (xiv) of column 5 of Schedule BFLA+ 5b+ 3iv) 10 11 Income chargeable to tax at special rate under section 111A, 112, 112A etc. included in 10 11 12 Deductions under Chapter VI-A Part-B, CA and D of Chapter VI-A [(1 + 3) of Schedule VI-A and limited upto (total of i, ii, iii, a 12a iv, v, viii, xiii, xiv) of column 5 of BFLA]242 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] b Part-C of Chapter VI-A [(2 of Schedule VI-A] 12b c Total (12a + 12b) [limited upto (10-11)] 12c 13 Deduction u/s 10AA (c of Sch. 10AA) 13 14 Total income (10 - 12c - 13) 14 15 Income which is included in 14 and chargeable to tax at special rates (total of (i) of schedule SI) 15 16 Net agricultural income/ any other income for rate purpose (2v of Schedule EI) 16 Aggregate income (14-15+16)[applicable if (14-15) exceeds maximum amount not chargeable to 17 17 tax] 18 Losses of current year to be carried forward (total of row xvi of Schedule CFL) 18 19 Deemed income under section 115JC (3 of Schedule AMT) 19 Part B – TTI Computation of tax liability on total income 1 a Tax payable on deemed total income under section 115JC (4 of Schedule AMT) 1a b Surcharge on (a) (if applicable) 1b c Health and Education Cess @ 4% on (1a+1b) above 1c d Total Tax Payable on deemed total income (1a+1b+1c) 1d 2 Tax payable on total income a Tax at normal rates on 17 of Part B-TI 2a b Tax at special rates (total /of col. (ii) of Schedule-SI) 2b Rebate on agricultural income [applicable if (14-15) of c 2c Part B-TI exceeds maximum amount not chargeable to tax] d Tax Payable on Total Income (2a + 2b – 2c) 2d e Rebate under section 87A 2e f Tax payable after rebate (2d – 2e) 2f Surcharge Surcharge after g Surcharge computed before marginal relief marginal relief TY i @ 25% of 17(ii) of Schedule SI 2gi ia LI BI 2g(ii) A LI ii @10% or 15%, as applicable (Refer 2gii iia X Instructions) A T iii On [(2f) – 17(ii) of Schedule SI- tax on 2giii OF income referred in 2G(ii)above )]] N iv Total (ia + iia) 2giv O TI H Health and Education Cess @ 4% on (2F + 2Giii) 2H A T U I Gross tax liability (2F+ 2Giv + 2H) 2I P M 3 Gross tax payable (higher of 1d and 2I) 3 O C Tax on income without including income on perquisites referred in section 17(2)(vi) received 3a 3a from employer, being an eligible start-up referred to in section 80-IAC (3-3b) Tax deferred - relatable to income on perquisites referred in section 17(2)(vi) received from 3b 3b employer, being an eligible start-up referred to in section 80-IAC Tax deferred from earlier years but payable during current AY ( total of col 7 of schedule Tax 3c 3c deferred on ESOP) Credit under section 115JD of tax paid in earlier years (applicable if 2I is more than 1d) (5 of 4 4 Schedule AMTC) 5 Tax payable after credit under section 115JD (3a +3c - 4) 5 6 Tax relief
Section 89 (Please ensure to submit Form 10E to claim a 6a this relief) b Section 90/ 90A ( 2 of Schedule TR) 6b c Section 91 ( 3 of Schedule TR) 6c d Total (6a + 6b+ 6c) 6d 7 Net tax liability (5 – 6d) (enter zero if negative) 7 8 Interest and fee payable[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 243 a Interest for default in furnishing the return (section 234A) 8a b Interest for default in payment of advance tax (section 234B) 8b c Interest for deferment of advance tax (section 234C) 8c d Fee for default in furnishing return of income (section 234F) 8d e Total Interest and Fee Payable (8a+8b+8c+8d) 8e 9 Aggregate liability (7 + 8e) 9 10 Taxes Paid D a Advance Tax (from column 5 of 17A) 10a AI b TDS (total of column 5 of 18B and column 9 of 17C) 10b P ES c TCS (column 7(i) of17D) 10c X A d Self-Assessment Tax (from column 5 of 17A) 10d T e Total Taxes Paid (10a+10b+10c+10d) 10e 11 Amount payable (Enter if 9 is greater than 10e, else enter 0) 11 12 Refund (If 10e is greater than 9) (Refund, if any, will be directly credited into the bank account) 12 Select Yes or No Do you have a bank account in India (Non- Residents claiming refund with no bank account in India may select T 13 N No) U O C C i. a) Details of all Bank Accounts held in India at any time during the previous year (excluding dormant accounts) A K Sl. IFS Code of the Bank in case of Name of the Bank Account Number Type of account (Dropdown N A Bank Accounts held in India () to be provided by e-filing B utility) I II
Note: 1) All bank accounts held at any time are to be reported, except dormant A/c.
2) In case of multiple accounts the refund will be credited to one of the validated accounts after processing the return.
Rows can be added as required ii. b) Non- residents, who are claiming income-tax refund and not having bank account in India may, at their option, furnish the
details of one foreign bank account:
Sl. No. SWIFT Code Name of the Bank Country of Location IBAN 1 14 Do you at any time during the previous year,-
(i) hold, as beneficial owner, beneficiary or otherwise, any asset (including financial interest in any entity) located outside India; or o Yes o No
(ii) have signing authority in any account located outside India; or
(iii) have income from any source outside India? [applicable only in case of a resident] [Ensure Schedule FA is filled up if the answer is Yes ] 15 If the return has been prepared by a Tax Return Preparer (TRP) give further details below:
Identification No. of TRP Name of TRP Counter Signature of TRP If TRP is entitled for any reimbursement from the Government, amount thereof 16 17 TAX PAYMENTS A Details of payments of Advance Tax and Self-Assessment Tax Sl BSR Code Date of Deposit (DD/MM/YYYY) Serial Number of Amount (Rs) ELF TAX N (1o ) (2) (3) Ch (a 4l )l an
(5) E/ S ENT i C M ii N A SS iii V E D S iv A S A NOTE ► Enter the totals of Advance tax and Self-Assessment tax in Sl. No. 10a & 10d of Part B-TTI B Details of Tax Deducted at Source from Salary [As per Form 16 issued by Employer(s)] Sl Tax Deduction Account Number Name of the Employer Income chargeable under Salaries Total tax ON RY No (TAN) of the Employer deducted S LA (1) (2) (3) (4) (5) TD SA I244 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] II NOTE ► Please enter total of column 5 in 10b of Part B-TTI C Details of Tax Deducted at Source (TDS) on Income [As per Form 16 A issued or Form 16B/16C /16D/16E furnished by Deductor(s) ] Sl TDS PAN/Aadhaar TAN of Unclaimed TDS TDS of the current TDS credit being claimed this Year Corresponding TDS No credit No. of Other the brought Financial Year (TDS (only if corresponding income is Receipt/withdrawals credit relating to Person (if TDS Deductor/ forward (b/f) Deducted during the FY being offered for tax this year, not offered being self /other credit related PAN/ 2023-24) applicable if TDS is deducted u/s carried person to other Aadhaar 194N) forward [spouse as person) No. of per Tenant/
section Buyer 5A/other person as per rule 37BA(2)] Fin. Year TDS Deducted Deducted in Claimed Gross Head of in which b/f in own the hands of in own Amount Income Claimed in the hands of deducted hands spouse as per hands spouse as per section 5A
section 5A or or any other person as per any other
rule 37BA(2) (if person as per applicable)
rule 37BA(2) (if applicable)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) Income TDS Income TDS PAN/ Aadhaar No. i NOTE ►Please enter total of column 9 in10b of Part B- TTI D Details of Tax Collected at Source (TCS) [As per Form 27D issued by the Collector(s)] Sl. TCS credit Tax Deduction and PAN of Unclaimed TCS brought TCS of the current fin. TCS credit being TCS credit No. relating to Tax Collection other forward (b/f) Year claimed this Year being carried self /other Account Number of the Person (if Fin. Year in Amount b/f Collected Collected in forward person Collector TCS credit which in own the hands of [spouse as related to collected hands spouse as Claimed in per section other per section the hands of 5A/ other person) 5A or any spouse as person as other Claimed per section TCS p 3e 7r i (r 1u )l ]e p pe er rs ro un l ea s i hn a o nw dn s 5 o A th eo rr pa en ry s on 37i(1) (if as per rule applicable) 37i(1) (if applicable)
(1) 2(i) (2)(ii) (3) (4) (5) 6(i) (6)(ii) 7(i) (7)(ii) (8) TCS PAN i NOTE ► Please enter total of column (7)(i) in 10c of Part B-TTI VERIFICATION I, son/ daughter of solemnly declare that to the best of my knowledge and belief, the information given in the return and schedules thereto is correct and complete and is in accordance with the provisions of the Income-tax Act, 1961.
I further declare that I am making returns in my capacity as ___________ (drop down to be provided) and I am also competent to make this return and verify it. I am holding permanent account number (if allotted) (Please see instruction). I further declare that the critical assumptions specified in the agreement have been satisfied and all the terms and conditions of the agreement have been complied with.
(Applicable in a case where return is furnished under section 92CD) Date Place Sign here ”;[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 245
(c) for FORM ITR-5, the following FORM shall be substituted, namely: ––– INDIAN INCOME TAX RETURN M [For persons other than- (i) individual, (ii) HUF, (iii) company and (iv) Assessment Year R ITR-5 person filing Form ITR-7] O F (Please see Rule 12 of the Income-tax Rules,1962) “ (Please refer instructions) 2 0 2 4 - 2 5 Part A-GEN GENERAL
(A1) Name (A2) PAN
(A3) Is there any change in the name? If yes, please furnish the (A4) Limited Liability Partnership Identification Number (LLPIN) old name issued by MCA, if applicable N (A7) Flat/Door/Block No (A8) Name of (A5) Date of formation (DDMMYYYY) O Premises/Building/Village TI A (A6) Date of commencement of business (DD(/MM/YYYY) M R O F N (A9) Road/Street/Post (A10) Area/Locality Status (firm-1sub-status- Partnership Firm, I L Office LLP, local authority-2, AOP/BOI- 3 sub- A N status- other cooperative bank, other O S cooperative society, society registered under R E society registration Act, 1860 or any other P Law corresponding to that state, Primary agricultural credit society/cooperative bank, Rural development bank, Business trust, investment fund, Trust other than trust eligible to file Return in ITR 7, any other AOP/BOI,, artificial juridical person-4, sub-status- Estate of the deceased, Estate of the insolvent, Other AJP),
(A11) Town/City/District (A12) State (A13) Pin code/Zip code
(A14) Country
(A15) Office Phone Number with STD code/ Mobile (A16) Mobile No. 2 No. 1
(A17) Email Address -1 (A18) Email Address -2 A19(ai Due date for filing return of income [Dropdown to be provided]: ) 1. 31st July
2. 31st October
3. 30th November A19(ai (1) Filed u/s (Tick) [Please see 139(1)-On or before due date, 139(4)-After due date, 139(5)-Revised Return, ) instruction] 92CD-Modified return, 119(2)(b)- after condonation of delay.
S
(2) Or Filed in response to 139(9), 142(1), 148, 153C U T notice u/s TA (3) Whether you are a business trust? Yes No S G 4) Whether you are an investment fund referred Yes No N to in section 115UB? LI I If revised/Defective/ in response to notice for F
(b) Modified, then enter Receipt No. and Date of / / filing original return (DD/MM/YYYY) If filed in response to a notice u/s 139(9)/142(1)/148/153C or order u/s 119(2)(b), enter Unique Number/ Document Identification Number (unique
(c) / /
(DIN) and date of such notice/order, or if filed u/s 92CD enter date of number) advance pricing agreement246 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Have you exercised the option u/s 115BAC(6) of Opting out of new tax regime? (default is “No”) No Yes, within the due date Yes, but beyond the due date ( If option other than ‘No’ is selected, please furnish date of filing and
(di) Acknowledgement number of form 10-IEA) Note-For Opting out, option in form 10-IEA should be exercised on or before the due date for filing return u/s 139(1) Have you opted for tax regime u/s 115BAD? Yes No If yes, please furnish the AY in which said option is
(dii) exercised for the first time along with date of filing of Form 10-IF & acknowledgment number.
If “No”, Option for current assessment year Date of filing of
(diii) Not opting opting it now . form 10-IF Acknowledgement number:
If “opting it now”, please furnish DD/MM/YYYY Are you a new manufacturing co-operative society opting for taxation u/s 115BAE? Yes No (If yes, please furnish date of filing of Form 10-IFA & acknowledgment number)
(div) Note-Option in form 10-IFA should be exercised on or before the due date for filing return u/s 139(1)
(e) Residential Status (Tick) Resident Non-Resident Whether assessee has a unit in an International Financial Services Centre and derives income solely in convertible foreign
(f) exchange? (Tick) Yes No
(g) Whether you are recognized as start up by DPIIT Yes No If yes, please provide start up recognition number
(h) allotted by the DPIIT Whether certificate from inter-ministerial board for
(i) Yes No certification is received?
(j) If yes, please provide the certification number
(k) Whether you are recognized as MSME Yes No If yes, please provide registration number allotted as
(l) per MSMED Act, 2006
(m) In the case of non-resident, is there a permanent establishment (PE) in India (Tick) Yes No In the case of non-resident, is there a significant economic presence (SEP) in India as defined in Explanation (2A) to section 9(1) (Tick) Yes No If yes, please provide details of
(a) aggregate of payments arising from the transaction or transactions during the previous year as referred in Explanation
(n) 2A(a) to Section 9(1)(i)
(b) number of users in India as referred in Explanation 2A(b) to Section 9(1)(i) Whether you are an FII / FPI? Yes/No If yes,
(o) please provide SEBI Regn. No.
Whether this return is being filed by a representative assessee? (Tick) Yes No
(p) If yes, please furnish following information -
(1) Name of the representative assessee
(2) Capacity of the Representative (drop down to be provided)
(3) Address of the representative assessee
(4) Permanent Account Number (PAN)/Aadhaar No. of the representative assessee
(q) Whether you are Partner in a firm? (Tick) Yes No If yes, please furnish following information Name of Firm PAN Whether you have held unlisted equity shares at any time during the previous year? (Tick) Yes No
(r) If yes, please furnish following information in respect of equity shares Shares Name Type of PA Opening Shares acquired during the transferr of Closing balance company N balance year ed during company the year[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 247 Issue Purchase price N price No. Date of Face per share (in o. No.
No. of per Sale Cost of Cost of of subscriptio value case of of of share share considerat acquisiti acquisition shar n / per purchase from sh shar s (in case ion on es purchase share existing ar es of fresh shareholder) es issue) 1a 1b 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 s Legal Entity Identifier (LEI) details (mandatory if refund is 50 Crores or more) LEI Number Valid upto date a Whether liable to maintain accounts as per section 44AA? (Tick) Yes No Whether assessee is declaring income only under section 44AD/44ADA/44AE/44B/44BB/44BBA (Tick) Yes a2 No If No, whether during the year Total sales/turnover/gross receipts of business is between Rs.1 crore and Rs.10 crores? (Tick) a2i Yes No turnover does not exceed 1 crore turnover exceeds 10 crores If Yes is selected at a2i, whether aggregate of all amounts received including amount received for sales, turnover or gross a2ii receipts or on capital account such as capital contribution, loans etc. during the previous year, in cash, & non-a/c payee cheque/DD does not exceed five per cent of the said amount? (Tick) Yes No If Yes is selected at a2i, whether aggregate of all payments made including amount incurred for expenditure or on capital a2ii account such as asset acquisition, repayment of loans etc. & non-a/c payee cheque/DD during the previous year, in cash, i does not exceed five per cent of the said payment? (Tick) Yes No b Whether liable for audit under section 44AB? (Tick) Yes No If Yes is selected at (b), mention by virtue of which of the following conditions:
bi Sales, turnover or gross receipts exceeds the limits specified under section 44AB (Tick) Assessee falling u/s 44AD/44ADA/44AE/44BB but not offering income on presumptive basis (Tick applicable section) bii 44AD, 44ADA, 44AE, 44BB N O TI biii Others (Tick) A M If (b) is Yes, whether the accounts have been audited by an accountant? (Tick) Yes No R c O If Yes, furnish the following information- F N T I (i) Date of furnishing of the audit report (DD/MM/YYYY) / / I D U (ii) Name of the auditor signing the tax audit report A
(iii) Membership no. of the auditor
(iv) Name of the auditor (proprietorship/ firm)
(v) Proprietorship/firm registration number
(vi) Permanent Account Number (PAN)/Aadhaar No. of the auditor (proprietorship/ firm)
(vii) Date of audit report
(viii) Acknowledgement number of the audit report
(ix) UDIN Are you liable for Audit u/s 92E? Yes No di If (di) is Yes, whether the accounts have been Yes Date of furnishing audit Acknowledgement dii audited u/s 92E? No report? DD/MM/YYYY number If liable to furnish other audit report under the Income-tax Act, mention whether have you furnished such report. If yes, diii please provide the details as under) (Please see Instructions) 92 Sl. No. Section Code Date (DD/MM/YYYY) Acknowledgement Number248 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] e If liable to audit under any Act other than the Income-tax Act, mention the Act, section and date of furnishing the audit report Act and section (DD/MM/YY) Act and section (DD/MM/YY) Whether there was any change during the previous year in the partners/members of the firm/AOP/BOI (Tick) Yes No A (In case of societies and cooperative banks give details of Managing Committee) If Yes, provide the details in respect of admitted / retired partners.
