Insertion of Rule 134 to the Income tax Rules 1962

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-31082023-248434 xxxGIDHxxx CG-DL-E-31082023-248434 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 497] नई दिल्ली, बृहस्ट्प जतिार, अगस्ट्त 31, 2023/भाद्र 9, 1945 No. 497] NEW DELHI, THURSDAY, AUGUST 31, 2023/BHADRA 9, 1945 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड) अजधसचू ना नई दिल्ली, 30 अगस्ट्त, 2023 आय-कर सा.का.जन . 637(अ)—केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड, आय-कर अजधजनयम, 1961 की धारा 295 के साथ पठित धारा 155 की उपधारा (20) द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करत े हुए, आय-कर जनयम, 1962 का और संिोधन करन े के जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाता ह,ै अथाडत:् -

1. सजं क्षप्त नाम और प्रारंभ--(1) इन जनयमों का संजक्षप् त नाम आय-कर (बीसिााँ संिोधन) जनयम, 2023 ह ै।

(2) य े1 अिूबर, 2023 स ेप्रित्तृ होंगे ।

2. आय-कर जनयम, 1962 (जिसे इसमें इसके पश्चात् मूल जनयम कहा गया है) म,ें जनयम 133 के पश्चात,् जनम्नजलजखत जनयम अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा, अथातड ् :-- ‘134. धारा 155 की उपधारा (20) के अधीन स्रोत पर कटौती दकए गए कर के प्रत्यय के सबं धं म ेंआििे न—(1) जनधाडठरती द्वारा धारा 155 की उपधारा (20) के अधीन दकए िाने के जलए अपेजक्षत आिेिन प्ररूप सं. 71 म ें होगा । 5557 GI/2023 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]

(2) प्ररूप स.ं 71, आय-कर प्रधान महाजनिेिक (प्रणाली) या आय-कर महाजनिेिक (प्रणाली) अथिा आय-कर प्रधान महाजनिेिक (प्रणाली) या आय-कर महाजनििे क (प्रणाली) द्वारा प्राजधकृत व्यजि को प्रस्ट्तुत दकया िाएगा ।

(3) प्ररूप सं. 71,--

(i) यदि आय की जििरणी जडजिटल हस्ट्ताक्षर के अधीन प्रस्ट्ततु की िानी अपेजक्षत हो तो, जडजिटल हस्ट्ताक्षर के अधीन ;

(ii) खंड (i) के अंतगडत नहीं आन े िाले मामल े म,ें इलैक्ट्रॉजनक सत्यापन कूट के माध्यम स,े इलैक्ट्रॉजनक ढगं स ेप्रस्ट्ततु दकया िाएगा ।

(4) यथाजस्ट्थजत, आय-कर प्रधान महाजनिेिक (प्रणाली) या आय-कर महाजनििे क (प्रणाली), प्ररूप सं. 71 प्रस्ट्ततु करने के जलए प्रदियाएं जिजनर्िडष्ट करेंगे तथा इस प्रकार प्रस्ट्तुत प्ररूप के संबंध में समुजचत सुरक्षा, अजभलेखागारीय और पुन:प्राजप्त नीजतयों के जिरचन और सृिन के जलए भी उत्तरिायी होंगे ।

(5) यथाजस्ट्थजत, आय-कर प्रधान महाजनिेिक (प्रणाली) या आय-कर महाजनिेिक (प्रणाली) अथिा आय-कर प्रधान महाजनिेिक (प्रणाली) या आय-कर महाजनिेिक (प्रणाली) द्वारा प्राजधकृत व्यजि, प्ररूप सं. 71, जनधाडरण अजधकारी को अग्रेजित करेगा ।

3. मलू जनयमों म,ें प्ररूप सं. 70 के पश्चात्, जनम्नजलजखत प्ररूप अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा, अथाडत् :-- “प्ररूप स.ं 71 [जनयम 134 िेजखए] [ई-प्ररूप] धारा 155 की उपधारा (20) के अधीन स्रोत पर कटौती दकए गए कर के प्रत्यय के जलए आििे न