Remuneratio n paid / payable in N Sl Name of the Admitted/Reti Date of case of Percentage of share (if O PAN admission/retireme TI . Partner/member red nt retiring determinate) MA partner (in R the case of a O firm) F N I T
1.
S U TR 2.
S/ R BE B Is any member of the AOP/BOI/executor of AJP a foreign company? (Tick) Yes No M E M C If Yes, mention the percentage of share of the foreign company in the AOP/BOI/executor of AJP S/ R NE Whether total income of any member of the AOP/BOI/executor of AJP (excluding his share from such association or body or T R D executor of AJP) exceeds the maximum amount which is not chargeable to tax in the case of that member? (Tick) Yes A P No Particulars of persons who were partners/members in the firm/AOP/BOI or settlor/trustee/beneficiary in the trust or E executors in the case of estate of deceased / estate of insolvent as on 31st day of March, 2024 or date of dissolution Aadhaar Designated Number/ Partner Status Rate of Enrolment Id (if Identificatio Remunerati S.No Name and Percentage of share (if PAN eligible for n Number, (see Interes on paid/ Address determinate) Aadhaar) in case instructions t on payable Capital partner in ) LLP
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) F To be filled in case of persons referred to in section 160(1)(iii) or (iv) )(iii) 1 Whether shares of the beneficiary are determinate or known? Yes No 1 ( 0 6 2 Whether the person referred in section 160(1)(iv) has Business Income? Yes No 1 n o n secti ) 3 W benh ee ft ih te or f t ah ne y p de ers po en n dr ee nfe tr rr ee ld a ti in v es e oc ft tio hn e 1 s6 e0 t( t1 l) o( riv a) nis d d /oe rcl a isr e td h b ey o a n W ly i tll r a un sd t d/o er c i ls a e rex dcl bu ys i tv he ely s efo ttr l oth r?e Yes No to i edor (iv 4 Please furnish the following details (as applicable):
r r (i) Whether all the beneficiaries have income below basic exemption limit? Yes No e ef r ns (ii) Whether the relevant income or any part thereof is receivable under a trust declared by any Yes No o person by will and such trust is the only trust so declared by him? s r e r p (iii Whether the trust is non-testamentary trust created before 01-03-1970 for the exclusive benefit Yes No o ) of relatives/member of HUF of the settlor mainly dependent on him/Family? F[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 249 Whether the trust is created on behalf of a provident fund, superannuation fund, gratuity (iv fund, pension fund or any other fund created bona fide by a person carrying on Business or Yes No ) profession exclusive for the employees in such Business or Profession? Nature of business or profession, if more than one business or profession, indicate the three main activities/ products (Other G than those declaring income under sections 44AD, 44ADA and 44AE) OF SS S.N Code RE NE o. [Please see instruction] Trade name of the business, if any Description USI TU AB (i) N
(ii) BALANCE SHEET AS ON 31ST DAY OF MARCH, 2024 OR DATE OF DISSOLUTION (fill items A and B in a Part A-BS case where regular books of account are maintained, otherwise fill item C) A Sources of Funds 1 Partners’ / members’ fund a Partners’ / members’ capital a b Reserves and Surplus i Revaluation Reserve bi ii Capital Reserve bii iii Statutory Reserve biii iv Any other Reserve biv v Credit balance of Profit and loss account bv vi Total (bi + bii + biii + biv + bv) bvi c Total partners’/ members’ fund (a + bvi) 1c 2 Loan funds a Secured loans i Foreign Currency Loans ai ii Rupee Loans S D N A From Banks iiA U F B From others iiB F O C Total ( iiA + iiB) iiC S CE iii Total secured loans (ai + iiC) aiii R U b Unsecured loans (including deposits) O S i Foreign Currency Loans bi ii Rupee Loans A From Banks iiA From persons specified in section B iiB 40A(2)(b) of the I. T. Act C From others iiC D Total Rupee Loans (iiA + iiB + iiC) iiD iii Total unsecured loans (bi + iiD) Biii c Total Loan Funds (aiii + biii) 2c 3 Deferred tax liability 3 4 Advances From persons specified in section 40A(2)(b) of the i i I. T. Act ii From others ii iii Total Advances (I + ii) 4iii 5 Sources of funds (1c + 2c +3 + 4iii) 5250 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] B Application of funds 1 Fixed assets
a Gross: Block 1a b Depreciation 1b c Net Block (a – b) 1c d Capital work-in-progress 1d e Total (1c + 1d) 1e 2 Investments a Long-term investments i Investment in property i ii Equity instruments A Listed equities iiA B Unlisted equities iiB C Total iiC iii Preference shares iii iv Government or trust securities iv v Debenture or bonds v vi Mutual funds vi vii Others vii viii Total Long-term investments (i + iiC + iii + iv + v + vi + vii) aviii S b Short-term investments D N i Equity instruments U F A Listed equities iA F O B Unlisted equities iB N O TI C Total iC CA ii Preference shares ii LI P iii Government or trust securities iii P A iv Debenture or bonds iv v Mutual funds v vi Others vi vii Total Short-term investments (iC + ii + iii + iv + v + vi) bvii c Total investments (aviii + bvii) 2c 3 Current assets, loans and advances a Current assets i Inventories A Raw materials iA B Work-in-progress iB C Finished goods iC Stock-in-trade (in respect of goods D iD acquired for trading) Stores/consumables including packing E iE material F Loose tools iF G Others iG H Total (iA + iB + iC + iD + iE + iF + iG) iH ii Sundry Debtors A Outstanding for more than one year iiA B Others iiB C Total Sundry Debtors iiC[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 251 iii Cash and bank balances A Balance with banks iiiA B Cash-in-hand iiiB C Others iiiC D Total Cash and cash equivalents (iiiA + iiiB + iiiC) iiiD iv Other Current Assets aiv v Total current assets (iH +iiC + iiiD + aiv) av b Loans and advances Advances recoverable in cash or in kind or i bi for value to be received Deposits, loans and advances to corporate and ii bii others iii Balance with Revenue Authorities biii iv Total (bi + bii + biii) biv v Loans and advances included in biv which is a for the purpose of business or profession va not for the purpose of business or b vb profession c Total (av + biv) 3c d Current liabilities and provisions i Current liabilities A Sundry Creditors 1 Outstanding for more than one year 1 2 Others 2 3 Total (1 + 2) A3 B Liability for leased assets iB C Interest Accrued and due on borrowings iC Interest accrued but not due on D iD borrowings E Income received in advance iE F Other payables iF G Total (A3 + iB + iC + iD + iE + iF) iG ii Provisions A Provision for Income Tax iiA Provision for Leave B iiB encashment/Superannuation/Gratuity C Other Provisions iiC D Total (iiA + iiB + iiC) iiE iii Total (iE + iiD) diii e Net current assets (3c – diii) 3e Miscellaneous expenditure not written off or 4 a 4a adjusted b Deferred tax asset 4b Debit balance in Profit and loss account/ c 4c accumulated balance d Total (4a + 4b + 4c) 4d 5 Total, application of funds (1e + 2c + 3e +4d) 5 C In a case where regular books of account of business or profession are not maintained, T N furnish the following information as on 31st day of March, 2024, in respect of business or OU E profession C AS C C 1 Amount of total sundry debtors C1 A O N 2 Amount of total sundry creditors C2252 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 3 Amount of total stock-in-trade C3 4 Amount of the cash balance C4 Part A- Manufacturing Account for the financial year 2023-24 (fill items 1 to 3 in a case where regular books of account Manufacturing are maintained, otherwise fill items 62 to 66 as applicable) account 1 Debits to Manufacturing Account A Opening Inventory i Opening stock of raw-material i ii Opening stock of Work in progress ii iii Total (i + ii) Aiii B Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) B C Direct wages C D Direct expenses (Di + Dii + Diii) D i Carriage inward i ii Power and fuel ii iii Other direct expenses iii E Factory Overheads i Indirect wages i i Factory rent and rates ii iii Factory Insurance iii iv Factory fuel and power iv v Factory general expenses v vi Depreciation of factory machinery vi vii Total (i+ii+iii+iv+v+vi) Evii F Total of Debits to Manufacturing Account (Aiii+B+C+D+Evii) F 2 Closing Stock i Raw material 2i ii Work-in-progress 2ii Total (2i +2ii) 2 3 Cost of Goods Produced – transferred to Trading Account (1F-2) 3 Part A-Trading Trading Account for the financial year 2023-24 (fill items 4 to 12 in a case where regular books of account are maintained, Account otherwise fill items 62 to 66 as applicable) 4 Revenue from operations A Sales/ Gross receipts of business (net of returns and refunds and duty or tax, if any) i Sale of goods i T ii Sale of services ii N U Other operating revenues (specify nature and CO iii amount) C A a iiia G N b iiib I D A c Total (iiia + iiib) iiic R T iv Total (i + ii + iiic) Aiv O T B Gross receipts from Profession B S T Duties, taxes and cess received or receivable in respect of goods and services sold or DI C E supplied R C i Union Excise duties i ii Service tax ii iii VAT/ Sales tax iii iv Central Goods & Service Tax (CGST) iv[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 253 v State Goods & Services Tax (SGST) v vi Integrated Goods & Services Tax (IGST) vi Union Territory Goods & Services Tax vii vii
(UTGST) viii Any other duty, tax and cess viii ix Total (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) Cix D Total Revenue from operations (Aiv + B +Cix) 4D 5 Closing Stock of Finished Goods 5 6 Total of credits to Trading Account (4D + 5) 6 7 Opening Stock of Finished Goods 7 8 Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) 8 9 Direct Expenses (9i + 9ii + 9iii) 9 i Carriage inward i ii Power and fuel ii Other direct expenses
iii Note: Row can be added as per the nature of Direct iii Expenses 10 Duties and taxes, paid or payable, in respect of goods and services purchased T N U i Custom duty 10i O C C ii Counter veiling duty 10ii A G iii Special additional duty 10iii N DI iv Union excise duty 10iv A R O T v Service tax 10v T S vi VAT/ Sales tax 10vi EBIT vii Central Goods & Service Tax (CGST) 10vii D viii State Goods & Services Tax (SGST) 10viii ix Integrated Goods & Services Tax (IGST) 10ix x Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 10x xi Any other tax, paid or payable 10xi xii Total (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x + 10xi) 10xii 11 Cost of goods produced – Transferred from Manufacturing Account 11 Gross Profit from Business/Profession–- transferred to Profit and Loss account (6-7-8-9- 12 12 10xii-11) 12a Turnover from Intraday Trading 12a 12b Income from Intraday Trading - transferred to Profit and Loss account 12b Profit and Loss Account for the financial year 2023-24 (fill items 13 to 60 in a case where regular books of Part A-P& L account are maintained, otherwise fill items 62 to 66 as applicable) 13 Gross profit transferred from Trading Account (12+12b) 13 NT 14 Other income U O i Rent i C C A ii Commission ii S S iii Dividend income iii O L D iv Interest income iv N A v Profit on sale of fixed assets v T FI vi Profit on sale of investment being securities chargeable to vi O Securities Transaction Tax (STT) R P vii Profit on sale of other investment vii O T Gain (loss) on account of foreign exchange fluctuation u/s S viii 43AA viii T DI Profit on conversion of inventory into capital asset u/s E R ix 28(via) ix C (FMV of inventory as on the date of conversion)254 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] x Agricultural income x xi Any other income (specify nature and amount) a xia b xib c Total (xia + xib) xic xii Total of other income (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x+ xic) 14xii 15 Total of credits to profit and loss account (13+14xii) 15 16 Freight outward 16 17 Consumption of stores and spare parts 17 18 Power and fuel 18 19 Rents 19 20 Repairs to building 20 21 Repairs to machinery 21 22 Compensation to employees i Salaries and wages 22i ii Bonus 22ii iii Reimbursement of medical expenses 22iii iv Leave encashment 22iv v Leave travel benefits 22v vi Contribution to approved superannuation fund 22vi vii Contribution to recognised provident fund 22vii viii Contribution to recognised gratuity fund 22viii ix Contribution to any other fund 22ix T N Any other benefit to employees in respect of which an U x 22x O expenditure has been incurred C AC xi Total compensation to employees (total of 22i to 22x) 22xi S S Whether any compensation, included in 22xi, paid to non- O xii xiia Yes / No D L residents AN If Yes, amount paid to non-residents xiib T FI 23 Insurance O R P i Medical Insurance 23i O S T ii Life Insurance 23ii T BI iii Keyman’s Insurance 23iii E D iv Other Insurance including factory, office, car, goods, etc. 23iv v Total expenditure on insurance (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 Workmen and staff welfare expenses 24 25 Entertainment 25 26 Hospitality 26 27 Conference 27 28 Sales promotion including publicity (other than advertisement) 28 29 Advertisement 29 30 Commission Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 30iii 31 Royalty Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 255 iii Total (i + ii) 31iii 32 Professional / Consultancy fees / Fee for technical services Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 32iii 33 Hotel, boarding and Lodging 33 34 Traveling expenses other than on foreign traveling 34 35 Foreign travelling expenses 35 36 Conveyance expenses 36 37 Telephone expenses 37 38 Guest House expenses 38 39 Club expenses 39 40 Festival celebration expenses 40 41 Scholarship 41 42 Gift 42 43 Donation 43 44 Rates and taxes, paid or payable to Government or any local body (excluding taxes on income) i Union excise duty 44i ii Service tax 44ii iii VAT/ Sales tax 44iii iv Cess 44iv v Central Goods & Service Tax (CGST) 44v vi State Goods & Services Tax (SGST) 44vi vii Integrated Goods & Services Tax (IGST) 44vii viii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 44viii ix Any other rate, tax, duty or cess incl STT and CTT 44ix Total rates and taxes paid or payable (44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + 44viii x 44x +44ix) 45 Audit fee 45 46 Salary/Remuneration paid to Partners of the firm 46 47 Other expenses (specify nature and amount) i i ii ii iii Total (i + ii) 47iii Bad debts (specify PAN/ Aadhaar No. of the person, if available, for whom Bad Debt for amount of 48 Rs. 1 lakh or more is claimed and amount) i(1) 48i(1) i(2) 48i(2) i(3) 48i(3) (Rows can be added as required) Total i 48i [48i(1)+48i(2)+48i(3)] Others (more than Rs. 1 lakh) where PAN/ Aadhaar ii No. is not available (provide name and complete 48ii address) iii Others (amounts less than Rs. 1 lakh) 48iii iv Total Bad Debt (48i + 48ii + 48iii) 48iv 49 Provision for bad and doubtful debts 49 50 Other provisions 50 Profit before interest, depreciation and taxes [15 – (16 to 21 + 22xi + 23v + 24 to 29 + 30iii + 31iii 51 51 + 32iii + 33 to 43 + 44x + 45 + 46 + 47iii + 48iv + 49 + 50)] 52 Interest256 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Paid outside India, or paid in India to a non-resident other i i than a company or to a foreign company ii To others ii iii Total (i+ii) 52iii 53 Depreciation and amortisation 53 54 Net profit before taxes (51 – 52iii – 53) 54 OR NS 55 Provision for current tax 55 F O OVISION OPRIATI 5 56 7 P Pr ro ov fii ts aio fn te f ro tr a D x (e 5fe 4r –r -e 5d 5 T –a - x 5 6 ) 5 56 7 R R S P PP 58 Balance brought forward from previous year 58 N A O D 59 Amount available for appropriation (57 + 58) 59 SI N OVI X A 60 Transferred to reserves and surplus 60 PR TA 61 Balance carried to balance sheet in proprietor’s account (59 – 60) 61 62 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE BUSINESS INCOME UNDER SECTION 44AD (Only for Resident Partnership Firm other than LLP) SR.NO. Name of Business Business code Description
(i) Gross Turnover or Gross Receipts (iA + iB + iC) (62i limited to Rs. 2 Crores, however if 62i 62iB is less than or equal to 5% of 62i then the limit under 62i is extended to Rs. 3 Crores.) A Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank iA electronic clearing system or other prescribed electronic modes received before specified date B Receipts in Cash iB C Any mode other than A and B iC
(ii) Presumptive Income under section 44AD (iiA + iiB ) 62ii A 6% of 62iA, or the amount claimed to have been earned, iiA whichever is higher B 8% of (62iB + 62iC), or the amount claimed to have been iiB earned, whichever is higher NOTE—If income is less than the above percentage of Gross Receipts/Turnover, it is mandatory to maintain books of account S and have a tax audit under section 44AB E S A C 63 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM PROFESSIONS UNDER SECTION E 44ADA (Only for Resident Partnership Firm other than LLP) M O SR.NO. Name of Business Business code Description C N (i) Gross Receipts (63i limited to Rs. 50 Lakh, however if 63iB is less than or equal to 5% of 63i 63i E I then limit under 63i is extended to Rs. 75 Lakh) V A Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank electronic clearing system iA TI P received or prescribed electronic modes received before specified date M U B Receipts in Cash iB ES C Any mode other than A and B iC R P (ii) Presumptive Income under section 44ADA (50% of 63i, or the amount claimed to have been 63ii earned, whichever is higher) NOTE—If income is less than 50% of Gross Receipts, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under
section 44AB 64 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM GOODS CARRIAGES UNDER
SECTION 44AE SR.NO. Name of Business Business code Description Registration Whether Tonnage Number of Presumptive income u/s No. of goods owned/leased/ capacity of months for 44AE for the goods carriage hired goods carriage which goods carriage (in MT) carriage was (Computed @ Rs.1000 per owned/ leased/ ton per month in case hired by tonnage exceeds 12MT, or assessee else @ Rs.7500 per month) or the amount claimed to have been actually earned, whichever is higher[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 257
(i) (1) (2) (3) (4) (5)
(a)
(b) Total Add row options as necessary
(ii) Total presumptive income from goods carriage u/s 44AE [total of column (5) of table 64(i)] 64(ii)
(iii) Less: Salary/Remuneration to Partners of the firm 64(iii)
(iv) Total Presumptive Income u/s 44AE (ii-iii) 64(iv) NOTE—If the profits are lower than prescribed under S.44AE or the number of goods carriage owned at any time during the year exceeds 10, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under 44AB.
65 IF REGULAR BOOKS OF ACCOUNT OF BUSINESS OR PROFESSION ARE NOT MAINTAINED, furnish the following information for previous year 2023-24 in respect of business or profession -
(i) For assessee carrying on Business a Gross receipts (a1 + a2) ia 1 Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank a1 electronic clearing system or other prescribed electronic modes received before specified date SE 2 Any other mode a2 A C b Gross profit ib NT c Expenses ic U O d Net profit 65i C C (ii) For assessee carrying on Profession A O a Gross receipts (a1 + a2) iia N 1 Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank a1 electronic clearing system or other prescribed electronic modes received before specified date 2 Any other mode a2 b Gross profit iib c Expenses iic d Net profit 65ii
(iii) Total profit (65i + 65ii) 65iii 66 i Turnover from speculative activity 66i ii Gross Profit 66ii iii Expenditure, if any 66iii iv Net income from speculative activity (66ii–- 66iii) 66iv Part A- OI Other Information (mandatory if liable for audit under section 44AB, for others, fill if applicable) 1 Method of accounting employed in the previous year (Tick) mercantile cash 2 Is there any change in method of accounting (Tick) Yes No Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, as per Income 3a Computation Disclosure Standards notified under section 145(2) [column XI(3) of 3a Schedule ICDS] Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, as per Income N 3b Computation Disclosure Standards notified under section 145(2) [column XI(4)) of 3b O Schedule ICDS] TI A 4 Method of valuation of closing stock employed in the previous year M R Raw Material (if at cost or market rates, whichever is less write 1, if at cost, write 2, if at market rate, write O a 3) F N Finished goods (if at cost or market rates, whichever is less write 1, if at cost, write 2, if at market rate, write R I b
3) E H c Is there any change in stock valuation method (Tick) Yes No T O d Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, from the 4d method of valuation specified under section 145A e Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, from the 4e method of valuation specified under section 145A 5 Amounts not credited to the profit and loss account, being - a the items falling within the scope of section 28 5a258 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] b the proforma credits, drawbacks, refund of duty of customs or excise or service tax, or refund of sales tax or value added tax, or refund of GST, where 5b such credits, drawbacks or refunds are admitted as due by the authorities concerned c escalation claims accepted during the previous year 5c d any other item of income 5d e capital receipt, if any 5e f Total of amounts not credited to profit and loss account (5a+5b+5c+5d+5e) 5f 6 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 36 due to non-fulfilment of condition specified in relevant clauses- Premium paid for insurance against risk of damage a 6a or destruction of stocks or store [36(1)(i)] Premium paid for insurance on the health of b 6b employees [36(1)(ib)] Any sum paid to an employee as bonus or commission for services rendered, where such sum c 6c was otherwise payable to him as profits or dividend [36(1)(ii)] Any amount of interest paid in respect of borrowed d 6d capital [36(1)(iii)] Amount of discount on a zero-coupon bond e 6e [36(1)(iiia)] Amount of contributions to a recognised provident f 6f fund [36(1)(iv)] Amount of contributions to an approved g 6g superannuation fund [36(1)(iv)] Amount of contribution to a pension scheme h 6h referred to in section 80CCD [36(1)(iva)] Amount of contributions to an approved gratuity i 6i fund [36(1)(v)] j Amount of contributions to any other fund 6j Any sum received from employees as contribution to any provident fund or superannuation fund or any fund set up under ESI Act or any other fund for the k 6k welfare of employees to the extent not credited to the employees account on or before the due date [36(1)(va)] l Amount of bad and doubtful debts [36(1)(vii)] 6l m Provision for bad and doubtful debts [36(1)(viia)] 6m Amount transferred to any special reserve n 6n [36(1)(viii)] Expenditure for the purposes of promoting family o 6o planning amongst employees [36(1)(ix)] Amount of securities transaction paid in respect of p transaction in securities if such income is not 6p included in business income [36(1)(xv)] Marked to market loss or other expected loss as q computed in accordance with the ICDS notified u/s 6q 145(2) [36(1)(xviii)] Expenditure for purchase of sugarcane in excess of r 6r the government approved price [36(1)(xvii)] s Any other disallowance 6s t Total amount disallowable under section 36 (total of 6a to 6s) 6t Total number of employees employed by the company (mandatory in case u company has recognized Provident Fund) i deployed in India i ii deployed outside India ii iii Total iii 7 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 3a7 Expenditure of capital nature [37(1)] 7a[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 259 b Expenditure of personal nature [37(1)] 7b Expenditure laid out or expended wholly and c 7c exclusively NOT for the purpose of business or pErxopfeensdsiiotunr [e3 7o(n1 a)]d vertisement in any souvenir, d brochure, tract, pamphlet or the like, published by a 7d political party [37(2B)] Expenditure by way of penalty or fine for violation of e 7e any law for the time being in force f Any other penalty or fine 7f Expenditure incurred for any purpose which is an g 7g offence or which is prohibited by law h Amount of any liability of a contingent nature 7h i Any other amount not allowable under section 37 7i j Total amount disallowable under section 37 (total of 7a to 7i) 7j 8 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under A.
section 40 Amount disallowable under section 40 (a)(i), on a account of non-compliance with the provisions of Aa
Chapter XVII-B Amount disallowable under section 40(a)(ia) on b account of non-compliance with the provisions of Ab
Chapter XVII-B Amount disallowable under section 40 (a)(ib), on c account of non-compliance with the provisions of Ac
Chapter VIII of the Finance Act, 2016 Amount disallowable under section 40(a)(iii) on d account of non-compliance with the provisions of Ad
Chapter XVII-B Amount of tax or rate levied or assessed on the e Ae basis of profits [40(a)(ii)] f Amount paid as wealth tax [40(a)(iia)] Af Amount paid by way of royalty, license fee, g service fee etc. as per section 40(a)(iib) Ag Amount of interest, salary, bonus, commission or h remuneration paid to any partner or member Ah [40(b)] i Any other disallowance Ai j Total amount disallowable under section 40(total of Aa to Ai) 8Aj Any amount disallowed under section 40 in any preceding previous year but B. 8B allowable during the previous year Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 9 40A Amounts paid to persons specified in section a 9a 40A(2)(b) Amount paid otherwise than by account payee cheque or account payee bank draft or use of b electronic clearing system through a bank account or 9b through such electronic mode as may be prescribed, disallowable under section 40A(3) c Provision for payment of gratuity [40A(7)] 9c any sum paid by the assessee as an employer for setting up or as contribution to any fund, trust, d 9d company, AOP, or BOI or society or any other institution [40A(9)] Marked to market loss or other expected loss except e 9e as allowable u/s 36(1)(xviii) [40A(13)] f Any other disallowance 9f g Total amount disallowable under section 40A 9g Any amount disallowed under section 43B in any preceding previous year but 10 allowable during the previous year Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee under a 10a any law260 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Any sum payable by way of contribution to any b provident fund or superannuation fund or gratuity 10b fund or any other fund for the welfare of employees Any sum payable to an employee as bonus or c 10c commission for services rendered Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any public financial institution or a d 10d State financial corporation or a State Industrial investment corporation Any sum payable as interest on any loan or borrowing from such class of non-banking financial da 10da companies as may be notified by the Central Government Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any scheduled bank or a co- e operative bank other than a primary agricultural 10e credit society or a primary co-operative agricultural and rural development bank f Any sum payable towards leave encashment 10f Any sum payable to the Indian Railways for the use g 10g of railway assets Any sum payable to a micro or small enterprise beyond the time limit specified in section 15 of the h 10h Micro, Small and Medium Enterprises Development Act, 2006 i Total amount allowable under section 43B (total of 10a to 10h) 10i Any amount debited to profit and loss account of the previous year but disallowable 11 under section 43B a Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee under 11a any law b Any sum payable by way of contribution to any provident fund or superannuation fund or gratuity 11b fund or any other fund for the welfare of employees c Any sum payable to an employee as bonus or 11c commission for services rendered d Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any public financial institution or a 11d State financial corporation or a State Industrial investment corporation da Any sum payable as interest on any loan or borrowing from such class of non-banking financial companies as may be notified by the Central 11da Government, in accordance with the terms and conditions of the agreement governing such loan or borrowing e Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any scheduled bank or a co- operative bank other than a primary agricultural 11e credit society or a primary co-operative agricultural and rural development bank f Any sum payable towards leave encashment 11f g Any sum payable to the Indian Railways for the use 11g of railway assets h Any sum payable to a micro or small enterprise beyond the time limit specified in section 15 of the 11h Micro, Small and Medium Enterprises Development Act, 2006 i Total amount disallowable under Section 43B(total of 11a to 11h) 11i 12 Amount of credit outstanding in the accounts in respect of a Union Excise Duty 12a b Service tax 12b[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 261 c VAT/sales tax 12c d Central Goods & Service Tax (CGST) 12d e State Goods & Services Tax (SGST) 12e f Integrated Goods & Services Tax (IGST) 12f g Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 12g h Any other tax 12h i Total amount outstanding (total of 12a to 12h) 12i 13 Amounts deemed to be profits and gains under section 33AB or 33ABA or 33AC 13 14 Any amount of profit chargeable to tax under section 41 14 15 Amount of income or expenditure of prior period credited or debited to the profit and 15 loss account (net) 16 Amount of expenditure disallowed u/s 14A 16 Whether assessee is exercising option under subsection 2A of section 92CE Tick) 17 Yes No 17 [If yes , please fill schedule TPSA] Part A – QD Quantitative details (mandatory if liable for audit under section 44AB)
(a) In the case of a trading concern 1 Opening stock 1 2 Purchase during the previous year 2 3 Sales during the previous year 3 4 Closing stock 4 S L I A T E 5 Shortage/ excess, if any 5 D E V TI A (b) In the case of a manufacturing concern TIT N A 6 Raw materials U Q a Opening stock 6a b Purchases during the previous year 6b c Consumption during the previous year 6c d Sales during the previous year 6d e Closing stock 6e f Yield finished products 6f g Percentage of yield 6g h Shortage/ excess, if any 6h 7 Finished products/ By-products a opening stock 7a b purchase during the previous year 7b c quantity manufactured during the previous year 7c d sales during the previous year 7d e closing stock 7e f shortage/ excess, if any 7f262 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] SCHEDULES TO THE RETURN FORM (FILL AS APPLICABLE) Details of Income from House Property (Please refer instructions) (Drop down to be provided indicating ownership of Schedule HP property) Address of property 1 Town/ City State Country PIN Code/ Zip code 1 Is the property co-owned? Yes No (if “YES” please enter following details) Assessee’s percentage of share in the property % Name of other Co-owner(s) PAN/Aadhaar No. of Co-owner (s) Percentage Share in Property (%) I II [Tick the applicable Name(s) of PAN/Aadhaar No. of Tenant(s) PAN/TAN/ Aadhaar No. of Tenant(s) (if TDS option] Tenant(s) (if let (Please see note) credit is claimed) Let out out) Y Deemed let out I T R II E P Gross rent received or receivable or lettable value O R A (higher of the two, if let out for whole of the year; lower of the two if let out for part of 1a E P the year) US B The amount of rent which cannot be realized 1b O H C Tax paid to local authorities 1c D Total (1b + 1c) 1d E Annual value (1a – 1d) 1e F Annual value of the property owned (own percentage share x 1e) 1f G 30% of 1f 1g H Interest payable on borrowed capital 1h I Total (1g + 1h) 1i J Arrears/Unrealised rent received during the year less 30% 1j K Income from house property 1 (1f – 1i + 1j) 1k (fill up details separately for each property) 2 Pass through income/ Loss if any * 2 Income under the head “Income from house property” (1k + 2) 3 3 (if negative, take the figure to 2i of schedule CYLA) Furnishing of PAN/Aadhaar No. of tenant is mandatory if tax is deducted under section 194-IB.
NOTE Furnishing of TAN of tenant is mandatory if tax is deducted under section 194-I.