1. आ िेिन प्रस्ट्ततु करने िाल ेव्यजि का नाम :

(2) आिेिन प्रस्ट्ततु करने िाल े व्यजि की पनै और आधार संख्या : (यदि उपलब्ध हो)

(3) उस व्यजि का नाम, जिसके संबंध में आिेिन प्रस्ट्तुत दकया : िा रहा ह ै(यदि (1) से जभन्न ह)ै (ठटप्पण 1 िेख)ें

(4) उस व्यजि का पनै , जिसके संबंध में आिेिन प्रस्ट्तुत दकया िा : रहा ह ै(यदि (2) से जभन्न ह)ै (ठटप्पण 1 िेख)ें

(5) क्ट्या व्यजि, जिसकी कटौती की गई ह,ै जनिासी ह ै या : अजनिासी ?

(6a) आिेिन प्रस्ट्ततु करने िाल ेव्यजि का पता :

(6b) आिेिन प्रस्ट्ततु करने िाल ेव्यजि का जपन/जिप कोड :

(7) ई-मेल पहचान :

(8) मोबाइल सं. :

(9) धारा 155 की उपधारा (20) में जनर्िष्टड सुसंगत जनधारड ण िि ड : (ठटप्पण 2 िेख)ें

(10) धारा 155 की उपधारा (20) में जनर्िडष्ट पश्चात्िती जित्तीय : ििड

(11) तारीख, जिसको सुसंगत जनधाडरण िि ड के जलए आय-कर : जििरणी प्रस्ट्ततु की गई थी (दिन/मास/ििड)

(12) (9) म ेंजनर्िष्टड सुसंगत जनधारड ण ििड के संिभड म ेंब्यौरे :[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 सारणी ि.स.ं ससु गं त जनधारड ण िि ड आय की जििरणी जिजनर्िष्टड िह िर, जिस पश्चात्िती जित्तीय कर कटौती म ें जनधाठड रती की म ें सजममजलत आय की पर जिजनर्िष्टड िि ड म ें जिजनर्िष्टड की तारीख जििरजणत कुल आय/ जिजनर्िष्टड आय* की प्रकृजत आय, कर के आय पर कटौती (दिन/ समझी गई कुल आय/ रकम (ठटप्पण 4 (ठटप्पण 4 अध्यधीन थी दकए गए कर की मास/ िि)ड हाजन (ठटप्पण 3 िेख)ें िेख)ें िेख)ें रकम

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) योग िह िर, कटौती दकए गए आय-कर अजधजनयम, (6) म ें स े ससु गं त कटौतीकता ड कटौतीकता ड कटौतीकता ड जिस पर कर के केंद्रीय 1961 की िह धारा, जनधारड ण िि ड के का नाम का टैन का पनै कर कटौती सरकार को सिं ाय जिसके अधीन कर की जलए िािा दकए की गई की तारीख (दिन/ कटौती की गई गए कर की रकम मास/ िि)ड

(8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) योग * जिजनर्िडष्ट आय से धारा 155 की उपधारा (20) म ें यथा जिजनर्िडष्ट कोई आय अजभप्रेत ह,ै िो सुसंगत जनधाडरण िि ड की आय की जििरणी म ें सजममजलत की गई ह ै और ऐसी आय पर स्रोत पर कर कटौती की गई ह ै और अध्याय 17ख के उपबंधों के अनुसार, केन्द्द्रीय सरकार के खाते में पश्चात्िती जित्तीय ििड में संिाय दकया गया ह ै। सत्यापन म,ैं …………………………………………., पुत्र/पुत्री ........................................................., जिसकी पैन/आधार संख्या .................. ह,ै यह घोजित करता/करती ह ंदक,-- क) मेरे सिोत्तम ज्ञान और जिश्वास के अनुसार, ऊपर िी गई सचू ना सही, पणू ड और सत्य कजथत ह ै। ख) धारा 139 के अधीन सुसंगत जनधारड ण ििड के जलए मैंन े आय की जििरणी प्रस्ट्तुत कर िी ह,ै जिसम ें ऐसी जिजनर्िडष्ट आय सजममजलत ह ै। ग) मैंन े प्ररूप स.ं 71 म ें िािा की गई जिजनर्िडष्ट आय पर स्रोत पर कर कटौती के जलए प्रत्यय का िािा दकसी अन्द्य जनधाडरण ििड म ेंनहीं दकया और उसका िािा नहीं करूंगा/करूंगी । घ) म ैं यह भी घोजित करता/करती ह ं दक ……………………………… के ................................. की मेरी हजै सयत म,ें म ैं आिेिन कर रहा/रही ह ं और म ैं इस आिेिन को करने और इस े सत्याजपत करन े के जलए भी सक्षम ह ं। तारीख .................................. हस्ट्ताक्षर :