Schedule BP Computation of income from business or profession A From business or profession other than speculative business and specified business Profit before tax as per profit and loss account (item 54, 62(ii), 63(ii), 64(iv), 65(iii) & 1 1 N 66(iv) of Part A-P&L ) IO Net profit or loss from speculative business included in 1 (enter S S –ve sign in case of loss) [Sl. No. 66iv of Schedule P&L] E F 2a 2a O R R P O Net profit or Loss from Specified Business u/s 35AD included in S 2b 1 (enter –ve sign in case of loss) 2b S NE a House property 3a I US b Capital gains 3b B M Income/ receipts credited to profit and c Other sources 3c RO loss account considered under other heads ci Dividend income 3ci F 3 of income or chargeable u/s 115BBF or ME chargeable u/s 115BBG or chargeable u/s cii Other than 3cii O 115BBH dividend income C IN d u/s 115BBF 3d e u/s 115BBG 3e[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 263 u/s 115BBH (net of Cost of (Item No. A of f 3f Acquisition , if Schedule VDA) any) Profit or loss included in 1, which is referred to in section 44AD/ 44ADA/ 44AE/ 44B/ 44BB/ 44BBA / 44DA/ First schedule of 4a 4a Income-tax Act(other than profit from life insurance business referred to in section 115B) (Dropdown to be provided) Profit and gains from life insurance business referred to in 4b 4b
section 115B Profit from activities covered under rule 7, 7A, 7B(1), 7B(1A) 4c 4c and 8 (Dropdown to be provided) 5 Income credited to Profit and Loss account (included in 1) which is exempt a Share of income from firm(s) 5a b Share of income from AOP/ BOI 5b Any other exempt income (specify c nature and amount) i Ci ii Cii iii Total (ci + cii) 5ciii d Total exempt income (5a + 5b + 5ciii) 5d 6 Balance (1– 2a – 2b – 3a - 3b – 3c – 3d – 3e – 3f - 4a –4b-4c–– 5d) 6 House a 7a property b Capital gains 7b c Other sources 7c Expenses debited to profit and loss account considered under other heads of d u/s 115BBF 7d 7 income/related to income chargeable u/s e u/s 115BBG 7e 115BBF/or u/s 115BBG or u/s 115BBH u/s 115BBH (other than f 7f Cost of Acquisition) Expenses debited to profit and loss account which relate to 8a 8a exempt income Expenses debited to profit and loss account which relate to 8b 8b exempt income and disallowed u/s 14A (16 of Part A-OI) 9 Total (7a + 7b + 7c + 7d + 7e + 7f + 8a+ 8b) 9 10 Adjusted profit or loss (6+9) 10 11 Depreciation and amortisation debited to profit and loss account 11 12 Depreciation allowable under Income-tax Act i Depreciation allowable under section 32(1)(ii) and 12i 32(1)(iia) (column 6 of Schedule-DEP) ii Depreciation allowable under section 32(1)(i) (Make your own computation refer Appendix-IA of IT 12ii Rules) iii Total (12i + 12ii) 12iii 13 Profit or loss after adjustment for depreciation (10 +11 – 12iii) 13 Amounts debited to the profit and loss account, to the 14 14 extent disallowable under section 36 (6t of Part A-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 15 15 extent disallowable under section 37 (7j of Part A-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 16 16 extent disallowable under section 40 (8Aj of Part A-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 17 17 extent disallowable under section 40A (9g of PartA-OI) Any amount debited to profit and loss account of the 18 previous year but disallowable under section 43B (11i of 18 Part A-OI) Interest disallowable under section 23 of the Micro, Small 19 19 and Medium Enterprises Development Act, 2006 20 Deemed income under section 41 20264 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Deemed income under section 32AC/ 32AD/ 33AB/ 21 33ABA/35ABA/35ABB/ 35AC/ 40A(3A)/ 33AC/ 72A/ 21 80HHD/ 80-IA 22 Deemed income under section 43CA 22 23 Any other item of addition under section 28 to 44DB 23 Any other income not included in profit and loss account/any other expense not allowable (including 24 24 income from salary, commission, bonus and interest from firms in which assessee is a partner) Increase in profit or decrease in loss on account of ICDS 25 adjustments and deviation in method of valuation of stock 25 (Column 3a + 4d of Part A- OI) 26 Total (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24+25) 26 27 Deduction allowable under section 32(1)(iii) 27 Amount of deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD in excess of the amount debited to profit and loss 28 account (item x(4) of Schedule ESR) (if amount deductible 28 under section 35 or 35CCC or 35CCD is lower than amount debited to P&L account, it will go to item 24) Any amount disallowed under section 40 in any preceding 29 previous year but allowable during the previous year(8B 29 of Part A-OI) Any amount disallowed under section 43B in any 30 preceding previous year but allowable during the previous 30 year (10i of Part A-OI) 31 Any other amount allowable as deduction 31 Decrease in profit or increase in loss on account of ICDS 32 adjustments and deviation in method of valuation of stock 32 (Column 3b + 4e of Part A- OI) 33 Total (27+28+29+30+31+32) 33 34 Income (13+26-33) 34 35 Profits and gains of business or profession deemed to be under - i Section 44AD [62(ii) of schedule] 35i ii Section 44ADA [63(ii) of schedule] 35ii iii Section 44AE [64(iv) of schedule] 35iii iv Section 44B 35iv v Section 44BB 35v vi Section 44BBA 35vi vii Section 44DA 35 vii (item 4 of Form 3CE) First Schedule of Income-tax Act (other viii 35viii than ix 1 T1 o5 taB l) (35i to 35viii) 35 ix Net profit or loss from business or profession other than speculative and specified 36 36 business (N3e4t +P r3o5f iitx o)r loss from business or profession other than speculative business and 37 specified business after applying rule 7A, 7B or 8, if applicable (If rule 7A, 7B or 8 is not A37 applicable, enter same figure as in 36) (If loss take the figure to 2i of item E) (37a+ 37b + 37c +a 37Indc +o m37ee c +h a3r7gf)e able under Rule 7 37a b Deemed income chargeable under Rule 7A 37b c Deemed income chargeable under Rule 7B(1) 37c d Deemed income chargeable under Rule 7B(1A) 37d e Deemed income chargeable under Rule 8 37e f Income other than Rule 7A, 7B & Rule 8 (Item No. 36) 37f Balance of income deemed to be from agriculture, after applying Rule 7, 7A, 7B(1), 38 7B(1A) and Rule 8 for the purpose of aggregation of income as per Finance Act 38 [4c-(37a+37b+37c+37d+37e)] B Computation of income from speculative business 39 Net profit or loss from speculative business as per profit or loss account 39 40 Additions in accordance with section 28 to 44DB 40[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 265 41 Deductions in accordance with section 28 to 44DB 41 42 Income from speculative business (if loss, take the figure to 6xvii of schedule CFL) B42 C Computation of income from specified business under section 35AD 43 Net profit or loss from specified business as per profit or loss account 43 44 Additions in accordance with section 28 to 44DB 44 Deductions in accordance with section 28 to 44DB (other than deduction under section,- (i) 45 45 35AD, (ii) 32 or 35 on which deduction u/s 35AD is claimed) 46 Profit or loss from specified business 43+44-45) 46 47 Deductions in accordance with section 35AD(1) 47 Income from Specified Business ( 46-47) (if loss, take the figure to 7xv 48 C48 ii of schedule CFL) Relevant clause of sub-section (5) of section 35AD which covers the specified business (to be selected 49 C49 from drop down menu) D Income chargeable under the head ‘Profits and gains from business or profession’ D (A37+B42+C48) E Intra-head set off of business loss of current year Income of current year (Fill this Business income remaining after set Business loss set off Sl. Type of Business income column only if figure is zero or off positive)
(1) (2) (3) = (1) – (2) Loss to be set off (Fill this i (A37) row only if figure is nInecgoamtivee f)r om speculative ii (B42) business Income from specified iii (C48) business Income from life insurance iv (4b) business under section v 1To1t5aBl loss set off (ii + iii+iv ) v Loss remaining after set off (i – v) Depreciation on Plant and Machinery (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as deduction Schedule DPM under any other section) 1 Block of assets Plant and machinery 2 Rate (%) 15 30 40 45
(i) (ii) (iii) (iv) 3a Written down value on the first day of previous year Y 3b Adjustment as per second proviso to R sub-section (3) of section 115BAC E N (Refer to rule 5) I H 3 Total (3a + 3b) C A 4 Additions for a period of 180 days or M D more in the previous year N 5 Consideration or other realization A T during the previous year out of 3 or 4 N A 6 Amount on which depreciation at full L rate to be allowed ( 3+4 – 5) (enter 0, if P N result is negative) O N 7 Additions for a period of less than 180 O days in the previous year ATI 8 Consideration or other realizations CI during the year out of 7 E R 9 Amount on which depreciation at half EP rate to be allowed (7 – 8) (enter 0, if D result in negative) 10 Depreciation on 6 at full rate 11 Depreciation on 9 at half rate 12 Additional depreciation, if any, on 4 13 Additional depreciation, if any, on 7266 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 14 Additional depreciation relating to immediately preceding year’ on asset put to use for less than 180 days 15 Total depreciation* (10+11+12+13+14) 16 Depreciation disallowed under section 38(2) of the I.T. Act (out of column 15) 17 Net aggregate depreciation (15-16) 18 Proportionate aggregate depreciation allowable in the event of succession, amalgamation, demerger etc. (out of column 17) 19 Expenditure incurred in connection with transfer of asset/ assets 20 Capital gains/ loss under section 50* (5 + 8 – 3-4 -7 – 19) (enter negative only if block ceases to exist) 21 Written down value on the last day of previous year* (6+ 9 -15) (enter 0 if result is negative) Schedule DOA Depreciation on other assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as deduction) 1 Block of assets Land Building (not including land) Furniture and Intangible Ships fittings assets 2 Rate (%) Nil 5 10 40 10 25 20
(i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) 3 Written down value on the first day of previous year 4 Additions for a period of 180 days or more in the previous year 5 Consideration or other realization during the previous year out of 3 or 4 6 Amount on which depreciation at full rate to be allowed (3 + 4 -5) (enter 0, S if result is negative) T E 7 Additions for a period of less than 180 S S days in the previous year A R 8 Consideration or other realizations E H during the year out of 7 T O 9 Amount on which depreciation at half N rate to be allowed (7-8) (enter 0, if O result in negative) N O 10 Depreciation on 6 at full rate TI 11 Depreciation on 9 at half rate A CI 12 Total depreciation* (10+11) E R 13 Depreciation disallowed under section P E 38(2) of the I.T. Act (out of column 12) D 14 Net aggregate depreciation (12-13) 15 Proportionate aggregate depreciation allowable in the event of succession, amalgamation, demerger etc. (out of column 14) 16 Expenditure incurred in connection with transfer of asset/ assets 17 Capital gains/ loss under section 50 (5 + 8 -3-4 -7 -16) (enter negative only if block ceases to exist) 18 Written down value on the last day of previous year* (6+ 9 -12) (enter 0 if result is negative) Schedule DEP Summary of depreciation on assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as deduction[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 267 under any other section) 1 Plant and machinery SUMMARY OF DEPRECIATION a Block entitled for depreciation @ 15 per cent 1a ON ASSETS ( Schedule DPM – 17i or 18i as applicable) b Block entitled for depreciation @ 30 per cent 1b ( Schedule DPM – 17ii or 18ii as applicable) c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c ( Schedule DPM – 17iii or 18iii as applicable) d Block entitled for depreciation @ 45 per cent ( Schedule DPM – 17iv or 18iv as applicable) e Total depreciation on plant and machinery ( 1a + 1b + 1c +1d) 1d 2 Building (not including land) a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a (Schedule DOA- 14ii or 15ii as applicable) b Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b (Schedule DOA- 14iii or 15iii as applicable) c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 2c (Schedule DOA- 14iv or 15iv as applicable) d Total depreciation on building (total of 2a + 2b + 2c) 2d 3 Furniture and fittings(Schedule DOA- 14v or 15v as applicable) 3 4 Intangible assets (Schedule DOA- 14vi or 15vi as applicable) 4 5 Ships (Schedule DOA- 14vii or 15vii as applicable) 5 6 Total depreciation ( 1e+2d+3+4+5) 6 Schedule DCG Deemed Capital Gains on sale of depreciable assets 1 Plant and machinery a Block entitled for depreciation @ 15 per cent (Schedule 1a DPM – 20i) b Block entitled for depreciation @ 30 per cent 1b (Schedule DPM – 20ii) c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c (Schedule DPM – 20iii) d Block entitled for depreciation @ 45 per cent (Schedule DPM – 20iv) e Total ( 1a +1b + 1c + 1d) 1d 2 Building (not including land) a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a (Schedule DOA- 17ii) b Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b (Schedule DOA- 17iii) c Block entitled for depreciation @ 40 per cent (Schedule 2c DOA- 17iv) d Total ( 2a + 2b + 2c) 2d 3 Furniture and fittings ( Schedule DOA- 17v) 3 4 Intangible assets (Schedule DOA- 17vi) 4 5 Ships (Schedule DOA- 17vii) 5 6 Total ( 1e+2d+3+4+5) 6 Schedule ESR Expenditure on scientific Research etc. (Deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD) Sl No Expenditure of the nature Amount, if any, debited to Amount of deduction allowable Amount of deduction in excess of the referred to in section profit and loss account amount debited to profit and loss
(1) (2) (3) account
(4) = (3) – (2) i 35(1)(i) ii 35(1)(ii)268 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iii 35(1)(iia) iv 35(1)(iii) v 35(1)(iv) vi 35(2AA) vii 35(2AB) viii 35CCC ix 35CCD x Total In case any deduction is claimed under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or 35(2AA), please provide the details as per NOTE Schedule RA.
Schedule CG Capital Gains A Short-term Capital Gains (STCG) (Sub-items 4 & 5 are not applicable for residents) From sale of land or building or both (fill up details separately for each property)(in case of co-ownership, enter your share of capital 1 gain) Date of purchase/ DD/MM/YYYY Date of sale/transfer DD/MM/YYYY acquisition a i Full value of consideration received/receivable ai ii Value of property as per stamp valuation authority aii Full value of consideration adopted as per section 50C for the iii purpose of Capital Gains [in case (aii) does not exceed 1.10 aiii times (ai), take this figure as (ai), or else take (aii)] b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with i bi S
Rule 8AB AIN ii Cost of acquisition without indexation bii G AL T iii Cost of Improvement without indexation biii PI A C iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv ns Gai v Total (bi + bii + biii+biv) Bv al apit c Balance (aiii – bv) 1c C m -ter rt d Deduction under section 54G/54GA (Specify details in item D below) 1d o A1e Sh e Short-term Capital Gains on Immovable property (1c – 1d) f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note) Address of Name of PAN/Aadhaar Percentage property, Pin S.No. Amount State buyer(s) No. of buyer(s) share Country code, code ZIP code NOTE ► Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA or is quoted by buyer in the documents.
In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount.
2 From slump sale A i Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai ii Fair market value as per Rule 11UAE(3) 2aii iii Full value of consideration (higher of ai or aii) 2aiii B Net worth of the under taking or division 2b[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 269 C Short term capital gains from slump sale (2Aiii-2B) A2c From sale of equity share or unit of equity oriented Mutual Fund (MF) or unit of a business trust on which STT is paid under section 3 111A or 115AD(1)(b)(ii) proviso (for FII) a 3a Full value of consideration b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with i bi
rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation Bii iii Cost of Improvement without indexation Biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv v Total (i + ii + iii+iv) bv c Balance (3a – bv) 3c Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within d 3 months prior to record date and dividend/income/bonus units are received, then 3d loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) e Short-term capital gain on equity share or equity oriented MF (STT paid) (3c +3d) A3e For NON-RESIDENT, not being an FII- from sale of shares or debentures of an Indian company (to be computed with foreign 4 exchange adjustment under first proviso to section 48) A4a a STCG on transactions on which securities transaction tax (STT) is paid A4 b STCG on transactions on which securities transaction tax (STT) is not paid b 5 For NON-RESIDENTS- from sale of securities (other than those at A3 above) by an FII as per section 115AD a i In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect of ia unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in the ib prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares ic adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other than aii unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with i bi
rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation Bii Iii Cost of improvement without indexation Biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer Biv v Total (i + ii + iii+iv ) Bv c Balance (5aiii – bv) 5c Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if security bought/acquired within 3 months prior to record date and dividend/income/bonus units are d 5d received, then loss arising out of sale of such security to be ignored (Enter positive value only) e Short-term capital gain on securities (other than those at A3 above) by an FII (5c +5d) A5e 6 From sale of assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above In case assets sold include shares of a company other than quoted shares, A i enter the following details270 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] a Full value of consideration received/receivable in respect of ia unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in the ib prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as per section 50CA for the purpose of Capital ic Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of assets other than aii unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii B Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with i bi
rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation Bii iii Cost of Improvement without indexation Biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv v Total (i + ii + iii+iv) bv Balance (6aiii – bv) C 6c In case of asset (security/unit) loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior to record date and D 6d dividend/income/bonus units are received, then loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) Deemed short term capital gains on depreciable assets (6 of schedule- DCG) E 6e f Deduction under section 54G/54GA 6f g STCG on assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above (6c + 6d + 6e – 6f) A6g 7 Amount deemed to be short term capital gains a Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous years shown below was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year? Yes No Not applicable. If yes, then provide the details below Sl. Previous year in which Section under which New asset acquired/constructed Amount not used for asset transferred deduction claimed in that new asset or remained year unutilized in Capital gains account (X) Previous year in Amount utilized out of which asset Capital Gains account acquired/constru cted i 2020-21 54G/54GA ii 2021-22 54G/54GA iii 2022-23 54G/54GA b Amount deemed to be short term capital gains u/s 54G/54GA, other than at ‘a’ c Amount deemed to be short term capital gains as per Section 45(4) read with Section 9B of the Act Sl.
NO . 4b 7c of for m 5c Amount deemed to be short term capital gains (Xi + Xii +Xiii + b +c) A7 8 Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) (A8a+ A8b + A8c) A8 Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, a A8a chargeable @ 15% Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, b A8b chargeable @ 30%[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 271 Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, c A8c chargeable at applicable rates 9 Amount of STCG included in A1 – A8 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special rates in India as per DTAA Rate as per Treaty Whether Amoun Item No. A1 to Country Article Section Applicable rate (enter TRC Rate as per Sl. No. t of A8 above in name & of of I.T. [lower of (6) or NIL, if obtained I.T. Act income which included Code DTAA Act (9)] not (Y/N) chargeab le)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II a Total amount of STCG claimed as not chargeable to tax in India as per DTAA A9a A9 b Total amount of STCG claimed as chargeable to tax at special rates in India as per DTAA b 10 Total Short-term Capital Gain (A1e+ A2c+ A3e+ A4a+ A4b+ A5e+ A6g+A7 + A8-A9a ) A10 B Long-term capital gain (LTCG) (Sub-items 6, 7& 8 are not applicable for residents) From sale of land or building or both (fill up details separately for each property)(in case of co-ownership, enter your share of Capital 1 Gain) Date of purchase/ acquisition DD/MM/YYYY Date of sale/transfer DD/MM/YYYY a i Full value of consideration received/receivable ai ii Value of property as per stamp valuation authority aii Full value of consideration adopted as per section 50C for the iii purpose of Capital Gains [in case (aii) does not exceed 1.10 aiii times (ai), take this figure as (ai), or else take (aii)] b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with i bi
rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition bii iia Cost of acquisition with indexation biia ns ai al G iib Total cost of improvement with indexation biib pit Ca (a) Cost of Improvement m -ter g
(b) Year of Improvement n Lo (c ) Cost of Improvement with Indexation Add Row iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (bi+bi+bii +biii ) biv c Balance (aiii – biv) 1c d Deduction under section 54EC/54G/54GA (Specify details in item D below) 1d e Long-term Capital Gains on Immovable property (1c – 1d) B1e f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note)272 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Address of PAN/Aadhaar Percentage property, Pin S.No. Name of buyer(s) Amount State No. of buyer(s) share Country code, code ZIP code NOTE► Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA or is quoted by buyer in the documents.
In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount.
2 From slump sale i Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai a ii Fair market value as per Rule 11UAE(3) 2aii iii Full value of consideration (higher of ai or aii) 2aiii b Net worth of the under taking or division 2b c Balance (2aiii – 2b) 2c d Deduction u/s 54EC 2d e Long term capital gains from slump sale (2c-2d) B2e 3 From sale of bonds or debenture (other than capital indexed bonds issued by Government) a Full value of consideration 3a b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read i bi with rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of improvement without indexation biii Expenditure wholly and exclusively in connection with iv Biv transfer v Total (bi + bii +biii+biv) bv B3c c LTCG on bonds or debenture – (3a-bv) 4 From sale of listed securities (other than a unit) or zero coupon bonds where proviso under section 112(1) is applicable a Full value of consideration 4a b Deductions under section 48 i Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read bi with rule 8AB of the Rules Ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with Biiv transfer v Total (bi + bii +biii+biv) bv Long Term Capital Gains on assets at B4 (4a – bv) 4c c From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 5 112A B5 Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B5(Column 14 of schedule 112A) For NON-RESIDENTS- from sale of shares or debenture of Indian company (to be computed with foreign exchange adjustment under 6 first proviso to section 48) B6 LTCG computed without indexation benefit For NON-RESIDENTS- from sale of, (i) unlisted securities as per sec. 112(1)©, (ii) units referred in sec. 115AB, (iii) bonds or GDR as 7 referred in sec. 115AC, (iv) securities by FII as referred to in sec. 115AD[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 273 In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the following a i details a Full value of consideration received/receivable in ia respect of unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in ib the prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as per section 50CA for the purpose of ic Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other than aii unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read i bi with rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of improvement without indexation biii Expenditure wholly and exclusively in connection with iv biiv transfer bv v Total (bi + bii +biii+biv) c Long-term Capital Gains on assets at 7 above in case of NON-RESIDENT (aiii-bv) B7c For NON-RESIDENTS - From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which 8 STT is paid under section 112A B8 Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B8 (Column 14 of 115AD(1)(b)(iii) proviso) 9 From sale of assets where B1 to B8 above are not applicable a In case assets sold include shares of a company other than i quoted shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in ia respect of unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined ib in the prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted ic shares adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of assets other than aii unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read bi with rule 8AB of the Rules ii bii Cost of acquisition with indexation iii biii Cost of improvement with indexation iv Expenditure wholly and exclusively in connection with biiv transfer v bv Total (bi + bii +biii+biv) c 9c Balance (aiii – bv) d 9d Deduction under section 54D//54G/54GA (Specify details in item D below) e B9e Long-term Capital Gains on assets at B9 above (9c- 9d) 10 Amount deemed to be long-term capital gains Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous year shown below was deposited in the a Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year? Yes No Not applicable. If yes, then provide the details below
Section under which Amount not used for new S.no Previous year in which asset transferred New asset acquired/constructed deduction claimed in asset or remained unutilized274 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Previous year in in Capital gains account (X) Amount utilised which asset out of Capital acquired/construc Gains account ted i 2020-21 54D/54G/54GA ii 2021-22 54D/54G/54GA/54GB iii 2022-23 54D/54G/54GA b Amount deemed to be long-term capital gains, other than at ‘a’ c Amount deemed to be long term capital gains as per Section 45(4) read with Section 9B of the Act 10c Sl.
NO . 4b of for m 5c B10 Amount deemed to be long-term capital gains (Xi + Xii + Xiii + b+c) 11 Pass Through Income/Loss in the nature of Long Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) (B11a1+11a2 + B11b) B11 Pass Through Income/ Loss in the nature of Long Term Capital Gain, a1 B11a1 chargeable @ 10% u/s 112A Pass Through Income/Loss in the nature of Long Term Capital Gain, a2 B11a2 chargeable @ 10% under sections other than 112A Pass Through Income/ Loss in the nature of Long Term Capital Gain, b B11b chargeable @ 20% 12 Amount of LTCG included in items B1 to B11 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special rates in India as per DTAA Rate as per Item No. B1 Treaty Whether Amoun to B11 Country Section Applicable rate Article of (enter TRC Rate as per Sl. No. t of above in name & of I.T. [lower of (6) or DTAA NIL, if obtained I.T. Act income which Code Act (9)] not (Y/N) included chargeabl e)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II a Total amount of LTCG claimed as not chargeable to tax in India as per DTAA B12a b Total amount of LTCG claimed as chargeable to tax at special rates in India as per DTAA B12b 13 Total long term capital gain] [B1e + B2e + B3c + B4c + B5 + B6 + B7c + B8+ B9e+ B10+B11-12a] B13 C1 C1 Sum of Capital Gain Incomes (9ii + 9iii + 9iv + 9v + 9vi + 9vii + 9viii of table E below) C2 C2 Income from transfer of Virtual Digital Assets (Item No. B of Schedule VDA) C3 C3 Income chargeable under the head “CAPITAL GAINS” (C1 + C2) D Information about deduction claimed against Capital Gains 1 In case of deduction u/s 54D/54EC /54G/54GA give following details a Deduction claimed u/s 54D i Date of acquisition of original asset ai dd/mm/yyyy Cost of purchase/ construction of new land or building for ii aii industrial undertaking iii Date of purchase of new land or building aiii dd/mm/yyyy Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before iv aiv due date[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 275
(iva)Date of Deposit (ivb) Account Number (ivc) IFS Code ddmm/yyyy v Amount of deduction claimed av b Deduction claimed u/s 54EC i Date of transfer of original asset bi dd/mm/yyyy Amount invested in specified/notified bonds ii bii (not exceeding fifty lakh rupees) iii Date of investment biii dd/mm/yyyy iv Amount of deduction claimed biv c Deduction claimed u/s 54G i Date of transfer of original asset ci dd/mm/yyyy Cost and expenses incurred for purchase or construction of ii cii new asset Date of purchase/construction of new asset in an area other iii ciii dd/mm/yyyy than urban area Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before iv civ due date
(iva) Date of Deposit (ivb) Account Number (ivc) IFS Code ddmm/yyyy v Amount of deduction claimed cv d Deduction claimed u/s 54GA i Date of transfer of original asset from urban area di dd/mm/yyyy Cost and expenses incurred for purchase or construction of ii dii new asset iii Date of purchase/construction of new asset in SEZ diii dd/mm/yyyy Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before iv div due date
(iva) Date of Deposit (ivb) Account Number (ivc) IFS Code ddmm/yyyy v Amount of deduction claimed dv Total deduction claimed (1a + 1b + 1c + 1d) e e E Set-off of current year capital losses with current year capital gains (excluding amounts included in A9a & B12a which is NOT chargeable E under DTAA) Gain of current year Current Type of Capital (Fill this column only year’s Sl. Short term capital loss set off Long term capital loss set off Gain if computed figure is capital positive) gains remainin g after set off (9=1-2-3- 4-5-6-7- DTA DTA
8) 15% 30% applicable rate A 10% 20% A rates rates remainin g after set off (9=1-2-3- 4-5-6-7-8) 1 2 3 4 5 6 7 8 9276 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Loss to be set off (B4c*+ B5*+ (A3e* (Fill this row if (A5e* (A1e*+ B7c*+ B8*+ (B1e*+ + i figure computed + A2c*+A4b*+A6g A9b B9e* B2e*+B3c*+B6*+B9e*B12b A4a*+ is A8b*) * +A7*+A8c* ) B11a1*+B11a2 + B10*+ B11b*) A8a*) negative) * ) ii 15% (A3e*+ A4a*+ A8a*) iii Short 30% (A5e*+ A8b*) term capita (A1e*+ l gain applicabl iv A2c*+A4b*+A6g* e rate +A7*+A8c* ) DTAA v A9b rates (B4c*+ B5*+ B7c*+ vi Long 10% B8*+ B9e* term B11a1*+B11a2* ) capita (B1e*+ vii l gain 20% B2e*+B3c*+B6*+B9e* + B10*+ B11b*) vii DTAA B12b i rates Total loss set off (ii + iii + iv + v + vi + ix vii + viii) x Loss remaining after set off (i-ix) The figures of STCG in this table (A1e* etc.) are the amounts of STCG computed in respective column (A1-A8) as reduced by the amount of STCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any.
The figures of LTCG in this table (B1e* etc.) are the amounts of LTCG computed in respective column (B1-B11) as reduced by the amount of LTCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any.
F Information about accrual/receipt of capital gain 16/12 16/3 to Upto 15/6 16/6 to 15/9 16/9 to 15/12 to Type of Capital gain / Date 31/3
(i) (ii) (iii) 15/3
(v)
(iv) Short-term capital gains taxable at the rate of 15% 1 Enter value from item 5vi of schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable at the rate of 30% 2 Enter value from item 5vii of schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable at applicable rates 3 Enter value from item 5viii of schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable at DTAA rates 4 Enter value from item 5ix of schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable at the rate of 10% 5 Enter value from item 5x of schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable at the rate of 20% 6 Enter value from item 5xi of schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable at the rate DTAA rates 7 Enter value from item 5xii of schedule BFLA, if any.
Capital gains on transfer of Virtual Digital Asset taxable at 8 the rate of 30% Enter value from item 17B of schedule SI, if any[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 277 Schedule From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under 112A section 112A Sl. Share/ ISI Name No. of Sale- Full Cost Cost If the Fair Total Expendit Total Bala No. Unit N of the Shares/ price Value of of of long Market Fair ure deductio nce acquir Co Share/ Units per Conside acquis acquis term Value Mark wholly ns (6- ed de Unit Share/ ration- if ition ition capita per et and (7+12) 13) Unit shares witho l asset share/u Valu exclusive Item are ut was nit as e of ly in 5 of acquired index acquir on 31st capit connecti LTC on or ation ed Januar al on with G before Highe before y,2018 asset transfer Sche
31.01.20 r of 8 01.02. as dule 18 and 9 2018, per of (Total Lower sectio ITR5 Sale of 6 n Value) and 55(2) (4*5) 11 (ac)- -If (4*1) Shares are acquired after
31.01.20 18- please enter full value of consider ation (Col (Col (C (Col (Col 4) (Col (Col 6) (Col (Col (Col (Col 10) (Col (Col 12) (Col 13) (Col
1) 1a) ol 3) 5) 7) 8) 9) 11) 14)
2) 1 2 3 4 Add Rows Total278 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 115AD(1)(b)(iii) proviso For NON-RESIDENTS – From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A Sl. Share/unit ISIN Name No. of Sale- Full Value of Cost of Cost of If the long Fair Market Total Fair Expenditure Total Balance No. acquired Code of the Shares/ price Consideration acquisition acquisition term capital Value per Market wholly and deductions (6-13) Share/ Units per -if shares are without asset was share/unit as Value of exclusively in (7+12) Item 8 of Unit Share/ acquired on indexation acquired on 31st capital connection LTCG Unit or before Higher of 8 before January,2018 asset as with transfer Schedule
31.01.2018 and 9 01.02.2018, per section of ITR5 (Total Sale Lower of 6 55(2)(ac)- Value) (4*5) and 11 (4*10) -If shares are acquired after
31.01.2018- Please enter full of consideration (Col (Col 1a) (Col (Col 3) (Col 4) (Col 5) (Col 6) (Col 7) (Col 8) (Col 9) (Col 10) (Col 11) (Col 12) (Col 13) (Col 14)
1) 2) 1 2 3 4 Add Rows Total Schedule VDA Income from transfer of Virtual Digital Assets (Note: Details of every transaction are to be filled, wherein every ‘transfer’ is a transaction) Sl. No. Date of Acquisition Date of Transfer Head under which Cost of Acquisition Consideration Income from transfer of Virtual Digital income to be taxed (In case of gift; Received Assets (enter nil in case of loss) (Col. 6 (Business/Capital a. Enter the amount on which tax is – Col. 5) Gain) paid u/s 56(2)(x) if any b. In any other case cost to previous owner) (Col. 1) (Col. 2) (Col. 3) (Col. 4) (Col. 5) (Col. 6) (Col. 7) Add Rows A. Total (Sum of all Positive Incomes of Business Income in Col. 7) (Item No. 3f of Schedule BP) B. Total (Sum of all Positive Incomes of Capital Gain in Col. 7) (Item No. C2 of Schedule CG)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 279 Schedule OS Income from other sources 1 Gross Income chargeable to tax at normal applicable rates (1a+ 1b+ 1c+ 1d + 1e) 1 a Dividends, Gross (ai + aii) 1a i Dividend income other than (ii) ai ii Dividend income u/s 2(22)(e) aii b Interest, Gross (bi + bii + biii + biv+bv) 1b i From Savings Bank bi ii From Deposits (Bank/ Post Office/ Co-operative) Society/) bii iii From Income-tax Refund biii iv In the nature of Pass through income/ loss biv S E C v Others bv R OU c Rental income from machinery, plants, buildings, etc., Gross 1c S R Income of the nature referred to in section 56(2)(x) which is chargeable to tax E d 1d H (di + dii + diii + div + dv) OT i Aggregate value of sum of money received without consideration di In case immovable property is received without consideration, stamp duty ii dii value of property In case immovable property is received for inadequate consideration, stamp iii diii duty value of property in excess of such consideration In case any other property is received without consideration, fair market iv div value of property In case any other property is received for inadequate consideration, fair v dv market value of property in excess of such consideration e Any other income (please specify nature) 1e Sl. Amount Nature No.