स्ट्थान .................................. पता : ठटप्पण :

1. पंजि स.ं 3 और 4 म ेंसूचना अपेजक्षत होगी, िहां,--

(i) पश्चात्िती इकाई, उस पूिडिती इकाई के जलए प्ररूप प्रस्ट्तुत कर रही ह,ै िो अब अजस्ट्तत्ि म ेंनहीं ह ै।

(ii) प्ररूप मृत व्यजि के जिजधक उत्तराजधकारी द्वारा प्रस्ट्तुत दकया िाता ह ै।4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] प्रत्येक पूिडिती इकाई के जलए पृथक् प्ररूप प्रस्ट्तुत दकया िाना चाजहए, यदि एक स े अजधक पिू डिती इकाइया ं हो तथा पश्चात्िती इकाई के जलए पृथक् प्ररूप प्रस्ट्ततु दकया िाना चाजहए ।

2. प्रत्येक सुसंगत जनधाडरण ििड के जलए पथृ क् प्ररूप प्रस्ट्ततु दकया िाना चाजहए ।

3. यथाजस्ट्थजत, निीनतम सूचना/जनधाडरण/पुन: जनधाडरण/सुधार/पनु :संगणना आििे के अनुसार, कुल आय/ समझी गई कुल आय/ हाजन ठरपोटड की िानी चाजहए ।

4. एक स े अजधक प्रजिजष्ट के जलए, पृथक् पंजिया ं भरी िाएं। [अजधसूचना स.ं 73/2023 फा.स.ं 370142/30/2023-टीपीएल] जिजितेि आनन्द्ि, अिर सजचि ठटप्पण - मलू जनयम, संख्यांक का.आ. 969(अ), तारीख 26 माचड, 1962 द्वारा भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग 2, खंड 3, उपखंड (ii) म ें प्रकाजित दकए गए थ े और अजधसूचना संख्यांक सा.का.जन. 630(अ), तारीख 28 अगस्ट्त, 2023 द्वारा अंजतम बार संिोजधत दकए गए थे। MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (Central Board of Direct Taxes)

NOTIFICATION New Delhi, the 30th August, 2023 INCOME-TAX G.S.R. 637(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (20) of section 155 read with section 295 of the Income-tax Act, 1961, the Central Board of Direct Taxes, hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:–

1. Short title and commencement.–– (1) These rules may be called the Income-tax (Twentieth Amendment) Rules, 2023.

(2) They shall come into force from the 1st day of October, 2023.

2. In the Income-tax Rules, 1962 (hereinafter referred to as the principal rules), after rule 133, the following rule shall be inserted, namely–– “134. Application under sub-section (20) of section 155 regarding credit of tax deduction at source. —

(1) The application required to be made by the assessee under sub-section (20) of section 155 shall be in Form No. 71.

(2) Form No. 71 shall be furnished to the Principal Director General of Income-tax (Systems) or the Director General of Income-tax (Systems) or the person authorised by the Principal Director General of Income-tax

(Systems) or the Director General of Income-tax (Systems).

(3) Form No. 71, shall be furnished electronically, —

(i) under digital signature, if the return of income is required to be furnished under digital signature;

(ii) through electronic verification code in a case not covered under clause (i).