Any specified sum received by a unit holder from a business trust during the 1 previous year as referred to in section 56(2)(xii) Rows can be added as required 2 Income chargeable at special rates (2ai + 2aii + 2b+ 2c+ 2d + 2e related to sl. no. 1) 2 Winnings from lotteries, crossword puzzles, races, card games etc.
ai 2a chargeable u/s 115BB aii Income by way of winnings from online games chargeable u/s 115BBJ 2ab b Income chargeable u/s 115BBE (bi + bii + biii + biv+ bv + bvi) 2b i Cash credits u/s 68 bi ii Unexplained investments u/s 69 bii iii Unexplained money etc. u/s 69A biii iv Undisclosed investments etc. u/s 69B biv nvestments etc. u/s 69B v Unexplained expenditure etc. u/s 69C bv vi Amount borrowed or repaid on hundi u/s 69D bvi c Any other income chargeable at special rate (total of ci to cxxii) 2c Dividends received by non-resident (not being company) ci or foreign company chargeable u/s 115A(1)(a)(i) other i than proviso to section 115A(1)(a)(A)280 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Dividend received by non-resident (not being company) cia or foreign company from a unit in an International ia Financial Services Centre, as referred to in sub-section
(1A) of section 80LA chargeable under proviso to section 115A(1)(a)(A) Interest received from Government or Indian concern on cii ii foreign currency debts chargeable u/s 115A(1)(a)(ii) Interest received from Infrastructure Debt Fund ciii iii chargeable u/s 115A(1)(a)(iia) Interest referred to in section 194LC(1) - chargeable u/s civ iv 115A(1)(a)(iiaa) @ 5% Interest referred to in Proviso to section 194LC(1)- cv v chargeable u/s 115A(1)(a)(iiaa)@4% Interest referred to in section 194LD - chargeable u/s cvi vi 115A(1)(a)(iiab) Distributed income being interest referred to in section cvii vii 194LBA - chargeable u/s 115A(1)(a)(iiac) Income from units of UTI or other Mutual Funds cviii viii specified in section 10(23D), purchased in Foreign Currency - chargeable u/s 115A(1)(a)(iii) Income from royalty or fees for technical services cix ix received from Government or Indian concern - chargeable u/s 115A(1)(b) (A) & 115A(1)(b)(B) Income by way of interest from bonds purchased in cx x foreign currency by non-residents - chargeable u/s 115AC Income by way of dividend from GDRs purchased in cxi xi foreign currency by non-residents - chargeable u/s 115AC Income (other than dividend)received by an FII in respect cxii xii of securities (other than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income by way of interest received by an FII on bonds or cxiii xiii Government securities referred to in section 194LD – chargeable as per proviso to section 115AD(1)(i) Income received by non-residents sportsmen or sports cxiv xiv associations chargeable u/s 115BBA Anonymous Donations in certain cases chargeable u/s cxv xv 115BBC Income by way of royalty from patent developed and cxvi xvi registered in India - chargeable u/s 115BBF Income by way of transfer of carbon credits - chargeable cxvii xvii u/s 115BBG Investment Income of a Non-Resident Indian - chargeable cxviii xviii u/s 115E 115AB(1)(a) - Income in respect of units - off -shore fund cxix xix Income being dividend received by an FII in respect of cxx xx securities (other than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income being dividend received by a specified fund in cxxi xxi respect of securities (other than units referred to in
section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income (other than dividend) received by a specified fund cxxii in respect of securities (other than units referred to in xxii
section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Pass through income in the nature of income from other sources claimed as chargeable at special d 2d rates (drop down to be provided) Amount included in 1 and 2 above, which is claimed as chargeable at special rates in India as per e 2e DTAA (total of column (2) of table below)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 281 Item No.1ai, Rate as per Whether Amount 1b to 1d Country Article Treaty Section Applicable rate Sl. TRC of to No.2a name & of DTAA (enter NIL, of I.T. Rate as per I.T. Act [lower of (6) or No. obtained income to 2d in code if not Act (9)] (Y/N) which chargeable) included
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II Deductions under section 57 (other than those relating to income chargeable at special rates under 2a, 2b, 2c, 2d 3 & 2e) A Expenses / Deductions other than “C” 3a B Depreciation (available only if income offered in 1c ) 3b Interest expenditure on dividend u/s 57(i) (available only if C 3c income offered in 1a) ci Eligible Interest expenditure u/s 57(i) – computed value 3ci d Total 3d 4 Amounts not deductible u/s 58 4 5 Profits chargeable to tax u/s 59 5 Net Income from other sources 1(after reducing income related to DTAA portion)-3+4+5 (If negative take the 6 6 figure to 4i of schedule CYLA) Income from other sources (other than from owning and maintaining race horses) (2 + 6) (enter 6 as nil, if 7 7 negative) 8 Income from the activity of owning race horses a Receipts 8a Deductions under section 57 in relation to receipts at 8a b 8b only c Amounts not deductible u/s 58 8c d Profits chargeable to tax u/s 59 8d e Balance (8a - 8b + 8c + 8d) (if negative take the figure to 10 xvii of Schedule CFL) 8e 9 Income under the head “Income from other sources” (7+ 8e) (take 8e as nil if negative) 9 10 Information about accrual/receipt of income from Other Sources From 16/9 to From 16/12 to S.No. Other Source Income Upto 15/6 From 16/6 to 15/9 From 16/3 to 31/3 15/12 15/3
(i) (ii) (iii) (iv) (v) Income by way of winnings from lotteries, crossword 1 puzzles, races, games, gambling, betting etc. referred to in
section 2(24)(ix) Income by way of winnings 2 from online games u/s 115BBJ Dividend Income referred in Sl.
3 No 1a(i) Dividend Income u/s 115A(1)(a)(i) other than proviso 4 to section 115A(1)(a)(A) @ 20% (Including PTI Income) Dividend income under proviso 5 to sec 115A(1)(a)(A) @10% (Including PTI Income) Dividend Income u/s 115AC @ 6 10% (Including PTI Income)282 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Dividend Income (other than units referred to in section 7 115AB) received by a FII u/s 115AD(1)(i) @ 20% (Including PTI Income) Dividend Income (other than units referred to in section 8 115AB) received by a specified fund u/s 115AD(1)(i) @ 10% (Including PTI Income Dividend income chargeable at 9 DTAA Rates Schedule CYLA Details of Income after Set off of current year losses Sl.No Head/ Source of Income Income of current House property Business Loss Other sources loss Current year (Fill this loss of the (other than (other than loss year’s column only if current year set speculation or from race horses Income income is zero or off specified and amount remaining positive) business loss) of chargeable to special after set off the current year rate of tax) of the set off current year set off 1 2 3 4 5=1-2-3-4 Loss to be set off (3 of Schedule – (2v of item E of i (Fill this row only, if computed (6 of Schedule-OS) HP) Schedule BP) figure is negative) ii House property (3 of Schedule HP) Business (excluding Income from life insurance business u/s iii (A37 of Schedule BP) 115B, speculation income and income from specified business) Income from life insurance (3iv of item E of Sch.
iv business BP) T u/s 115B N E (3ii of item E of Sch.
M v Speculation income BP) T US Specified business income u/s (3iii of item E of Sch. vi DJ 35AD BP) A S vii Short-term capital gain taxable (9ii of item E of S @ 15% Schedule CG) O L Short-term capital gain taxable (9iii of item E of R viii A @ 30% Schedule CG) YE ix Short-term capital gain taxable (9iv of item E of T at applicable rates Schedule CG) N E Short-term capital gain taxable R (9v of item E of R x at special rates in India as per U Schedule CG) C DTAA Long term capital gain taxable (9vi of item E of xi @ 10% Schedule CG) Long term capital gain taxable (9vii of item E of xii @ 20% Schedule CG) Long term capital gains taxable (9viii of item E of xiii at special rates in India as per Schedule CG) DTAA Net income from other sources xiv chargeable at normal (6 of Schedule OS) applicable rates Profit from the activity of xv owning and maintaining race (8e of Schedule OS) horses Income from other sources xvi taxable at special rates in India (2e of Schedule OS) as per DTAA xvii Total loss set off xviii Loss remaining after set-off (i – xvii)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 283 Schedule BFLA Details of Income after Set off of Brought Forward Losses of earlier years Sl. Head/ Source of Income Income after Brought forward Brought forward Brought Current No. set off, if any, of loss set off depreciation set off forward year’s current year’s allowance under income losses as per 5 section 35(4) set remaining of Schedule off after set off CYLA) 1 2 3 4 5 (5ii of Schedule (B/f house property i House property CYLA) loss) (B/f business loss, other than Business (excluding speculation or
Income from life insurance specified business Note: B/F depreciation set business u/s 115B, (5iii of Schedule loss) (Note: B/F loss off will be restricted to ii speculation income and CYLA) set off will be business income excluding income from specified restricted to income u/s 44BB) business) business income excluding income u/s 44BB) (B/f business loss, other than Income from life insurance (5iv of Schedule iii speculation or T business u/s 115B CYLA) specified business N E loss) M T (5v of Schedule (B/f normal business S iv Speculation Income U CYLA) or speculation loss) J D (B/f normal business A (5vi of Schedule S v Specified Business Income CYLA) or specified business S loss) O L Short-term capital gain ( 5vii of (B/f short-term D vi R taxable @ 15% Schedule CYLA) capital loss) A W Short-term capital gain ( 5viii of (B/f short-term vii R taxable @ 30% Schedule CYLA) capital loss) O F Short-term capital gain (5ix of Schedule (B/f short-term T viii taxable at applicable rates CYLA) capital loss) H G Short-term capital gain U (5x of Schedule (B/f short-term O ix taxable at special rates in R CYLA) capital loss) B India as per DTAA Long-term capital gain (B/f short-term or ( 5xi of Schedule x taxable @ 10% long-term capital CYLA) loss) Long term capital gain (B/f short-term or (5xii of Schedule xi taxable @ 20% long-term capital CYLA) loss) Long term capital gains (B/f short-term or (5xiii of xii taxable at special rates in long-term capital Schedule CYLA) India as per DTAA loss) Net income from other (5xiv of xiii sources chargeable at Schedule CYLA) normal applicable rates Profit from owning and (5xv of Schedule (B/f loss from horse xiv maintaining race horses CYLA) races) Income from other sources income taxable at special (5xvi of xv rates in India as per Schedule CYLA) DTAA xvi Total of brought forward loss set off Current year’s income remaining after set off Total of (5i + 5ii + 5iii+ 5iv + 5v + 5vi + 5vii + 5viii + 5ix + 5x xvii +5xi +5xii+ 5xiii + 5xiv+5xv)284 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Details of Losses to be carried forward to future years Schedule CFL Sl. Assessment Date of Filing House Loss from business other than loss from Loss from Loss from Loss Short-term Long-term Loss from No. Year (DD/MM/YYYY) property speculative business and specified business speculative specified from life capital loss Capital loss owning and loss Brought Amount as Brought business business insurance maintaining forward adjusted on forward business race horses business loss account of Business loss u/s 115B opting for available for set taxation under off during the
section 115BAD year or 115BAC(1A) 1 2 3 4 5a 5b 5c=5a-5b 6 7 8 9 10 11 i 2010-11 S S O L ii 2011-12 F O D iii 2012-13 R A W R iv 2013-14 O F Y R v 2014-15 R A C vi 2015-16 vii 2016-17 viii 2017-18 ix 2018-19 x 2019-20 xi 2020-21[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 285 xii 2021-22 xiii 2022-23 2023-24 xiv Total of earlier xv year losses b/f (2v of (2iii of Adjustment of (2i of (2iv of (2xiii of (2ii of Schedule Schedule schedule xvi above losses in Schedule Schedule Schedule BFLA) BFLA) BFLA) Schedule BFLA BFLA) BFLA) BFLA) (2xvii of (3xvii of (B42 of (C48 of (A4b of (2x+3x+4x+5x) (6x+7x+8x) of (8e of 2024-25 Schedule Schedule CYLA) Schedule Schedule Schedule of item E of item E of Schedule xvii (Current year CYLA BP, if –ve) BP, if –ve) BP, if –ve Schedule CG) Schedule CG) OS, if –ve) losses) Current year loss distributed among the unit- xviii holder (Applicable for Investment fund only) Current year losses to be xix carried forward (xvii- xviii) Total loss Carried xx forward to future years (xv-xvi+xix)286 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule UD Unabsorbed depreciation and allowance under section 35(4) Sl No Assessment Depreciation Allowance under section 35(4) Year Amount of Amount as Amount of Balance Amount of Amount of Balance brought adjusted on depreciation set-off carried brought allowance set-off Carried forward account of opting against the current forward to forward against the forward to unabsorbed for taxation under year income the next year unabsorbed current year the next depreciation section 115BAD or allowance income year 115BAC(1A)
(1) (2) (3) 3(a) (4) (5) (6) (7) (8) Current i Assessment Year ii iii iv v Total (3xvi of BFLA) (4xvi of BFLA) Schedule ICDS Effect of Income Computation Disclosure Standards on profit Increase in Decrease in Net effect Sl. No. ICDS profit (Rs.) profit (Rs.) (Rs.)
(1) (2) (3) (4) (5) I Accounting Policies Valuation of Inventories (other than the effect of change in method of valuation u/s 145A, if II the same is separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI) III Construction Contracts IV Revenue Recognition V Tangible Fixed Assets VI Changes in Foreign Exchange Rates VII Government Grants Securities (other than the effect of change in method of valuation u/s 145A, if the same is VIII separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI) IX Borrowing Costs X Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets Total effect of ICDS adjustments on profit (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) XI Schedule 10AA Deduction under section 10AA A Deductions in respect of units located in Special Economic Zone A 0 Assessment year in which unit begins to U/S 1 Sl Undertaking manufacture/produce/provide services Sl Amount of deduction N (item 17 of Annexure A of Form O a Undertaking No.1 a TI 56F for Undertaking 1) C (item 17 of Annexure A of Form U b Undertaking No.2 b D 56F for Undertaking 2) E D c Total deduction under section 10AA (a + b ) c Schedule 80G Details of donations entitled for deduction under section 80G S A Donations entitled for 100% deduction without N qualifying limit O TI Name and address of donee PAN of Amount of donation Eligible Amount of donation A Donee N O Donation D Donation Total F in cash in other Donation O mode S L i I A ii T E iii Total D[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 287 Donations entitled for 50% deduction without B qualifying limit PAN of Amount of donation Eligible Amount of Name and address of donee Donee donation Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii iii Total Donations entitled for 100% deduction subject to C qualifying limit PAN of Amount of donation Eligible Amount of donation Name and address of donee Donee Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii iii Total Donations entitled for 50% deduction subject to D qualifying limit ARN Amount of donation Eligible Amount of donation PAN of (Donation Name and address of donee Donee Reference Number) Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii iii Total E Total donations (Aiii + Biii + Ciii + Diii) Schedule 80GGA Details of donations for scientific research or rural development Relevant clause under S. which deduction is Name and Amount of donation Eligible Amount of PAN of Donee No. claimed (drop down to address of donee donation be provided) Donation in Donation in other Total cash mode Donation i ii Total donation Schedule Details of contributions made to political parties 80GGC Amount of contribution Eligible amount of Transaction Reference IFS code of Bank S. No. Date contribution number for UPI transfer or Contribution Contribution Cheque in cash in other mode Total Contribution number/IMPS/NEFT/RTGS i (add rows) Total contribution288 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule 80IAC Deduction in respect of eligible start-up [to be filled only if answer to A19(g) is ‘Yes’] Sl. No. Date of Nature of Certificate number as First AY in which Amount of deduction incorporation business obtained from Inter deduction was claimed claimed for current of Startup Ministerial Board of AY Certification
(1) (2) (3) (4) (5) (6) Schedule 80LA Deduction in respect of offshore banking unit or IFSC Sub-section in which deduction is claimed Sl. Type of Type of Authority Date of Registration First AY during Amount of No. entity income of the granting registration number which deduction is deduction unit registration claimed claimed for current AY
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (add row option to be provided) Total Schedule RA Details of donations to research associations etc. [deduction under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or 35(2AA)] Eligible Amount of Name and address of donee PAN of Donee Amount of donation donation Donation Donation in Total in other cash Donation mode i ii iii Total Schedule 80-IA Deductions under section 80-IA Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the Deduction in respect of profits of an enterprise a1 1 undertaking) a referred to in section 80-IA(4)(i) [Infrastructure Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the facility] a2 2 undertaking) Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the b1 Deduction in respect of profits of an undertaking 1 undertaking) b referred to in section 80-IA(4)(iv) [Power] Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the b2 2 undertaking) c Total deductions under section 80-IA (a1 + a2 + b1 + b2) c Schedule 80-IB Deductions under section 80-IB Undertaking no.
Deduction in respect of industrial undertaking a1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 1 a located in Jammu & Kashmir or Ladakh Undertaking no. [Section 80-IB(4)] a2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 Deduction in the case of undertaking which Undertaking no.
b1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) begins commercial production or refining of 1 b mineral oil [Section 80-IB(9)] Undertaking no. b2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 Undertaking no.
Deduction in the case of an undertaking c1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 1 c developing and building housing projects [Section Undertaking no.