(4) The Principal Director General of Income-tax (Systems) or the Director General of Income-tax

(Systems), as the case may be, shall specify the procedures for furnishing Form No. 71 and shall also be responsible for formulating and evolving appropriate security, archival and retrieval policies in relation to the form so furnished.

(5) The Principal Director General of Income-tax (Systems) or the Director General of Income-tax

(Systems), as the case may be, or any person authorised by the Principal Director General of Income-tax

(Systems) or the Director General of Income-tax (Systems) shall forward Form No. 71 to the Assessing Officer.”.

3. In the principal rules, after Form No. 70, the following Form shall be inserted, namely:-[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 “FORM NO. 71 [See rule 134] [e-Form] Application under sub-section (20) of section 155 for credit of tax deduction at source (TDS)

(1) Name of the person furnishing the application :

PAN and Aadhaar number (if available) of the person

(2) : furnishing the application Name of the person in respect of which the application

(3) : is being furnished (if different from (1)) (See note 1) PAN of the person in respect of which the application

(4) : is being furnished (if different from (2)) (See note 1)

(5) Whether the deductee is resident or non-resident? :

(6a) Address of the person furnishing the application :

(6b) PIN/ Zip Code of the person furnishing the application :

(7) E-mail Id :

(8) Mobile Number :

Relevant Assessment Year referred to in sub-section

(9) :

(20) of section 155 (see Note 2) Subsequent financial year referred to in sub-section

(10) :

(20) of section 155 Date on which return of income for relevant

(11) : assessment year was furnished (dd/mm/yyyy) Details with reference to Relevant Assessment Year

(12) : referred to in (9) TABLE S. Total income/ Amount of Nature of Rate at Amount of tax Date of No. deemed total Specified specified which the deducted on deduction of income / loss of income* income specified specified tax (dd/mm/ assessee included in (See Note 4) income was income in yyyy) returned in the return of subject to tax subsequent relevant income financial year assessment year (See Note 4) (See Note 4) (See Note 3)

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Total Rate at Date of payment Section of Amount of tax Name of TAN of PAN of which tax of tax deducted Income-tax out of (6) deductor deductor deductor deducted to the Central Act 1961 claimed for Government under which relevant (dd/mm/ tax deducted assessment yyyy) year

(8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) Total *Specified income means any income referred to in sub-section (20) of section 155 which has been included in the return of income of relevant assessment year and tax on such income is deducted at source and paid to the credit of the Central Government in accordance with the provisions of Chapter XVII-B in a subsequent financial year.6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] VERIFICATION I……………………….…….… son/daughter of…………..……………………..having PAN/Aadhaar number …………………... do hereby declare that: - a) To the best of my knowledge and belief what is stated above is correct, complete and truly stated.

b) I have furnished the return of income in which such specified income was included, for the relevant assessment year under section 139. c) I have not claimed credit for the tax deducted at source on the specified income claimed in Form No. 71 in any other assessment year and will not claim the same.

d) I also declare that I am making application in my capacity as ……………………. of …………………… and I am also competent to make this application and verify it.

Date: Signature:

Place: Address:

Note:

1. Information in Row no. (3) and (4) would be required where:

(i) the successor entity is furnishing the Form for predecessor entity who is no longer in existence

(ii) the Form is furnished by the legal heir of deceased person Separate Form must be furnished for each predecessor entity if there is more than one predecessor and separate Form must be furnished for successor.

2. For each relevant assessment year, separate form should be furnished.

3. Total income/deemed total income/loss should be reported as per latest intimation/ assessment/ re-assessment/ rectification / re-computation order, as the case may be.

4. For more than one entry, separate rows may be filled. [Notification No. 73/2023/F. No. 370142/30/2023-TPL] JIVITESH ANAND, Under Secy.

Note.–The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part-II, Section 3, Sub-section (ii) vide notification number S.O. 969(E), dated the 26th March, 1962 and was last amended vide notification number G.S.R. 630(E) dated 28th August, 2023.

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