80-IB(10)] c2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 Deduction in the case of an undertaking engaged Undertaking no. d1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) in processing, preservation and packaging of 1 d fruits, vegetables, meat, meat products, poultry, Undertaking no.
d2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) marine or dairy products [Section 80-IB(11A)] 2 Deduction in the case of an undertaking engaged Undertaking no. e1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) e in integrated business of handling, storage and 1[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 289 transportation of food grains [Section 80- Undertaking no.
e2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) IB(11A)] 2 f Total deduction under section 80-IB (Total of a1 to e2) f Schedule 80-IC or 80-IE Deductions under section 80-IC or 80-IE (30 of Form 10CCB of the a1 Undertaking no. 1 undertaking) a Deduction in respect of undertaking located in Sikkim (30 of Form 10CCB of the a2 Undertaking no. 2 undertaking) (30 of Form 10CCB of the b1 Undertaking no. 1 undertaking) b Deduction in respect of undertaking located in Himachal Pradesh (30 of Form 10CCB of the b2 Undertaking no. 2 undertaking) (30 of Form 10CCB of the c1 Undertaking no. 1 undertaking) c Deduction in respect of undertaking located in Uttaranchal (30 of Form 10CCB of the c1 Undertaking no. 2 undertaking) d Deduction in respect of undertaking located in North-East da1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) da Assam da2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) db1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 C Arunachal undertaking) I db - 0 Pradesh db2 (30 of Form 10CCB of the 8 Undertaking no. 2 S undertaking) U/ dc1 (30 of Form 10CCB of the N Undertaking no. 1 undertaking) O TI dc Manipur dc2 (30 of Form 10CCB of the C Undertaking no. 2 U undertaking) D E dd1 (30 of Form 10CCB of the D Undertaking no. 1 undertaking) dd Mizoram dd2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) de1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) de Meghalaya de2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) df1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) df Nagaland df2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) dg1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) dg Tripura dg2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) Total deduction for undertakings located in North-east (total of da1 to dh Dh dg2) e Total deduction under section 80-IC or 80-IE (a + d + c + dh) E Schedule 80P Deductions under section 80P Nature of Income Amount Business eligible Code for deduction 1 Sec.80P(2)(a)(i) Banking/Credit Facilities to its members 2 Sec.80P(2)(a)(ii) Cottage Industry 3 Sec.80P(2)(a)(iii) Marketing of Agricultural produce grown by its members 4 Sec.80P(2)(a)(iv) Purchase of Agricultural Implements, seeds, live-stocks or other articles intended for agriculture for the purpose of supplying to its members.
5 Sec.80P(2)(a)(v) Processing , without the aid of power, of the agricultural Produce of its members.
6 Sec.80P(2)(a)(vi) Collective disposal of Labour of its members290 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 7 Sec.80P(2)(a)(vii) Fishing or allied activities for the purpose of supplying to its members.
8 Sec.80P(2)(b)Primary cooperative society engaged in supplying Milk, oilseeds, fruits or vegetables raised or grown by its members to Federal cooperative society engaged in supplying Milk, oilseeds, fruits or vegetables/Government or local authority/Government Company / corporation established by or under a Central, State or Provincial Act 9 Sec.80P(2)(c)(i)Consumer Cooperative Society Other than specified in 80P(2a) or 80P(2b) 10 Sec.80P(2)(c)(ii)Other Cooperative Society engaged in activities Other than specified in 80P(2a) or 80P(2b) 11 Sec.80P(2)(d)Interest/Dividend from Investment in other co-operative society 12 Sec.80P(2)(e)Income from Letting of godowns/ warehouses for storage, processing / facilitating the marketing of commodities 13 Sec.80P(2)(f)Others 14 Total Schedule VI-A Deductions under Chapter VI-A 1 Part B- Deduction in respect of certain payments a 80G b 80GGA c 80GGC Total Deduction under Part B (a + b + c) 1 S 2 Part C- Deduction in respect of certain incomes N d 80-IA (c of Schedule 80-IA) e 80-IAB O TI f 80-IAC ( 6 of Schedule 80-IAC) g 80-IB (f of Schedule 80-IB) C U h 80-IBA i 80-IC/ 80-IE (e of Schedule 80-IC/ 80-IE) D E [Sl.no. 5I(eiv) +5II of D L j 80JJA k 80JJAA Annexure to Form 10DA] A T O T l 80LA(1) m 80LA(1A) ( 8 of Schedule 80-LA) ( 8 of Schedule 80-LA) n 80P Total Deduction under Part C (total of d to n ) 2 3 Total deductions under Chapter VI-A (1 + 2) 3 Schedule AMT Computation of Alternate Minimum Tax payable under section 115JC 1 Total Income as per item 13 of PART-B-TI 1 2 Adjustment as per section 115JC(2) a Deduction Claimed under any section included in Chapter VI- 2a A under the heading “C.—Deductions in respect of certain incomes” b Deduction Claimed u/s 10AA 2b c Deduction claimed u/s 35AD as reduced by the amount of depreciation on assets on which such deduction is claimed d Total Adjustment (2a+ 2b+ 2c) 2d 3 Adjusted Total Income under section 115JC(1) (1+2d) 3 a Adjusted Total Income u/s 115JC from units located in IFSC, if any b Adjusted Total Income u/s 115JC from other Units (3-3a) Tax payable under section 115JC(1) [(9% of (3a)+ 18.5% or 15% of (3b) as applicable ])] (In the case 4 4 of AOP, BOI, AJP this is applicable if 3 is greater than Rs. 20 lakh) Schedule AMTC Computation of tax credit under section 115JD 1 Tax under section 115JC in assessment year 2024-25 (1d of Part-B-TTI) 1 2 Tax under other provisions of the Act in assessment year 2024-25 (2g of Part-B-TTI) 2 Amount of tax against which credit is available [enter (2 – 1) if 2 is greater than 1, otherwise 3 3 enter 0] Utilisation of AMT credit Available (Sum of AMT credit utilized during the current year is subject to maximum of amount mentioned 4 in 3 above and cannot exceed the sum of AMT Credit Brought Forward)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 291 S.No Assessment Year AMT Credit AMT Credit Utilised Balance AMT
(AY) during the Current Credit
(A) Assessment Year Carried Forward
(C) (D)= (B3) –(C) Gross Set-off in earlier Balance brought
(B1) assessment years forward to the current
(B2) assessment year
(B3) = (B1) – (B2) i 2011-12 ii 2012-13 iii 2013-14 iv 2014-15 v 2015-16 vi 2016-17 vii 2017-18 viii 2018-19 ix 2019-20 x 2020-21 xi 2021-22 xii 2022-23 2023-24 xiii Current AY (enter 1 xiv -2, if 1>2 else enter
0) xv Total 5 Amount of tax credit under section 115JD utilised during the year [total of item No. 4 (C)] 5 6 Amount of AMT liability available for credit in subsequent assessment years [total of 4 (D)] 6 Schedule SI Sl Section/Description Special rate Income(i) Tax No (%) thereon
(ii) 111A or section 115AD(1)(ii)- Proviso (STCG on shares/equity oriented 15 (part of 5vi of TE 1 MF on which STT paid) Schedule BFLA) RA 2 115AD (STCG for FIIs on securities where STT not paid) 30 (part of 5vii of L Schedule BFLA) A I 10 (part of 5x of C 3 112 proviso (LTCG on listed securities/ units without indexation) E Schedule BFLA) P S 10 (part of 5xof Schedule 4 112(1)(c)(iii) (LTCG for non-resident on unlisted securities) BFLA) 10 (part of 5x of 5 115AB (LTCG for non-resident on units referred in section115AB) Schedule BFLA) 10 (part of 5x of 6 115AC (LTCG for non-resident on bonds/GDR) Schedule BFLA) 10 (part of 5x of 7 115AD (LTCG for FII on securities) Schedule BFLA) 8 112 (LTCG on others) 20 (5xi of Schedule BFLA) 112A or section 115AD(1)(b)(iii)-Proviso (LTCG on sale of shares or (5x of Schedule 9 10 units on which STT is paid) BFLA) (part of 5ix of 10 STCG chargeable at special rates in India as per DTAA Schedule BFLA) (part of 5xii of 11 LTCG Chargeable at special rates in India as per DTAA Schedule BFLA)292 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (5iii of Schedule 12 115B (Profits and gains of life insurance business) 12.50 BFLA) 115AC (Income by way of interest received by a non-resident from (part of 2cx of 10 13a bonds purchased in foreign currency) Schedule OS) 115AC (Income by way of dividend received by non-resident from GDR (part of 2cxiof 13b 10 purchased in foreign currency) Schedule OS) 14 115BB (Winnings from lotteries, puzzles, races, games etc.) 30 (2ai of Schedule OS) 15 115BBJ (Winnings from online games) 30 (2aii of Schedule OS) 16 115BBE (Income under section 68, 69, 69A, 69B, 69C or 69D) 60 (2b of Schedule OS) 17 115BBF (Income from patent) a Income under head business or profession 10 (3d of Schedule BP) b Income under head other sources 10 (2cxv of Schedule OS) 18 115BBG (Income from transfer of carbon credits) a Income under head business or profession 10 (7e of Schedule BP) b Income under head other sources 10 (2cxvi of Schedule 19 115BBH-Tax on Income from Virtual Digital asset OS ) a. Income under head business or profession 30 3f of Schedule BP b. Income under head Capital Gain 30 (C2 of Schedule CG) 20 (part of 2cviii of 115A(1)(b) (A) & 115A(1)(b)(B) (Income of a non-resident from Royalty) 10 Schedule OS) 21 Income from other sources chargeable at special rates in India as per (part of 2e of DTAA Schedule OS) 22 Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain 15 (part of 5vi of chargeable @ 15% u Schedule BFLA) 23 Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain 30 (part of 5vii of chargeable @ 30% Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain 10 (part of 5x of 24 chargeable @ 10% Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain 10 (part of 5ix of 25 chargeable @ 10% - u/s other than 112A Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain 20 (part of 5xi of 26 chargeable @ 20% Schedule BFLA) Pass through income in the nature of income from other sources 27 chargeable at special rates (2d of Schedule OS) Any other income chargeable at special rates (Please choose from (part of 2c of 28 dropdown menu) Schedule OS) Total Schedule IF Information regarding partnership firms in which you are partner Number of firms in which you are partner Amount of Capital balance H Whether the seW cth ioe nth 9e 2r E Percentage share in the on 31st March C Sl. Name of the PAN of the firm firm is liable for is applicable Share profit in the firm HI R No. Firm audit? (Yes/No) to firm? in the profit I ii W NE (Yes/ No) of the firm IN RT 1 S A MP 2 R I 3 F 4 Total Schedule EI Details of Exempt Income (Income not to be included in Total Income or not chargeable to tax) 1 Interest income 1 E5 Gross Agricultural receipts (other than income to be excluded under M 2 i i
rule 7A, 7B or 8 of I.T. Rules) O C ii Expenditure incurred on agriculture ii N I T iii Unabsorbed agricultural loss of previous eight assessment years iii P M Agricultural income portion relating to Rule 7, 7A, 7B(1), 7B(1A) and 8 E iv iv X (from Sl. No. 38 of Sch. BP) E v Net Agricultural income for the year (i – ii – iii + iv) (enter nil if loss) 2[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 293 In case the net agricultural income for the year exceeds Rs.5 lakh, please furnish the following vi details (Fill up details separately for each agricultural land) a Name of district along with pin code in which agricultural land is located b Measurement of agricultural land in Acre c Whether the agricultural land is owned or held on lease (drop down to be provided) d Whether the agricultural land is irrigated or rain-fed (drop down to be provided) 3 Other exempt income (please specify) (3a+3b) 3 Income u/s 10(23FB) or 10(23FBA) or 10 (23FC) or 10(23FCA) or 10(23FE) or 10(23FF) or 10(4D) (Please provide details of Acknowledgement Number and Date of Form Filed if 10(23FF) and 10(4D) a 3a is claimed) ) Add row option and drop down to be provided in utility for each section separately Any other Income (Specify nature) – Add row option with free text to enter b 3b the nature of income to be provided in utility 4 Income claimed as not chargeable to tax as per DTAA Sl. No. Amount of income Nature of Country Article of Head of Whether TRC income name & Code DTAA Income obtained (Y/N) I II III Total Income from DTAA not chargeable to tax 4 5 Pass through income claimed as not chargeable to tax (Schedule PTI) 5 6 Total (1+2+3+4+5) 6294 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule Pass Through Income details from business trust or investment fund as per section 115UA, 115UB PTI Sl. Investment Name of PAN of Sl. Head of income Current Share of Net TDS on entity covered business the year current Income/Loss such by section trust/ business income year loss 9=7-8 amount, 115UA/115UB investment trust/ distributed if any fund investment by fund Investment fund 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. i House property ii Capital Gains a Short term ai Section 111A aii Others b Long term E bi Section 112A M bii Sections other O C than 112A N iii Other Sources I H a Dividend G b Others U O iv Income claimed to be exempt R a u/s 10(23FBB) H T b u/s …………..
SS c u/s ………… PA
2. i House property ii Capital Gains a Short term ai Section 111A aii Others b Long term bi Section 112A bii Sections other than 112A iii Other Sources a Dividend b Others iv Income claimed to be exempt a u/s 10(23FBB) b u/s …………..
c u/s ………… NOTE Please refer to the instructions for filling out this schedule. ► Schedule- TPSA Details of Tax on secondary adjustments as per section 92CE(2A) as per the schedule provided in e-filing utility Amount of primary adjustments on which option u/s 92CE(2A) is exercised & such 1 excess money has not been repatriated within the prescribed time (please indicate the total of adjustments made in respect of all the AYs) a Additional Income tax payable @ 18% on above N O b Surcharge @ 12% on “a” TI 2 C c Health & Education cess on (a+b) E R S d Total Additional tax payable (a+b+c) E P 3 Taxes paid S A 4 Net tax payable (2d-3) S T Date(s) of Date 1 Date 2 Date 3 Date 4 Date 5 Date 6 EN deposit of (DD/MM/YYY (DD/MM/YYY (DD/MM/YYY (DD/MM/YYY (DD/MM/YYY (DD/MM/YYY M tax on Y) Y) Y) Y) Y) Y) T secondary US 5 adjustment J s as per D A section Y 92CE(2A) R Name of A 6 Bank and D N Branch O C 7 BSR Code E TAX ON S 92CE(2A) 8 9 S n c A dh ee u ma pr mi l o oa lb u sal ie n n tr e t do f[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 295 Schedule 115TD Accreted income under section 115TD 1 Aggregate Fair Market Value (FMV) of total assets of specified person 1 2 Less: Total liability of specified person 2 3 Net value of assets (1 – 2) 3 FMV of assets directly acquired out of income referred to in
(i) section 10(1) 4i FMV of assets acquired during the period from the date of creation or establishment to the effective date of 4 (ii) registration/provisional registration u/s 12AB, if benefit u/s 11 4ii and 12 not claimed during the said period FMV of assets transferred in accordance with third proviso to
(iii) 4iii
section 115TD(2)
(iv) Total (4i + 4ii + 4iii)- 4iv 5 Liability in respect of assets at 4 above 5 6 Accreted income as per section 115TD [3 – (4iv – 5)] 6 7 Additional income-tax payable u/s 115TD at maximum marginal rate 7 8 Interest payable u/s 115TE 8 9 Specified date u/s 115TD 9 10 Additional income-tax and interest payable 10 11 Tax and interest paid 11 12 Net payable (10 - 11) (Enter 0 if negative) 12 Date 1 Date 2 Date 3 13 Date(s) of deposit of tax on accreted income DD/MM/YYYY DD/MM/YYYY DD/MM/YYYY 14 Name of Bank and Branch 15 BSR Code 16 Serial number of challan 17 Amount deposited Schedule FSI Details of Income from outside India and tax relief (available only in case of resident) Sl. Country Taxpayer Sl. Head of income Income from Tax paid Tax payable on Tax relief Relevant article Code Identification outside India outside India such income available in of DTAA if (dropdown Number (included in PART under normal India relief claimed F to be B-TI) provisions in (e)= (c) or (d) u/s 90 or 90A E provided India whichever is LI E in the e- lower R X filing
(a) (b) (c) (d) (e) (f) A utility) T D 1 i House Property N Business or A ii A Profession I D N iii Capital Gains I E D iv Other sources I S T Total U M O 2 i House Property O Business or R ii F Profession E M iii Capital Gains O C iv Other sources N I Total NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule.296 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule TR Details Summary of tax relief claimed for taxes paid outside India (available only in case of resident) 1 Details of Tax relief claimed A I Country Code Taxpayer Total taxes paid outside India Total tax relief available Section under which relief D N Identification (total of (c) of Schedule FSI in (total of (e) of Schedule FSI in claimed I E Number respect of each country) respect of each country) (specify 90, 90A or 91) D SI (a) (b) (c) (d) (e) T U O D I A P Total X A Total Tax relief available in respect of country where DTAA is applicable (section 90/90A) (Part T 2 2 R of total of 1(d)) O Total Tax relief available in respect of country where DTAA is not applicable (section 91) (Part F 3 3 F of total of 1(d)) E LI 4 Whether any tax paid outside India, on which tax relief was allowed in India, has been 4 Yes/No E refunded/credited by the foreign tax authority during the year? If yes, provide the details below R X a Amount of tax refunded b Assessment year in which tax relief allowed in India A NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule.
T Schedule FA Details of Foreign Assets and Income from any source outside India A1 Details of Foreign Depository Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 31st December, 2023) Sl Country Country Name of Address ZIP Account Status Account Peak Closin Gross N name code financial of code number opening date balance g interest o institutio financial during balancpaid/credit n institutio the e ed to the n period account during the period (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) )
(i) (ii ) Details of Foreign Custodial Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on TS A2 31st December, 2023 E S Sl No Countr Country Name of Address ZIP Accoun Status Account Peak Closing Gross amount S A y name code financial of code t opening balance balance paid/credited to the N institutio financial numbe date during account during the G EI n institution r the period R period (drop down to be O F provided specifying F nature of amount viz.
O S interest/dividend/proceed L I s from sale or redemption A T of financial assets/ other E D income)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) Details of Foreign Equity and Debt Interest held (including any beneficial interest) in any entity at any time during A3 the calendar year ending on 31st December, 2023 Sl No Countr Country Name of Address ZIP Nature Date of Initial Peak ClosinTotal gross Total gross y name code entity of entity code of acquirin value of value of g amount proceeds entity g the the investme value paid/credite from sale or interest investme nt during d with redemption nt the respect to of period the holding investment during the during the period period[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 297
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
(i)
(ii) Details of Foreign Cash Value Insurance Contract or Annuity Contract held (including any beneficial interest) at any time A4 during the calendar year ending on 31st December, 2023 Sl No Countr Country Name of financial Address of ZIP Date of contract The cash value or Total gross amount y name code institution in which financial code surrender value of paid/credited with insurance contract institution the contract respect to the held contract during the period
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii) B Details of Financial Interest in any Entity held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 31st December, 2023 Sl No Country Zip NaturName and Nature of Date since Total Income Nature Income taxable and offered in Name Cod e of Address Interest- held Investmeaccrued from of this return and code e entity of the Direct/ nt (at such Interest Income AmounSchedule Item Entity Beneficial cost) (in t where number of owner/ rupees) offered schedule Beneficiary
(2) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) C Details of Immovable Property held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 31st December, 2023 Sl No Country ZIP Address of Ownershi Date of Total Income Nature of Income taxable and offered in Name code the p- acquisitioInvestment (at derived from Income this return and code Property Direct/ n cost) (in rupees) the property Amount Schedule Item number Beneficial where of schedule owner/ offered Beneficiar y
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) D Details of any other Capital Asset held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 31st December, 2023 Sl No Country Nature Ownership- Date of Total Income Nature of Income taxable and offered in Name Zip of Direct/ acquisitioInvestment (at derived from Income this return and code Code Asset Beneficial n cost) (in the asset Amount Schedule Item number owner/ rupees) where of schedule Beneficiary offered
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii) E Details of account(s) in which you have signing authority held (including any beneficial interest) at any time calendar year ending on 31st December, 2023 and which has not been included in A to D above.
Sl No Name of Address of Zip Name of Account Peak Whether If (7) is If (7) is yes, Income offered in the the Code the Number Balance/ income yes, this return Institution Institution account Investment accrued is Income in which holder during the taxable in your accrued the year (in hands? in the account is rupees) account held Amount Schedule Item number where of schedule offered
(1) (2) (3a) (3b) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)298 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(ii) F Details of trusts, created under the laws of a country outside India, in which you are a trustee, beneficiary or settlor Sl No Country Zip Name Name Name Name and Date Whether If (8) is yes, If (8) is yes, Income offered in Name Cod and and and address of since income Income this return and e address addres address Beneficiariposition derived is derived Amount Schedul Item code of the s of of Settlor es held taxable in from the e where number of trust trustee your hands? trust offered schedule s
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii) Details of any other income derived from any source outside India which is not included in,- (i) items A to F above and, (ii) G income under the head business or profession If (6) is yes, Income offered in Country Name and address of this return Name Zip Income Nature of Whether taxable Sl No the person from Amount Schedul Item and Code derived income in your hands? whom derived e where number of code offered schedule
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii) NOTE ► Please refer to instructions for filling out this schedule.
Schedule GST INFORMATION REGARDING TURNOVER/GROSS RECEIPT REPORTED FOR GST Sl. No. GSTIN No(s). Annual value of outward supplies as per the GST return(s) filed L TAI OF ST(1) (2) (3) ES G D NOTE ► Please furnish the information above for each GSTIN No. separately PART-B Part B - TI Computation of total income 1 Income from house property ( 3 of Schedule-HP) (enter nil if loss) 1 2 Profits and gains from business or profession i Profits and gains from business other than speculative business 2i and specified business (A37 of Schedule BP)(enter nil if loss) ii Profits and gains from speculative business (3(ii) of table E of 2ii Schedule BP) (enter nil if loss and carry this figure to Schedule CFL) iii Profits and gains from specified business (3(iii) of table E of 2iii Schedule BP) (enter nil if loss and carry this figure to Schedule CFL) iv Income chargeable to tax at special rate (3d, 3e, 3f and 4b of 2iv Schedule BP) E M v Total (2i + 2ii + 2iii + 2iv) (enter nil, if loss and carry this figure of loss to Schedule CYLA) 2v O C 3 Capital gains N I L a Short term A OT i Short-term chargeable @ 15% (9ii of item E of schedule ai T CG) Short-term chargeable @ 30% (9iii of item E of schedule ii aii CG) iii Short-term chargeable at applicable rate (9iv of item E of aiii schedule CG) iv Short-term chargeable at special rates in India as per aiv DTAA (9v of item E of Schedule CG) v Total Short-term (ai + aii + aiii + aiv) (enter nil if loss) av b Long-term Long-term chargeable @ 10% (9vi of item E of Schedule i bi CG)[भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 299 Long-term chargeable @ 20% (9vii of item E of Schedule ii bii CG) Long-term chargeable at special rates in India as per iii biii DTAA (9viii of item E of schedule CG) iv Total Long-term (bi + bii + biii) (enter nil if loss) biv c Sum of Short-term / Long-term capital gains (3av + 3biv) (enter nil if loss) 3c d Capital gain chargeable @ 30% u/s 115BBH (C2 of schedule CG) 3d e Total capital gains (3c + 3d) 3e 4 Income from other sources a Net income from other sources chargeable to tax at normal 4a applicable rates ( 6 of Schedule OS) (enter nil if loss) b Income chargeable to tax at special rate (2 of Schedule OS) 4b c Income from the activity of owning and maintaining race 4c horses (8e of Schedule OS) (enter nil if loss) d Total (4a + 4b + 4c) 4d 5 Total of head wise income (1 + 2v + 3e +4d) 5 6 Losses of current year to be set off against 5 (total of 2xvi, 3xvi and 4xvi of Schedule CYLA) 6 Balance after set off of current year losses (5 – 6) (total of serial no (ii), (iii) , (iv) to (xv) of column 7 7 5 of schedule CYLA + 4b + 2iv) 8 Brought forward losses to be set off against 7 (total of 2xv, 3xv and 4xv of Schedule BFLA) 8 Gross Total income (7 – 8) (also total of serial no (i) , (ii) , iv) to (xiv) of column 5 of Schedule BFLA 9 9 + 4b + 2iii) 10 Income chargeable to tax at special rate under section 111A, 112, 112A etc. included in 9 10 11 Deductions under Chapter VI-A Part-B of Chapter VI-A [1 of Schedule VI-A and limited upto (i+ii+iii+iv+v+viii+xiii+xiv) of a 11a column 5 of BFLA] b Part-C of Chapter VI-A [2 of Schedule VI-A)] 11b c Total (11a + 11b) [limited upto (9-10)] 11c 12 Deduction u/s 10AA (Total of Sch. 10AA) 12 13 Total income (9 - 11c - 12) 13 14 Income chargeable to tax at special rates (total of (i) of schedule SI) 14 15 Net agricultural income/ any other income for rate purpose (2v of Schedule EI) 15 Aggregate income (13 – 14 + 15) [applicable if (13-14) exceeds maximum amount not chargeable 16 16 to tax] 17 Losses of current year to be carried forward (total of xix of Schedule CFL) 17 18 Deemed total income under section 115JC (3 of Schedule AMT) 18 Part B – TTI Computation of tax liability on total income 1 1a A Tax payable on deemed total income under section 115JC (4 of Schedule AMT) B Surcharge on (a) above (if applicable) 1b Y T C Health and Education Cess @ 4% on 1a+1b above 1c LI D Total Tax Payable on deemed total income (1a+1b+1c) 1d BI A 2 Tax payable on total income LI A Tax at normal rates on 16 of Part B-TI 2a X A B Tax at special rates (total of col. (ii) of Schedule-SI) 2b F T Rebate on agricultural income [applicable if (13-14) of 2c O C Part B-TI exceeds maximum amount not chargeable to N tax] O TI D Tax Payable on total income (2a+2b -2c) 2d A T Surcharge U computed Surcharge P M E Surcharge before after marginal O C marginal relief relief 25% of 12(ii) of Schedule SI 2ei ia i 2g(ii)300 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ii 2eii 10% or 15 % , as applicable (Refer instructions) iia On [(2d) – [(12(ii) of Schedule SI – tax on Income iii 2eiii referred in 2e(ii) )] iv Total (ia+iia) 2eiv F Health and Education Cess @ 4% on 2d+2eiv 2f g Gross tax liability (2d + 2eiv + 2f) 2g 3 Gross tax payable (higher of 1d or 2g) 3 Credit under section 115JD of tax paid in earlier years (applicable if 2g is more than 1d) 4 4 (5 of Schedule AMTC) 5 Tax payable after credit under section 115JD (3 - 4) 5 6 Tax relief a Section 90/90A (2 of Schedule TR) 6a b Section 91(3 of Schedule TR) 6b c Total (6a + 6b) 6c 7 Net tax liability (5 – 6c) (enter zero, if negative) 7 8 Interest and fee payable a Interest for default in furnishing the return (section 234A) 8a b Interest for default in payment of advance tax (section 234B) 8b c Interest for deferment of advance tax (section 234C) 8c d Fee for default in furnishing return of income (section 234F) 8d e Total Interest and Fee Payable (8a+8b+8c+8d) 8e 9 Aggregate liability (7 + 8e) 9 10 Taxes Paid AND ILS a b A TDdv Sa (n toc te a T l oa fx c ( of lr uo mm n c o 9l u om f1n 5 B5 of 115A) 1 10 0a b D TA c TCS (total of column 7 of 15C) 10c AIE PD d Self-Assessment Tax (from column 5 of 15A) 10d ES NK e Total Taxes Paid (10a+10b+10c+10d) 10e XA 11 Amount payable (Enter if 9 is greater than 10e, else enter 0) 11 AB T 12 Refund (If 10e is greater than 9) 12 13 Net tax payable on 115TD income including interest u/s 115TE (Sr.no. 12 of Schedule 115TD) 13 14 Tax payable u/s 115TD after adjustment of refund at Sl. No. 12 (13-12) 14 Net refund after adjustment as per Sl. No. 14 (12-13) (refund, if any, will be directly credited 15 15 into the bank account) Do you have a bank account in India (Non- Residents claiming refund with no bank account in Select Yes or No 16 India may select No) a) Details of all Bank Accounts held in India at any time during the previous year (excluding dormant accounts) Sl. IFS Code of the Bank in case of Bank Name of the Bank Account Number Type of account Accounts held in India (Dropdown to be provided by e-filing utility) I T II N
U Note:
O C 1) All bank accounts held at any time are to be reported, except dormant A/c C A K 2) In case of multiple accounts, the refund will be credited to one of the validated accounts after processing the return.
N A B Rows can be added as required b) Non- residents, who are claiming income-tax refund and not having bank account in India may, at their option, furnish the
details of one foreign bank account:
Sl.
SWIFT Code Name of the Bank Country of Location IBAN No.
Rows can be added as required 17 Do you at any time during the previous year,-
(i) hold, as beneficial owner, beneficiary or otherwise, any asset (including financial interest in any entity) located outside India; or Yes No
(ii) have signing authority in any account located outside India; or
(iii) have income from any source outside India? [applicable only in case of a resident] [Ensure Schedule FA is filled up if the answer is Yes ][भाग II—खण् ि 3(i)] भारर् का राजपत्र असािारण : 301 18 TAX PAYMENTS A Details of payments of Advance Tax and Self-Assessment Tax Sl BSR Code Date of Deposit (DD/MM/YYYY) Serial Number of Challan Amount (Rs) LF AX N (1o ) (2) (3) (4) (5) ET NCE/ S MENT ii i ASS VE iii DS AS A NOTE ► Enter the totals of Advance tax and Self-Assessment tax in Sl No. 10a & 10d of Part B-TTI Details of Tax Deducted at Source (TDS) on Income [As per Form 16 A issued or Form 16B/16C/16D/16E furnished by B Deductor(s)] Sl TDS PAN/Aadhaa TAN of the Unclaimed TDS of the current TDS credit being claimed this Corresponding TDS N credit r No. of Deductor/ TDS brought Financial Year (TDS Year (only if corresponding Receipt/ credit o relating Other Person PAN/Aadhaa forward (b/f) deducted during the income is being offered for tax withdrawals being to self (if TDS credit r No. of FY 2023-24) this year, not applicable if TDS offered carried /other related to Tenant/ is deducted u/s 194N) forwar person other person) Buyer d [other person as per
rule 37BA(2) ] Fin. TD Deducte Deducted in Claime Gross Head Year in S d in own the hands of d in Claimed in the hands Amoun of which b/f hands or any other own of or any other t Incom deducte person as hands person as per rule e d per rule 37BA(2) (if 37BA(2) (if applicable) applicable)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) Incom TD Incom TD PAN/ e S e S Aadhaa r No.
I NOTE ►Please enter total of column 9 in10b of Part B- TTI C Details of Tax Collected at Source (TCS) [As per Form 27D issued by the Collector(s)] Sl TCS Tax PAN/Aadhaar Unclaimed TCS TCS of the current TCS credit being TCS credit No credit Deduction No. of Other brought forward (b/f) financial Year claimed this Year being carried relating to and Tax Person (if TCS (Tax collected forward self /other Collection credit related during FY 2023-24) person Account to other [other Number of person) Fin. Year in Amount Collected Collected E person as the which b/f in own in the Claimed in M per rule Collector collected hands hands of the hands of O Claimed C 37I(1)] any other any other N in own I person as person as per N hands per rule rule 37I(1) (if O S 37I(1) (if applicable) C T applicable)
(1) 2(i) (2)(ii) (3) (4) (5) (6)(i) (6)(ii) (7)(i) 7(ii) (8) TCS PAN/ i Aadhaar No. ii NOTE ► Please enter total of column (7) in 10c of Part B-TTI302 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] VERIFICATION I, _________________________________________________(full name in block letters), son/ daughter of ______________________________________, solemnly declare that to the best of my knowledge and belief, the information given in the return and the schedules thereto is correct and complete is in accordance with the provisions of the Income-tax Act, 1961.
I further declare that I am making this return in my capacity as ___________ (drop down to be provided) and I am also competent to make this return and verify it. I am holding permanent account number (if allotted) (Please see instruction) I further declare that the critical assumptions specified in the agreement have been satisfied and all the terms and conditions of the agreement have been complied with. (Applicable, in a case where return is furnished under section 92CD) Date Place Sign here ”.
[Notification No. 19/2024/ F. No. 370142/47/2023-TPL] SURBENDU THAKUR, Under Secy. Tax Policy and Legislation
Note:- The principal rules were published vide notification S.O. 969 (E), dated the 26th March, 1962 and last amended vide notification GSR 64(E), dated the 24th January 2024.
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